Ип выдает займ ооо налоги

Заём от ИП юридическому лицу: как платить налоги

Банковский кредит под выгодный процент для развития малого бизнеса часто недоступен, поэтому предприниматели ищут другие способы получения финансирования. Многие из них рассматривают схемы, при которых можно занять деньги у других компаний, желающих выгодно вложить свободные средства. В частности, их интересует, может ли индивидуальный предприниматель (ИП) выдавать займы. Законодательно никаких препятствий к этому нет. Но в этом случае необходимо учесть некоторые нюансы.

Договор по всем правилам

Подробно о процессе предоставления займов от частного лица предприятию прописано в главе 42 Гражданского кодекса РФ. В частности, там говорится о том, что договор займа между ИП и юридическим лицом обязательно должен быть составлен письменно.

Моментом вступления документа в силу считается дата, когда компания-заёмщик полностью получит денежные средства безналичным способом или внесением денег в кассу. Чтобы вернуть средства, можно также перевести займ на счёт ИП или использовать наличные.

Ключевые пункты договора должны содержать следующую информацию:

  1. Наличие и размер процентов по займу. Законодательно разрешены два вида займа: процентный и беспроцентный. Если условия передачи денег в долг не предполагают получение дохода, это необходимо указать в договоре. Следует также обозначить процентную ставку, если она предусмотрена. Отсутствие в договоре упоминаний о процентах автоматически делает заём процентным, а ставка по нему будет соответствовать ключевой ставке Центробанка в момент погашения займа.
  2. Порядок выплаты процентов. По умолчанию проценты по займу выплачиваются ежемесячно. Если предусмотрены другие условия, их нужно прописать.
  3. Срок возврата. Если не определить этот параметр, заём будет считаться бессрочным. В этом случае заёмщик должен будет вернуть деньги и проценты по ним в течение месяца после требования кредитора.
  4. Возможность досрочного погашения. Если беспроцентные займы досрочно возвращать обычно не запрещается, то заёмщик по процентному займу должен дать на это согласие. Лучше детально прописать эти условия.
  5. Штрафы за несоблюдение условий договора. За несвоевременное погашение долга заёмщик обычно расплачивается повышенными процентами. И даже если это не отражено в договоре, ИП вправе потребовать у компании денежную компенсацию. Кроме того, нарушение графика выплат грозит расторжением договора в одностороннем порядке. В этом случае заёмщику придётся возвращать всю сумму займа и проценты по нему раньше оговорённого срока.
  6. Цели займа. Если они прописаны в договоре, заёмщик имеет право контролировать расходование средств, а юрлицо должно предоставить ему такую возможность. При несоблюдении этого условия договор также может быть расторгнут досрочно.

Кроме правильно оформленного договора, в ситуации займа между ИП и юрлицом ещё одним важным моментом являются налоговые последствия для каждой стороны сделки.

Налоговые последствия

Большинство ИП работают по УСН, порядок определения доходов в этом случае установлен ст. 346.15 Налогового кодекса. Если ИП выдаст процентный заём, то проценты по нему будут относиться к внереализационным доходам, а значит, с них нужно будет платить налог в соответствии с применяемой системой налогообложения (6%).

Для компании-заёмщика полученные средства не будут считаться доходом. Соответственно, не нужно будет выплачивать налог на прибыль.

ИП, желающие выгодно вложить свободные средства, могут обратиться на площадку взаимного кредитования (P2P-кредитование) «Город Денег». Здесь они могут выдать заём юридическому лицу на развитие бизнеса без посредников.

«Город Денег» — место, где ИП осуществляют выдачу займов юридическим лицам

Площадка «Город Денег» работает на российском рынке взаимного кредитования более четырёх лет и специализируется на кредитовании бизнеса. Здесь предприниматели могут выдавать кредиты другим компаниям, частные лица — юридическим, также можно оформить займ между ИП и физическим лицом. За все время существования на площадке было опубликовано займов на общую сумму в 1 млрд рублей.

Предоставляя заём, компаниям важно получить максимальную уверенность в возврате денег. На площадке «Город Денег» применяется отработанная эффективная оценка компаний-заёмщиков, юридически верное оформление документов, благодаря чему уровень просрочки на ней один из самых низких в отрасли – не более 4,5%.

На площадке публикуются заявки от компаний разных форм, направленности и срока жизни, и все они получают финансирование. Получить кредит от ИП можно даже на развитие бизнеса с нуля.

Специалисты площадки не только оценивают риски от планируемых вложений, но и помогают правильно составить договор, проводить расчёты и контролировать поступление средств на счёт заёмщика.

Узнать, на каких условиях может быть предоставлен займ можно в разделе «Заёмщикам».

townmoney.ru

Сегодня уже всемирно известный бизнесмен Евгений Чичваркин, который прославился как владелец скандальной «Евросети» долгое время категорически отказывался вкладывать деньги в недвижимость. Компания предпринимателя развивалась полностью на заемные средства, а сам владелец утверждал, что при возможности даже собственные ботинки он предпочел бы не купить, а взять в аренду.

Одно из главных качеств, которым обладают успешные предприниматели – способность увеличивать размер собственного капитала компании с использованием эффекта кредитного рычага. Ключевое условие, которое должно быть соблюдено при таких обстоятельствах – высокий процент рентабельности бизнеса, который перекроет переплату, допущенную по кредиту. В решении таких задач не обойтись без четкого бюджетирования и планирования. По этой же причины банковские структуры считают займы индивидуальным предпринимателям одними из самых рискованных и неохотно соглашаются на выдачу средств. Ситуацию спасают государственные фонды, которые поддерживают инициативы малого бизнеса.

Договор займа ИП

Процесс развития хозяйственной деятельности предприятий малого и среднего бизнеса часто упирается в необходимость привлечения дополнительных средств. Большинство подобных проблем решаются через составление договора займа, по которому помимо финансовых средств нередко передаются вещи, к примеру, зерно, топливо или строительные материалы. В интернете в свободном доступе нетрудно найти несколько типовых образцов договоров займа для всех распространенных ситуациях. Но вычитывать и тем более подписывать документ в компании с опытным кредитным юристом. Обязательно ознакомьтесь с понятием и механизмом работы такого документа, как долговая расписка. Без нее кредитный договор практически полностью теряет свою силу.

Договор займа между ИП

Современные предприниматели под видом займов нередко занимаются предоставлением друг другу средств на льготных условиях в рамках так называемой дружественной помощи. Такие действия практически гарантированно вызывают интерес налоговых структур и если подозрения подтвердятся, избежать негативных последствий будет очень и очень трудно. Перед тем как соглашаться на подобную сделку, рекомендуется в обязательном порядке сопоставить размер возможных налоговых рисков и предполагаемой выгодой. Особенности получения кредитов на льготных условиях от компаний-партнеров рекомендуется обсуждать с опытными юристами-практиками, которые помогут оформить сделку в рамках действующего законодательства.

Беспроцентный займ между ИП и ИП

Если два частных предпринимателя договорились о предоставлении друг другу беспроцентных займов, в договоре с большой долей вероятности появится условие о возможности досрочного погашения задолженности в виде средств или вещей, которые определяются конкретными родовыми признаками. Поскольку заем не используется как инструмент заработка для кредитора, он напрямую заинтересован в досрочном возврате переданных активов. Но в определенных ситуациях, с точки зрения налоговой инспекции, договор займа будет считаться закрытым только, когда на возвращенную сумму средств будет уплачен соответствующий налог.

Договор займа ИП и физического лица

После заключения договора займа между физическим лицом и индивидуальным предпринимателем заемщик, который выступает в роли получателя ценных вещей или финансовых средств на льготных условиях (без процентов), обязан уплатить в бюджет определенный процент, поскольку в результате оформления сделки он получить определенную экономическую выгоду. Размер такого процента определяется ставкой рефинансирования, которую устанавливает ЦБ РФ. В подтверждение этого правила, работники государственных структур ссылаются на Налоговый кодекс РФ, где четко прописано включение внереализационных доходов, которые получены в рамках передачи прав на имущество или денежных средств.

Займы между ООО и ИП

Если договор беспроцентного займа заключается между юридическим и физическим лицом, одна из сторон освобождается от уплаты налогов. Но если займ выдает некоммерческая либо коммерческая организация или ИП, по закону заемщик обязан перечислить в бюджет НДФЛ, который рассчитывается по ставки 35% от ¾ ставки рефинансирования, которую устанавливает ЦБ РФ. Максимальный размер суммы беспроцентного займа не должен превышать 50МРОТ.

В соответствии с положениями ГК РФ займ также считается беспроцентным, если выдача средств никак не связана с предпринимательской деятельностью. Передача вещей в рамках беспроцентного договора сопровождается определением родовых признаков.

Договор займа между ИП и юридическим лицом

Когда в роли заимодавца выступает юридическое лицо, полученная им экономическая выгода не подлежит налогообложению. Выгодоприобретателем в такой ситуации выступает предприятие, которое получило дополнительные средства для достижения определенных экономических целей. Хотя начисление налога на прибыль и НДС в таких ситуациях не предусматривается. Составленный договор вступает в силу с момента передачи денежных средств или вещей. Если сумма не превышает 10 МРОТ, физическим лицам разрешается ограничиваться устной договоренностью. Юридические лица, которые подписывают договор беспроцентного займа в качестве кредитора, обязаны оформлять документ в письменной форме.

Совет от Сравни.ру: Несмотря на бурное развитие рынка кредитных услуг РФ, законодательство в этом сегменте далеко от идеала. Особого регулирования требует сфера частного кредитования, а также займы между юридическими лицами различной организационно-правовой собственности и индивидуальными предпринимателями. Механизм предоставления беспроцентных займов в отечественном законодательстве продуман не до конца и не совершенен. Все эти и многие другие факторы становятся причиной выхода на рынок мошенников, возникновение всевозможных конфликтных ситуаций также не редкость. Избежать потери времени и финансов поможет своевременная консультация и тесное сотрудничество с независимым кредитным адвокатом.

www.sravni.ru

Займ физ лица

Добрый день! Подскажите пожалуйста, Может ли физическое лицо дать займ другому физическому лицу на 4 года под проценты, Если это возможно .Как это правильно оформить, и нужно ли платить за это какие нибудь налоги? И Тоже самое как ИП дает Ип, какие налоги возникают у ИП?

Ответы юристов (1)

Договор займа при обоюдном согласии физ.лиц можете заключить, желательно засвидетельствовать у нотариуса.

Для ИП в простой письменной форме.

«Статья 808 Гражданского кодекса РФ. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, — независимо от суммы.

2. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.(Важно если будет обращение в суд)

Если договора беспроцентного займа. Сколько взяли столько и вернули — тут нет ни какого дохода.
а если есть проценты ИП или сам физик в форме 3 НДФЛ, по ставке 13%, на сумму полученную сверх долга, т.о. на %.
При УСН и ЕНВД не насчитывается, но желательно что б займ был краткосрочный (месяцев на 11), т.е. до конца отчетного года. А вот при ОСНО не ставьте сумму кредита в расходы, считайте прибыль, как будто бы этой выплаты не было.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

pravoved.ru

Процентный займ от ИП на ООО

День добрый. Объясните последствия операции. ИП ( УСН 6 %) дает процентный займ ООО( общая система налогообложения).

Это одно и тоже лицо , причем в ООО он является генеральным директором и входит в состав учредителей. ( 35 % вклад в уставной капитал).

У ИП проценты по займу будут считаться внереализационным доходом ( ст. 250 НК РФ ) или как физическое лицо облагается по ставке 13 %.

Ответы юристов (4)

Данный доход можно рассматривать как доход от предпринимательской деятельности, так как он связан с систематическим получением дохода.

Применяя УСН, предприниматель учитывает данный доход в налоговой базе.

Статья 346.15. Порядок определения доходов. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.
Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов
1. К доходам в целях настоящей главы относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее — доходы от реализации).
В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса;
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
2) внереализационные доходы.
Статья 250. Внереализационные доходы
В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса.
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
6) в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам (особенности определения доходов банков в виде процентов устанавливаются статьей 290 настоящего Кодекса);

Факт взаимозависимости в данном случае имеет значение только в ситуации, когда процент по займу будет очень сильно отличаться от среднерыночного уровня.

Есть вопрос к юристу?

По данному вопросу есть письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-11-11/116, где был сделан вывод о том, что доходы индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, в виде процентов по договору займа должны учитываться в составе внереализационных доходов при расчете налоговой базы по Налогу, несмотря на то, что сделка по выдаче займа носила разовый характер и в ЕГРИП соответствующий вид экономической деятельности указан не был (дополнительно смотрите письмо ФНС России от 09.10.2012 N ЕД-4-3/16985.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 9 октября 2012 г. N ЕД-4-3/[email protected]
Федеральная налоговая служба, рассмотрев запрос по вопросу налогообложения доходов в виде процентов, полученных от заемщика, налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), сообщает следующее. Согласно «ст. 11» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) индивидуальными предпринимателями (далее — ИП) в целях налогообложения признаются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств. В соответствии с «п. 1 ст. 346.15» Кодекса налогоплательщики — ИП, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со «ст. 249» Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со «ст. 250» Кодекса. Согласно «п. 6 ст. 250» Кодекса внереализационными доходами признаются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам. Таким образом, при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением индивидуальным предпринимателем УСН, денежные средства в виде процентов, полученные по договору займа, учитываются у заимодавца в составе внереализационных доходов. В случае если в качестве заимодавца выступает физическое лицо, то такие доходы подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном «гл. 23» Кодекса. Действительный государственный советник Российской Федерации 3 класса Д.В.ЕГОРОВ
09.10.2012

Добрый день. Это подпадает под внереализационный доход.

Данные проценты по договору займа включите в состав доходов (абз. 3 п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Но делается это только после получения этих процентов от заемщика (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Добавлю относительно взаимозависимости.

В данном случае проценты которые признаются в доходе или расходе сторон могут лимитироваться только в том случае, если данная сделка по займу будет признана контроллируемой по ст.105.14, что крайне маловероятно (если только речь не идет о займе свыше 1 млрд. рублей). Поэтому любой процент в данном случае будет признаваться для целей налогообложения.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

pravoved.ru

Выдача займов. Как платить налоги и спать спокойно?

Добрый день! Суть вопроса: гражданин-физическое лицо, регулярно выдает займы под проценты другим гражданам.

Вопросы: Обязан ли он регистрироваться как индивидуальный предприниматель? Каким нормативным актом он должен руководствоваться в своей деятельности? Какой налог, в каком размере он должен платить с доходов, каковыми являются полученные им проценты? И вообще, что ему надо сделать, чтобы легально выдавать займы, платить налоги и спать спокойно?

Уточнение клиента

Уточняю: займы выдаются под залог недвижимого имущества. Договор залога регистрируется в УФРС. И еще уточнение: не подпадает ли деятельность по выдаче займов под законы, регулирующие потребительские кредиты и достаточно ли гражданину зарегистрироваться как ИП, нет ли подводных камней в виде невозможности заниматься данным видом деятельности, не образовывая юридическое лицо?

28 Августа 2013, 06:58

Ответы юристов (14)

Добрый день Наталья.

1. Обязан, поскольку данная деятельность (выдача займов под проценты) является предпринимательской. Предпринима́тельство, предпринимательская деятельность — экономическая деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от производства и/или продажи товаров, оказания услуг.

2. Базовым законом, на котором основывается предпринимательская деятельность, является Федеральный закон № 209-ФЗ от 24 июля 2007 г. «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

3. Предприниматель должен выбрать систему налогооблажения в налоговом органе:

  • 6% с получаемого дохода,
  • или 15% с разницы между доходами и расходами.

4. Зарегистрироваться, выбрать систему налогооблажения и платить налоги. Все, можно спать спокойно.

Надеюсь информация оказалась Вам полезной, с уважением Дмитрий Гусев.

Есть вопрос к юристу?

Регистрируются в УФРС еще один повод вести данную деятельность легально. Если вам необходима дополнительная консультация, разъяснение порядка регистрации в качестве ип, подготовка документов, буду рад помочь.

Добрый день Наталья!

ИП не может осуществлять деятельность по выдаче займов.

Указанную Вами деятельность регулирует Федеральный закон от 2 июля 2010 г. № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».

С момента вступления указанного Федерального закона в силу, микрофинансовую деятельность вправе осуществлять только юридические лица.

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

1. Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:

1) микрофинансовая деятельность — деятельность юридических лиц, имеющих статус микрофинансовой организации, а также иных юридических лиц, имеющих право на осуществление микрофинансовой деятельности в соответствии со статьей 3 настоящего Федерального закона, по предоставлению микрозаймов (микрофинансирование);

2) микрофинансовая организация — юридическое лицо, зарегистрированное в форме фонда, автономной некоммерческой организации, учреждения (за исключением бюджетного учреждения), некоммерческого партнерства, хозяйственного общества или товарищества, осуществляющее микрофинансовую деятельность и внесенное в государственный реестр микрофинансовых организаций в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом;

3) микрозаем — заем, предоставляемый заимодавцем заемщику на условиях, предусмотренных договором займа, в сумме, не превышающей один миллион рублей;

КоАП РФ Статья 15.26.1. Нарушение законодательства о микрофинансовой деятельности

Нарушение микрофинансовой организацией обязательных требований, установленных законодательством Российской Федерации о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях, -влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей.

(введена Федеральным законом от 05.07.2010 N 153-ФЗ)

С уважением, Владислав Быков

в соответствии со ст 2 ГК РФ под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое извлечение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнение работ, оказания услуг лицами, зарегистрированными в установленном порядке.

Деятельность по регулярной выдаче физ лицам займов является предпринимательской, поскольку связана с систематическим получением прибыли, в связи с чем Вам необходимо зарегистрироваться в качестве ИП.

За нарушение данной обязанности Вы можете быть привлечены к административной ответственности ( ст 14.1 КоАП РФ), уголовной ответственности ( ст 171 УК РФ, должен быть крупный ущерб 1 500000 р), налоговой ответственности ( по ст 116 НК РФ-уклонение от постановки на учет)

Никто не запрещает ИП заключать договоры займа, это право гарантировано любому лицу Гражданским Кодексом.

Гражданский кодекс РФ, регулирующий отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходит из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли (дохода) от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Исходя из приведенного определения, следует, что для предпринимательской деятельности характерны ряд признаков. Первым из них является осуществление деятельности с целью получения дохода. Каждый собственник имущества (деньги признаются движимым имуществом согласно ст. 130 ГК РФ) вправе свободно им распоряжаться по своему усмотрению себе во благо, что выражается, как правило, в плодах и доходах от имущества (ст. 209 ГК РФ). Вторым признаком является систематичность получения дохода. В налоговом законодательстве понятие систематичности (два раза и более в течение календарного года) приведено в статье 120 НК РФ. Третьим признаком предпринимательской деятельности является деятельность на свой риск, то есть занятие такой деятельностью предполагает не только экономическую самостоятельность, но и самостоятельную ответственность за ее результаты, поскольку при ее осуществлении возможны неблагоприятные имущественные последствия.
В соответствии с пунктом 10 статьи 208 НК РФ для целей исчисления налога на доходы физических лиц, к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в том числе, иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им предпринимательской деятельности в Российской Федерации. К таким доходам следует относить и проценты, полученные по договорам займа, заключенными с физическими лицами. Льготный порядок налогообложения, установленный статьей 217 НК РФ, не распространяется на доходы физических лиц в виде процентов, получаемых по договорам займа, заключенным между физическими лицами. Таким образом, деятельность индивидуального предпринимателя, осуществляющего розничную торговлю и переведенного на уплату единого налога на вмененный доход, по выдаче денежных средств по договору займа физическим лицам под определенный процент, в соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ, является предпринимательской, поскольку она не запрещена законом. Следовательно, доходы, полученные от данной деятельности, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в соответствии со статьями 227 и 229 НК РФ. При условии уплаты налога с этого дохода претензий у налоговой не будет.

Если еще имеются сомнения по поводу права на занятие данной деятельностью, можете ознакомиться с разъяснениями Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ:

Для осуществления предпринимательской деятельности физическому лицу необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица с указанием видов деятельности, которые он собирается осуществлять, по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
В заявлении о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя указываются все виды экономической деятельности, которыми будет заниматься физическое лицо, регистрируемое в качестве индивидуального предпринимателя. Также индивидуальный предприниматель вправе внести изменения в перечень видов экономической деятельности, которыми он планирует заниматься, заполнив соответствующую форму о видах экономической деятельности, подлежащих внесению в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, и/или о видах экономической деятельности, подлежащих исключению из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации либо в результате внесения соответствующих изменений, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности.
При этом, учет доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, должен осуществляться индивидуальным предпринимателем отдельно от доходов, полученных вне рамок осуществления такой деятельности.
В случае, когда в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, применяется упрощенная система налогообложения, такие доходы освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 24 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов производится в порядке, предусмотренном статьей 78 Кодекса.
Перечень банковских операций, осуществление которых требует получения лицензии Банка России, определен в части первой статьи 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — Федеральный закон N 395-1). Указанная лицензия может быть выдана только лицу, имеющему статус кредитной организации и зарегистрированному в порядке, установленном Федеральным законом N 395-1.
К числу банковских операций Федеральным законом N 395-1 отнесены операции по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) и размещению указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет. Основными признаками этих операций являются их осуществление в отношении неопределенного круга юридических и (или) физических лиц с единственной целью их дальнейшего размещения на условиях возвратности, срочности, платности от своего имени и за свой счет.
Операция по предоставлению займов в соответствии со статьей 5 Федерального закона N 395-1 не отнесена к банковским операциям. Законодательство не устанавливает специальный состав субъектов договора займа, регулируемого статьями 807 — 818 Гражданского кодекса Российской Федерации. Предоставление займов не требует получения лицензии Банка России на осуществление банковских операций. При этом законодательство не определяет источники средств, которые могут быть использованы при предоставлении займов.
Исходя из этого, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе предоставлять займы, как за счет полученной выручки от реализации товаров (работ, услуг), так и за счет других средств, принадлежащих ему на праве собственности.

С уважением Дмитрий Гусев.

Добрый день, Наталья!

Полностью поддерживаю мнение коллеги Влаислава и в дополнение отметить:

Действительно можно предполагать, что услуги по микрофинансированию — коммерческая деятельность и подвести под индивидуальное предпринимательство, но с момента вступления в силу Федерального закона от 2 июля 2010 г. № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» такую деятельность может осуществлять юридические лица, имеющие статус микрофинансовой организации.

Также хочу поделиться ссылкой на очень полезную статью где президент Национального партнерства участников микрофинансового рынка (НАУМИР) Михаил Мамута рассказывает о таком виде деятельности. Очень полезно! (конечно ссылок на аналогичные статьи множество в сети интернет, но это от «первых уст»).
Ссылка

Наталья сама по себе деятельность по выдаче займа не является предпринимательской, можно раз в год или даже чаще выручить друга или родственников, хоть и получить от этого доход, но ИП для этого становиться не нужно. Полученные подобным образом доходы, облагаются налогом с физических лиц.

В ст. 2 ГК РФ дано определение предпринимательской деятельности:

предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг

т.е. это не просто деятельность направленная на извлечение прибыли, систематическая деятельность.

Суть вопроса: гражданин-физическое лицо, регулярно выдает займы под проценты другим гражданам.

Соответственно, ваша деятельность полностью подходит под легальное определение предпринимательской деятельности.

Кроме налогов, вы как ИП будете обязаны начать платить соответствующие страховые взносы в пенсионный фонд, вне зависимости от того осуществляли ли вы деятельность, получили прибыль или нет.

Каким нормативным актом он должен руководствоваться в своей деятельности?

В данном случае вы должны руководствоваться Гражданским кодексом РФ.

Согласно, третьего абзаца п. 1 ст. 49 ГК РФ

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, юридическое лицо может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

При этом, Договор займа урегулирован параграфом 1 главы 42 ГК РФ. Данная глава не ограничивает возможный субъектный состав этого договора, его сторонами — заимодавцем и заемщиком — могут быть любые лица.

Кроме того, Федеральный закон от 04.05.2011 N 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности», ни какие-либо иные законы не требуют получения лицензия для выдачи займов.

Согласно письма Минфина России от 01.06.2010 N 03-11-10/67

операция по предоставлению займов в соответствии со ст. 5 Закона о банках не отнесена к банковским операциям и законодательство не определяет источники средств, которые могут быть использованы при предоставлении займов. Поэтому, по мнению Минфина России, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе предоставлять займы, как за счет полученной выручки от реализации товаров (работ, услуг), так и за счет других средств, принадлежащих ему на праве собственности.

Таким образом, ваша деятельность не требует лицензирования, но есть тонкости, а именно, разграничение договора Займа и Кредитного договора.

Вопрос различиях же между этими договорами в юриспруденции является дискуссионным.

Если говорить о позиции Высшего Арбитражного Суда РФ, то она сформулирована в п. 4 письма от 10.08.1994 N С1-7/ОП-555, согласно которому

деятельность не признается банковской и не требует лицензии, то есть передача денежных средств под проценты не признается кредитом, если организация передает заемщику свои свободные средства и такая деятельность прямо не запрещена законом и не носит систематического характера.

Таким образом, выдача займов за счет заемных средств может быть квалифицирована как выдача кредитов без наличия лицензии, и, следовательно, может быть квалифицирована по статье 172 УК РФ как незаконная банковская деятельность ), особенно если такая деятельность осуществляется как основная

Соответственно, даже если вы зарегистрируетесь как ИП и будете осуществлять систематическую выдачу займов, риск квалификации вашей деятельности как незаконной банковской остается.

Естественно, решить этот вопрос по факту может только суд, но вы должны оценить все риски.

Есть организационные формы, которые позволяют систематически выдавать займы и не попадать под банковскую деятельность — это организации действующие в соответствии с Федеральным законом от 2 июля 2010 г. N 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» .

Микрофинансовой деятельностью согласно пп. 1 п. 1 ст. 2 указанного Закона является деятельность юридических лиц, имеющих статус микрофинансовой организации, а также иных юридических лиц, имеющих право на осуществление микрофинансовой деятельности в соответствии со ст. 3 Закона N 151-ФЗ, по предоставлению микрозаймов (микрофинансирование).

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 2 Закона о микрофинансах.

К микрозаймам относятся займы на сумму менее одного миллиона рублей

что касается возможности ИП выдавать займы физическим лицам, то сама по себе эта деятельность не противоречит законодательству.В соответствии с ГК РФ займодавцем может быть любой дееспособный гражданин, в том числе и незарегистрированный в качестве ИП.

Однако, если деятельность по выдае займов становится основной, то не исключено, что она может быть квалифицирована контролирующими органами как незаконная банковская деятельность.

если Вы намерены заниматься такой деятельностью в качестве основной, то лучше создать ООО.

По мнению профессиональных участников рынка — информационного портала «Микрофинансирование в России» все кто выдает займы на систематической основе обязаны регистрироваться в качестве МФО. http://www.rusmicrofinance.ru/faq/mfo_registration/item_1.html

Впрочем это частное мнение, как и мое.

Однако законодатель принимая закон о микрофинансовой деятельности желал детально отрегулировать деятельности по выдаче займов.

Следовательно он желал распространить действие указанного закона на ВСЕХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА.

Владислав абсолютно прав — указанную Вами деятельность регулирует Федеральный закон от 2 июля 2010 г. № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».

Откройте ООО «Центр микрофинансирования» и работайте себе на здоровье и получайте прибыль! Только это и будет — законно!

По России существует огромное количество центров микрофинансирования которые даже конкурируют со многими банками(т.к.предоставляют более оптимальные и выгодные условия для людей).

Д.Медведев официально даже грамоту вручил за вклад ООО «Центр микрофинансирования» в развитие малого и среднего бизнеса.

Так что Вам мешает оформить и работать?

Забейте в срочке гугл-центры микрофинансирования и ознакомьтесь со всей информацией.Вот например один сайт -https://ukcm.ru/ (в услуги входят как потребительские кредиты, так и бизнес займы и тендер займы и др.).Возможно подчерпнете полезную информацию!

Как бы там ни было ИП могут на данный момент осуществлять данную деятельность и никаких проблем пока что не испытывают. Не надо забывать что регистрация юридического лица процедура более сложная, кроме того юр. лицу необходим профессиональный бух. учет, что потребует либо переквалификации либо привлечения наемного работника, в отличие от ИП. Ип быть проще и пока что и на практике люди спокойно выдают займы, и законодательно это особо не контролируется. Разъяснения того же минфина датированные тем же временем что и вышеуказанный закон прямо гарантируют право на занятие такой деятельностью. Я остаюсь при своем мнении. Если у человека маленький бизнес и он не хочет лишнего геммороя то пока обстоятельства позволяют надо ими пользоваться. Не знаю и не слышал ни об одном ИП которого бы штрафовали и прессовали за данную деятельность.

Дмитрий, знаете ли мы не можем нашим клиентам советовать работать на авось.

Никто не знает когда к нему придут с проверкой. Может попасться недобросовестный заемщик который из «благих» побуждений напишет жалобу в Минфин РФ и полетят клочки по закоулочкам.

ООО регистрируется в течение 5 рабочих дней, так же как и ИП, лишь размер государственной пошлины выше на 3200 рублей.

Бухучет ООО и ИП глобально не различается, это я знаю из своего опыта (веду бухучет).

В нашей стране все работают на авось. Вы еще бы призывнику посоветовали жить в армии по закону. Результатом был бы труп. Насчет бух учета ип его вообще могут не вести по мнению Минфина России: индивидуальные предприниматели — налогоплательщики единого налога на вмененный доход подпадают под действие «подпункта 1 части 2 статьи 6» Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и могут не вести бухгалтерский учет в соответствии с указанным Федеральным «законом».

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

pravoved.ru

Популярное:

  • Услуги нотариуса в орле Нотариусы Орел Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Алексеева Елена Петровна Телефон: +7 (4862) 45-42-42 […]
  • Нотариус на ковровом Первый ковровский почтальон ходил в мундире и с саблей В 1838 году в возрасте 82-х лет скончался и был погребен на городском Ивано-Воиновском кладбище самый первый ковровский почтальон Евстратий Иванов. Почта в Коврове появилась […]
  • Изменение предмета и основания иска в гпк Изменение предмета и основания иска в гпк В соответствии со ст. 39 Гражданского процессуального кодекса РФ (далее - ГПК РФ) изменение иска – право истца. В Арбитражном кодексе РФ об этом говорится в статьей 49. Учитывая […]
  • Красногорск ставка налога на имущество Жители Подмосковья смогут сами рассчитать налог на имущество с 16 июня РИАМО - 19 июн. Жители Подмосковья смогут самостоятельно рассчитать сумму налога на имущество квартиры, дачного дома или нежилого помещения с 15 июня, […]
  • Можно ли в брачном договоре прописать права и обязанности в отношении детей Можно ли в брачном договоре прописать кому останется ипотечная квартира? Можно ли в брачном договоре указать, что квартира, которая приобретена по ипотеке, в случае расторжения брака останется у супруги, но при этом супруг […]
  • Закон рт 2004 Закон РТ от 26 июля 2004 г. N 42-ЗРТ "Об органах социального партнерства в Республике Татарстан" (с изменениями и дополнениями) Закон Республики Татарстан от 26 июля 2004 г. N 42-ЗРТ"Об органах социального партнерства в […]
  • Решения арбитражного суда мурманской области Решение Верховного суда: Определение N ВАС-15187/12 от 01.02.2013 Высший арбитражный суд, надзор ВЫСШИЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД о передаче дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации Москва 01 февраля 2013 […]
  • Предсудебное осаго образец Досудебная претензия к страховой компании по ОСАГО (образец) ОCАО «Страховая» 117105, г. Москва, Страховой пер., д. 6 Иванова Ивана Ивановича, проживающего по адресу: 394000, г. Воронеж, Ленинский проспект, д. 83 ДОСУДЕБНАЯ […]