Расчеты транспортного налога на 2014 год

Расчет транспортного налога в 2016 году

Обновление: 22 декабря 2016 г.

Для расчета транспортного налога необходимо вначале определиться с видом транспортного средства. В соответствии с Налоговым кодексом транспортный налог рассчитывается только для транспортных средств, относящихся к объектам налогообложения (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса).

Виды транспортных средств

К транспортным средствам, подлежащим налогообложению, относятся:

  • самоходный транспорт (автобус, легковой и грузовой автомобиль, мотоцикл, мотороллер и т.д.);
  • самоходные машины и др. механизмы на гусеничном и пневматическом ходу;
  • самоходный морской и речной транспорт (гидроцикл, моторная лодка, катер, парусное судно, яхта, теплоход) и несамоходные (буксируемые суда);
  • техника для передвижения по снегу (мотосани, снегоход);
  • прочие воздушные и водные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

Транспортные средства, по которым не начисляется налог

Транспортные средства, которые не подлежат регистрации и в отношении которых не производится начисление транспортного налога, перечислены в п. 2 ст. 358 НК РФ:

  • лодки на весельном ходу либо моторные лодки с двигателем мощностью не более 5 лошадиных сил;
  • легковые автомобили, специально приспособленные для использования инвалидами, и легковые автомобили с мощностью двигателя менее 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), которые были получены (приобретены) через органы соцзащиты населения в установленном законом порядке;
  • морские и речные суда, используемые для промысла;
  • грузовые и пассажирские речные, морские и воздушные суда, принадлежащие индивидуальным предпринимателям и организациям, осуществляющим пассажирские и (или) грузовые перевозки;
  • самоходные комбайны всех марок, тракторы, специальные автомашины (скотовозы, молоковозы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания и т.п.), используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции и зарегистрированные за сельскохозяйственными товаропроизводителями;
  • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, с законодательно предусмотренной в них военной и (или) приравненной к ней службе;
  • угнанные и находящиеся в розыске транспортные средства при подтверждении факта угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
  • самолеты и вертолеты, принадлежащие санитарной авиации и медицинской службе;
  • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
  • морские буровые суда, передвижные буровые установки, стационарные и плавучие платформы.

Определение налоговой базы

Оценка налоговой базы производится по каждому объекту отдельно (в соответствии со ст. 359 Налогового кодекса).

  • Для транспортных средств с двигателем используются лошадиные силы (если данные указаны в киловаттах, необходим перевод в л.с.).
  • Для воздушного транспорта с реактивным двигателем – паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы.
  • Несамоходный транспорт (буксир) – размер суммы по валовой вместимости (реестровые тонны);
  • Прочие водные и воздушные транспортные средства, не указанные в предыдущих пунктах, – в единицах транспортных средств.

Налоговая ставка зависит от категории объекта, мощности двигателя/силы тяги/единиц транспортных средств. Размер ставки устанавливается законами субъектов Российской Федерации, но не может быть более или менее чем в 10 раз по сравнению со значениями, указанными в ст. 361 Налогового кодекса. Региональная ставка может быть дифференцирована по экологическому классу или возрасту транспортного средства. Субъекты Российской Федерации не могут уменьшать налоговую ставку на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно.

Расчет транспортного налога

Сумма налога рассчитывается в соответствии с условиями, указанными в ст. 362 Налогового кодекса. Если в территориальном округе определены отчетные периоды (квартал), то за каждый период перечисляются авансы, а в конце года уплачивают излишки. Если отчетный период не установлен, то тогда сумма налога платится одним платежом по истечении года.

Формулы расчета транспортного налога

Без отчетных периодов:

Итоговая сумма к уплате = Налоговая база * Ставка

С отчетными периодами:

Аванс, который необходимо уплатить 1 раз в 3 месяца = Итоговая сумма / 4

Аванс, который необходимо уплатить 1 раз в 3 месяца = Налоговая база * Ставка / 4

Остаточная сумма по итогам года = Налоговая база * Ставка – Перечисленные авансы

Пример расчета

Предприятие имеет автобус, мощность двигателя которого составляет 160 л.с. Ставка транспортного налога – 5 руб./л.с. (до 200 л.с. включительно).

Транспортный налог за год:

160 л.с. * 5 руб./л.с. = 800 руб.

Основные проблемы при расчете транспортного налога возникают при определении типа транспортных средств. Например, при расчете налога на транспорт грузопассажирского предназначения (автофургон, 7 мест, до 3,5 т, категория по ПТС – «В») налоговый орган будет интерпретировать данное транспортное средство не как легковое, а как грузовое. Для ухода от различий в толковании категорий рекомендуется использовать Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008), Конвенцию о дорожном движении.

Подобные сложности возникают при оценке сельскохозяйственной техники: если техника используется в сельском хозяйстве, она не облагается налогом, а если в иных целях – то облагается.

glavkniga.ru

Изменения расчета транспортного налога в 2016 году

Минфин России предлагает изменить транспортный налог в 2016 году. По словам заместителя главы ведомства С. Шаталова, новая формула расчета транспортного налога может начать применяться уже в 2016 году.

Расчет транспортного налога в 2016 году

Инициаторы нововведений предлагают рассчитывать сумму транспортного налога по объему двигателя, а не по его мощности, как это было до сих пор. Кроме того, ставка транспортного в 2016-2016 году может быть привязана к таким параметрам, как экологический класс автомобиля и его возраст.

По словам замминистра финансов, его ведомство разрабатывало новую систему расчета транспортного налога совместно со специалистами Минпромторга РФ. Он подчеркнул, что правительство настаивает на том, чтобы реализовать новую систему как можно быстрее, и с сожалением признался, что новая схема расчета транспортного налога еще не проработана полностью.

Задержку замглавы Минфина объяснил необходимостью выполнить расчет транспортного налога в 2016 году отдельно по каждому региону страны, спрогнозировав изменения, которые произойдут в результате этих нововведений.

Вместе с тем, замглавы Минпромторга А. Рахманов заявил, что новые принципы расчета транспортного налога будут внедряться в стране поэтапно. При этом на первом этапе транспортный налог в 2016 году, вероятнее всего, будет внедрен только для коммерческих автомобилей. В Минпромторге считают, что такая мера могла бы стимулировать обновление морально устаревшего автопарка России.

Согласно официальной статистике, возраст 64% из 2,6 миллионов легких коммерческих автомобилей старше восьми лет. При этом 74% всего автомобильного парка России представлено транспортными средствами, относящимися к низкому экологическому классу ЕВРО-2.

Повышающие коэффициенты для дорогих авто

Владельцем дорогостоящих автомобилей стоит помнить, что транспортный налог в 2016 году будет рассчитываться с учетом повышающих коэффициентов для дорогих автомобилей. Список автомобилей, попадающих под налог на роскошь в 2016 году, находится на этой странице.

Напомним, что транспортный налог на автомобили стоимостью от трех до пяти миллионов рублей будет рассчитываться по ставке, умноженной на 1,5. Для автомобилей стоимостью от пяти до десяти миллионов рублей будет применяться двойная ставка, для машин дороже десяти миллионов – тройная ставка.

Транспортный налог в 2016 году мог подвергнуться и другим изменениям. Пока их отложили, но не исключено, что в будущем изменения будут реализованы.

Так, замглавы Минпромторга А. Рахманов выступал с инициативой замены транспортного налога экологическим налогом. Эта тема активно обсуждалась на различных уровнях. Но президент РФ остановил эти дискуссии, заявив, что страна еще не готова к таким переменам.

Кроме этого в 2014 году правительство рассматривало законопроект, предполагающий освобождение легковых автомобилей мощностью до 150 л.с. от уплаты транспортного налога. Но правительство отклонило эту инициативу. Федеральные власти считают, что вопросы уменьшения или повышения налогов должны решать исключительно регионы, ведь если принять подобное решение на федеральном уровне, многие регионы смогут не досчитаться значительных объемов поступлений в бюджет.

В соответствии с действующим Налоговым кодексом России, регионы самостоятельно устанавливают ставки транспортного налога в 2016 году в зависимости от экологического класса автомобилей. Но это право регионы не используют, поскольку привязка к экологическому классу приведет к существенному снижению поступлений средств в региональные бюджеты.

Следите за обновлениями сайта. Мы обязательно сообщим своим читателям все последние новости о транспортном налоге в 2016 году.

Обновление 27.12.2015 — Транспортный налог 2016

Транспортный налог в 2016 году в России может претерпеть существенные изменения. В настоящее время в правительстве рассматривается несколько вариантов изменения расчета транспортного налога. Возможна и отмена транспортного налога, однако, не для всех автомобилей, а только для большегрузных транспортных средств, которых с 15 ноября 2015 года обязали вносить плату за проезд по федеральным трассам через систему “Платон”. Но обо всем по порядку.

Напомним, транспортный налог относится к категории региональных налогов: региональные власти могут принимать собственные законодательные акты, регулирующие расчет, учет и уплату этого налога. Но по общему правилу, региональные законодательные акты не должны противоречить федеральным законам.

Особенности расчета транспортного налога

Как сказано выше, региональные власти вправе устанавливать собственную ставку транспортного налога. При этом размер региональной ставки не может превышать общую по России величину налоговой ставки более чем в 10 раз.

Для выполнения расчета суммы транспортного налога необходимо знать мощность транспортного средства, год его выпуска, а также региональную ставку транспортного налога.

Срок уплаты транспортного налога в 2016 году – до 1 июня (согласно п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Льготы по транспортному налогу в 2016 году

В соответствии с действующим законодательством РФ от уплаты транспортного налога освобождены следующие категории транспортных средств:

• транспортные средства органов внутренних дел, Министерства обороны, МЧС, учреждений УИС;
• легковые инвалидные транспортные средства с ручным управлением, мощность двигателя которых не превышает 100 лошадиных сил;
• транспортные средства, находящиеся в розыске. Владельцу такого автомобиля необходимо представить в отдел ФНС по месту прописки документ, подтверждающий факт угона его транспортного средства, его розыск.

Помимо этого в соответствии с федеральным законодательством, отдельные регионы вправе самостоятельно определять категории граждан, освобождаемых от уплаты транспортного налога. В большинстве регионов РФ к таким категориям относятся:

• Герои СССР и Герои России;
• кавалеры Ордена Славы;
• владельцы транспортных средств с двигателем мощностью до 70 л.с.
• юридические лица, выполняющие пассажирские перевозки.

Транспортный налог для юридических лиц в 2016 году

Согласно ст. 362 НК РФ, юридические лица являются плательщиками транспортного налога. Уплата транспортного налога должна производиться в региональный бюджет по месту регистрации предприятия. Существуют некоторые особенности расчета и уплаты транспортного налога юридическими лицами. А именно:

• юридические лица обязаны самостоятельно производить расчет размера транспортного налога;
• юридические лица обязаны производить авансовые платежи в счет уплаты транспортного налога. Размер авансового платежа составляет ¼ от общей суммы;
• юридические лица обязаны подавать соответствующие налоговые декларации в ФНС. Форма декларации практически ежегодно подвергается изменениям, следить за которыми юридические лица должны самостоятельно.

Отмена транспортного налога в 2016 году: вопрос открыт

Вот уже несколько лет вопрос отмены транспортного налога активно обсуждается на разных уровнях государственной власти, в том числе в правительстве и Госдуме РФ.

В частности, депутаты Госдумы несколько раз выдвигали предложения об отмене транспортного налога. Но все эти предложения отвергались Министерством финансов РФ, где считают, что отмена транспортного налога может нанести заметный урон экономике страны в целом.

В свою очередь, депутаты выступили с инициативой замены транспортного налога топливным акцизом. В этом случае размер транспортного налога будет зависеть не от мощности двигателя автомобиля (который, к слову, может использоваться всего несколько раз в год), а от объема потребляемого транспортным средством топлива. Преимущества такого подхода очевидны – налог станет более справедливым. Однако принятие этой инициативы приведет к заметному подорожанию топлива.

В целом аналитики отрасли сходятся во мнении, что замена транспортного налога топливным акцизом будет выгодной для всех сторон: автолюбителей, топливных компаний, Министерства финансов.

Введение топливного акциза, по мнению ряда экспертов, позволит ежегодно собирать более 100 миллиардов рублей, которые можно будет направлять на ремонт существующих и строительство новых транспортных магистралей.

В настоящее время эта инициатива находится на стадии разработки, и пока точно неизвестно, какой вид она обретет, в конечном счете, и будет ли принята вообще.

Ставка транспортного налога в 2016 году

Владельцы транспортных средств обязаны уплачивать транспортный налог до 1 июня. Поскольку этот налог региональный, то и ставки его регионы устанавливают самостоятельно. Так, максимальная ставка транспортного налога действует в Санкт-Петербурге. Она составляет 24-150 рублей (в зависимости от объема двигателя) для легковых автомобилей. Даже в Москве ставки транспортного налога существенно ниже, чем в Северной столице.

Надо сказать, что до настоящего времени во многих регионах России действовали нулевые ставки транспортного налога для автомобилей с маломощными двигателями. В 2016 году власти планируют отменить эту практику.

Расчет транспортного налога в 2016 году

Сумма транспортного налога в 2016 году рассчитывается по следующей формуле:

S = HB * HC * K, где:

• S – Сумма налога;
• HB – налоговая база, определяемая в настоящее время мощностью двигателя автомобиля;
• HC – региональная налоговая ставка;
• K – коэффициент, отражающий отношение количества месяцев использования автомобиля к календарному числу за отчетный период.

Расчет транспортного налога в 2016 году в Москве

Столичные власти определили категории льготников, освобождающихся от уплаты транспортного налога. К ним относятся:

• Герои СССР и России;
• участники боевых действий, ветераны и инвалиды ВОВ;
• инвалиды 1 и групп;
• участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
• граждане, работавшие на предприятии «Маяк», полигоне в Семипалатинске, пострадавшие из-за радиоактивных сбросов в р. Теча;
• граждане, получившие инвалидность в результате испытания космической техники или ядерного оружия;
• родители или законные представители ребенка с инвалидностью;
• родители или законные представители многодетных семей.

Также в Москве не облагаются транспортным налогом автомобили с двигателем мощностью до 70 л.с.

В Москве в 2016 году действуют следующие ставки транспортного налога:

• для автомобилей с двигателем мощностью до 100 л.с. – 12 рублей;
• для автомобилей с двигателем мощностью от 100 до 125 л.с. – 25 рублей;
• для автомобилей с двигателем мощностью 150 и более л.с. – 45 рублей;
• для внедорожников с двигателем мощностью от 250 л.с. – 150 рублей.

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

Напомним, начиная с 2013 года, начали применяться повышающие коэффициенты транспортного налога для дорогостоящих автомобилей. Так, автомобили стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей облагаются налогом с коэффициентом, повышающим принятый показатель в 1,5 раза. Для автомобилей стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей применяется налог, увеличенный вдвое. Автомобили стоимостью от 10 миллионов рублей облагаются транспортным налогом, увеличенным втрое.

Возможная отмена транспортного налога в 2016 году для большегрузов

Введение платы за проезд грузовых автомобилей разрешенной максимальной массой более 12 тонн по федеральным трассам вызвало большой резонанс в обществе. Под давлением многочисленных акций протеста власти пошли на уступки, снизив размер платы и суммы штрафов за неуплату. А теперь ведутся разговоры и об отмене транспортного налога для большегрузов в 2016 году.

Так, по словам руководителя фракции “Единая Россия” в Госдуме В. Васильева, в начале 2016 года правительство должно внести в Госдуму законопроект, освобождающий грузовые автомобили от уплаты транспортного налога.

В свою очередь, президент РФ В. Путин во время встречи с членами правительства заявил, что транспортный налог следовало отменить уже давно во избежание конфликтов из-за введения системы взимания платы “Платон”.

А 28 декабря стало известно заявление вице-премьера РФ А. Дворковича о том, что транспортный налог для большегрузных автомобилей может быть отменен во время весенней сессии Госдумы. Дворкович отметил, что непосредственно президент РФ поручил отменить транспортный налог для большегрузных автомобилей.

autodrop.ru

Расчёт транспортного налога (на легковой автомобиль)

В летний период в почтовые ящики владельцев транспортных средств полетят «письма счастья» – налоговые уведомления из Федеральной налоговой службы.

Рассмотрим расчёт транспортного налога на примере налога на автомобиль и проверим правильность его начисления.

Транспортный налог – это обязательный платёж, взимаемый налоговыми органами с владельцев транспортных средств, и относится к региональным налогам и сборам. Собирается этот налог в региональный бюджет и используется субъектом Российской Федерации для покрытия расходов региона (области, края, республики).

Налог устанавливается налоговым кодексом и законами субъекта Российской Федерации. В России на сегодняшний день насчитывается 85 субъектов и в каждом из них могут быть абсолютно разные ставки налога. В налоговом кодексе указаны общероссийские налоговые ставки. Например, для легковых автомобилей ставки налога следующие:

Законодательные органы субъекта РФ имеют право установить свои налоговые ставки, но увеличить или уменьшить ставку можно не более чем в 10 раз. Однако, для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, ограничение на уменьшение налога не действует.

То есть субъекты Российской Федерации могут совсем освободить владельцев таких транспортных средств от уплаты налога, как например это сделано в Ненецком и Ханты-Мансийском АО и Чеченской Республике. В Свердловской и Оренбургской области освобождены от уплаты транспортного налога все владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с., а также в Кабардино-Балкарии, если автомобилю с даты выпуска больше 10 лет.

Если субъекты РФ не установили свои налоговые ставки, то по умолчанию налог рассчитывается по ставкам указанным в налоговом кодексе РФ.
Формула для расчёта налога на автомобиль имеет вид:

t – число месяцев владения,

Y – число месяцев в году.

Допустим, 5 июня 2014 года Вы продали свой легковой автомобиль Lada (ВАЗ) 2109 мощностью 70 л.с. и 25 июня приобрели и зарегистрировали Lada (ВАЗ) Largus мощностью 105 л.с.

Со 2 мая 2014 года на основании закона РФ от 2 апреля 2014 года №52-ФЗ «О внесении изменений в первую и вторую часть Налогового кодекса РФ» Вы обязаны самостоятельно сообщить в налоговую службу о наличии транспортного средства в Вашей собственности. После этого налоговая служба насчитывает Вам налог и присылает уведомление о сумме и сроках его уплаты. Юридические лица рассчитывают налог самостоятельно. В противном случае Вас ожидает штраф в размере 20 % от суммы задолженности за прошедший период.

Количество месяцев владения Lada (ВАЗ) 2109 равно 6 (с января по июнь).

Количество месяцев владения Lada (ВАЗ) Largus равно 7 (с июня по декабрь).

Рассчитаем, какие налоги Вы заплатите, если

— Вы житель Москвы:

Ставка транспортного налога в Москве за 2014 год

Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) 2109 будет равна:

Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) Largus будет равна:

Таким образом, общая сумма налога 1951 рубль (с 1 января 2014 года на основании Федерального закона от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ величина налога округляется до целых рублей).

Однако в Москве на автомобили мощностью до 70 л. с. включительно действует 100% льгота за одно транспортное средство. Следовательно, налог придётся платить только за автомобиль Lada (ВАЗ) Largus равный 1531 рубль.

— Вы житель Свердловской области:

Ставка транспортного налога в Свердловской области за 2014 год

Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) 2109 будет равна:

Сумма налога за 2014 год на автомобиль Lada (ВАЗ) Largus будет равна:

Таким образом, общая сумма налога 756 рублей (округляется до рублей).

В Москве, в Свердловской области, как и во всех других регионах, существуют свои льготы. Перечень льгот в Вашем регионе уточните в налоговой инспекции Вашего города.

14 января 2014 года Вы стали владельцем и зарегистрировали BMW X5 M F15 M мощностью 450 л.с. 2013 года выпуска, а 14 февраля 2014 года его продали (сняли с учёта).

Считается, что Вы владели автомобилем 2 месяца (январь и февраль принимаются за целые месяцы).

Кроме того, так как автомобиль дорогостоящий (стоимостью от 3 млн. руб.) Вы будете нести повышенную налоговую нагрузку в соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 214-ФЗ «О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

«Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:

1,1 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;

1,3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;

1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;

2 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;

3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;

3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.»

Перечень, состоящий из 184 дорогостоящих автомобилей можно найти на сайте Министерства промышленности и торговли РФ. Где можно проверить попадает ли Ваш автомобиль под этот закон.

Рассчитаем, какой транспортный налог Вы заплатите в 2015 году, если

— Вы житель Москвы:

где k – повышающий коэффициент, равный в нашем примере 1,3.

В 2015 году Вам придётся заплатить налог в размере 14 625 рублей за 2014 год.

— Вы житель Свердловской области:

Итак, не ранее 1 ноября 2015 года Вы должны будете заплатить 9 672 рубля либо в отделение банка, либо воспользоваться интернет сервисом банков-партнёров Федеральной налоговой службы РФ.

Примечание: В 1кВт = 1,35962 л.с.

ecson.ru

Размер транспортного налога в 2015 году

Действие налога на транспортные средства распространяется на любой транспорт, в том числе на водный и воздушный. Размер налога в разных частях страны может заметно отличаться, потому что регионы самостоятельно устанавливают ставки расчета платежей.

В статье мы рассмотрим, какие изменения в транспортное налогообложение и администрирование планируется внести в 2015 году, а также проанализируем, насколько отличается налоговая ставка в регионах РФ.

Суть налога на транспорт

Согласно налоговому кодексу (глава 28, часть 2) налог на лошадиные силы транспортных средств распространяется на самостоятельный, гусеничный и пневматический ход, а также на несамоходный, водный и воздушный транспорт.

Налог не оплачивается только в том случае, если есть документальное подтверждение угона транспортного средства. В остальных случаях, даже, если транспорт не используется, налог необходимо платить. Исключение составляют только автомобили, снятые с учета.

Размер платежа определяется исходя из критериев, по которым классифицируется транспортное средство: мощность двигателя, категория авто и тяга.

Как изменялся размер налога

В 2013 году размер налога значительно увеличился, особенно это коснулось владельцев автомобилей малой мощности. Размер ставки для авто до 100 лошадиных сил увеличился в два раза.

Власти отмечают, что повышение налога на малолитражки является необходимостью из-за резкого увеличения количества авто на дорогах. Все налоговые платежи идут в дорожные фонды для обслуживания и ремонта дорог, на которые постоянно увеличивается нагрузка.

Также были введены изменения, касающиеся дорогих автомобилей. Для машин стоимостью от 3 000 000 до 5 000 000 рублей и возрастом 2-3 года коэффициент составил 1,1, для авто возрастом 1-2 года коэффициент увеличился до 1,3, а для машин до 1 года – до 1,5. Если ценовая категория автомобиля 15 000 000 рублей, то коэффициент достигает – 3, а при стоимости 5 000 000-10 000 000 рублей и возрасте до 5 лет коэффициент – 2.

В 2014 году налог продолжил увеличиваться. На автомобили в возрасте до 5 лет в ценовой категории 5 000 000-10 000 000 рублей, платежи увеличились в 2 раза, а для авто возрастом до 10 лет и стоимостью 10 000 000-15000 000 рублей или возрастом до 20 лет и стоимостью более 15 000 000 рублей, налог увеличился в три раза.

Кроме этого, Федеральное министерство энергетики предлагает установить минимальную ставку транспортного налога для автомобилей, работающих на газомоторном топливе.

Какие изменения ожидаются в 2015 году

В 2015 году изменения коснутся расчета налогового платежа. Министерство финансов внесло предложение начислять налог, учитывая не лошадиные силы, а объем двигателя, год выпуска транспортного средства, стоимость автомобиля и класс экологии.

Такая мера увеличивает размер налога для владельцев старых машин и автомобилей с большим объемом двигателей, что должно стимулировать население к обновлению транспортного парка и повышению безопасности на дорогах.

Самые большие изменения коснуться владельцев авто возрастом больше 10-20 лет и владельцев дорогих автомобилей, которым придется платить самые высокие налоги в зависимости от возраста и стоимости транспортного средства.

В ближайшее время возможна и отмена транспортного налога в пользу экологической налоговой выплаты, которая распространена в странах Европы. Такая выплата направлена против владельцев подержанных автомобилей, которым будет выгоднее приобрести новое авто, а не платить огромный налог за старую машину.

Специалисты рекомендуют продавать подержанные машины с карбюраторами, потому что высокие налоги приведут к переизбытку предложения на рынке и снижению цен на старые автомобили.

Однако против отмены транспортного налога выступает региональное руководство, потому что доход от него идет на нужды регионов. Налоговый кодекс РФ позволяет регионам в 2015 году самостоятельно устанавливать налоговые ставки в зависимости от экологического класса автомобиля, но они пока не пользуются такой возможностью, потому что это существенно отразится на сумме поступлений в местные бюджеты.

Процедура оплаты налога

В 2014 году были внесены поправки в процедуру уплаты транспортного налога. Теперь при покупке любого транспортного средства гражданин обязан самостоятельно уведомить о приобретении налоговую инспекцию.

Раньше после регистрации автомобиля сведения о приобретенном имуществе поступали в налоговые органы, которые рассчитывали необходимые платежи и присылали квитанцию владельцу транспортного средства.

С 2 мая 2014 года граждане обязаны самостоятельно подавать налоговую декларацию, в которой указывается наличие движимого и недвижимого имущества. Подать декларацию необходимо в срок до 31 декабря года следующего за покупкой.

Например, транспортное средство куплено в мае 2014 года, значит сообщить о сделке в налоговую следует до 31 декабря 2015 года, иначе придется платить штраф. С 1 января 2017 года устанавливается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога. Налог рассчитывается с момента регистрации автомобиля, а неполный месяц владения машиной приравнивается к полному.

Ставка транспортного налога определяется отдельно в каждом регионе, однако метод расчета единый для всей страны: налог взимается с каждой лошадиной силы, указанной в ПТС транспортного средства. Если в следующем году вступят в силу новые принципы расчета ставки, то это полностью изменит систему начисления транспортного налога.

Как отличаются платежи в регионах

Транспортный налог в каждом регионе устанавливается самостоятельно на основании общероссийских ставок. При этом действует правило, что ставки нельзя увеличивать или уменьшать больше чем в десять раз относительно базовых.

Например, в Ханты-Мансийском и Ненецком автономных округах ставка налога для автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил равна нулю. В Свердловской и Оренбургской областях, а также в Кабардино-Балкарии владельцы авто мощностью до 100 лошадиных сил тоже не оплачивают транспортный налог. А вот в Санкт-Петербурге действует максимальная общероссийская ставка.

Действующие ставки транспортного налога для Москвы в последний раз менялись в 2013 году. Теперь владельцы авто с двигателем мощностью до 100 лошадиных сил платят 12 рублей за лошадку, а владельцы автомобилей с двигателем мощностью до 70 лошадиных сил от налога освобождаются. Для дорогих авто, стоимостью от 3 000 000 до 10 000 000 рублей действует повышенный коэффициент расчета от 1,1 до 3. На такие автомобили начисляется налог на роскошь.

В Подмосковье тоже с 2015 года вводится новая система расчета транспортного налога. Ставки поменялись по всем видам транспорта кроме легковых автомобилей с двигателем мощностью выше 200 лошадиных сил и мотоциклов мощностью менее 20 лошадиных сил.

На воздушный и водный транспорт будет начисляться налог по максимальным ставкам, а на автомобили мощностью до 100 лошадиных сил ставка повысится до 10 рублей.

Если сравнивать с другими регионами, то предлагаемая ставка для авто мощностью двигателя от 70 до 100 лошадиных сил на 2 рубля ниже, чем в Москве, и на 10 рублей ниже, чем во Владимирской области, а также равна ставкам, действующим в Тверской и Тульской областях.

Льготы на транспортный налог

Льготы могут устанавливать региональные власти. Например, в Санкт-Петербурге от уплаты налога освобождены Герои Советского Союза и России, Герои соц. труда, ветераны ВОВ и военных действий, инвалиды I и II групп, родители детей-инвалидов, граждане, подвергшиеся радиации на катастрофе в Чернобыле, владельцы автомобилей до 1990 года выпуска и мощностью до 80 лошадиных сил. Льготами в размере 30% налогового платежа пользуются и пенсионеры.

В Москве и Московской области от налога освобождаются Герои Советского Союза и России, ветераны ВОВ и военных действий, инвалиды I и II групп, родители детей-инвалидов, предприятия по перевозке пассажиров (кроме такси) и владельцы машин с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил.

Переход на новую систему расчета налога

Изменения в транспортный налог вводятся в 2015 году, а это значит, что оплачивать по новой системе его надо будет с 2016 года. В 2015 году изменения заметят только владельцы дорогих авто, для которых налог будет рассчитываться с учетом повышенных коэффициентов.

Внедрение реформы по транспортному налогообложению планируется на первую половину 2015 года. Однако для успешного внедрения нового налога необходимо провести опыты в нескольких регионах и только после получения результатов можно говорить об изменениях в существующей налоговой системе.

Правительство хочет быстрее внедрить новую форму расчета налога на транспорт, но схема его расчета еще не проработана. В следующем году в рамках испытаний будет рассчитана формула по каждому региону для прогнозов практического применения новой схемы.

Новые принципы расчетов будут внедряться постепенно. На первом этапе реформы в 2015 году изменения, скорее всего, коснутся только коммерческих автомобилей, чтобы стимулировать обновление автопарка страны и повысить безопасность движения на дорогах.

Данные статистики показывают, что возраст 64% коммерческих легких авто превышает 8 лет, а 74% всего автопарка страны относится к низкому экологическому классу ЕВРО-2.

www.investmentrussia.ru

Расчет транспортного налога по дорогостоящим автомобилям

Статьи по теме

В РФ введены повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога в отношении дорогих автомобилей. Соответствующие изменения в пункт 2 статьи 362 НК РФ внес Федеральный закон от 23.07.2013 № 214-ФЗ. Они затрагивают всех налогоплательщиков, имеющих в собственности дорогостоящее авто, — как физических лиц, предпринимателей, так и организаций.

Необходимость применять повышающие коэффициенты появилась при расчете транспортного налога за 2014 год и последующие годы.

Разобраться в том, имеют изменения к вам отношение или нет, поможет наша статья. Также мы расскажем, как именно применять новые повышающие коэффициенты. Это особо актуально для организаций, потому как физические лица, в том числе предприниматели, в отличие от организаций, сами транспортный налог не рассчитывают. Физические лица налог уплачивают на основании уведомления, полученного из налоговой инспекции, где уже сразу указаны сумма и срок уплаты налога (п. 1 ст. 362 и п. 3 ст. 363 НК РФ). Поэтому если у вас не самый дешевый автомобиль, то самое время разобраться, какие налоговые платежи по транспортному налогу вас будут ожидать в скором будущем.

В каких случаях придется платить транспортный налог в повышенном размере

Повышающие коэффициенты по транспортному налогу установлены только для легковых автомобилей и варьируются в зависимости от стоимости авто. Принцип такой — чем больше стоимость машины, тем выше коэффициент. Итого под повышающие коэффициенты подпадают четыре категории легковушек:

  • автомобиль со средней стоимостью от 3 млн. до 5 млн. руб. включительно;
  • автомобиль со средней стоимостью от 5 млн. до 10 млн. руб. включительно;
  • автомобиль со средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. руб. включительно;
  • автомобиль со средней стоимостью от 15 млн. руб.

Вы, наверное, уже обратили внимание, что речь идет о некой средней стоимости. Что это такое и откуда ее брать? Сразу предупредим, что рассчитывать такую стоимость самостоятельно не нужно. Также не понадобится первоначальная стоимость транспорта или его остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета. Ориентироваться надо исключительно на то, присутствует ли ваш автомобиль в перечне, приведенном на сайте Минпромторга России www.minpromtorg.gov.ru. Дело в том, что данное ведомство ежегодно до 1 марта должно публиковать на своем сайте перечень легковых автомобилей, которые подпадают под повышенное налогообложение. По каждому автомобилю будет приведена его средняя стоимость.

Вы должны найти в указанном перечне наименование вашего автомобиля. Если его в этом списке нет, то вы считаете налог в обычном порядке. Если же авто в данном перечне фигурирует, нужно посмотреть, соблюдается ли другой параметр, от которого зависит применение повышенного коэффициента. Это возраст автомобиля. То есть количество лет, которое прошло с года его выпуска.

Может так случиться, что стоимость автомобиля высока, то есть транспорт действительно дорогостоящий. И автомобиль содержится в перечне Минпромторга Росии. Но период использования машины настолько большой, что повышающий коэффициент для нее уже не предусмотрен.

Сроки службы машины, в пределах которых начисляются коэффициенты, смотрите в таблице. Там же приведены сами коэффициенты.

Заметим, что срок пользования автомобилем надо считать начиная с года его выпуска. Как именно это делать, Налоговый кодекс не разъясняет. В частности, неясно, включать сам год выпуска в расчет или нет. Скорее всего, в ближайшее время по данному вопросу появятся разъясняющие письма Минфина или ФНС.

А пока можно лишь предположить, что срок будет отсчитываться в порядке, который приведен в абзаце 2 пункта 3 статьи 361 НК РФ. В данном пункте говорится о дифференцированных налоговых ставках, которые могут устанавливаться в зависимости от разных параметров транспортного средства. В том числе с учетом количества лет, прошедших с года его выпуска.

Так вот согласно данной норме Налогового кодекса количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля, определяется по состоянию на 1 января отчетного года в календарных годах. При этом отсчет начинается с года, следующего за годом выпуска транспортного средства. И надо учитывать год, за который непосредственно считается транспортный налог (письмо Минфина России от 29.03.2010 № 03-05-05-04/08).

Повышающие коэффициенты и условия, при которых они применяются

Условия, при которых применяется коэффициент

www.26-2.ru

Популярное:

  • Приказ от 15082007 161-дсп Приказ МВД РФ от 26 марта 2013 г. N 161 "Об утверждении Порядка проведения служебной проверки в органах, организациях и подразделениях Министерства внутренних дел Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Приказ МВД […]
  • Закон рф о архивном фонде Федеральный закон от 22 октября 2004 г. N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 22 октября 2004 г. N 125-ФЗ"Об архивном деле в Российской Федерации" С изменениями и […]
  • Основные туристские законы Федеральный закон от 24 ноября 1996 г. N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 24 ноября 1996 г. N 132-ФЗ"Об основах туристской деятельности в […]
  • Федеральный закон 31-фз от 26 февраля 1997 года Федеральный закон от 26 февраля 1997 г. N 31-ФЗ "О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 26 февраля 1997 г. N 31-ФЗ"О мобилизационной подготовке и […]
  • Приказ 167 мчс гарант Приказ МЧС РФ от 5 апреля 2011 г. N 167 "Об утверждении Порядка организации службы в подразделениях пожарной охраны" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Приказ МЧС РФ от 5 апреля 2011 г. N 167"Об утверждении Порядка […]
  • Статья про опеку Федеральный закон от 24 апреля 2008 г. N 48-ФЗ "Об опеке и попечительстве" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 24 апреля 2008 г. N 48-ФЗ"Об опеке и попечительстве" С изменениями и дополнениями от: 18 июля 2009 […]
  • Закон рф 2003 1 Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" С изменениями и […]
  • Федеральный закон no 255-фз от 291206 Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (с изменениями и дополнениями) Информация об изменениях: Федеральным […]