Чуп какие налоги

Налоги и системы налогообложения в Беларуси

Налоги 2018 в РБ

Налогообложение в 2018 году осталось таким же, как и в 2017, принципиальных изменений для бизнеса пока не произошло.

Обратите внимание: с 1 января 2016 года вступил в силу новый Общегосударственный классификатор «Виды экономической деятельности». Коды видов экономической деятельности значительно изменились! Так оптовая торговля теперь относится к 46 коду, а розничная торговля – к 47 коду. Строительство классифицируется по кодам от 41 до 43. Ремонт компьютеров отнесен к 95 коду и т.д.

При подготовке отчетов в налоговую инспекцию за прошедший квартал необходимо подготовить сопроводительное письмо об изменении кода вида деятельности. Эта информация касается абсолютно всех видов деятельности!

ИМНС по Центральному району г.Минска
Данные заявителя

О классификации вида деятельности
В связи с вступлением в силу Постановления Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 08.10.2015 №48
«О внесении изменений в общегосударственные классификаторы Республики Беларусь» код деятельности 74119 Прочая деятельность в области права изменен на 69109 Прочая деятельность в области права.
Директор Подпись

Системы налогообложения предприятий Беларуси в 2018 году

В 2018 году принципиальных изменений в системе налогообложения пока не произошло. Основные ставки налогов остались на уровне предыдущего года.

Какие налоги платят предприятия в Беларуси? Каковы размеры налогов на бизнес в РБ? Какую систему налогообложения выбрать, упрощенную или общую? Если кратко, то существует общий порядок исчисления налогов и две упрощенные системы налогообложения (без выделения НДС и с выделением НДС). Доходы физических лиц облагаются по ставкам подоходного налога

Общая система налогообложения

Юридические лица, зарегистрированные на территории РБ, при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи

  • налог на добавленную стоимость — НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг
  • налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда
  • обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда
  • кроме того если это требует законодательство РБ
    • налог на недвижимость
    • земельный налог
    • акцизы
    • экологический налог
    • налог за добычу (изъятие) природных ресурсов
    • оффшорный сбор
    • гербовый сбор
    • другие налоги

Упрощенные системы налогообложения

Две упрощенные системы налогообложения применимы для малого бизнеса. В таблице приведен пример расчета налогов при различных системах налогообложения. Пример можно рассматривать лишь как юридическую консультацию. Он не учитывает всех тонкостей исчисления налогов в РБ, но дает представление о системах налогообложения в Беларуси. Пример приведен для оценки систем налогообложения в РБ и показывает принципы исчисления налогов в Беларуси.

Сравнительная таблица систем налогообложения в 2018 году

Не вправе применять упрощенную систему организации:

  1. производящие подакцизные товары
  2. реализующие (в том числе по договорам поручения, комиссии, консигнации и иным аналогичным договорам) ювелирные изделия из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней (включая сдачу указанных изделий ломбардами в Государственное хранилище ценностей Министерства финансов Республики Беларусь)
  3. реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое)
  4. осуществляющие:
    1. лотерейную деятельность
    2. профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг
    3. деятельность в рамках простого товарищества и (или) хозяйственной группы, холдинга
    4. деятельность в качестве резидентов свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка
    5. деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр
    6. риэлтерскую деятельность
    7. страховую деятельность (страховые организации, в том числе общества взаимного страхования, объединения страховщиков), посредническую деятельность по страхованию
    8. банковскую деятельность (банки)
    9. деятельность в сфере игорного бизнеса
  5. организации, производящие на территории Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию и уплачивающие единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции

Адвокаты Минской городской коллегии адвокатов, осуществляющие деятельность индивидуально , Минск, Республика Беларусь — Налоги и системы налогообложения в Беларуси
220004, Республика Беларусь, г. Минск, улица Максима Танка, дом 20, комната 340, телефон +375 (29) 639-34-37, +375 (29) 630-56-07, +375 (17) 203-58-31

www.femida.by

Системы налогообложения в РБ

Одним из самых частных вопросов, которые задают нам клиенты при открытии компаний, звучит так «Какие налоги платят предприятия в Беларуси?».

В этой статье мы постараемся дать Вам полное представление о налоговом бремени организаций и рассказать об основных нормах налогового законодательства.

Итак, любое юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы может выбрать одну из двух систем налогообложения: общую или упрощенную. Упрощенная система предусматривает еще две подсистемы – с уплатой НДС и без уплаты НДС.

Независимо от того, какую систему выбирает предприятие, оно осуществляет обязательные платежи, связанные с:

А) выплатой заработной платы работникам:

  1. 34% от фонда оплаты труда компания обязана уплатить в ФСЗН – это отчисления на обязательное социальное страхование;
  2. 0,6% от фонда оплаты труда перечисляется в качестве обязательного страхования от несчастных случаев на производстве.

13% подоходного налога и 1% взносов в ФСЗН наниматель обязан удержать из заработной платы работника и перечислить в бюджет и в ФСЗН, т.е. это не относится к бремени организации, но это важно знать для понимания обязанностей нанимателя.

Б) ввозом товаров на территорию Республики Беларусь: по общему правилу ввозной НДС уплачивается по ставке 20% от стоимости ввозимого товара, при ввозе некоторых товаров ставка может быть 10%.

А теперь рассмотрим подробнее налоги, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Общая система налогообложения предусматривает уплату:

  1. НДС по ставке 20% от оборота при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
  2. Налога на прибыль по ставке 18% от полученной прибыли.
  3. Иных налогов при наличии объектов налогообложения (земельный налог, налог на недвижимость, акцизы, экологический налог и т.д.)

Упрощенную систему налогообложения можно применять с момента создания компании либо перейти на нее со следующего года, в течение года перейти на нее нельзя. На УСН с нового года вправе перейти только те субъекты хозяйствования, у которых в течение первых 9 месяцев текущего года:

  • численность работников составляет не более 100 человек в среднем;
  • размер валовой выручки нарастающим итогом составляет не более 1 030 000 белорусских рублей, а для индивидуальных предпринимателей — не более 112 500 белорусских рублей.

Не вправе применять УСН:

  1. организации и индивидуальные предприниматели:
  • производящие подакцизные товары;
  • реализующие ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней.
  • реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);
  • являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»;
  • предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения, их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления;
  • оказывающие услуги «интернет-площадок»;
  • являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг;
  • осуществляющие: лотерейную деятельность; розничную торговлю через интернет-магазин; деятельность в рамках простого товарищества; деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр;
  1. организации, осуществляющие:
  • риэлтерскую деятельность;
  • страховую деятельность (страховые организации, в том числе общества взаимного страхования, объединения страховщиков);
  • банковскую деятельность (банки);
  • деятельность в сфере игорного бизнеса;
  • посредническую деятельность по страхованию;
  1. организации, являющиеся:
  • участниками холдинга;
  • микрофинансовыми, в т.ч. ломбарды.

Кроме того, не могут применять УСН организации, производящие на территории Республики Беларусь с/х- продукцию и уплачивающие единый налог для производителей с/х-продукции; ИПв части деятельности, по которой уплачивается единый налог; организации, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход; унитарные предприятия, собственником имущества которых является юридическое лицо, а так же коммерческие организации, более 25% акций которых принадлежат одной или нескольким организациям.

Ставки налога при упрощенной системе:

А) три (3) процента от валовой выручки:

  • для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДС;
  • для осуществляющих розничную торговлю и не уплачивающих НДС организаций с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек и индивидуальных предпринимателей, валовая выручка которых нарастающим итогом с начала года составляет не более 410 000 белорусских рублей, — в отношении выручки от реализации в розничной торговле приобретенных товаров.

Б) пять (5) процентов от валовой выручки – для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих НДС.

Эту ставку налога без уплаты НДС могут применять только предприятия с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 50 человек, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала года составляет не более 940 000 белорусских рублей.

В) шестнадцать (16) процентов в отношении безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, денежных средств.

В данной статье приведена общая информация о налогообложении предприятий Беларуси. Выбор системы налогообложения мы настоятельно рекомендуем делать только после изучения Налогового кодекса Республики Беларусь и вместе со специалистом в данной сфере.

Используемые материалы для статьи:

pravocom.by

Регистрируем частное унитарное предприятие (ЧУП). Подробный алгоритм действий.

В данной статье я помогу вам ознакомиться с подробной и пошаговой инструкцией по регистрации частного унитарного предприятия. Такую процедуру вы осуществите самостоятельно, если внимательно изучите весь алгоритм действий, который будет представлен ниже. Вся информация будет изложена на максимально доступном для вас языке.

Вы решили для ведения бизнеса выбрать такую форму юридического лица как ЧУП? Значит, ваш выбор оправдывается теми целями и задачами, которые осуществимы посредством деятельности именно через организационно-правовую форму данного вида.

Перед тем как приступить к вопросам регистрации ЧУП вспомним, что такое ЧУП как организационно-правовая форма ведения бизнеса в Республике Беларусь.

Унитарное предприятие – это коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество. Имущество унитарного предприятия является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками предприятия (ст. 113 Гражданского кодекса Республики Беларусь).

ЧУП только с разрешения собственника имущества могут быть участниками хозяйственных обществ и вкладчиками в коммандитных товариществах. Унитарные предприятия не вправе вносить в качестве вклада в уставный фонд хозяйственных обществ или товариществ, принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения недвижимое имущество без согласия собственника.

Также ЧУП не вправе продавать принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения недвижимое имущество, сдавать его в аренду, в залог, вносить в качестве вклада в уставный фонд хозяйственных обществ и товариществ или иным способом распоряжаться им без согласия собственника. Остальным имуществом, принадлежащим предприятию, оно распоряжается самостоятельно.

[ads1]Собственник имущества, находящегося в хозяйственном ведении, решает вопросы создания унитарного предприятия, определения предмета и целей его деятельности, его реорганизации и ликвидации, назначает руководителя предприятия, осуществляет контроль за использованием по назначению и сохранностью принадлежащего предприятию имущества.

Собственник имеет право на получение части прибыли от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении созданного им предприятия.

Собственник имущества не отвечает по обязательствам ЧУП, за исключением случаев наступления банкротства предприятия по его вине.

Учредительным документов ЧУП является устав, утверждаемый собственником предприятия.

Устав ЧУП должен содержать: наименование, место нахождения, предмет и цели деятельности, порядок управления деятельностью предприятия, размер уставного фонда, порядок и источники его формирования, сведения о представительствах и филиалах, субсидиарную ответственность в случае банкротства по вине учредителя.

Фирменное наименование ЧУП должно содержать указание на форму собственности (частное) лишь тогда, когда оно создано физическим лицом, указание на характер деятельности (например: торговое, производственное, аудиторское и т.д.) и указание на организационно-правовую форму (унитарное предприятие)

Частное предприятие (ЧУП) является логическим продолжением такой формы предпринимательства, как ИП (индивидуальный предприниматель).

Сходство с ИП заключается в том, что учредитель как и лицо, обладающее статусом ИП, — является единоличным собственником не только предприятия, но и закрепленного за ним имущества (денежных средств).

Орган управления ЧУП — руководитель, назначаемый собственником или уполномоченным лицом.

Частное унитарное предприятие в Беларуси вправе реорганизоваться в хозяйственное общество или товарищество, а также в производственный кооператив в порядке, установленном законодательством и соглашением сторон.

Максимальное количество участников ЧУП одно физическое или юридическое лицо.

А теперь рассмотрим порядок регистрации ЧУП.

Шаг 1. Подготавливаем пакет необходимых документов

После того, как у вас назрела идея зарегистрировать ЧУП, вы должны собрать и подготовить следующие документы:

1. Решение о создании ЧУП (оно нужно для того, чтобы создать временный счет в банке).

2. Справка о согласовании наименования юридического лица (она понадобится вам для создания устава). За такой справкой вам необходимо обратится в городской (областной) исполнительный комитет с заявлением. Как правило, наименование согласовывают в день обращения.

3. Гарантийное письмо о предоставлении юридического адреса. Любое ЧУП должно иметь юридический адрес. Если у вас нет в собственности такого помещения, в котором вы будете осуществлять деятельность вашего предприятия, тогда необходимо подумать об аренде помещения с предоставлением юридического адреса. После того, как будет найден подходящий арендодатель, у него вы возьмете гарантийное письмо о том, что он обязуется предоставить помещение после регистрации предприятия. Этот документ необходим для создания устава и гарантирования аренды после регистрации.

Дабы не возвращаться к этому вопросу снова, в этом пункте рассмотрим часто задаваемый вопрос: может ли юридическим адресом ЧУП быть домашний адрес проживания. Согласно пункту 5 Положения о государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования, утв. Декретом Президента Республики Беларусь от 16.03.1999 № 11, местонахождением частного унитарного предприятия может являться жилое помещение (квартира, жилой дом) физического лица – собственника имущества частного унитарного предприятия (далее – жилое помещение) в одном из следующих случаев:

— жилое помещение принадлежит ему на праве собственности (находится в долевой или совместной собственности) – с согласия иного собственника (всех собственников), а также всех совершеннолетних членов его семьи (и членов семьи всех собственников), проживающих в этом помещении;

— он постоянно проживает в жилом помещении (за исключением жилого помещения государственного жилищного фонда), о чем свидетельствуют соответствующий штамп (штамп о регистрации по месту жительства) в паспорте либо сведения в карточке регистрации (домовой книге), – с согласия собственника (всех собственников) жилого помещения частного жилищного фонда, а также проживающих в данном помещении всех совершеннолетних членов семьи собственника (всех собственников).

При этом с собственника жилого помещения взимается плата за коммунальные услуги и иные платежи, связанные с эксплуатацией такого помещения.

Осуществление производственной деятельности (выполнение работ, оказание услуг) в жилом помещении, являющемся местонахождением частного унитарного предприятия, не допускается без перевода этого помещения в нежилое в порядке, определенном законодательством.

4. Устав в 2-ух экземплярах и 1-одна электронная копия. После того, как будет согласованно название будущей фирмы, и определен юридический адрес, можно приступать к созданию устава (информация вносится в устав). Это самый важный документ, т.к. на основании его организация осуществляет свою деятельность. Устав настоятельно рекомендуется заказывать у юристов, поскольку самостоятельно подготовить правильный устав фирмы, не имея специальных навыков, практически невозможно.

5. Квитанция об уплате государственной пошлины. В соответствии с налоговым законодательством госпошлина за регистрацию ЧУП составляет 5 базовых величин. Можно оплатить при обращении в регистрирующий орган.

6. Заявление установленной формы для регистрации. Так же заполняется при обращении.

7. Приказ о сроках выплаты заработной платы. Этот документ нужен для открытия расчетного счета. Однако не всем банкам необходим такой приказ. Если Вы определились, в каком банке будет открыт расчетный счет, есть смысл уточнить, нужен ли им этот приказ.

Это весь перечень документов, который необходимо подготовить перед обращением за регистрацией.

Шаг 2. Формируем Уставный фонд и открываем временный счет

Минимальный размер уставного фонда унитарного предприятия не определен законодательством и может быть установлен по решению его учредителя.

До государственной регистрации унитарного предприятия уставный фонд должен быть сформирован в полном объеме. Вкладом учредителя в уставный фонд могут быть вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, либо иные отчуждаемые права, имеющие оценку их стоимости. Для формирования уставного фонда частному унитарному предприятию до момента его регистрации открывается временный счет.

Выбор подходящего банка довольно важный этап в регистрации ЧУП. Различные банки предлагают совершенно разные условия обслуживания юридических лиц. Поэтому есть смысл внимательно изучить предложения от банков и выбрать наиболее подходящие именно для вашей деятельности. Еще до обращения в регистрирующий орган необходимо сформировать Уставный фонд: определить размер уставного фонда, открыть временный счет в банке и внести средства. При обращении в банк вам предоставят всю необходимую информацию и документы для проведения данной операции.

Шаг 3. Уплачиваем государственную пошлину за регистрацию ЧУП

Шаг 4. Обращаемся в регистрирующий орган и подаем пакет необходимых документов

После сбора документов обращаемся в регистрирующий орган. Предоставляем следующие документы: Устав в 2-ух экземплярах + 1 электронная копия, заявление, квитанцию об оплате государственной пошлины. В этот же день можно получить Устав с печатью, которая подтверждает факт регистрации. В течение пяти рабочих дней предприятие поставят на учет в другие органы (ФСЗН, Белгосстрах, ИМНС), и вы сможете забрать все необходимые для дальнейшей работы документы.

Документы подаем в исполком по месту нахождения ЧУП (юридический адрес).

Для регистрации ЧУП необходимо личное присутствие учредителя с паспортом гражданина Республики Беларусь.

Регистрация ЧУП осуществляется в день обращения в исполком — вам выдадут один экземпляр устава предприятия с проставленным штампом о регистрации в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Номер ЕГР на штампе соответствует номеру УНП предприятия. С этого момента юридические лицо в форме ЧУП считается созданным и вы можете переходить к следующим этапам.

Шаг 5. Заказываем печать

После обращения в регистрирующий орган необходимо изготовить печать предприятия. Для этого нужно обратиться в организацию, которая осуществляет такую деятельность. Для того что бы заказать изготовление печати вы должны предоставить: Устав со штампом регистрирующего органа (оригинал), заявление от директора ЧУП (можно написать во время обращения), эскиз печати, подписанный директором (так же создается при обращении). Обычно печать изготавливается в течение нескольких дней, однако за дополнительную плату, печать могут изготовить в течение нескольких часов.

Шаг 6. Открываем расчетный счет

После того, как изготовили печать необходимо открыть расчетный счет. Для этого обращаемся в банк (в котором открывался временный счет) с заявлением.

Вам нужно предоставить следующие документы: копия Устава (можно без нотариального заверения), карточка с образцом подписи директора и оттиском печати (оформляется в банке при обращении).

Выше перечисленные действия – это все, что можно сделать до того момента, пока не будут готовы все документы из регистрирующего органа. По истечении пяти рабочих дней обращаемся в регистрирующий орган и забираем пакет документов. После этого можно считать, что Ваше предприятие прошло государственную регистрацию.

Помимо вышерассмотренных действий вам необходимо посетить ряд государственных органов. Ниже перечислены наименования организаций и пакет документов, которые необходимо подготовить перед первым визитом.

ФСЗН (фонд социальной защиты). Список документов, который необходим для первого визита в ФСЗН после регистрации предприятия: копия свидетельства о государственной регистрации (обязательно заверенная директором), копия устава предприятия, копия паспорта директора (страницы 31, 32, так же заверенные), копия решения о создании ЧУП (заверенная), копия приказа о сроках выплаты заработной платы.

ИМНС (налоговый орган). Как правило, при первом визите в налоговый орган необходимо взять с собой следующий пакет документов: копия свидетельства о государственной регистрации (обязательно заверенная директором), копия Устава (так же заверенная директором), копия паспорта директора (стр. 31, 32, обязательно заверенные), копия решения о создании ЧУП, Копия документа из исполкома, подтверждающую постановку на учет в налоговый орган, заявление о применении упрощенной системы налогообложения (в случае выбора такой системы налогообложения), две папки скоросшиватель, книга учета проверок и ревизий (прошитая и скрепленная печатью, на стр. 46 указываем директора. Эту книгу можно приобрести в свободной продаже). В налоговом органе получаем книгу замечаний и предложений.

Белгосстрах. Звоним в Белгосстрах и уточняем пакет документов, который необходимо предоставить, т.к. в различных регионах могут потребовать разные документы. Как правило, нужно предоставить информацию о директоре. Так же здесь руководителю необходимо пройти обучение по «Охране труда».

Вот такой непростой путь вам нужно пройти для того, чтобы зарегистрировать ЧУП. И, наверное, есть смысл рассмотреть в данной статье несколько моментов относительно того, стоит ли открывать фирму самостоятельно (без привлечения юристов).

Плюсы самостоятельной регистрации предприятия:

1. Начиная бизнес в форме ЧУП, вы непосредственно вникаете во все нюансы деятельности предприятия, начиная от ее регистрации до получения прибыли. Уже с первых шагов вы начнете знакомиться со спецификой деятельности государственных органов, познакомитесь с работниками исполкома, лично поговорите со своим налоговым инспектором. Все это позволит вам владеть большим объемом информации, которая вам, несомненно, пригодится в вашей деятельности.

В дальнейшем это может во многом упростить вашу деятельность, — по крайней мере, вы будете знать, к кому необходимо обращаться по тем или иным вопросам.

2. Самостоятельная регистрация предприятия значительно сэкономит ваши денежные средства. Не прибегая к помощи юристов при регистрации ЧУП, вы сэкономите от 100 до 300 USD, что для многих на начальных этапах ведения бизнеса не такая уж и малая сумма.

Минусы самостоятельной регистрации предприятия:

1. Вы теряете много личного времени. Если вам необходимо зарегистрировать предприятие быстро, например, за один день, то без помощи специалистов вам это вряд ли удастся.

Самостоятельная регистрация предприятия, как правило, связана с большими затратами времени и сил, поскольку начинать что-то новое всегда трудно.

2. Ошибки при составлении документов. Частыми являются ситуации, когда учредительные и кадровые документы предприятий содержат ошибки. Эти ошибки, при выявлении их контролирующими органами приводят к штрафным санкциям, привлечению к административной ответственности по КоАП Республики Беларусь.

И, если контролирующими органами будут выявлены несоответствия в учредительных документах, ваше предприятие может быть ликвидирована по решению суда, а вся выручка за период деятельности взыскана в бюджет.

3. Вы не получите профессиональной консультации юриста. При регистрации или подготовке документов юристом – помимо устава и протоколов — вам посоветуют, какие выбрать схемы налогообложения, посоветуют договорные схемотехники, а также помогут ответить на множество интересующих вас вопросов.

Какой вариант является наиболее оптимальным выбирать вам! При желании вы можете обратиться за юридической консультацией к юристам.

Налоги, которые нужно будет платить

Часто присылают ситуации, в которых спрашивают, какие налоги нужно будет уплачивать в ходе деятельности предприятия.

Если в работе Ваше предприятие будет использовать автомобиль, а также если ваше предприятие будет иметь соответствующее количество отходов, то согласно ст. 2 Закона Республики Беларусь от 23 декабря 1991 г. № 1335-XII «О налоге за использование природных ресурсов (экологический налог)» налогом облагаются объемы выводимых в окружающую среду выбросов (сбросов) загрязняющих веществ; объемы отходов производства, размещенных на объектах хранения отходов и (или) объектах захоронения отходов, объемы размещенных товаров, помещенных под таможенный режим уничтожения и утративших свои потребительские свойства, а также отходов, образующихся в результате уничтожения товаров, помещенных под этот режим.

Если ваше предприятие будет оплачивать покупаемый товар нерезиденту (иностранной организации), зарегистрированному в оффшорной зоне либо на счет в банке в оффшорной зоне, то согласно Указу Президента Республики Беларусь от 12 марта 2003 г. № 104 с вас будет взиматься оффшорный сбор.

Согласно ст. 2 Закона Республики Беларусь от 23 декабря 1991 г. N 1337-XII «О налоге на недвижимость» налогом облагается стоимость основных средств, являющихся собственностью или находящихся во владении. К основным средствам относятся и автомобиль, и офисная мебель, и оргтехника и некоторые канцелярские принадлежности. Согласно п. 2 Постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 12 декабря 2001 г. № 118 для целей бухгалтерского учета к основным средствам относятся активы организации при одновременном выполнении следующих условий:

имеющие материально-вещественную форму;

используемые в течение срока службы продолжительностью свыше одного года;

стоимость единицы которых на момент приобретения превышает величину, определяемую в соответствии с постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 23 марта 2004 г. № 41 «Об установлении лимита отнесения имущества к отдельным предметам в составе оборотных средств»;

если организацией на момент принятия на бухгалтерский учет не предполагается перепродажа данных активов.

Почти весь перечень налогов (сборов) содержится в статье 8 Налогового кодекса Республики Беларусь от 19 декабря 2002 г. № 166-З).

1. Республиканские налоги (сборы). К республиканским налогам, сборам (пошлинам) относятся: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на прибыль; налоги на доходы; подоходный налог с физических лиц; экологический налог; налоги с пользователей природных ресурсов; налоги на имущество; земельный налог; дорожные налоги и сборы; таможенная пошлина и таможенные сборы; гербовый сбор; оффшорный сбор; консульский сбор; государственная пошлина; регистрационные и лицензионные сборы; патентные пошлины.

2. Местные налоги (сборы). К местным налогам и сборам относятся: налог с розничных продаж; налог за услуги; налог на рекламу; сборы с пользователей.

Этот перечень не исчерпывающий. Так в нем не предусмотрен сбор в республиканский фонд поддержки сельскохозяйственной продукции, налог на приобретение автомобильных транспортных средств и др.

Будет ли Ваше предприятие обязано уплачивать тот или иной налог (сбор) зависит от конкретной ситуации.

Надеюсь, теперь вы знаете, как создать и зарегистрировать ЧУП.

Удачного Вам бизнеса и побольше клиентов!

Специальность — Государственное управление и право; квалификация — юрист. С 2008 по 2012 год являлась консультантом Общественной юридической приемной по оказанию правовой помощи малоимущим гражданам Академии управления при Президенте Республики Беларусь.

prolawyer.by

Чуп какие налоги


Каждый начинающий бизнесмен должен знать, в какую правовую среду он попадет, открывая свое дело. Зарегистрироваться как ИП или как ЧУП? Или, может, вовсе работать как физлицо? Какие налоги в каждом из этих случаев платить и что выгоднее? Кому доступна упрощенная система налогообложения, а кто обязан платить единый налог? Что такое НДС и налог на прибыль? Нужно ли платить за землю и недвижимость и как? Можно ли обойтись без кассового аппарата?

Вот что советуют специалисты-налоговики.

Какую правовую форму лучше избрать?

Чтобы разобраться, какой вариант вам подойдет больше, начните с малого. Осуществляйте деятельность без регистрации как физическое лицо – белорусским законодательством такое предусмотрено, т.е. существует перечень видов деятельности, которые не требуют регистрации. Для этого необходимо написать заявление в налоговую. Уплачивается только ставка налога, которую рассчитывают в налоговой инспекции. Во всех остальных видах налогообложения расчеты производит сам предприниматель (либо нанимает бухгалтера).

Виды деятельности, не требующие регистрации:

— оказание услуг по выращиванию сельхозпродукции

— чистка и уборка жилых помещений

— музыкальное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжеств

— деятельность независимых актеров, конферансье, музыкантов

— предоставление услуг тамады

— фотосъемка и изготовление фотографий

— реализация котят и щенков при условии домашнего содержания и т.д.

+ ремесленная деятельность: можно заниматься сразу несколькими видами ремесел как физическое лицо, но самостоятельно, никого нанимать нельзя. В том числе и для продажи своих изделий. Достаточно написать заявление в налоговую инспекцию и заплатить ремесленный сбор – 1 базовую величину. Сумма выплачивается на весь год до начала деятельности.

Итак, попробовав работать как физлицо, ответьте сами себе на вопрос: «Надо ли мне регистрироватьпредпринимательство

Это более сложная, но и более интересная и перспективная форма. Можно открыть расчетный счет, совершать больше хозяйственных сделок, разнообразных операций. Но при регистрации ИП нужно помнить о ряде ограничений: можно нанимать только близких родственников, количество нанимаемых работников и объектов тоже лимитировано.

→ Значит, следующий вопрос, требующий ответа: «Смогу ли я сам осуществлять бизнес без привлечения специалистов?»

И если ответ отрицательный, значит надо регистрировать фирму.

Системы налогообложения предпринимателей

Есть три основные системы налогообложения предпринимателей.

  1. Общеустановленный порядок – обыкновенный подоходный налог.
  2. Упрощенная система
  3. Единый налог

* Также Указ о вывозе товаров за пределы Республики Беларусь, в рамках которого можно заниматься предпринимательством.

1. Общеустановленный порядок

Самая сложная система, которая требует разветвленного учета деятельности, ведения документации, официальных подтверждений, хранения документов, исчисления налогов по определенным правилам, а главное – самостоятельно. Из полученной выручки вычитаем расходы и ряд имущественных, социальных вычетов и получаем сумму, от которой уплачивается 15% налог. Но все, что вычли, должно быть документально подтверждено. Итоги деятельности подводятся ежеквартально, соответственно уплачивается и налог. До 20-го числа следующего месяца подается налоговая декларация, в том числе и в электронном виде.

2. Упрощенная система налогообложения

Относится к особым режимам, которые предприниматель должен выбрать для себя сам. Для этого нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением (если подходите по критерию максимального дохода). Есть ряд ограничений по деятельности, которые можно уточнить в налоговой.

Сроки отчетности такие же, как и при уплате подоходного налога, но порядок его исчисления будет иным. Налогом облагается вся полученная выручка. Также ставки в этой системе налогообложения дифференцированы. Они зависят от применения НДС и того, будут ли экспортироваться товары, работы и услуги за пределы страны. При торговле товарами выделена специальная ставка.

Ставка 5%: если не уплачиваете НДС, то будете вычитать 5% от всей полученной выручки.

Ставка 3%: если уплачиваете НДС.

Ставка 2%: если экспортируете товары, работы и услуги за пределы Беларуси.

При реализации товаров (выручка не более 4 млрд. 100 млн. рублей) – ставка 3% от готовой продукции.

Нужно вести единую книгу учета предпринимательской деятельности. То есть риск ошибиться при произведении всех расчетов значительно ниже, чем при применении общеустановленного порядка.

3. Единый налог

Он устанавливается при осуществлении следующих видов деятельности:

— широкий перечень услуг потребителям

Если ваш вид деятельности входит в перечень услуг, подпадающих под уплату единого налога, то других вариантов налогообложения у вас нет.

90% торговцев на рынках и в торговых центрах – это те, кто уплачивает ставку единого налога. Меньше беспокойства, проще учет(только книга учета выручки). Плюсов много, но есть и минус – платить его надо заранее, даже еще ничего не заработав.

Если вы реализуете товар, а не услугу, и у вас есть перечень документов на весь товар, то вы вправе отказаться от уплаты единого налога. Но если вы привозите товар из-за пределов страны, есть еще НДС в фиксированной сумме.

Ставки единого налога утверждены в разрезе видов деятельности и размеров населенных пунктов. С 30-кратного превышения допустимого размера выручки уплачивается налог 8%.

Декларация направляется не позднее 1 числа месяца, в котором будет осуществляться деятельность. И в эти же сроки уплачивается сам налог.

Единый налог раньше платили за вид деятельности, сейчас – за обслуживающие пункты (за каждый оплата производится отдельно).

Коммерческая организация: режимы налогообложения

Частное унитарное предприятие, ООО, ОДО, ОАО – основные организационно-правовые формы регистрации своего бизнеса. И для них всех существует несколько форм/режимов налогообложения, объединенных в три группы:

Первые две группы регулируются налоговым кодексом. Формы из третьей группы устанавливаются декретами и указами Президента для определенных территорий и видов деятельности.

Какие налоги не зависят от того, имеются или нет коммерческие доходы у организации?

К таким видам относятся имущественные налоги – земельный и налог на недвижимость.

Если земельный участок выделяется под бизнес решением исполкома, обязательно уплачивать земельный налог либо арендную плату за землю. Налоговой базой является кадастровая стоимость земельного участка. Ставки дифференцированы в зависимости от того, для чего используется участок.

Декларация подается раз в год 20 февраля. Уплата земельного налога или аренды производится ежеквартально (каждый второй месяц квартала) равными частями. Но с этого года появилась возможность по желанию вносить плату раз в год до 22 марта.

Также при наличии на балансе недвижимого имущества (здания и сооружения, которые подлежат регистрации в Госкомимущество, и машиноместа) должен исчисляться и уплачиваться налог на недвижимость. Налоговая декларация подается раз в год до 20 марта, исходя из остаточной стоимости объекта недвижимости. И сумма также разбивается равными частями по кварталам с уплатой до 24 числа последнего месяца квартала.

Что такое налог на добавленную стоимость и налог на прибыль?

НДС – это оборотный платеж, который бывает трех видов:

1) внутренний НДС, который уплачивается при реализации товаров на территории Беларуси

2) ввозной НДС, который уплачивается при ввозе товара из стран Таможенного союза

3) таможенный НДС уплачивается таможенным органам при ввозе в Беларусь товара из стран, не входящих в Таможенный союз.

Для внутреннего НДС объектом является выручка от реализации товара, работ и услуг. С этого года она определяется по методу начисления: дата отгрузки товара является датой возникновения выручки для исчисления НДС. Этот же механизм работает для определения налога на прибыль и других. Налоговый период может быть выбран по желанию: месяц или квартал. Декларация подается до 20 числа месяца (квартала), следующего за отчетным, уплата – до 22-го.

Какие бывают ставки НДС?

  • Основная – 20%
  • Ставка 10% применяется при реализации сельхозпродукции и при ввозе на территорию Беларуси продовольственных товаров и товаров для детей (перечень установлен Президентом).
  • Нулевая ставка применяется при экспорте товаров.

Налог на прибыль

Его базой является валовая прибыль, которая определяется так же, как при подоходном налоге у ИП: выручка минус затраты. Но есть особенность – доходы, не связанные с реализацией товаров (например, проценты по банковским вкладам). И валовая прибыль уменьшается за счет внереализационных расходов.

Налоговый период – год, декларация подается 20 марта. Причем в ней отражен фактический налог на прибыль прошлого года и данные о текущих платежах налога на прибыль, которые нужно будет уплатить в текущем году (ежеквартально).

Упрощенная система налогообложения организаций

Применять ее могут организации с численностью не более 100 человек. Также выбравшие упрощенную систему вправе не уплачивать НДС, но при условии, что численность работников не больше 50 человек. Для организаций с численностью до 15 человек есть возможность не вести бухгалтерский учет, а ограничиться книгой доходов и расходов. Для них же (но с ограничениями по выручке и в сфере розничной торговли) допустимо применение ставки 3% от выручки от реализации приобретенных товаров. На сферу общественного питания последний «бонус» не распространяется.

Каков порядок приема наличных?

При реализации товаров, работ и услуг в Беларуси, деньги, в том числе задатки и залоги, принимаются через кассовое оборудование. Но в законодательстве прописано 25 пунктов, в каких случаях наличные можно принимать без кассового оборудования. Это зависит от вида деятельности и от места приема денежных средств (например, если оно непостоянное). Но для этого нужно использовать документы с определенной степенью защиты: приходные кассовые ордера и квитанции для приема наличных денег. В некоторых ситуациях все равно необходимо дополнительное согласование. Так что лучше сразу обратиться в налоговую за разъяснениями.

Для каждого вида деятельности определены свои кассово-суммирующие аппараты. Они должны входить в государственный реестр. Т.е. приобретать такое оборудование нужно у проверенного продавца. И регистрировать в налоговой, обратившись с соответствующим заявлением.

При приеме денег по документам с определенной степенью защиты нужно учитывать два момента:

1) при оказании бытовых услуг исполнитель, принимая плату от заказчика, должен выдавать ему такой документ (квитанцию о приеме наличных денежных средств);

2) наличные деньги принимаются в конце рабочего дня/смены (например, организация продает билеты на концерты, мероприятия через кассу, а в конце дня кассир отчитывается бухгалтеру, который принимает эти деньги и выписывает приходно-кассовый ордер)

С 1 июля 2012 года на всех торговых автоматах необходимо было установить либо средства контроля налогового органа, либо кассово-суммирующие аппараты, совмещенные с торговыми автоматами. Это нужно, чтобы отслеживать выручку от реализации.

Часто задаваемые вопросы

1. Налоги должны уплачиваться с суммы, которая пришла на расчетный счет либо по акту выполненных работ?

Для организаций обязательно отражение выручки по факту составления акта выполненных работ (при общеустановленном порядке налогообложения). Для организаций с численностью до 50 человек, выбравших упрощенную систему и ведущих только книгу доходов и расходов, – по мере поступления средств на расчетный счет.

2. А для индивидуальных предпринимателей?

По мере поступления выручки на расчетный счет.

3. Облагается ли налогом и по какой форме интернет-магазин?

В общеустановленной и упрощенной системах налогообложения речь идет только о средствах, полученных от розничной торговли через интернет-магазин. По единому налогу ситуация оговорена специально: за интернет-магазин нужно дополнительно платить ставку единого налога как за еще одну точку реализации.

4. В течение дня я принимаю деньги от клиентов по квитанции. Мне нужно закрывать день через приходно-кассовый ордер либо записать общую сумму по квитанциям в книгу учета выручки?

Выписка приходно-кассового ордера – это уже операция оприходования средств в кассу. Она не будет квалифицироваться как прием наличных средств, ведь вы уже выписали документ, который подтверждает прием денег, – квитанцию.

Изучив нормативные документы, разобраться самостоятельно в налоговом законодательстве нетрудно. Но вы всегда можете обратиться за консультацией в любой налоговый орган – вам все детально расскажут, может, где-то за вас подумают и предложат правильное решение.

gorodvitebsk.by

Популярное:

  • Сро проектирование закон Сро проектирование закон Новый закон: кому не нужно вступать в СРО с 1 июля 2017 года Специально для посетителей нашего сайта эксперт Общественного Совета по развитию саморегулирования Петр Александрович Котенков разъясняет […]
  • Образец платежки штрафа в налоговую Образец заполнения платежки по НДФЛ Не секрет, что реквизиты платежного поручения нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите ошибку, ваш налог будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново […]
  • Ст 47 закона российской федерации об образовании Ст 47 закона российской федерации об образовании Исходя из части 2 ст. 46, статей 47, 48, 51 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации» руководители образовательных организаций не относятся к категории […]
  • 36 ан приказ Приказ Министерства здравоохранения РФ от 3 февраля 2015 г. N 36ан "Об утверждении порядка проведения диспансеризации определенных групп взрослого населения" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Приказ Министерства […]
  • Осудили на штраф Уголовный штраф Здравствуйте! Меня зовут Артем. Подскажите пожалуйста как быть! Осужден по ст.290, ч.3, 291, ч.1(получение и дача взятки) к 3-м годам условно и штрафам: 50.000 руб. основной с рассрочкой на 3 года, 2 600 000 руб. […]
  • Закон самарской области 4 гд Закон самарской области 4 гд ЗАКОН САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ от 7 июля 2005 года N 152-ГД Об отдельных мерах по социальной поддержке детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей и лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся […]
  • Приказ мчс 262 2014 года Приказ МЧС России от 1 октября 2014 г. N 543 "Об утверждении Положения об организации обеспечения населения средствами индивидуальной защиты" (с изменениями и дополнениями) Приказ МЧС России от 1 октября 2014 г. N 543"Об […]
  • Изменения в приказ 255 Приказ Министра обороны РФ от 30 января 2018 г. № 43 “Об увеличении размеров оплаты труда гражданского персонала воинских частей и организаций Вооруженных Сил Российской Федерации” В соответствии с постановлением Правительства […]