Налоги с дохода по вкладу

Налог на доход по вкладам

Для начала – хорошая новость. Не все доходы по вкладам облагаются налогами.

Согласно 217 статье Налогового кодекса, к доходам, освобождаемым от
налогообложения, относятся вклады, для которых соблюдаются следующие условия:

— проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за который начислены указанные проценты

(На практике такое значительное превышение возможно только в случае очень высокой инфляции. В целом ставки по депозитам близки к ставке рефинансирования – а потому под этот пункт подпадает большинство вкладов физических лиц).

— проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, при условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет

(То есть если изначально ставка была низкая, так, что условие нарушалось, а затем она была повышена, то налоги тоже платить не надо, разве что прошло более 3 лет, что для нашей страны огромный в финансовом отношении период)

— установленная ставка не превышает 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;
(Тут все понятно)

А что, если налоги по вкладам все-таки надо платить? (такие вклады в современной действительности – относительная редкость)
Налоговый кодекс говорит следующее:

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.

То есть налоги платятся не собственно с процентного дохода, а с дохода, который превышает максимальный не облагаемый налогом. Например, ставка рефинансирования 10%. Тогда максимальная ставка, не облагаемая налогом – 15% годовых. Если вы положили 100 000 рублей под 16% годовых, то платить налоги придется не с 16 процентов, а с 1, т.е. с 1000 рублей.

Вот эта-то разница и облагается налогом в размере 35%, т.е. в данном примере платится 350 рублей налога (налога на доходы физических лиц).
Нужно ли платить налоги на доход по депозиту самостоятельно? Нет, банк является одновременно и вашим налоговым агентом, то есть выплачивает эти деньги сам (из вашего счета, само собой), освобождая вас от бумажно-квитанционной волокиты.

Так что не все так страшно. Большинство вкладчиков налоги не платит, да и размер их невысок.
Успехов!

Другие статьи блога вы можете найти здесь здесь

vklad.topinwestor.ru

Как платить налог с дохода по вкладам

Я положила деньги под проценты в банк. Нужно ли потом платить НДФЛ ?

Налоговый кодекс предусматривает ситуации, в которых с дохода по вкладу надо заплатить НДФЛ . Однако подобные ситуации были возможны несколько лет назад. Сейчас об этом не стоит переживать, и вот почему.

Вкладчику ничего не нужно делать

Налоговый агент в этой ситуации — сам банк. Вкладчику не нужно самому сообщать в налоговую о доходе по вкладу и перечислять деньги в бюджет. Если по вкладу возник налогооблагаемый доход, то банк сам все сделает при выплате процентов.

Если вы закрыли вклад и банк прислал справку 2- НДФЛ — значит, у вас был такой доход. То же самое, если в выписке по счету указано перечисление НДФЛ .

Если банк налог не удержал, значит, это и не требовалось. В абсолютном большинстве случаев доход по вкладам не облагается налогом.

Почему доход по вкладам не облагается налогом в большинстве случаев

По закону владельцам рублевых вкладов надо уплатить НДФЛ , если процентная ставка по вкладу превышает ставку рефинансирования ЦБ (с января 2016 года — ключевую ставку) на 5 процентных пунктов. По валютным вкладам платить НДФЛ нужно, если процентная ставка выше 9% годовых. Таких ставок по валютным вкладам в России нет.

Для рублевых вкладов, открытых после 26 марта 2018 года, предел безналоговой ставки — 12,25% годовых (ключевая ставка 7,25% + 5 процентных пунктов). Для сравнения, максимальная ставка 10 крупнейших российских банков в середине июня 2018 года — всего 6,449%, по данным ЦБ . В менее крупных банках — до 7—7,5%.

Если вы открыли рублевый вклад в банке в 2016 году или позже, очень маловероятно, что вам нужно платить налог. В это время уже не было вкладов с доходностью выше значения ключевой ставки + еще 5 процентных пунктов.

Если вклад вы открывали между 15 декабря 2014 и 31 декабря 2015 года, то пределом безналоговой ставки было 18,25% годовых (8,25% + 10 процентных пунктов). В это время действовала льгота: к ставке рефинансирования прибавлялось 10 процентных пунктов вместо 5. Но тогда встречались вклады с доходностью больше 20% и с части дохода по ним надо было платить НДФЛ .

Как считается НДФЛ с дохода по вкладу

НДФЛ по вкладу — это не привычные 13%, а все 35% для налоговых резидентов и 30% для нерезидентов. Правда, не со всей суммы дохода, а лишь с той, что превышает безналоговый предел ставки.

Если сейчас налоговый резидент РФ откроет вклад под 14% годовых при пороговом значении безналоговой ставки 12,25%, то НДФЛ по ставке 35% удержат только от суммы дохода, полученного по ставке 1,75% (14% − 12,25%). Если же ставка вклада 12%, НДФЛ платить не надо.

Ставка ЦБ со временем снижается, но при этом можно обойтись без уплаты налога благодаря п. 2 ст. 214.2 НК РФ . Для этого по вкладу должны соблюдаться следующие условия:

  1. Вклад изначально имеет ставку в пределах ключевой ставки ЦБ + 5 процентных пунктов.
  2. Банк не повышал ставку вклада.
  3. С того момента, как ставка вклада превзошла ключевую ставку ЦБ + 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет.

Например, Василий в июне 2018 года открыл вклад со ставкой 7% годовых при ключевой ставке 7,25%. НДФЛ платить не надо. В сентябре 2018 года ЦБ уменьшил ключевую ставку до 1,5% (такое вряд ли случится, но это условный пример). В течение трех лет после снижения ставки ЦБ Василий не платит НДФЛ с процентов по вкладу.

А вот если бы ключевая ставка не изменилась, а банк поднял ставку по вкладу с 7 до 13%, Василию пришлось бы уплатить налог с части процентного дохода, так как ставка вклада превысила ключевую ставку ЦБ + 5 процентных пунктов.

Ситуации, когда надо платить НДФЛ с дохода по вкладу, крайне редки. Сейчас нет рублевых вкладов, у которых процентная ставка на 5 процентных пунктов выше ключевой ставки ЦБ . Нет и валютных вкладов со ставкой выше 9%.

Если же подобный вклад вы открыли ранее и в соответствии с НК РФ часть процентного дохода подпадает под налог, банк сам рассчитает размер НДФЛ и переведет эти средства в бюджет.

journal.tinkoff.ru

Как рассчитать налог на доход по вкладу в банке

Доходы по вкладам в банках облагаются НДФЛ в размере 35% в отношении процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Налогового Кодекса РФ:

Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках

(введена Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой.

(в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ)

Простому обывателю не совсем понятно, в каком размере и в каком всё-таки случае он должен будет заплатить налог, если имеет депозит в банке.

Допустим, 1 декабря 2013 года Вы открыли депозит в банке сроком на 6 месяцев, а 1 июня 2014 года решили свои деньги и набежавшие на них проценты получить обратно. Должны ли Вы заплатить государству налог на доходы физических лиц?

Всё будет зависеть от процентной ставки и величины ставки рефинансирования.

банковская ставка в % годовых – 14%;

сумма депозита – 250 000 рублей,

срок – 6 месяцев.

Ставка рефинансирования Центрального Банка за период с 1 декабря 2013 года по 1 июня 2014 года была равна 8,25%.

Следовательно, увеличенная на 5 % ставка будет равна:

8,25 + 5 = 13,25%

Рассчитаем проценты, начисленные банком на 1 июня 2014 года:

250 000 * 0,14 * 6 / 12 = 17 500 рублей

Рассчитаем сумму необлагаемого налогом дохода:

250 000 * 0,1325 * 6 / 12 = 16 562,5 рубля

Таким образом, налоговая база будет равна:

17 500 – 16 562,5 = 937,5 рублей

Рассчитаем сумму налога, подлежащую уплате:

937,5 * 0,35 = 328,13 рублей

Следовательно, Ваш доход с учётом уплаченных налогов будет равен:

17 500 – 328,13 = 17 171,87

Таким образом, 1 июня Вы сможете снять со счёта 267 171 рубль 87 копеек.

250 000 + 17 171,87 = 267 171,87 рубль

В случае с вкладами в иностранной валюте расчёты те же, за исключением расчёта суммы необлагаемой налогом. Здесь заменяем ставку 13,25% на фиксированную ставку, равную 9% и продолжаем расчёты аналогичным образом.

Если ставка Вашего рублёвого депозита не превышает 13,25%, а депозита в иностранной валюте – 9%, Вы никому ничего не должны. Весь доход, который вы получите от банка пойдёт целиком в Ваш карман.

Однако, в связи с увеличением ключевой ставки ЦБ РФ до 17% в декабре 2014 года, был принят Федеральный закон РФ от 29 декабря 2014 года № 462-ФЗ «О внесении изменений в статьи 46 и 74.1 части первой и статью 217 части второй налогового кодекса Российской Федерации», согласно которому в период с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации увеличивается на десять процентных пунктов.

То есть если процент по Вашему банковскому вкладу не превышает 18,25%, для Вас действует льгота. В противном случае Вы заплатите 35% от налоговой базы.

ecson.ru

Налог на доход по вкладу: кто и как много должен платить

Размещение денежных средств на банковском вкладе самый популярный способ сохранения и приумножения своего капитала. Во многих случаях вопрос выбора вклада решается просто — клиенты чаще останавливаются на депозитах, по которым предлагают высокие проценты. По депозиту с большей процентной ставкой доход будет выше. Однако стоит обратить внимание на один пункт — «налогообложение дохода от процентов, начисленных по вкладу, производится в соответствии с законом РФ», который присутствует во всех банковских договорах.

Условие для начисления налога на доход по вкладу
Что же означает для клиента такая фраза договора? Дело в том, что согласно статьи 217 главы 23 НК РФ предусмотрен налог на доходы для вкладов в российской валюте при условии, если процентная ставка превышает ставку рефинансирования, повышенную на 5%. С 14.09.2012г. ставка рефинансирования равняется 8,25%. Таким образом, если проценты по депозиту превысят 13,25%, то вкладчик должен будет уплатить налог на доход.

По валютным вкладам начисление налога на доходы начинается, если процентная ставка превысит 9%. Следовательно, может возникнуть ситуация, когда с вкладчика будет удержан налог на доходы. Необходимо отметить одну особенность — для исчисления налога на доходы важна только номинальная процентная ставка, указанная в договоре. Эффективная ставка, т.е ставка с учетом капитализации процентов, не используется, даже если она превышает предельную границу.

База для налога на доход
Суммой, с которой будет взиматься налог на доходы, является величина равная разнице между суммой процентов, начисленных согласно банковского договора, и суммой процентов, исчисленных по вкладу в российских рублях в соответствии со ставкой рефинансирования + 5%; по вкладам в валюте рассчитанных по ставке 9%. Капитализация процентов тоже учитывается при расчетах.

Ставка рефинансирования может уменьшиться, и тогда снизится граница исчисления налога на доходы, что приведет к тому, что ставка по вкладу превысит предельную границу. Будут ли в таком случае удерживаться налог на доход? Согласно главы 23 статьи 217 НК не подлежат налогообложению доходы по вкладу даже, если есть превышение предельной границы равной ставке рефинансирования + 5% для вкладов в российской валюте и 9% для валютных вкладов, при выполнении одновременно следующих условий: на дату открытия или переоформления вклада не было такого превышения, проценты в течении срока вклада не менялись, с даты превышения прошло менее трех лет.

Ставка налога
Согласно главы 23 статьи 224 НК налог на доходы удерживается в размере 35% от суммы превышения границы в 13,25% по вкладам в российской валюте и 9% для вкладов в иностранной валюте. Здесь есть одна особенность — ставка в 35% действует только для резидентов Российской Федерации. Для нерезидентов применяется пониженная ставка в 30%. Однако, надо быть готовым к тому, что банк потребует подтверждающие документы.

Пример расчета
Чтобы лучше ориентироваться, сколько будет удержано по вкладу налога на доходы, надо самому уметь производить расчет. Допустим, открыт вклад на год в 100 тыс. рублей под ставку в 14% годовых. Проценты по вкладу составят 14 тыс. рублей. Налог на доход составит 263 рубля. ( (100 000*(14-13,25) %)*35 %). В итоге вкладчик получит доход в 13 737 рублей. Аналогично делаются и расчеты по вкладам в иностранной валюте с учетом, что предельная граница равна 9%.

Есть одна особенность при исчислении налога по валютным вкладам. Согласно законодательству налог на доходы с физических лиц исчисляется только в российских рублях. То есть по валютным вкладам требуется дополнительный перевод суммы полученного дохода по курсу на дату начисления процентов или их капитализации.

Порядок удержания
Когда и как удержат налог на доходы? Банк является налоговым агентом по данному налогу и обязан удержать налог с вкладчика при начислении процентов, в том числе и при исчислении капитализации. Периодичность начисления процентов по депозиту определяется условиями договора, оформленного между банковской структурой и клиентом. Проценты могут выплачиваться ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Именно в эти периоды автоматически и удерживается налог на доход по вкладу. То есть вкладчику не надо подавать никаких деклараций и делать перечислений, все сделает банк.

Пополнение вклада, снятие денежных средств
Если в течение срока действия договора по депозиту происходило пополнение вклада, то это никак не влияет на порядок исчисления налога на доход. Но, так как база увеличивается, то и налог возрастет. Частичное снятие, также влияет на величину базы для налога на доход. В таком случае она уменьшается, поэтому уменьшается и сумма налога. При увеличении или уменьшении вклада, налог на доходы рассчитывается отдельно для каждого периода – до и после изменения суммы вклада. Если вкладчик закрывает вклад досрочно, то проценты в большинстве случаев пересчитываются по ставке до востребования – 1%. Соответственно налог на доходы не удерживается.

Конечно, на современном этапе не многие банки могут предложить ставку выше 13%. Согласно статданным средняя процентная ставка по вкладам постоянно снижается. Так, в сентябре она составляла около 8,5%. Как бы беспокоиться не надо, вряд ли вклад попадет под условия налогообложения. Однако Министерство финансов России постоянно инициирует предложения по ужесточению законодательства в отношении обложения доходов от вкладов. В апреле месяце текущего года Минфин выходил с предложением ввести налог на доход по вкладам доходом, превышающим 1 млн. рублей. Предложение не прошло, так как Банк России посчитал, что это увеличит отток капитала из России.

Сейчас Минфин выдвинул новые рекомендации для проекта закона по налоговой политике на 2015 — 2016 годы, согласно которым предлагается изменить границу со ставки рефинансирования плюс 5% на ставку рефинансирования плюс 3% для вкладов в рублях, и с 9% на 6% для вкладов в валюте. Примут ли на этот раз новые предложения пока не понятно. Минфин старается таким образом пополнить бюджет, так как по информации Банка России рынок банковских вкладов постоянно растет. За три последних года общий объем депозитов увеличился почти в 2 раза, и на данный момент составляет около 16 млрд. рублей.

www.exocur.ru

Налогообложение доходов по вкладам

Доходы в виде процентов, полученные физическим лицом по вкладу в банке, подлежат налогообложению, если процентная ставка по вкладу превышает:

  • ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, по вкладам в валюте Российской Федерации;
  • 9% годовых по вкладам в иностранной валюте.

Установленная Банком России ставка рефинансирования составляет 7,25% (действует с 26.03.2018 г.) Банк, выполняя функции налогового агента, удерживает налог на доходы физических лиц с сумм уплаченных процентов, если процентные ставки, установленные по вкладам в рублях, превышают ставку 7,25% годовых, увеличенную на 5 процентных пунктов (т. е. если процентная ставка по вкладу превышает 12,25% годовых).

Процентные доходы, уплачиваемые по вкладам, подлежат налогообложению только в части превышения суммы уплаченных процентов над суммой процентов, которая могла бы быть уплачена по данному вкладу при условии установления по нему процентной ставки, равной 15% по вкладам в рублях или 9% по вкладам в иностранной валюте.

Подробнее о налогообложении доходов по вкладам

Налоговая ставка в отношении процентных доходов составляет 35% для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 30% — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, при условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет.

При возникновении налогооблагаемой базы на доходы физических лиц банк удерживает начисленную сумму налога непосредственно из суммы процентов, причитающихся налогоплательщику, при их фактической выплате:

  • при ежемесячной уплате процентов по вкладу — ежемесячно, в день уплаты процентов;
  • при уплате процентов по вкладу в конце срока — в последний день срока вклада.

ibv.ru

Популярное:

  • Уголовный кодекс рф статья 62 Статья 62 УК РФ. Назначение наказания при наличии смягчающих обстоятельств Текущая редакция ст. 62 УК РФ с комментариями и дополнениями на 2018 год 1. При наличии смягчающих обстоятельств, предусмотренных пунктами "и" и (или) […]
  • Практика налоговых преступлений Обзор судебной практики Кемеровского областного суда по делам о налоговых преступлениях (статьи 198 - 199.2 УК РФ), рассмотренным судами Кемеровской области Обзор судебной практики Кемеровского областного суда по делам о […]
  • Перечень документов утверждаемых приказом Какой перечень документов должен быть в муниципальном бюджетном учреждении дополнительного образования на водителя, чья трудовая деятельность связана с перевозкой детей на автобусе? Прежде всего отметим, что организованная […]
  • Исполнение приказа квест Прокачиваем репутацию за фракцию "Оракулы" Оракулы – раса рептилий, которых часто называют «следующей ступенью развития мурлоков». Сами себя они называют стражами технологий титанов в Низине Шолазар, хотя самих технологий они […]
  • Закон о применении контрольно-кассовой техники ккт Новый порядок применения контрольно-кассовой техники Новый порядок регистрации контрольно-кассовой техники В настоящее время применение контрольно-кассовой техники в России регулируется Федеральным законом от 22 мая 2003 г. № […]
  • Именной налог Налогообложение физических лиц Учет налогоплательщиков в налоговых органах ведется по ИНН. Основные виды налогов, которые непосредственно касаются граждан России: Транспортный налог с владельцев транспортных средств Налог на […]
  • Калькулятор осаго 2018г Реальна ли отмена полисов страховки ОСАГО в 2017-2018 годах? Безаварийный страховой стаж (полных лет): 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10+ Если у вас было ДТП Конечный результат может отличаться в зависимости от наличия ДТП во всей страховой […]
  • Статья 204 часть 3 ук Статья 204 УК РФ. Коммерческий подкуп Текущая редакция ст. 204 УК РФ с комментариями и дополнениями на 2018 год 1. Незаконные передача лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческой или иной организации, денег, ценных […]