Транспортный налог оплатить до 2014

С 2016 года налоги на транспорт, землю и имущество граждане будут оплачивать до 1 декабря

Владимир Путин подписал закон о переносе срока оплаты имущественных налогов для граждан. Начиная с 2016 года, их нужно будет оплатить до 1 декабря, а не до 1 октября, как это было в 2015 году. Кроме того, изменился порядок обложения НДФЛ доходов, полученных от размещения в банках рублевых и валютных вкладов.

Президент России подписал Федеральный закон от 23 ноября 2015 г. № 320-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», который изменяет сроки уплаты гражданами транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц.

Законом предусмотрен целый ряд поправок во вторую часть Налогового кодекса РФ. Самая главная из них касается смещения ежегодного срока уплаты земельного, транспортного, и налога на имущество для физических лиц. За 2015 год и впредь ежегодно, перечислить в бюджет данные налоги нужно будет до 1 декабря 2016 года, а не 1 октября, как было установлено на 2015 год. Ранее имущественные налоги было необходимо оплачивать до 1 ноября.

Остальные поправки в НК РФ из нового закона касаются порядка обложения НДФЛ. В перечень необлагаемых этим налогом доходов, добавили новый вид дохода – судебные издержки, возмещенные налогоплательщику по решению суда, вступившему в законную силу. А вот валютные вклады и проценты по ним теперь подлежат обложению НДФЛ во всех случаях, без исключений. В настоящее время, в статье 217 НК РФ предусмотрена возможность освобождения от налогообложения доходов в виде процентов по валютному вкладу, при условии, что их размер не превышает 9% годовых.

Что касается рублевых вкладов, то они по прежнему освобождены от обложения НДФЛ до определенного уровня процентов, но только при условии, что за период действия договора о вкладе процентная ставка не повышалась, а также если после превышения установленного порога прошло не более 3 лет. Однако, сами вкладчики могут больше не вникать в эти тонкости, поскольку обязанность взыскивать НДФЛ за проценты по вкладам и перечислять его в бюджет теперь возложена на банки. В силу новой редакции статьи 214.2 НК РФ они будут выступать в роли налоговых агентов своих вкладчиков.

Федеральный закон от 23 ноября 2015 г. № 320-ФЗ вступает в силу со дня официального опубликования — 24 ноября 2015 года. Однако, ряд его положений имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие начиная с 15 декабря 2014 года — в частности, новый порядок обложения НДФЛ процентов по вкладам граждан.

m.ppt.ru

Транспортный налог — сроки и ответственность

Каждое физическое лицо, индивидуальный предприниматель или организация в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ обязаны своевременно платить в государственную казну транспортный налог. Все транспортные средства, которые подлежат налогообложению, а также средства передвижения, за которые транспортный налог платить не нужно, указаны в ст. 358 НК РФ.

Способы и сроки оплаты транспортного налога различны для физических и юридических лиц. Цель нашей статьи – разобраться в этих особенностях и определить, какие крайние сроки оплаты налога на транспорт установлены в 2018 году.

Срок оплаты транспортного налога для физических лиц

Физические лица, имеющие в собственности технические средства передвижения, на которые распространяется действие транспортного налога, обязаны оплачивать его не позднее 1 декабря каждого года. Значит, налог за 2017 год необходимо погасить до 1 декабря 2018 года. Этот срок указан в статье 363 НК РФ.

Налоговое уведомление

Основанием для оплаты налога на транспорт является налоговое уведомление, которое в обязательном порядке направляется каждому налогоплательщику (физическому лицу) по адресу его проживания. Ориентировочное время рассылки почтовых налоговых уведомлений – период с апреля по сентябрь. Конкретные сроки каждый налоговый орган устанавливает для себя самостоятельно.

Определение транспортного налога (ТН), и подробно о том, что он собой представляет — на этой странице.

Законом установлено, что уведомление о транспортных сборах должно быть направлено не позднее 1 месяца до наступления крайнего срока оплаты налога (в нашем случае это 1 декабря). В уведомлении могут содержаться ошибки и неточности, тогда предстоит написать заявление в местный налоговый орган (бланк присылается вместе с налоговым уведомлением), в котором потребуется описать найденные ошибки. Как только ИФНС перепроверит сведения, в отношении налога будет сделан перерасчет, а по адресу проживания налогоплательщика отправится новый документ.

Налоговое уведомление не пришло

Что делать, если уведомление о транспортном налоге не пришло в назначенный срок? На основании ФЗ № 52 от 2 апреля 2014 года в этом случае налогоплательщик обязан сам обратиться в ИФНС, чтобы сообщить о нахождении у себя в собственности транспортного средства или другого имущества, за которое требуется платить налоги. Вместе с сообщением о том, что уведомление не пришло, в налоговую службу относятся документы, устанавливающие право собственности на транспортное средство.

Крайний срок, в который необходимо обратиться в ИФНС – 31 декабря года, следующего за отчетным. Другими словами, в случае отсутствия налогового уведомления об уплате транспортного налога за 2016 год собственник обязан сообщить налоговому органу об этом факте до конца текущего, 2018 года. Для уведомления инспекции необходимо обратиться в местное отделение ФНС лично, при этом можно воспользоваться удобным сервисом онлайн записи на прием, расположенным на официальном сайте ФНС России.

Если автовладелец сообщил в ИФНС сведения о своем транспортном средстве, в отношении которого не был сделан налоговый расчет, то транспортный налог будет начислен только на текущий год (год обращения в налоговую службу). Но так будет только в том случае, если сведений о транспортном средстве в ФНС не было вовсе. Если же уведомление не было направлено по иным причинам (техническая ошибка, сбои в работе почты, неправильный адрес проживания собственника ТС), то налог будет начислен за последние 3 года.

В случае если плательщик транспортного налога зарегистрирован на сайте Федеральной налоговой службы, то уведомления ему будут приходить именно в личный кабинет. При этом он может сообщить налоговой службе о желании получать документ в обычном, бумажном виде через Почту России.

Срок уплаты транспортного налога юридическими лицами

Для юридических лиц в России установлен особый отчетный период, равный 1 кварталу. При этом налоговый период для них такой же, как и для физических лиц (1 год). Это значит, что транспортный налог все организации платят не единожды в год, а каждые 3 месяца. При этом у них есть 2 крайних срока оплаты налога:

  • срок подачи налоговой декларации в ФНС;
  • срок оплаты транспортного налога в государственный бюджет.

Чтобы избежать ответственности за просрочку налоговых отчислений, юридические лица заполняют налоговую декларацию строго до 1 февраля года, следующего на отчетным. Значит, для оплаты транспортного налога за 2016 год декларацию они обязаны подать до 1 февраля 2018 года. Документ подается в ИФНС по месту регистрации налогооблагаемых транспортных средств.

Транспортные налоги относятся к региональным платежам, поэтому для определения их размера, порядка и сроков оплаты необходимо обращаться не только к федеральному, но и к местному законодательству. В соответствии с федеральными законами субъекты РФ вправе определять собственные крайние сроки уплаты транспортных налогов для юридических лиц, но они должны быть установлены не ранее, чем срок предоставления налоговой декларации. Это убирает ситуации, в которых налог мог бы быть оплачен ранее сдачи налоговой декларации. Поэтому срок оплаты налога на транспорт организациями всегда устанавливается позднее 1 февраля.

Юридическим лицам не отсылаются налоговые уведомления, поэтому они обязаны рассчитывать сумму транспортного налога самостоятельно.

Авансовые платежи

Оплата юридическими лицами транспортного налога производится раз в квартал (3 месяца). Эти платежи называются авансовыми. Сделать оплату необходимо не позднее 1 месяца, следующего за отчетным периодом – кварталом. По желанию региональных властей авансовые ежеквартальные платежи могут быть отменены, в этом случае юридические лица оплачивают транспортный налог 1 раз в год, как и частные автовладельцы.

Ответственность за просрочку

Если физические или юридические лица затягивают с оплатой налога на транспорт, то в отношении их применяется норма 75 статьи НК РФ – начисление пеней. Формула их расчета следующая:

  • ПЕНИ – Nт * Д * 1/300 P;
  • Где Nт – сумма просроченных налоговых выплат;
  • Д — общее количество дней просрочки;
  • P – ставка рефинансирования.

Пени будут начислены за каждый день после истечения крайнего срока налоговых выплат. В расчет идут не только будние, но и выходные, и праздничные дни. За тот день, в который пени были погашены, денежный штраф уже не начисляется.

Статья в тему: подробно о том, как узнать задолженность по ТН

Существуют и другие способы наказания за просрочку уплаты транспортного налога, включая штраф в размере от 20 до 40% от налоговой задолженности (ст. 122 НК РФ) или передачу дела о долге в суд, по решению которого налог может быть погашен имуществом неплательщика (через службу судебных приставов). В самом крайнем случае за злостную неуплату транспортных и иных налогов в крупных размерах в отношении нарушителя применяется уголовная ответственность.

sudovnet.ru

Транспортный налог в 2017-2018 годах — сроки, КБК, льготы

Транспортный налог 2017–2018 в части порядка его исчисления и сроков уплаты изменился по сравнению с предыдущими периодами незначительно. Подробнее о нюансах исчисления и уплаты транспортного налога 2017–2018 вы узнаете из нашей специальной рубрики.

Что является объектом налогообложения транспортным налогом

Нормы гл. 28 НК РФ обязывают владельцев транспортных средств (далее — ТС) платить налог. При этом перечень таких ТС включает:

  • мотоциклы;
  • автомобили;
  • автобусы;
  • прочие ТС из п. 1 ст. 358 НК РФ.

Некоторые же ТС обложению не подлежат:

  • лодки с веслами и мотором до 5 лошадиных сил;
  • оборудованные легковые машины для инвалидов;
  • речные и морские суда для промыслов;
  • прочие ТС, о которых говорится в этой статье.

Кто платит налог на транспортное средство в 2017–2018 годах

Обязанность платить налог закреплена за физическими лицами и организациями, на которых зарегистрировано ТС. Физлица уплачивают налог на основании уведомления налогового органа. Как оно выглядит, можно посмотреть в статье «Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)».

На практике ИФНС зачастую ошибается при расчете налога для физлица. 1 из причин этого — несвоевременное получение сведений о продаже автомобиля. В этой статье вы найдете рекомендации, которые помогут вам доказать ошибочность расчета налогового органа.

Кто должен платить налог в месяце реализации автомобиля — покупатель, продавец или оба? С 2016 года несправедливость в отношении двойной уплаты налога по 1 и тому же ТС старым и новым владельцем решена. Теперь если автомобиль реализован после 15 числа месяца, то сумму налога за этот месяц платит старый хозяин, новый же начинает платить налог со следующего месяца. Ситуация, когда реализация происходит до 15 числа, подробно рассмотрена в этой статье.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Применение спецрежима не дает никаких преференций по уплате налога. Об этом — наша следующая статья.

Какие льготы по транспортному налогу в 2016–2017 и 2018 годах предусмотрены законодательством? Это указано как в НК РФ, так и в региональных законах. НК РФ позволяет не платить налог организаторам Олимпийских игр и мирового чемпионата по футболу — 2018. Регионы же имеют право самостоятельно определять, кому можно не платить налог.

Подробнее о льготах по транспортному налогу узнайте из статьи «Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2017 году?».

Сроки уплаты транспортного налога

Транспортный налог платится физлицами и юрлицами в разные сроки. Платеж по транспортному налогу физлицами осуществляется до 1 декабря следующего года.

Срок уплаты налога для организаций устанавливается региональными органами. При этом НК РФ введено ограничение по крайней дате оплаты: она не должна быть ранее срока представления расчета по налогу.

Подробнее о сроках уплаты читайте в нашем материале.

ВАЖНО! Налог исчисляется с учетом повышающих коэффициентов. От чего зависит их значение, можно узнать по ссылке.

Помимо уплаты самого налога, регионы могут предусмотреть для организаций внесение авансовых платежей. Рассчитать их сумму поможет статья «Авансовые платежи по транспортному налогу».

КБК по транспортному налогу и пеням за неуплату для организаций и физлиц

Важным реквизитом при уплате любого налога является КБК. Для транспортного налога 2017 и 2018 годов он остался неизменным и выглядит следующим образом:

  • для организаций — 182 1 06 04011 02 1000 110;
  • для физлиц — 182 1 06 04012 02 1000 110.

А вот о том, какой КБК указать для оплаты пени, рассказано в этой статье.

На сегодняшний день у физлиц есть много способов оплатить транспортный налог. Например, это можно сделать в отделении любого банка или на почте. Прочие способы оплаты предложены в этой статье.

Мы рекомендуем вам контролировать свои расчеты с налоговыми органами во избежание проблемных ситуаций. Как это сделать, мы рассказываем в статье «Как узнать задолженность по транспортному налогу?».

В 2018 году при расчете и уплате транспортного налога за 2017 год примите во внимание отдельные корректировки. Узнайте о них из статьи «Транспортный налог: изменения 2017-2018».

О планах Правительства по освобождению от транспортного налога владельцев электромобилей смотрите в публикации.

Быть в курсе всех изменений помогут материалы нашей рубрики.

nalog-nalog.ru

Когда платить транспортный налог и что будет, если не платить?

Этот вопрос возникает у многих автовладельцев. Ведь они должны сами беспокоиться о том, какой налог и когда заплатить. Неоплаченный или частично оплаченный налог считается нарушением, и за это неплательщиков привлекают к ответственности.

Когда платить транспортный налог?

Транспортный физическими лицами налог должен быть уплачен до 1 декабря включительно. Крайний срок оплаты налога за 2016 год — 1 декабря 2017-го, за 2017 год — 1 декабря 2018 и т. д. Срок давности по налогам составляет три года когда его сумма превышает 3000 руб. и три года шесть месяцев в случае если его величина менее 3000 руб. Исключения могут быть в случаях, когда налоговая через суд восстановила срок подачи заявления о взыскании. В обычной ситуации в 2018 году можно забыть про свои долги за 2014-й и ранее.

// 28 декабря 2017 года был принят так называемый «Закон о налоговой амнистии», согласно статье 12 которого у физических лиц подлежит списанию недоимка по транспортному налогу, образовавшаяся по состоянию на 1 января 2015 года, а также задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку. //

Сумму налога для своей машины можно посчитать заранее с помощью калькулятора транспортного налога.

Как предупреждают о задолженности?

Налоговая предупреждает о возникновении задолженности в течении трех месяцев после истечения срока оплаты: то есть до 1 марта — если сумма налога составила более 500 руб. и в течении года — если менее 500 руб. При этом рассылаются заказные письма, приходят сообщения на электронную почту. Автовладелец может и сам проверить долги на сайте nalog.ru в личном кабинете или на Госуслугах. Стандартный срок уплаты сумм, указанных в требовании, составляет 8 рабочих дней. Возникла задолженность? Получайте пеню.

Что такое пени?

Ответственность за неоплаченный налог возникает с первого дня просрочки, со 2 декабря. Начальное наказание для забывчивых автовладельцев — пени.

Пример: Вы должны 3075 рублей. Задолженность хотите погасить 31 декабря. В этом случае помимо 3075 рублей придется заплатить еще 23 рубля. Расчет: 3075 руб. х (16 дней х 8,25 + 13 дней х 7,75) / 30 000 = 23,85 рубля, так как ставка ЦБ 18.12.2017уменьшилась с 8,25% до 7,75%. Если вспомните про уплату налога через год, пени вырастут до 306,32 рублей (3075 руб. х (16 дней х 8,25 + 56 дней х 7,75 + 323 х 7,5%) / 30 000). Ставка ЦБ с 12.02.2018 равна 7,5%.

Пени будут начисляться до тех пор, пока всё не заплатите, или пока не истечет срок давности — тогда задолженность спишется.

Какие бывают штрафы?

20% от суммы неоплаченного либо оплаченного частично налога, сокрытой налогооблагаемой базы или её неправомерного занижения. 40% — если смогут доказать, что эти действия были совершены умышленно. Назначение штрафа происходит по усмотрению налоговой инспекции, которая выявила неоплаченный налог.

Взыскание долгов через суд

Как только сумма недоимки превышает 3000 рублей, у налоговой службы есть полгода, чтобы подать заявление о взыскании в суд общей юрисдикции. Судебный приказ выносится мировым судьей единолично (без судебного разбирательства и вызова сторон для заслушивания их объяснений) и имеет силу исполнительного документа. Должнику высылается копия приказа. Если у автовладельца есть возражения, то он может в течение 10 дней с момента получения приказа обжаловать его. Если это произошло, приказ отменяется и у налоговой службы появляется еще полгода на то, чтобы направить иск в районный суд, где дело рассматривается уже с участием сторон.

После истечения срока обжалования, если такового не произошло, инициируется исполнительное производство, на основании которого с гражданина взыскивается задолженность. Процедура также проходит в стандартном порядке: оповещение должника, а потом принудительное взыскание.

Как происходит принудительное взыскание?

Неуплаченный налог может быть получен от должника путем списания денежных средств со счетов, ареста и последующей реализации имущества, в том числе автомобиля, запрета выезда за границу (если сумма задолженности превышает 30 000 рублей), ограничений регистрационных действий.

Уголовная ответственность

Привлечь к уголовной ответственности лицо могут только в том случае, если оно уклонялось от уплаты налогов путем непредоставления налоговой декларации или иных обязательных документов, или включения в них заведомо ложных сведений. При этом за три года задолженность должна быть более 900 000 рублей и доля неуплаченных налогов, сборов и страховых взносов в ней превышает 10% подлежащих уплате сумм.

Наказание по решению суда может быть следующим:

— Штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет.
— Принудительные работы на срок до одного года.
— Арест на срок до шести месяцев.
— Лишение свободы на срок до одного года.

www.drom.ru

Проверяем уведомления об уплате физлицом транспортного, земельного и имущественного налогов

В какую налоговую инспекцию нужно уплатить имущественный налог, если собственность зарегистрирована в одном городе, а налогоплательщик – в другом? Ответ в Базе знаний службы Правового консалтинга
в интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите бесплатный доступ на 3 дня!

Сейчас всем гражданам-владельцам облагаемого налогом движимого и недвижимого имущества налоговые органы рассылают уведомления об уплате имущественных налогов. В них указываются само имущество, налоговая ставка для расчета налога, а также сумма налога. Кроме того, в уведомлении можно найти информацию и о наличии недоимки или переплаты за предыдущие периоды. Но прежде чем оплачивать налог, проверьте, вся ли содержащаяся в уведомлении информация достоверна. Мы расскажем, на что стоит обратить внимание, а также разберем некоторые спорные вопросы по уплате этих налогов.

Получение уведомления и уплата налога

В текущем году уведомления направляют не территориальные налоговые инспекции, а региональные филиалы ФКУ «Налог-сервис» ФНС России». При этом в случае возникновения вопросов по-прежнему нужно будет обратиться в ту налоговую, которая исчислила налог (информация о ней содержится в уведомлении). Рассылка уведомлений началась с 1 апреля 2015 года.

Раньше, до 31 декабря 2014 года, действовало правило, по которому если налогоплательщику уведомление по каким-либо причинам не высылалось, то и налог он не должен был платить. Но с 1 января 2015 года вступило в силу новое положение НК РФ, которое обязывает собственников сообщить в налоговую инспекцию о наличии облагаемого налогом имущества, если по такому имуществу уведомление получено не было. Сделать это нужно в срок до 31 декабря года, следующего за отчетным (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

При обращении в налоговую необходимо будет предоставить копии документов, подтверждающих право собственности на имущество, а также право на применение льгот (если у налогоплательщика есть основания для их применения).

Заявлять в налоговую нужно только в отношении того имущества, по которому ранее уведомлений собственник не получал. За сокрытие такого имущества и неуплату по нему налога в настоящее время ответственности не предусмотрено. Однако уже с 1 января 2017 года за несообщение о наличии облагаемого налогом имущества придется заплатить штраф в размере 20% от суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ в новой редакции, п. 12 ст. 1 Федерального закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Но ожидать уведомления до конца года вовсе и не обязательно. Сроки рассылки уведомлений можно посмотреть на официальном сайте ФНС России по каждой налоговой инспекции. Если к указанному сроку уведомление так и не получено, то стоит обратиться в налоговую инспекцию по месту постановки на учет имущества (или по месту своего жительства, если речь идет о движимом имуществе) за дубликатом уведомления.

Также в налоговую стоит обратиться и в случае утери уведомления. При этом никаких заявлений писать не нужно – инспекторы при личном визите налогоплательщика распечатают новое уведомление и квитанцию на уплату налога.

ОБРАЗЕЦ

Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами

Итак, уведомление на руках, но прежде чем оплатить его, стоит проверить содержащуюся в нем информацию.

Прежде всего, обратите внимание на период, за который начисляется налог. В соответствии с законодательством налоговые органы имеют право взыскивать налог не более, чем за три года, предшествующих году направления уведомления (абз. 2 п. 4 ст. 397 НК РФ). Таким образом, в 2015 году в уведомлении об уплате налога могут быть указаны только 2012-2014 года. Если же в уведомлении указаны более ранние периоды, то налог за них уплачивать не нужно. Однако во избежание спорных ситуаций рекомендуем обратиться в территориальную налоговую по месту постановки на учет имущества (или в налоговую инспекцию по месту своего жительства при уплате транспортного налога) для корректировки уведомления. При этом нужно заполнить форму заявления, которая прикладывается к уведомлению, или же указать на неточности в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.

Сумма налога также будет зависеть и от того, сколько месяцев в отчетном году собственник владел имуществом. В соответствии с положениями НК РФ если налогоплательщик приобретает (теряет) право собственности на имущество в налоговом периоде, то налог рассчитывается с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (п. 3 ст. 362, п. 7 ст. 396, п. 5 ст. 408 НК РФ).

При этом для земельного налога и налога на имущество физлиц действует следующее правило. Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то месяц возникновения (прекращения) указанного права принимается за полный месяц. Если же наоборот, возникновение права собственности произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) права при определении коэффициента не учитывается (п. 7 ст. 396 НК РФ, п. 5 ст. 408 НК РФ).

ВАЖНО ЗНАТЬ

Обратите внимание, что если общая сумма налога составит менее 100 руб., то налоговый орган посылать уведомление не будет. Единственное исключение, если налог начислен за предыдущие налоговые периоды (абз. 3 п. 4 ст. 52 НК РФ). Поэтому, если собственник владеет имуществом, но уведомление в срок не получил, ему стоит обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации имущества для получения уведомления и квитанции на оплату налога.

А вот для расчета транспортного налога все проще – месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия его с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации автомобиля в течение одного календарного месяца указанный месяц также принимается за один полный месяц (п. 3. ст. 362 НК РФ).

Заявление, прилагаемое к уведомлению, стоит заполнить и в случае обнаружения арифметических ошибок, указания неверного объекта налогообложения, ставки или иной информации. После направления заявления следует дождаться ответа налоговой инспекции с откорректированным уведомлением. Зачастую это может занять много времени, ведь в соответствии с законодательством отвечать на письменные заявления госорганы обязаны в течение 30 календарных дней со дня регистрации документа (п. 1 ст. 12 Федерального закона «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» от 2 мая 2006 г. № 59-ФЗ). НК РФ специального срока для ответа на подобное заявление налогоплательщика не содержит. Поэтому если ошибки, содержащиеся в уведомлении, не влияют на сумму подлежащего уплате налога, мы рекомендуем все же уплатить налог, не дожидаясь ответа инспекции. Ведь если окажется, что ошибки в уведомлении не было, а срок уплаты налога уже наступил, то инспекция начислит пени за просрочку платежа (п. 2 ст. 57, ст. 75 НК РФ).

Напомним, что с 1 января 2015 года установлен единый срок уплаты транспортного, земельного и налога на имущество для физлиц – 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз. 3 п. 1 ст. 363, абз. 3 п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ). Оплатить налог можно как в отделениях банков, так и на официальном сайте ФНС России в разделе «Заплати налоги».

Рассмотрим наиболее часто встречающиеся спорные ситуации в связи с начислением налогов.

У налогоплательщиков нередко возникает вопрос, как заплатить налог, если транспортное средство находится в угоне. Чтобы не платить налог за угнанную машину, собственник должен предоставить в налоговый орган подлинник справки, выданной органом МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.) и подтверждающей факт угона (подп. 17.4 Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации, далее – Методические рекомендации), и написанное в произвольной форме заявление. Копию справки инспекция также примет, но в этом случае ей придется направить запрос в ОВД для подтверждения ее подлинности. После проверки налоговая пересчитает транспортный налог, скорректировав период нахождения транспортного средства в собственности налогоплательщика. При этом стоит учесть, что месяц, в котором автомобиль был угнан, будет включен в расчет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 9 августа 2013 г. № 03-05-04-04/32382, письмо УФНС России по г. Москве от 21 февраля 2011 г. № 16-15/015742).

БЛАНКИ

Заявление о перерасчете транспортного налога в связи с угоном автомобиля

Заявление о перерасчете транспортного налога в связи с продажей (передачей) другому лицу

Заявление о прекращении регистрации транспортного средства в связи с его продажей (передачей) другому лицу

Случается и такая ситуация, когда автомобиль уже продан, а уведомление об уплате налога на него все же приходит. Прежде всего, стоит проверить за какой именно период рассчитан налог. Ведь в соответствии с законодательством, даже если машина находилась в собственности менее месяца, за нее придется заплатить налог (п. 3. ст. 362 НК РФ). Но бывает и так, что новый покупатель просто не поставил на регистрационный учет автомобиль. В этом случае собственнику необходимо обратиться в любое регистрационное отделение ГИБДД с заявлением о прекращении регистрации транспортного средства в отношении него в связи с продажей другому лицу (п. 5 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации). Для этого также потребуется копия договора купли-продажи транспортного средства.

У бывшего собственника нет обязанности сообщать в налоговую о прекращении регистрации транспортного средства в отношении него – это должно сделать отделение ГИБДД (п. 39 Методических рекомендаций). Но если такая информация не поступила, то налогоплательщик может предоставить в налоговый орган полученную в ГИБДД справку о снятии транспортного средства с учета либо копию ПТС с отметкой о новом владельце вместе с заявлением о перерасчете налога.

Наиболее часто встречающейся спорной ситуаций с уплатой этого налога является его неправильный расчет или применение несоответствующей ставки налога.

Чтобы проверить расчет земельного налога, нужно знать кадастровую стоимость участка, а также налоговую ставку. Кадастровую стоимость можно узнать, найдя соответствующий участок на Публичной кадастровой карте или же на сайте Росреестра в разделе «Сервисы» (подраздел «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online»). Также кадастровую стоимость можно найти в кадастровом паспорте земельного участка.

ОБРАЗЕЦ

Заявление о пересмотре кадастровой стоимости, направляемый в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости

Что касается налоговых ставок, то их можно узнать на официальном сайте ФНС России. Зависят они от категории земли, узнать которую также можно на Публичной кадастровой карте. Обращаем внимание, что ставки устанавливаются не субъектами федерации, а муниципальными образованиями, поэтому для различных городов, сел, городских и сельских поселений, находящихся в одном регионе, ставки налога могут быть разными.

Если собственник считает, что кадастровая стоимость существенно отличается от рыночной, то первую можно оспорить. Это можно сделать, обратившись в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра или в суд (ст. 24.18 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации»; далее – Закон № 135-ФЗ). Для обращения в комиссию нужно составить заявление о пересмотре кадастровой стоимости. В соответствии с положениями Закона № 135-ФЗ к заявлению нужно приложить следующие документы:

  • справку о кадастровой стоимости земли;
  • отчет об оценке рыночной стоимости земельного участка (выдается независимым оценщиком). Стоимость оценки будет зависеть от месторасположения участка и его назначения (например, оценка участка под индивидуальное жилищное строительство в Подмосковье обойдется примерно в 8-15 тыс. руб.);
  • положительное экспертное заключение в отношении отчета об оценке рыночной стоимости, подготовленное специалистами саморегулируемой организации оценщиков, членом которой является оценщик (обычно его предоставляет сам же оценщик);
  • нотариально заверенная копия правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на землю (например, свидетельство о праве собственности);
  • документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости (например, налоговая инспекция исходила из неверной площади участка), в случае, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается на основании недостоверности указанных сведений (ч. 16 ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ).

Справку о кадастровой стоимости земли можно получить из государственного кадастра недвижимости, подав заявление в территориальное подразделение Росреестра, многофункциональный центр или заполнив соответствующую электронную форму на сайте Росреестра. В последнем случае ответ на запрос формируется в течение пяти рабочих дней и по выбору заявителя направляется либо на электронную почту, либо на почтовый адрес заявителя, либо в выбранный территориальный офис Росреестра. Услуга эта платная и цена будет зависеть от того, в каком виде будет предоставлен ответ, – в электронном (150 руб.) или на бумаге (400 руб.) 1 .

Рассматривать поданное заявление комиссия будет в течение месяца. После того как решение будет принято, в течение пяти рабочих дней с этого момента заявитель должен быть уведомлен о результатах рассмотрения (абз. 26 ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ).

Если комиссия приняла положительное решение и кадастровая стоимость земельного участка была пересмотрена, то расчет земельного налога будет производиться уже по новым данным. Однако тут есть нюанс. В случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии или суда сведения о новой кадастровой стоимости применяются с 1 января календарного года, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости новой кадастровой стоимости (абз. 5 ст. 24.20 Закона № 135-ФЗ). Иными словами, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости было подано в 2015 году, то (если удалось добиться ее снижения), новая стоимость будет применяться при исчислении имущественных налогов за 2015 и последующие годы (Определение ВС РФ от 6 марта 2015 г. № 304-КГ15-356, письмо ФНС России от 27 марта 2015 г. № БС-4-11/[email protected] «О земельном налоге», письмо ФНС России от 26 марта 2015 г. № БС-4-11/[email protected] «О земельном налоге», письмо ФНС России от 14 апреля 2015 г. № БС-4-11/[email protected] «О земельном налоге»). Пересчитать налог за 2014 год исходя из новой стоимости не получится.

Налог на имущество

С этим налогом сложности также могут возникнуть с выбором налоговой базы и порядком его расчета. Прежде всего стоит учесть, что с 1 января 2015 года регионы могут перейти на исчисление налога на имущество граждан исходя из кадастровой стоимости недвижимости (п. 1 ст. 402 НК РФ, Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ). Некоторые субъекты федерации уже воспользовались этой возможностью, остальные должны перейти на исчисление данного налога с использованием кадастровой стоимости до 1 января 2020 года.

Однако нововведение будет действовать только для налогов, начисленных за 2015 и последующие годы, налог по предыдущим периодам должен рассчитываться по старым правилам – исходя из инвентаризационной стоимости имущества.

Налог на имущество физлиц за 2015 год будет рассчитываться по кадастровой стоимости в следующих субъектах Российской Федерации: Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Коми, Мордовия, Татарстан, Карачаево-Черкесская Республика, Удмуртская Республика, Амурская, Архангельская области и Ненецкий АО, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край, Москва, Ханты-Мансийский АО-Югра и Ямало-Ненецкий АО (по данным ФНС России).

Ставки налога зависят от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения и могут устанавливаться представительными органами местного самоуправления в определенных границах (см. табл.)

Таблица. Ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости облагаемых объектов (п. 1 ст. 3 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц»)

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов обложения

www.garant.ru

Популярное:

  • Сроки оплаты имущественных налогов в 2014 году Сроки оплаты имущественных налогов в 2014 году Министерство финансов Российской ФедерацииФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА от 11 января 2016 года N БС-4-11/48 О сроке уплаты имущественных налогов Федеральная налоговая служба по […]
  • Федеральный закон об библиотечном деле Федеральный закон от 29 декабря 1994 г. N 78-ФЗ "О библиотечном деле" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 29 декабря 1994 г. N 78-ФЗ"О библиотечном деле" С изменениями и дополнениями от: 22 августа 2004 г., 26 […]
  • 257 закон челябинской области Закон Челябинской области от 24 апреля 2008 г. N 257-ЗО "О порядке определения размера арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, предоставленные в аренду без проведения […]
  • Оформить визу в гродно Шенгенская виза (шенген): сроки оформления в Польшу, Литву, необходимые документы и справки Программы автобусных экскурсионных туров из Гродно. Внимание! С 01 марта 2016 года работать визовые центры Республики Польша. […]
  • Обжаловать решение суда имеет право Как обжаловать решение суда, не вступившее в законную силу? здравствуйте. У моего мужа был уплачен транспортный налог за 2016. В Налоговой эти данные не видят. На данный момент уже есть решение суда, которое скоро вступит в силу […]
  • Налог на продажу гсм ГСМ: налог на прибыль Актуально на: 22 марта 2016 г. Если у организации есть автомобиль (возможно, и арендованный), то организация неминуемо столкнется с учетом расходов на ГСМ. И первый вопрос, который надо решить – есть ли […]
  • Реквизиты арбитражного суда г Москвы Изменились реквизиты для оплаты госпошлины ВС РФ, а также АС г. Москвы и АС Московского округа Опубликованы новые банковские реквизиты для уплаты госпошлины по рассматриваемым делам в ВС РФ, Арбитражном суде города Москвы и […]
  • Можно ли отменить решение суда вступившее в силу Как обжаловать или отменить заочное решение, вступившее в законную силу? Здравствуйте, вопрос к специалистам. 8.10.2015 городским судом вынесено заочное решение о взыскании задатка в двойном размере по предварительному договору […]