Дети налогом облагаются

Содержание:

Облагаются ли несовершеннолетние дети налогом на имущество?

Налогообложение в России — это то, что доставляет населению немало хлопот. Особенно если не знать нюансов действующего законодательства. Сегодня мы выясним, есть ли налог на имущество несовершеннолетнего ребенка. И если да, то как его правильно оплачивать. Ведь налоговые задолженности чреваты серьезными последствиями. К примеру, штрафами. Так о чем должны знать современные граждане?

Имущественный налог — это.

Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество? Первым делом предстоит понять, с чем вообще будет иметь дело налогоплательщик. О каком сборе идет речь?

Имущественный налог — ежегодный платеж, который производится всеми собственниками недвижимости. Он регулируется на федеральном уровне, но размер выплат зависит от региона, в котором находится «недвижка».

Облагаются ли несовершеннолетние дети налогом на имущество? Чтобы точно ответить на этот вопрос, рассмотрим основные нюансы данного платежа.

Начнем со льгот. В России налогообложение предусматривает некоторые государственные «бонусы» отдельным гражданам. Кому-то положены скидки, а кто-то вовсе освобождается от сбора ФНС.

Есть ли налог на имущество несовершеннолетних детей? Льготы в 2018 году предлагаются следующим слоям населения:

  • многодетные (скидки в некоторых регионах);
  • пенсионеры;
  • инвалиды;
  • ветераны;
  • герои РФ или СССР;
  • участники боевых действий;
  • жертвы аварии в Чернобыле.

Все эти люди могут получить освобождение от уплаты налога на собственность. Но есть одно правило — не платить можно только за один объект из каждой категории.

Типы недвижимости

Начисляется ли налог на имущество несовершеннолетним детям? Разобраться в этом вопросе не так трудно, как кажется. Но только если хорошо понять, с чем предстоит иметь дело.

Какие категории недвижимости существуют? На что распространяются льготы налогового типа?

К недвижимости относят:

  • комнаты;
  • квартиры;
  • дома;
  • дачи;
  • земельные участки;
  • гаражи;
  • места под парковку транспортных средств;
  • объекты незавершенного строительства;
  • нежилые помещения.

Кроме того, при подсчете налогов на недвижимость будут учитываться доли в перечисленном имуществе. Соответственно, не обязательно владеть всем объектом. Для начисления налога достаточно обладать хоть какой-нибудь долей собственности.

Основные плательщики

Основная масса семей интересуется, платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество. Подобный вопрос возникает из-за того, что не всем понятны особенности налогового законодательства.

По НК РФ, все трудоспособные граждане должны платить за свое имущество в установленные сроки. Кроме того, любой хозяин недвижимости в обязательном порядке переводит средства за собственность.

Но что можно сказать о детях? Ведь это нетрудоспособный слой населения. Начисляется ли налог на имущество несовершеннолетним детям? И как разбираться с подобными платежами?

Налоговые о налогообложении

Чтобы правильно ответить на эти вопросы, необходимо изучить основные нюансы законодательства. Что говорят в ФНС по изучаемой теме?

Налог на имущество несовершеннолетних — это нормальное явление. Ведь, по действующим законам, если есть имущество и его хозяин, значит, будет и налог.

Из всего вышесказанного следует, что дети не попадают в число льготников. А значит, им будут приходить соответствующие платежные уведомления. Что с ними делать?

Мнение граждан

То есть работники ФНС считают, что требовать налоги с ребенка — это нормально. Население так не думает.

Как минимум дети не имеют своих источников доходов, и они не несут ответственности за свое имущество. Банковские операции им тоже недоступны. Абсурдно звучит, но некоторые ФНС требуют налог с годовалого младенца или с дошкольника.

НК РФ частично находится на стороне обычных граждан. В 45-й статье данного свода законов указывается, что деньги должны переводиться в счет налога именно собственником объекта или его доли. То есть, ребенком. Это невозможно по нескольким причинам.

Во-первых, как уже упоминалось, банковские операции несовершеннолетним не доступны. Во-вторых, дети, как мы уже говорили, не имеют никаких источников прибыли. Ведь несовершеннолетние считаются нетрудоспособным слоем населения.

Собственные средства

Облагаются ли несовершеннолетние дети налогом на имущество? Как было подчеркнуто ранее, платежные уведомления малышам приходят. Но, по закону, ребенок должен платить из «собственного кармана». Его у детей нет и не может быть вплоть до 16 лет. Лишь в этом возрасте несовершеннолетние имеют право на официальную подработку. Соответственно, у них появятся личные деньги, которыми они вправе распоряжаться.

Из всего вышесказанного следует вывод о том, что можно не платить по выставленным счетам. Подобного мнения придерживаются многие граждане. Но так ли это на самом деле? И как себя вести в том или ином случае?

Последствия долга

Отдельных граждан стараются напугать серьезными последствиями просрочки налогов. Как правило, подобное карается штрафом. Его размер составляет от 20 до 40 процентов от суммы долга.

Стоит помнить, что изученная мера может применяться только к лицам после 16 лет. Соответственно, штраф не имеет места до указанного возраста. К запугиваниям прибегают только ради того, чтобы принудить семью к налоговым выплатам.

Платить или нет — вот в чем вопрос

Есть ли налог на имущество несовершеннолетних? Да, но возникают проблемы с его закрытием. Ведь дети не могут совершать банковские операции.

Чтобы в будущем не было никаких проблем, платить по выданным платежкам все равно придется. Только делать это должны родители, а не дети. Главное — в комментариях к платежу указывать, что транзакция учитывается в счет налога на имущество ребенка.

В законодательном плане подобное деяние несколько противоречит установленным в России правилам. Тем не менее, налоговой задолженности за ребенком уже не будет. Налог будет в полной мере оплачен за счет родительских денег. Такая практика встречается все чаще и чаще.

Если нет комментария

Несовершеннолетние дети должны платить налог на имущество. Это факт, о котором известно далеко не каждой семье. Поэтому у отдельных лиц не исключены проблемы с ФНС.

Встречаются транзакции в счет погашения налогового долга на имущество ребенка, но они поступают в налоговые службы без комментариев. Что делать при подобных обстоятельствах?

Необходимо как можно скорее обратиться в ФНС с платежными документами и свидетельством о рождении ребенка. Сообщив работникам службы о транзакции в счет налога на имя несовершеннолетнего, можно будет просто ждать перечисления средств на нужный налоговый счет. Главное — сделать это как можно скорее.

Срок оплаты

Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество? Да, но только через родителей. Самостоятельно совершать подобные транзакции они ни при каких условиях не смогут.

Сколько времени дается населению на погашение имущественной задолженности перед ФНС? Срок уплаты изучаемого налога един для всех категорий налогоплательщиков.

В 2017-2018 годах граждане должны перевести средства в казну государства в качестве взносов за собственность до 1 декабря. После этой даты за гражданином начнет числиться долг. И за детьми в том числе. С каждым днем просрочки платежа пени увеличивается.

Именно поэтому родители юных собственников должны поторопиться с оплатой начисленного налога. Иначе на ребенка могут подать в суд. Звучит абсурдно, но иногда такие ситуации действительно встречаются.

Способы оплаты

А как оплатить налог на имущество ребенка? Чтобы сделать это, можно воспользоваться стандартными способами перечисления средств в ФНС.

  • осуществить банковский перевод через кассу;
  • переводом интернет-банкингом;
  • посредством терминалов оплаты или банкоматов;
  • через интернет-кошельки;
  • банковским пластиком.

Главное, как мы уже говорили, — указать в комментариях к переводу, что деньги переводятся в счет имущественного налога за того или иного ребенка. Это крайне важный нюанс.

В заключение

Мы выяснили, как платят налог на имущество несовершеннолетние дети. Точнее, должны ли они это делать или нет.

Практика показывает, что все чаще и чаще ФНС требуют оплаты налогов за собственность со всех налогоплательщиков. Даже с малышей. С одной стороны, это правильно — за имущество нужно платить. С другой — требовать денег с ребенка абсурдно.

Поэтому платить за собственность детей должны их законные представители. При этом важно помнить, что никаких прав родители несовершеннолетних на детское имущество не имеют. Платежи налогового типа оказываются безвозмездно. И это нормальное, хоть и не совсем законное явление.

Если ребенок получил эмансипацию или приобрел полную дееспособность, он должен сам платить налоги на собственность. Такой несовершеннолетний приравнивается к гражданам, которым исполнилось 18 лет.

businessman.ru

Налоговый вычет на ребенка (детей) в 2018 году

Статьи по теме

Сотрудникам, имеющим детей, предоставляется возможность снизить суммы подоходного налога. Все о налоговом вычете на ребенка в 2018 году — в этой статье.

Кому и в какой сумме предоставляется стандартный налоговый вычет на детей в 2018 году

В этом году воспользоваться правом на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) могут:

  1. Родители (в том числе приемные) и их супруги (отчим, мачеха);
  2. Родители, чей брак расторгнут или не состоявшие в браке между собой, если они материально обеспечивают ребенка;
  3. Усыновители, опекуны, попечители.

Размеры и лимиты налогового вычета на детей в 2018 году

Внимание! Вы читаете полезную статью для бухгалтера!

Вычет на ребенка в двойном размере

На удвоенный вычет могут претендовать:

1) единственный родитель (в том числе приемный), усыновитель, опекун, попечитель. Понятие единственного родителя законом не установлено. Очевидно, что им является одинокий родитель. Данный статус присваивается, если второй родитель судом объявлен умершим или признан безвестно отсутствующим. НДФЛ.

При заключении единственным родителем брака вычет в двойном размере ему не предоставляется. Если впоследствии брак расторгается, право на двойной вычет возникает при условии, что в браке ребенка не усыновил супруг единственного родителя.

2) один из родителей (приемных родителей), если другой откажется от вычета в его пользу.

Нельзя отказаться от вычета в пользу второго родителя, если она или он:

  • не работает;
  • находится в отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком до полутора лет;
  • состоит на учете в центре занятости.

Обратите внимание, вычет на ребенка-инвалида в 2018 году определяют путем сложения вычета на ребенка-инвалида и обычного детского вычета по очередности рождения. Такое разъяснение Минфин впервые дал в письме от 20.03.17 № 03-04-06/15803.

Чиновники разъяснили, что если ребенок-инвалид является, например, вторым ребенком в семье, его родителям положен вычет по НДФЛ в размере 13 400 рублей (1 400 + 12 000).

Напомним, ранее Минфин настаивал на том, что нельзя суммировать вычет, связанный с инвалидностью, и обычный вычет.

Срок предоставления вычета на детей

Налоговый вычет на ребенка (детей) в 2018 году производится ежемесячно в течение текущего налогового периода (года) до месяца, в котором зарплата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом, не достигнет 350 000 рублей (пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ). С этого месяца вычет не применяется. В следующем году он предоставляется с тем же ограничением.

Налоговые вычеты на детей в 2018 году на примерах

У менеджера Соколовой А.А. двое детей 12 и 6 лет. Заработная плата Соколовой составляет 40 000 руб. в месяц. В январе 2018 года Соколова обращается с письменным заявлением на имя руководителя своей организации с просьбой получить налоговый вычет на детей.

Сумма вычета на детей составит 2800 руб. в месяц (по 1400 рублей на содержание первого и второго ребенка).

Данная сумма будет вычитаться из дохода Соколовой до сентября 2018 года, поскольку в этом месяце налогооблагаемый доход сотрудницы, начисленный нарастающим итогом с начала года, достигнет 350 000 руб.

С января по сентябрь 2018 года бухгалтерия организации, где работает Соколова, будет рассчитывать НДФЛ с суммы 37 200 руб., которая получается из разницы облагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 руб. и суммы налогового вычета в размере 2 800 руб.:

НДФЛ: (40 000 руб. – 2 800 руб.) × 13% = 4 836 руб.

На руки Соколова получит:

40 000 – 4836 = 35 164 руб.

Если Соколова не подаст заявление на вычет, расчет будет производиться следующим образом:

НДФЛ: 40 000 руб. × 13% = 5 200 руб..

Сумма к выдаче на руки составит: 40 000 руб. – 5200 руб. = 34 800 руб.

Экономист Вербицкая В.И. состоит во втором браке, в котором у нее есть один ребенок. Для нее он третий (в предыдущем браке у нее есть двое детей), для ее мужа это первый ребенок. Муж Вербицкой отказался от своего вычета на ребенка в пользу жены. Вербицкая получает заработную плату в размере 35 000 руб. В феврале 2018 г. она обращается за налоговым вычетом на детей.

Общая сумма налогового вычета составит: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 руб. в месяц.

Данная сумма будет вычитаться из дохода Вербицкой до декабря 2018 г. , в котором ее доход достигнет 350 000 руб.

С февраля по декабрь 2018 г. НДФЛ будет удерживаться с заработной платы Вербицкой 26 200 руб., получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 35 000 руб. и суммы налогового вычета в размере 8 800 руб.:

НДФЛ : (35 000 руб. – 8 800 руб.) × 13% = 3 406 руб.

На руки Вербицкая получит:

35 000 руб. – 3 406 руб. = 32 594 руб.

Если Вербицкая не будет обращаться за налоговым вычетом, ежемесячно она будет получать на руки:

35 000 – (35 000 руб. × 0,13) = 30 450 руб.

Инженер Прохоров И.И. обратился за получением вычета на сына 19 лет — инвалида 2 группы. Ежемесячная заработная плата Прохорова составляет 45 000 руб. С марта 2018 г., когда начинает применяться вычет, до октября 2018 г., заработная плата Прохорова будет исчисляться так.

НДФЛ: (45 000 руб. – 12 000 руб.) × 13% = 4 290 руб.

Зарплата на руки: 45 000 руб. – 4 290 руб. = 40 710 руб.

Без применения налогового вычета зарплата Прохорова составит:

45 000 руб. — (45 000 руб. × 0,13) = 39 150 руб.

Сотрудник-иностранец работает со 2 февраля 2018 года. Оклад — 30 000 рублей. Он получил патент на 11 месяцев, заплатил авансы — 33 000 руб. (3000 руб. × 11 мес.). В августе работник стал резидентом. У него есть ребенок. За февраль—ноябрь компания удержала НДФЛ в сумме 39 000 руб. (30 000 руб. × 10 мес. × 13%).

Сначала надо пересчитать НДФЛ с учетом детских вычетов, они положены за 11 месяцев:

350 000 руб. : 30 000 руб.

НДФЛ с учетом вычета с февраля по ноябрь составит 37 180 руб. ((30 000 руб. – 1400 руб.) × 10 мес. × 13%).

Удержанный налог можно уменьшить на авансы. НДФЛ за минусом авансов равен 4180 руб. (37 180 – 33 000). Компания вправе вернуть работнику 34 820 руб. (39 000 – 4180).

Нестандартные ситуации по вычету на детей в 2018 году

Если сотрудник не получал зарплату несколько месяцев. У сотрудника в течение нескольких месяцев может не быть дохода, например в связи с болезнью, нахождением в отпуске по уходу за ребенком, отпуске за свой счет и т.д. При этом за месяцы, в которых зарплата не выплачивалась, вычет все равно нужно рассчитать. Его сотрудник получит суммарно при выплате следующего дохода, облагаемого НДФЛ. Но если выплата дохода в текущем году прервалась и не возобновляется до конца года, рассчитывать вычет нельзя (письма Минфина от 23.07.12 № 03-04-06/8-207, от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

Если доход одного из родителей превысил лимит. Если у одного из родителей в 2018 году доход превысил 350 000 рублей, а у другого еще не достиг максимального уровня, чтобы вычет продолжал предоставляться, родитель, чей доход превысил максимально возможный, может написать заявление об отказе от вычета в пользу другого родителя.

Если родитель лишен прав. Родитель, лишенный родительских прав, имеет право на вычет, если продолжает обеспечивать ребенка, то есть платит алименты на его содержание (письма Минфина России от 09.02.10 № 03-04-05/8-36, ФНС России от 13.01.14 № БС-2-11/13).

Если ребенок за границей. На детей, проживающих или обучающихся за границей, тоже можно получить налоговый вычет. Для этого у сотрудника нужно запросить подтверждающие документы, заверенные органами государства проживания ребенка (обычно нотариус или органы местной власти). Если ребенок взял академический отпуск в своем вузе, право на вычет у родителя сохраняется.

Как получить вычет на ребенка (детей) в налоговой инспекции

Если по каким-либо причинам сотрудник не получил вычет в своей организации или не обратился за ним в течение года, то он может получить его в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого нужно собрать и подать пакет документов:

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • копии документов, дающих право на вычет;
  • заявление о перечислении излишне удержанного налога на банковский счет с указанием его данных;
  • справку по форме 2-НДФЛ с места работы;
  • копии 1 и 2 страниц паспорта.

Документы можно подать лично или отправить по почте. Важно уложиться в срок, отведенный для подачи деклараций за прошедший налоговый период (обычно до 30 апреля следующего года).

Документы, необходимые для получения вычета на ребенка (детей)

Вместе с подтверждающими документами нужно представить заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка. Оно пишется один раз. Повторное заявление требуется только, если изменились основания предоставления вычета (письма Минфина от 08.08.11 № 03-04-05/1-551, от 26.02.13 № 03-04-05/8-131).

Документы, необходимые для вычета:

Вычет на ребенка (детей): ответы на вопросы

Сотрудник вправе получить детский вычет, если ребенок учится платно

«…Сын нашего директора студент очного отделения. Сейчас ребенку 20 лет и он учится на платной основе. Вправе ли мы предоставить работнику стандартный вычет на ребенка. » (из письма главного бухгалтера Сабины Алтаевой, г. Бокситогорск)

Компания вправе предоставить стандартный вычет, даже если ребенок учится платно.

Право на стандартные вычеты на детей не зависит от того, учится ребенок за счет родителей или на бюджете (письмо Минфина России от 02.10.15 № 03-04-05/56445). Главное, чтобы отделение было очным.

Вычет нужно предоставлять до тех пор, пока доходы работника не превысят 350 тыс. рублей. Начиная с месяца, в котором доходы превысили лимит, сотрудник теряет право на вычет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Работник вправе получать вычет, пока ребенок не закончит обучение или ему не исполнится 24 года. Компания прекратит предоставлять вычет с месяца, следующего за месяцем, в котором ребенок получил диплом об окончании вуза (письмо Минфина России от 06.11.12 № 03-04-05/8–1251).

Вычеты на детей предоставляются за месяцы без доходов

Сотрудница сейчас в отпуске по уходу за ребенком и получает только ежемесячное пособие в 50 рублей. Директор распорядился каждый месяц, начиная с января, выплачивать ей материальную помощь в 4000 рублей. У сотрудницы два ребенка. Заявление на вычет написано в феврале. Вправе ли мы считать НДФЛ с материальной помощи за минусом стандартных вычетов? (из письма главного бухгалтера Ирины Фроловой, г. Казань)

Можно. От НДФЛ освобождена материальная помощь в размере 4000 рублей за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ). Значит, налог не надо удерживать только с выплаты за первый месяц. Остальная помощь облагается НДФЛ в общем порядке по ставке 13 %. При этом детские вычеты положены и за месяцы, когда у сотрудника не было доходов или он получал суммы, не облагаемые НДФЛ (письмо ФНС России от 30.04.2015 № БС-3-11/[email protected]).

Вычет на третьего ребенка не зависит от возраста старших

«…У нашего сотрудника трое детей. Двое из них от первого брака. На двоих старших детей работник не получает вычет, потому что они уже взрослые. Младшему ребенку 10 лет. Какой вычет положен сотруднику — 1400 или 3000 рублей. » (из письма главного бухгалтера Ларисы Новожиловой, г. Санкт-Петербург)

Сотруднику положен вычет 3000 рублей. Отец вправе получить вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также учащегося или студента до 24 лет. Не имеет значения, что двое детей уже взрослые. Вычет положен до месяца, в котором доходы сотрудника не превысят 350 тыс. рублей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет на третьего ребенка всегда 3000 рублей, поскольку учитывают всех детей. Не важно, получает папа на первых двух вычет или нет. С этим согласен и Минфин России (письмо от 07.06.2013 № 03-04-05/21379).

Чтобы получить вычет, работник должен написать заявление и приложить к нему копии свидетельств о рождении всех детей. Они подтвердят, что ребенок, на которого сотрудник хочет получить вычет, третий по счету.

Иностранному работнику-резиденту положены вычеты на детей

«…1 февраля 2016 года приняли на работу гражданина Молдовы. Его оклад — 30 тыс. рублей. Иностранец заплатил авансы за патент с 1 февраля по 31 декабря 2016 года, 3000 рублей за каждый месяц. Уведомление на уменьшение НДФЛ мы получили только в ноябре. У работника есть также ребенок, в августе он получил право на детские вычеты, так как стал резидентом. Но заявление на вычет работник написал только в ноябру. Как предоставить детские вычеты и пересчитать НДФЛ?» (из письма главного бухгалтера Алины Чеботаревой, г. Воронеж)

Предоставить вычеты и пересчитать НДФЛ за иностранца надо с начала года.

Детские вычеты можно предоставить, когда иностранный сотрудник станет резидентом. Работник стал резидентом в августе. Значит, весь доход с начала года облагается по ставке 13 % (п. 1 сит. 224 НК РФ). Поэтому иностранец вправе получить вычеты на детей с 1 января 2016 года за все месяцы, но с учетом предельного дохода 350 тыс. рублей.

В декабре компания также получила уведомление из инспекции о праве уменьшить НДФЛ на авансы, которые заплатил иностранный работник перед получением патента. На основании уведомления можно уменьшить НДФЛ, удержанный с начала года (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

После пересчета компания вправе вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ на его счет в банке. Для этого работник должен написать заявление на возврат (п. 1 ст. 231 НК РФ).

За замужнюю дочку положен детский вычет

У сотрудницы дочь — студентка младше 24 лет. Весь 2015 год предоставляли маме стандартный вычет. Но оказалось, что в октябре 2015 года дочь вышла замуж. Выяснилось это только сейчас, когда сотрудница принесла справку из вуза с новой фамилией ребенка. Это значит, что мы не вправе были предоставлять вычет с октября прошлого года? (из письма главного бухгалтера Анны Протасовой, г. Чита)

Предоставлять стандартный вычет можно, но это чревато спором с налоговиками.

В Минфине считают, что «физик» теряет право на детский вычет, если ребенок вступил в брак (письмо от 17.03.2016 № 03-04-05/14853). По мнению чиновников, родители перестают содержать ребенка после его свадьбы. Но такой вывод не следует из НК РФ, поэтому компания вправе предоставлять вычет и дальше. Если компания решит не рисковать, ей придется подать уточненную 2-НДФЛ за 2015 год. При этом пересчитать НДФЛ можно только на основании письменного заявления сотрудницы.

На племянника работник вправе как единственный опекун получить налоговый вычет в двойном размере — 6 тыс. рублей (3000 руб. × 2). Его в справке 2-НДФЛ надо записать с кодом 119.

www.gazeta-unp.ru

Должны ли дети платить налоги

Достаточно часто налоговым консультантам задают вопросы о том, должны ли дети уплачивать налоги в связи с тем, что в силу своего возраста дети являются полностью или частично недееспособными. Чаще всего вопрос касается налога на имущество физических лиц, реже — при уплате НДФЛ с дохода, от продажи имущества и использовании имущественных налоговых вычетов.

В данном вопросе важна точность формулировок, поэтому для начала надо отметить, что согласно пункту 1 статьи 54 Семейного кодекса РФ ребенком признается лицо, не достигшее возраста восемнадцати лет (совершеннолетия).

Дети должны платить налоги (позиция налоговых органов)

С одной стороны, согласно статье 19 Налогового кодекса РФ (НК) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Эту обязанность налоговики чудным образом связывают со статьей 27 НК, из которой (по их мнению) следует, что законными представителями несовершеннолетних являются их родители, и поэтому они должны уплачивать за детей налоги и даже ссылаются на нее в разных разъяснениях и письмах (к примеру, в Письме Минфина РФ от 11.08.2011 № 03-05-06-01/62).

Налоговые органы обычно не возражают против уплаты родителями налогов за своих детей, поскольку для них уплата суммы в бюджет предпочтительнее. Полагаю, что в таком случае родителю, уплатившему налог, впоследствии можно обращаться в ФНС с требованием о зачете или возврате излишне уплаченного налога в порядке статьи 78 НК, т.к. оснований для отказа у налогового органа не будет, но такое требование может вызвать у налоговиков ступор.

Аргументы в пользу того, что ребенок не должен платить налоги

С другой стороны:

Положение статьи 8 Cемейного кодекса РФ о том, что родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей, к налогам отношения не имеет, т.к. содержание ребенка в смысле семейного законодательства не означает обязанность уплачивать за него налоги.

В статье 8 НК дано понятие налога, под которым считается «обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с . физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности . денежных средств«. Следовательно, ребенок обязан платить налог «из своего кошелька», которого у малолетнего ребенка просто нет.

Согласно статье 45 НК налог обязан заплатить сам налогоплательщик (т.е. исполнение налогового обязательства за другого было прямо запрещено до вступления в силу Закона № 401-ФЗ от 30.11.2016), то есть ребенок, а он этого сделать не может в силу своего возраста. Согласно статье 249 Гражданского кодекса РФ, налог обязан уплачивать каждый из сособственников – и при этом, уже по нормам НК, кто-то один не может уплатить за всех.

В своем Письме от 22.04.2015 №03-02-08/22997 Минфин РФ в очередной раз разъяснил, что Налоговым кодексом РФ не предусмотрена уплата налогов третьими лицами, в том числе близкими родственниками, за налогоплательщиков.

Привлечь к налоговой ответственности (т.е. оштрафовать) малолетнего ребенка нельзя, поскольку согласно пункту 2 статьи 107 НК к налоговой ответственности может быть привлечено лицо, достигшее возраста 16 лет. Но даже вопрос о налоговой ответственности с 16 лет является спорным. Так Конституционный Суд РФ в своем Постановлении от 13 марта 2008 г. № 5-П отметил, что способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, т.е. по достижении 18-летнего возраста (п. 1 ст. 21 ГК РФ), а Семейным кодексом РФ устанавливается, что ребенком признается лицо, не достигшее возраста 18 лет (совершеннолетия) (пункт 1 статьи 54). Несовершеннолетние же дети, неся бремя уплаты налогов как сособственники, не могут рассматриваться как полностью самостоятельные субъекты налоговых правоотношений, возникающих при применении указанных положений НК РФ, поскольку они в силу закона не могут совершать самостоятельно юридически значимые действия в отношении недвижимости и в связи с этим в полной мере являться самостоятельными плательщиками налога на доходы физических лиц.

Потребовать штраф с рдителей вроде бы можно, им уже больше 16 лет — родители ребенка являются законным представителем своего ребенка (т.е. — налогоплательщика — физического лица) и этим налоговики даже пугают в своих письмах (например, Письмо ФНС России от 23.04.2009 № 3-5-04/[email protected]), но Налоговый кодекс РФ не предусматривает ответственность за действие или бездействие законных представителей физических лиц, что подтверждает и ВАС, который в пункте 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» разъяснил, что: «По смыслу главы 4 НК РФ, в том числе пункта 1 статьи 26, субъектом налогового правоотношения является сам налогоплательщик (в нашем случае — ребенок), независимо от того, лично ли он участвует в этом правоотношении либо через законного или уполномоченного представителя«.

Налоговики не могут воспользоваться и статьей 51 НК, в которой для опекунов установлены обязанности по уплате налогов недееспособного физического лица. В этой статье определено, что налог может заплатить опекун, но только за того человека, которого суд признал недееспособным. Следовательно, и эта норма к детям не относится.

Последним аргументом налоговиков может быть статья 80 Семейного кодекса РФ, согласно которой родители обязаны содержать несовершеннолетних детей. В этой статье речь идет об обязанностях родителей по содержанию детей и прямо указано, что порядок и форма предоставления содержания несовершеннолетним детям определяются родителями самостоятельно, но уплату налога вряд ли можно отнести к обязанности по содержанию детей.

Инспекторам, конечно же такие рассуждения не нравятся, поэтому последнее, чем могут угрожать инспекторы, — это предусмотренными:

статьей 75 НК пенями;

статьей 122 НК штрафом за неуплату налога.

При этом надо иметь в виду следующее:

как пени, так и штраф уплачивается только в том случае, когда налогоплательщик обязан уплачивать налог;

пени расчитываются по формуле: сумма пени = сумма недоимки x количество дней просрочки x (1/300) x ставка рефинансирования (до 31.12.2015) или ключевая ставка (с 01.01.2016), т.е. при ставке рефинансирования ЦБ РФ, равной 8,25 %, пеня достигнет суммы налога примерно через 5 лет (годовые пени составят около 20%).

штраф на неуплату налога равен 20% от неуплаченной суммы налога, но при этом налоговому органу необходимо будет доказать вину ребенка, включая то обстоятельство, что ребенок осознавал, что своим бездействием нарушает налоговое законодательство РФ.

Выводы о том, должен ли ребенок платить налоги

Таким образом, налоги, которые обязаны уплачивать несовершеннолетние (как правило, в связи с владением налогооблагаемым имуществом), обычно уплачиваются их родителями, хотя это и не в полной мере соответствует требованиям НК РФ.

В случае спора (если вашему ребенку не исполнилось 16 лет) налоговики не должны вас штрафовать, но, скорее всего, налоговики накажут родителей и штраф придется оспаривать в суде.

Статья написана и размещена 8 сентября 2013 года. Дополнена — 27.08.2015, 05.10.2016, 06.12.2016

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

yuridicheskaya-konsultaciya.ru

Должны ли дети платить налог на имущество и с какого возраста

Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество? Да, возраст владельцев имущественных активов не является фактором для уменьшения платежей. Поэтому не стоит удивляться, что начисления налогов на имущество, транспорт, землю происходит даже по отношению к детям.

Физические лица рассматриваются как налогоплательщики все без исключения. В эту категорию входят граждане РФ, иностранные подданные, владеющие имуществом на территории страны. В некоторых случаях для уменьшения бюджетных платежей можно воспользоваться льготами, которые образуются по ряду причин в зависимости от статуса владельца активов.

Какие налоги начисляются на детей

Несовершеннолетние вне зависимости от своего возраста и платежеспособности могут обладать недвижимостью, земельными участками, прочими активами.

Может ли приходить налог на несовершеннолетнего ребенка? Несомненно. Ведь тот факт, что сами они вряд ли смогли оплатить покупку автомобиля или квартиры, не освобождает их в дальнейшем от необходимости уплачивать налоги.

Дети могут стать обладателями дорогостоящих активов по разным причинам. Недвижимость и прочая собственность дарятся родителями, переходят по наследству. В результате, в зависимости от вида собственности, появляется обязанность по уплате налоговых платежей:

  1. Налог на имущество. Потребуется оплатить, если ребенок рассматривается как собственник дома, квартиры или иного жилья. То же относится и при условии обладания доли в недвижимости. Физическим лицам рассчитываются платежи ежегодно, перечислить средства необходимо до 1 декабря следующего за начислением года.
  2. Налог на землю также рассчитывается сотрудниками ФНС. Срок его уплаты не должен быть позже 1 декабря последующего года.
  3. Обладание детьми автомобилями приводит к необходимости уплаты транспортного налога. Как и прочие имущественные платежи, расчет производится в ФНС, владельцам авто приходит уведомление с суммой платежа по почте или через электронные сервисы. Срок погашения ― 1 декабря года, следующего за истекшим периодом.

Таким образом, не стоит забывать погашать долги по начислениям вовремя, даже если обладателями имущества являются несовершеннолетние.

Платежи начисляют на общих основаниях. В силу своего возраста дети не могут быть освобождены от этих обязанностей. Поэтому не стоит полагать, что регистрация активов на лиц, которые не достигли совершеннолетия, поможет сэкономить деньги.

Исчисление НДФЛ по отношению к детям

Со скольки лет платят налоги? Начиная с какого возраста граждане становятся полноправными налогоплательщиками? Законодательная база не предусматривает ограничений в этом вопросе. То же относится и к НДФЛ.

Если несовершеннолетний работает по трудовому договору (в качестве примера можно взять подработку во время каникул), то с его зарплаты на общих основаниях работодателем взимается в пользу бюджета НДФЛ. Кроме того, налоговый сбор необходимо заплатить и в следующих случаях:

  • при продаже имущества;
  • при получении дивидендов по ценным бумагам;
  • в случае выигрышей, получении призов.

Полученные единоразовые доходы должны быть задекларированы, потребуется расчет и уплата налоговой пошлины. Как правило, занимаются этим уполномоченные представители ребенка, к которым относятся родители, усыновители и прочие лица.

Имеются ли льготы для детей при начислении налогов

Берется ли налог на имущество с детей на общих основаниях, возможно ли наличие каких-либо льгот? Уже было сказано выше, что один лишь несовершеннолетний возраст собственника не дает никаких привилегий. Однако, платежи позволяется уменьшить за счет наличия иных факторов. В данном случае важен статус плательщика: это могут быть пенсионеры, военнослужащие, инвалиды и прочие.

Должны ли дети платить налог на имущество, если они рассматриваются как льготная категория граждан при исчислении платежа? Ребенок-инвалид освобожден от налога на недвижимость согласно положениям ст. 407 НК РФ.

Кроме того, льготы могут быть установлены и местными властями, о чем необходимо дополнительно уточнять. Таким образом, чтобы понять, должен ли ребенок платить налог на квартиру, необходимо знать, имеется ли у него I или II группа инвалидности. Те же привилегии имеются и у инвалидов с детства.

Транспортный налог ребенок-инвалид заплатит в зависимости от условий регионального законодательства, так как виды льгот и их наличие при расчете этого платежа устанавливаются властями субъектов РФ. В большинстве регионов инвалиды I и II группы освобождены от этих уплат полностью.

Льготы по земельному налогу определяются по тем же принципам. Муниципальные власти вправе принимать собственные основания для снижения выплат или освобождения от них.

При расчете НДФЛ следует помнить, что сделки между родственниками (дарение) налогом не облагаются. Поэтому дети, получив от родителей, бабушек, усыновителей в дар имущество, НДФЛ не уплачивают. Однако, это положение не распространяется на отношения между опекунами и их подопечными.

Как платится налог за детей

Начиная с 2017 года ситуация изменилась в лучшую сторону. Теперь совершить налоговое перечисление можно за других лиц беспрепятственно. Погасить обязательства за ребенка-собственника, к примеру, по имущественному налогу, допускается и без подтверждения родства.

Оплату налоговых платежей за несовершеннолетних вправе произвести третьи лица, том числе и родственники. Операции проводятся непосредственно в банковских отделениях даже без документального подтверждения родства или онлайн. Например, чтобы перечислить налог на имущество детям до 18 лет, достаточно зарегистрировать их в личном кабинете налогоплательщика.

Получить коды доступа на интернет-портал придется лично в отделении ФНС, после чего подписантом будет выступать родитель ребенка-собственника имущества. Личный кабинет позволяет оперативно оплачивать начисленные имущественные налоги, погашать прочую задолженность.

nalog-prosto.ru

Популярное:

  • Заявление на единый жилищный документ Единый жилищный документ В век информационных технологий бумажная волокита постепенно уходит в прошлое. Наша повседневная жизнь постепенно наполняется разнообразными нововведениями, призванными упростить получение справок и […]
  • Проживание в частном секторе архипо-осиповка Недорогой частный сектор Архипо-Осиповки Недорогой частный сектор Архипо-Осиповки — как правильно выбрать. В первую очередь нужно определить для себя цель поездки. Что это будет: пляжный отдых; обзор […]
  • Образец приказа по документообороту Образец приказа об утверждении инструкции по делопроизводству Инструкция по делопроизводству это один из локальных нормативных актов, который имеется практически на каждом предприятии. Несмотря на то, что он не входит в число […]
  • Уровень насильственных преступлений Рейтинг стран мира по уровню преднамеренных убийств Информация об исследовании и его результаты Информация об исследовании Безопасность. Государственное управление. Показатель уровня преднамеренных убийств рассчитывается […]
  • Незаезд в гостиницу штрафы Клуб Отельеров ProHotel.Ru Казусы с менеджерами Booking.com Нравится Не нравится Тейшера Евгения Владимировна 04 окт 2013 Нравится Не нравится Захарченко Сергей 05 окт 2013 Уважаемые коллеги!Возникали ли у Вас […]
  • Генер прокурор Генеральная прокуратураРоссийской Федерации Генеральный прокурор Заместители Генерального прокурора О Генпрокуратуре России Международное сотрудничество Взаимодействие со СМИ Правовое просвещение Генеральная […]
  • Заявление директора о предоставлении отпуска по уходу за ребенком Заявление на отпуск по уходу за ребёнком Этот документ является обязательным. Он даёт право работающему человеку не посещать рабочее место по уважительной причине. В ст. 256 ТК РФ сказано, что женщина имеет право на отпуск по […]
  • Реестр банкротов предприятий Список предприятий банкротов: функции, ведение, публикация сведений Банкротство предполагает процедуру, актуальную в том случае, если компания больше не в состоянии оплатить обязательства перед кредиторами, не оплачивает […]