Из кассы выдана заработная плата и пособие

Проводки по заработной плате

Планом счетов и Инструкцией по его применению для учета всех выплат, осуществляемых организацией своим работникам, предусмотрен синтетический счёт 70.

Ведение зарплаты на 70 счете

На нем учитываются все расчеты с персоналом:

  • по оплате труда, включая основную и дополнительную зарплату, а также поощрительные и компенсационные выплаты;
  • по начислению и выплате материальной помощи, пособий и компенсаций;
  • по оплате отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск;
  • по удержаниям из зарплаты в счёт компенсации потерь от брака, недостач, хищений, порчи материальных ценностей, и т.п.;
  • по оплате работниками профсоюзных взносов, коммунальных и других услуг;
  • по удержаниям из зарплаты по исполнительным листам на основе решения суда, и др.

По кредиту в проводках счёта 70 отображаются суммы задолженности предприятия/организации перед работником, по дебету – уменьшение такой задолженности вследствие осуществления выплат заработной платы либо других причитающихся работникам сумм в соответствии с законодательством, или возникновения задолженности работника перед предприятием.

Аналитические счета к счету 70 могут открываться по группам работников (по подразделениям) и по каждому работнику отдельно.

Основные корреспондирующие счета к счёту 70 при начислении зарплаты определяются видом деятельности предприятия (организации):

  • в производстве – счёт 20 (для работников основного производства), счет 23 (для работников вспомогательных производств), 25 (для работников, занятых в управлении и обслуживании цехов и/или участков), 26 (для работников заводоуправления и специалистов), 29 (для работников обслуживающих производств и хозяйств);
  • в торговле и сфере обслуживания – счёт 44.

При начислении пособий используются счета, предназначенные для расчётов с внебюджетными фондами (субсчета счёта 69). При начислении отпускных и сумм выплат вознаграждений за выслугу лет используется бухгалтерский счёт 96, и т.д.

Все перечисленные начисления производятся по дебету указанных счетов и по кредиту счёта 70.

Смотрите пошаговую инструкцию по начислению и выплате зарплаты в 1С 8.3:

Проводки: начислена заработная плата

Основные бухгалтерские проводки по начислению зарплаты:

saldovka.com

Проводки по заработной плате в бюджетном учете

Отправить на почту

Проводки по заработной плате в бюджетном учреждении являются важной частью бухгалтерского учета. В данной статье мы попробуем разобраться в правильном учете затрат на заработную плату в организациях, относящихся к бюджетным.

Нормативно-правовая база

Проводки по заработной плате в бюджетном учреждении регулируются несколькими законодательными актами, в частности:

  • Единым планом счетов бухучета для госорганов, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений (приказ Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н);
  • Инструкцией по применению плана счетов бюджетного учета (приказ Минфина от 16.12.2010 № 174н).

Что относить к зарплате сотрудников согласно действующему законодательству, читайте в материале «Ст. 135 ТК РФ — вопросы и ответы».

Порядок формирования проводок по зарплате в бюджетной организации

В бюджетной сфере для детализации движения денежных средств разработана классификация операций сектора государственного управления (сокращенно — КОСГУ). При этом к бухгалтерскому счету при формировании проводок следует добавлять код, определяющий вид поступления или выбытия объекта учета в соответствии с данной классификацией.

В частности, для начисления зарплаты бухгалтеру нужно использовать следующие коды КОСГУ:

  • 211 — «Заработная плата»: сюда необходимо отнести расходы на все выплаты денежных средств в соответствии с договорными обязательствами; кроме этого, здесь отражают различные удержания из начисленной зарплаты сотрудника (членские профсоюзные взносы, НДФЛ, возмещение морального вреда, причиненного работником, алименты и пр.);
  • 212 — «Прочие выплаты»: используется для начисления расходов на оплату не относящихся к зарплате дополнительных выплат, компенсаций (например, суточных при служебных командировках, компенсаций за использование автомобиля и пр.);
  • пособия, например, те, что выплачиваются за счет ФСС сотрудникам, относят на подстатью 213 (в т. ч. пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за детьми и т. д.).

Также для корректного распределения видов движения денежных средств нам понадобятся следующие КОСГУ:

  • 730 — «Увеличение прочей кредиторской задолженности»;
  • 830 — «Уменьшение прочей кредиторской задолженности»;
  • 610 — «Выбытие со счетов бюджета».

О том, как номер счета бюджетного учета увязан со значением КОСГУ, читайте здесь.

Проводки по зарплате в бюджетном учреждении

На основании вышеприведенных нормативных документов составим основные проводки по заработной плате в учете бюджетной организации.

1. Начислена зарплата, отпускные, премия.

При этом затраты по заработной плате могут быть отнесены на несколько различных счетов бухгалтерского учета:

  • Дт 0 401 20 211 «Расходы по зарплате» Кт 0 302 11 730 «Увеличение кредиторской задолженности по зарплате»
  • Дт 0 109 61 211 «Затраты на зарплату в себестоимости готовой продукции» Кт 0 302 11 730
  • Дт 0 109 71 211 «Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг по заработной плате» Кт 0 302 11 730
  • Дт 0 109 81 211 «Общехозяйственные расходы на производство готовой продукции, работ, услуг по зарплате» Кт 0 302 11 730

2. Начислен НДФЛ:

Дт 0 30211 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по зарплате» Кт 0 30301 730 «Увеличение кредиторской задолженности по НДФЛ»

3. Отражено начисление по исполнительному листу:

Дт 0 30211 830 Кт 0 304 03 730 «Увеличение кредиторской задолженности по расчетам по удержаниям из выплат по оплате труда»

4. Из кассы выплачена зарплата:

Дт 0 30211 830 Кт 0 20134 610 «Денежные средства кассы бюджетного учреждения»

5. Заработная плата перечислена на банковские карточки:

Дт 0 302 11 830 Кт 0 20111 610 «Выбытие денежных средств учреждения с лицевых счетов в органе казначейства»

6. Депонированы невыданные суммы:

Дт 0 30211 830 Кт 0 30402 730 «Увеличение кредиторской задолженности перед депонентами»

7. Начислены взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС.

Ежемесячно в каждой организации начисляются страховые взносы в ПФР, обязательные социальные взносы в ФСС и ФФОМС. Объектом обложения признаются выплаты и прочие вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу сотрудников.

Проводки по начислению взносов формируются следующим образом. Счет по дебету будет постоянным — Дт 0 40120 213 «Расходы на начисления на выплаты по оплате труда». А вот корреспондирующий счет будет зависеть от вида начисления:

  • Кт 0 303 10 730 «Увеличение кредиторской задолженности по страховым взносам на ОПС»;
  • Кт 0 303 02 730 «Увеличение кредиторской задолженности по взносам на обязательное соцстрахование»;
  • Кт 0 303 06 730 «Увеличение кредиторской задолженности на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»;
  • Кт 0 303 07 730 «Увеличение кредиторской задолженности на ОМС».

8. Выдана заработная плата подотчетному лицу, осуществляющему раздачу зарплаты, из кассы:

Дт 0 20811 560 «Расчеты с подотчетными лицами по зарплате» Кт 0 20134 610 «Денежные средства в кассе учреждения».

9. Получена зарплата сотрудником от раздающего лица:

Дт 0 30211 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по зарплате» Кт 0 20811 660 «Расчеты с подотчетными лицами по оплате труда».

О проводках, применяемых для отражения операций по зарплате в коммерческих организациях, читайте в статье «Проводки по зарплате и бухгалтерский учет».

Пример отражения в учете бюджетной организации начисления зарплаты

Рассмотрим проводки для начисления зарплаты в бухгалтерском учете предприятия на конкретном примере.

Должностной оклад работника больницы составляет 24 000 руб. Сотрудник не имеет детей, следовательно, у него отсутствует право на стандартный вычет.

Начислен доход за март 2018 года — 24 000 руб.

Проводки по отражению операций, связанных с начислением и выплатой зарплаты, будут такими:

nalog-nalog.ru

Проводки по заработной плате

Статьи по теме

Проводки по заработной плате приведены в нашей таблице. В таблице есть комментарий проводкам к заработной плате и примеры проводок. Какие числа установить для выдачи зарплаты в 2018 году и как переносить эти даты в статье «Сроки выдачи аванса и зарплаты в 2018 году».

Учитывайте, что теперь проводки влияют на заполнение 6-НДФЛ и ЕРСВ. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

В таблице мы привели проводки по:

  1. выплате аванса и 2 части зарплаты
  2. депонированной зарплате
  3. страховым взносам с зарплаты
  4. НДФЛ с зарплаты и др.

Обратите внимание на то, что правила расчета авансов и зарплаты поменялись. Как теперь считать выплаты — читайте в свежем выпуске журнала «Упрощенка». А рассчитать зарплату и аванс по новым правилам вы можете в нашей новой программе «Упрощенка 24/7». Доступ к ней бесплатный на целый год!

Бухгалтерские проводки по заработной плате

Корреспонденция счетов

Содержание хозяйственной операции

Первичный документ, на основании которого отражается в учете данная операция

Примечание

Дебет

Кредит

Перечислен сотруднику на расчетный счет аванс по зарплате за месяц

Платежное поручение, выписка банка

Выплачен сотруднику из кассы аванс по зарплате за месяц

Платежная ведомость или расходный кассовый ордер

Депонирован неполученный работником аванс (в случае выдачи зарплаты из кассы)

На счете 76 операция отражается по субсчету «Расчеты по депонированным суммам»

Внесен на расчетный счет организации депонированный аванс по зарплате

Расходный кассовый ордер, выписка банка

Получены в банке деньги на выплату депонированного аванса по зарплате

Приходный кассовый ордер, выписка банка

Выплачен депонированный аванс по зарплате

Расходный кассовый ордер

На счете 76 операция отражается по субсчету «Расчеты по депонированным суммам»

Начислена зарплата работникам основного производства, в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства

Расчетная или расчетно-платежная ведомость

Начислена зарплата работникам вспомогательного производства, в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства

Расчетная или расчетно-платежная ведомость

Начислена зарплата общепроизводственному персоналу, в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства

Расчетная или расчетно-платежная ведомость

Начислена зарплата административно-управленческому персоналу (руководитель, главный бухгалтер и т. п.), в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства

Расчетная или расчетно-платежная ведомость

Начислена зарплата работникам обслуживающих производств и хозяйств, в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства

Расчетная или расчетно-платежная ведомость

Начислена зарплата работникам торговли и общественного питания, в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства

Расчетная или расчетно-платежная ведомость

Начислена зарплата прочим сотрудникам, в том числе занятым в непроизводственной деятельности компании, в том числе премии, оплата за работу по трудовым договорам совместительства

Расчетная или расчетно-платежная ведомость

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие расходы»

Удержан НДФЛ с заработной платы

Регистр налогового учета

Начислены страховые взносы с зарплаты работникам основного производства

Начислены страховые взносы с зарплаты работникам вспомогательного производства

Начислены страховые взносы с зарплаты общепроизводственному персоналу

Начислены страховые взносы с зарплаты административно-управленческому персоналу

Начислены страховые взносы с зарплаты работникам обслуживающих производств и хозяйств

Начислены страховые взносы с зарплаты работникам торговли и общественного питания

Начислены страховые взносы с зарплаты прочим сотрудникам, в том числе занятым в непроизводственной деятельности компании

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие расходы»

Перечислена зарплата на расчетный счет по итогам месяца (за минусом аванса и НДФЛ, прочих удержаний, если они имели место)

Реестр для перечисления денежных средств на счета сотрудников, платежное поручение

В наличии также должно быть заявление работника о перечислении ему зарплаты на расчетный счет

Выдана зарплата из кассы по итогам месяца (за минусом аванса и НДФЛ, прочих удержаний, если они имели место)

Платежная или расчетно-платежная ведомость или расходный кассовый ордер

Депонирована неполученная зарплата (в случае ее выдачи из кассы)

Платежная или расчетно-платежная ведомость

На счете 76 операция отражается по субсчету «Расчеты по депонированным суммам»

Внесена на расчетный счет организации депонированная зарплата

Расходный кассовый ордер, выписка банка

Получены в банке деньги на выплату депонированной зарплаты

Приходный кассовый ордер, выписка банка

Выплачена депонированная зарплата

Расходный кассовый ордер

На счете 76 операция отражается по субсчету «Расчеты по депонированным суммам»

Списана по истечении срока исковой давности (в течение трех лет с момента ее депонирования) невостребованная депонированная зарплата

Приказ руководителя, бухгалтерская справка

На счете 76 операция отражается по субсчету «Расчеты по депонированным суммам», на счете 91 — по субсчету «Прочие доходы»

Начислены проценты за задержку выплаты заработной платы

Бухгалтерская справка, расчетная или расчетно-платежная ведомость

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие расходы». На счете 73 подобные операции целесообразно отражать по отдельному субсчету, специально предусмотренному учетной политикой компании

Перечислена на расчетный счет работника сумма процентов, начисленная в связи с задержкой выплаты заработной платы

На счете 73 подобные операции целесообразно отражать по отдельному субсчету, специально предусмотренному учетной политикой компании

Выдана работнику из кассы сумма процентов, начисленная в связи с задержкой выплаты заработной платы

Платежная или расчетно-платежная ведомость или расходный кассовый ордер

На счете 73 подобные операции целесообразно отражать по отдельному субсчету, специально предусмотренному учетной политикой компании

Материалы по теме план счетов бухгалтерского учета с пояснениями и проводками вы можете найти в статье на нашем сайте.

Делать проводки онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Проводки по отпускным

Начислена оплата отпуска работникам основного производства

Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику

Если организация применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск признается оценочное обязательство в сумме причитающихся работникам отпускных и страховых взносов с них. При этом вместо счета 70 (69 — по страховым взносам) используется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (начислении отпускных) делается проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)

Начислена оплата отпуска работникам вспомогательного производства

Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику

Если организация применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск признается оценочное обязательство в сумме причитающихся работникам отпускных и страховых взносов с них. При этом вместо счета 70 (69 — по страховым взносам) используется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (начислении отпускных) делается проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)

Начислена оплата отпуска общепроизводственному персоналу

Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику

Если организация применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск признается оценочное обязательство в сумме причитающихся работникам отпускных и страховых взносов с них. При этом вместо счета 70 (69 — по страховым взносам) используется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (начислении отпускных) делается проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)

Начислена оплата отпуска административно-управленческому персоналу (руководитель, главный бухгалтер и т. п.)

Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику

Если организация применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск признается оценочное обязательство в сумме причитающихся работникам отпускных и страховых взносов с них. При этом вместо счета 70 (69 — по страховым взносам) используется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (начислении отпускных) делается проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)

Начислена оплата отпуска работникам обслуживающих производств и хозяйств

Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику

Если организация применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск признается оценочное обязательство в сумме причитающихся работникам отпускных и страховых взносов с них. При этом вместо счета 70 (69 — по страховым взносам) используется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (начислении отпускных) делается проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)

Начислена оплата отпуска работникам торговли и общественного питания

Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику

Если организация применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск признается оценочное обязательство в сумме причитающихся работникам отпускных и страховых взносов с них. При этом вместо счета 70 (69 — по страховым взносам) используется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (начислении отпускных) делается проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)

Начислена оплата отпуска прочим сотрудникам, в том числе занятым в непроизводственной деятельности компании

Расчетная или расчетно-платежная ведомость, приказ о предоставлении отпуска работнику, записка-расчет о предоставлении отпуска работнику

На счете 91 операция отражается по субсчету «Прочие расходы». Если организация применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск признается оценочное обязательство в сумме причитающихся работникам отпускных и страховых взносов с них. При этом вместо счета 70 (69 — по страховым взносам) используется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (начислении отпускных) делается проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)

www.26-2.ru

Задача: составить корреспонденцию счетов

Доброе время суток! Помогите пожалуйста,люди добрые) Не могу ни как справиться,поставьте пожалуйста номера счетов,и что есть проверьте. Буду очень благодарна помощи)(там где прочерк надо Д и К поставить)

1. ПКО, ВРС
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета на командировочные расходы: Д50 К51
2. РКО.
Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы инженеру.Выдано на командировочные расходы: Д71 К50
3. Авансовый отчет.
Согласно приложенным документам израсходовано инженером на командировочные расходы: Д26 К71
4. ПКО.
Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса: Д50 К71
5. Денежные чек, ПКО
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы: Д50 К51
6. Платежные ведомости,РКО
выдана из кассы заработная плата работникам предприятия: Д70 К50
7. Платежная ведомость.
Депонирована зарплата:_______
8. Объявление на взнос наличными, РКО.
Сдана на расчетный счет депонированная зарплата : Д51 К50
9. ВРС. Перечислено с расчётного счёта
в фонд социального страхования;______
• пенсионный фонд;_______
• в фонд ОМС;______
• налог на доходы физических лиц;_______
• НДС.________

10. ВРС.Зачислена на расчетный счет выручка поступившая от покупателей.______
11. Счет-фактура, приходный ордер. Поступили материалы от поставщиков:
покупная стоимость_____
транспортный тариф_____
Учтен НДС_______

12. ВРС.
Перечислено в погашение задолженности перед поставщиком_______
13. Требования.
Отпущены со склада на производство материалы._______

14. Накладная завода-изготовителя АО «Электрон» за вычислительную технику:
• стоимость вычислительной техники________
• НДС (18%)_______

15. ВРС. Оплачена приобретенная вычислительная техника(вместе с НДС) ______

16. Акт приемки-передачи. Оприходована вычислительная техника._______

17. Ведомость начисления амортизации ОС:
основного цеха_____
управления фабрики________

18. Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат.
Начислены и распределены заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности:
производственным рабочим за изготовление продукции;________
специалистам управления фабрики;______
начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни________
19. Расчет бухгалтерии. ЕСН:____
ФСС_____
ПФР____
ФОМС________

20. Расчет бухгалтерии. Удержан из заработной платы НДФЛ._______
21.Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация нематериальных активов._______
22.Расчет бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы.________

23. Ведомость выпуска готовой продукции. Выпущено из пр-ва и списано на склад по фактической себестоимости.________
24. Предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию вкл. НДС_____

25. Списана фактическая производственная с/с отгруж. продукции._________

26. Расчет бухгалтерии. Начислен НДС в бюджет за реализованную продукцию.________
27. Принят к оплате счет АТП–2 за перевозку реализованной продукции:
• себестоимость перевозки;______
• НДС;_____________

28. Списаны расходы на продажу
Расчет бухгалтерии._______________

29. Выявляется и списывается результат от реализации продукции.________

30. Расчет НДС. Возмещен из бюджета НДС по принятым ТМЦ. (Расчет НДС.
Списывается в возмещение из бюджета НДС по оплаченным поставщиком материалам и вычислительной техники.)________

ПРОВЕРЬТЕ ПОЖАЛУСТА
1. ПКО, ВРС
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета на командировочные расходы: Д50 К51
2. РКО.
Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы инженеру.Выдано на командировочные расходы: Д71 К50
3. Авансовый отчет.
Согласно приложенным документам израсходовано инженером на командировочные расходы: Д26 К71
4. ПКО.
Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса: Д50 К71
5. Денежные чек, ПКО
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы: Д50 К51
6. Платежные ведомости,РКО
выдана из кассы заработная плата работникам предприятия: Д70 К50
7. Платежная ведомость.
Депонирована зарплата: д70 к76
8. Объявление на взнос наличными, РКО.
Сдана на расчетный счет депонированная зарплата : Д51 К50
9. ВРС. Перечислено с расчётного счёта
в фонд социального страхования, д69 к51
• пенсионный фонд. д69 к51
• в фонд ОМС; д69 к 51
• налог на доходы физических лиц. д69 к 51
• НДС. д19 к 51

10. ВРС.Зачислена на расчетный счет выручка поступившая от покупателей. д51 к62
11. Счет-фактура, приходный ордер. Поступили материалы от поставщиков:
покупная стоимость. д10 к60
транспортный тариф. д10 к60
Учтен НДС д19 к60

12. ВРС.
Перечислено в погашение задолженности перед поставщиком. д60 к51
13. Требования.
Отпущены со склада на производство материалы. д20 к10

14. Накладная завода-изготовителя АО «Электрон» за вычислительную технику:
• стоимость вычислительной техники________
• НДС (18%)_______
(не могу разобраться)

15. ВРС. Оплачена приобретенная вычислительная техника(вместе с НДС). д___к51

16. Акт приемки-передачи. Оприходована вычислительная техника. д10 к 60
17. Ведомость начисления амортизации ОС:
основного цеха. д02 к60
управления фабрики д02 к60

18. Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат.
Начислены и распределены заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности:
производственным рабочим за изготовление продукции;________
специалистам управления фабрики;______
начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни________
(не могу разобрать, вроде по Дт 70)

19. Расчет бухгалтерии. ЕСН:____
ФСС_____
ПФР____
ФОМС________
(не могу разобрать)

20. Расчет бухгалтерии. Удержан из заработной платы НДФЛ. д70 к 68
21.Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация нематериальных активов. д91 к05
22.Расчет бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы. д20 к25

23. Ведомость выпуска готовой продукции. Выпущено из пр-ва и списано на склад по фактической себестоимости. д43 к20
24. Предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию вкл. НДС. д62 к90
ндс. д90 к68

25. Списана фактическая производственная с/с отгруж. продукции. д20 к10
26. Расчет бухгалтерии. Начислен НДС в бюджет за реализованную продукцию. д68 к51
27. Принят к оплате счет АТП–2 за перевозку реализованной продукции:
• себестоимость перевозки; д44 к60
• НДС;_____________

28. Списаны расходы на продажу
Расчет бухгалтерии. д44 к90 (или на оборот)

29. Выявляется и списывается результат от реализации продукции.________

30. Расчет НДС. Возмещен из бюджета НДС по принятым ТМЦ. (Расчет НДС.
Списывается в возмещение из бюджета НДС по оплаченным поставщиком материалам и вычислительной техники.)________

и последние 2 пункта тоже не могу разобрать(

Цитата (duta91): ПРОВЕРЬТЕ ПОЖАЛУСТА
1. ПКО, ВРС
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета на командировочные расходы: Д50 К51
2. РКО.
Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы инженеру.Выдано на командировочные расходы: Д71 К50
3. Авансовый отчет.
Согласно приложенным документам израсходовано инженером на командировочные расходы: Д26 К71
4. ПКО.
Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса: Д50 К71
5. Денежные чек, ПКО
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы: Д50 К51
6. Платежные ведомости,РКО
выдана из кассы заработная плата работникам предприятия: Д70 К50
7. Платежная ведомость.
Депонирована зарплата: д70 к76
8. Объявление на взнос наличными, РКО.
Сдана на расчетный счет депонированная зарплата : Д51 К50
9. ВРС. Перечислено с расчётного счёта
в фонд социального страхования, д69 к51
• пенсионный фонд. д69 к51
• в фонд ОМС; д69 к 51
• налог на доходы физических лиц. д69 к 51
• НДС. д19 к 51
Расчеты по налогам и сборам, в т.ч. и по НДС, отражаются на счете 68.
10. ВРС.Зачислена на расчетный счет выручка поступившая от покупателей. д51 к62
11. Счет-фактура, приходный ордер. Поступили материалы от поставщиков:
покупная стоимость. д10 к60
транспортный тариф. д10 к60
Учтен НДС д19 к60

12. ВРС.
Перечислено в погашение задолженности перед поставщиком. д60 к51
13. Требования.
Отпущены со склада на производство материалы. д20 к10

14. Накладная завода-изготовителя АО «Электрон» за вычислительную технику:
• стоимость вычислительной техники________
• НДС (18%)_______
(не могу разобраться)
Если я правильно поняла, то по данной операции поступила вычислительная техника у АО «Электрон». В зависимости от стоимости данной техники, она может быть учтена в составе хозяйственного инвентаря (счет 10) или основных средств (счет 01)

15. ВРС. Оплачена приобретенная вычислительная техника(вместе с НДС). д___к51
Вне зависимости от того, на каком счете вы учли вычислительную технику, расчеты с поставщиками отражаются на счете 60.

16. Акт приемки-передачи. Оприходована вычислительная техника. д10 к 60
17. Ведомость начисления амортизации ОС:
основного цеха. д02 к60
управления фабрики д02 к60
Счет 02 — пассивный, начисление амортизации (увеличение) отражается по Кту счета в корреспонденции с соответствующими счетами учета затрат.
18. Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат.
Начислены и распределены заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности:
производственным рабочим за изготовление продукции;________
специалистам управления фабрики;______
начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни________
(не могу разобрать, вроде по Дт 70)
Да, для учета расчетов с персоналом по оплате труда применяется счет 70. Но зарплата начисляется разной категории сотрудников, в зависимости от того, какому персоналу она начислена — производственным рабочим, управленческим и т.д., счет 70 корреспондируется со счетами учета затрат (20,25,26,др.)

19. Расчет бухгалтерии. ЕСН:____
ФСС_____
ПФР____
ФОМС________
(не могу разобрать)
Для справки, ЕСН отменен с 2010г., сейчас начисляются страховые взносы.
Для учета расчетов с внебюджетными фондами используется счет 69. Сумму начисленного ЕСН вы относите на те же счета затрат, на какие была отнесена и зарплата.

20. Расчет бухгалтерии. Удержан из заработной платы НДФЛ. д70 к 68
21.Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация нематериальных активов. д91 к05
Почему счет 91? В зависимости от того, для чьих нужд используются нематериальные активы, вы используете счета учета затрат 26,25, др.
22.Расчет бухгалтерии. Списаны общехозяйственные расходы. д20 к25
Общехозяйственные расходы учитываются на счете 26
23. Ведомость выпуска готовой продукции. Выпущено из пр-ва и списано на склад по фактической себестоимости. д43 к20
24. Предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию вкл. НДС. д62 к90
ндс. д90 к68

25. Списана фактическая производственная с/с отгруж. продукции. д20 к10
Отгруженная готовая продукция у вас учтена на счете 43. Для учета расходов и доходов по обычной деятельности, в данном случае связанных с реализацией продукции, применяется счет 90 «Продажи».
Фактическая себестоимость отгруженной продукции списывается Дт 90 Кт 43
26. Расчет бухгалтерии. Начислен НДС в бюджет за реализованную продукцию. д68 к51
НДС за реализованную продукцию начисляется проводкой Дт 90 Кт 68, но эту операцию вы уже отразили в п. 24.
А проводка Дт 68 Кт 51 означает, что НДС перечислен в бюджет.
27. Принят к оплате счет АТП–2 за перевозку реализованной продукции:
• себестоимость перевозки; д44 к60
• НДС;_____________
Вы уже составляли проводку по отражению НДС по приобретенным товарам и услугам в п. 11. Здесь будет аналгичная проводка.
28. Списаны расходы на продажу
Расчет бухгалтерии. д44 к90 (или на оборот)
У вас сформировались затраты по Дту счета 44 (в п. 27), чтобы закрыть счет 44, вы должны списать затраты по Кту счета 44.

29. Выявляется и списывается результат от реализации продукции.________
Составьте самолетик по счету 90. По Дту у вас затраты, по Кту доходы. В зависимости от того, по Дту или Кту сальдо, означает убыток или прибыль от реализации продукции. Составляете соответствующую проводку Дт 99 Кт 90 или Дт 90 Кт 99.

30. Расчет НДС. Возмещен из бюджета НДС по принятым ТМЦ. (Расчет НДС.
Списывается в возмещение из бюджета НДС по оплаченным поставщиком материалам и вычислительной техники.)________
В соответствии с главой 21 НК РФ, на сумму НДС по приоберетнным материальным ценностям (который учтен на счете 19), вы можете уменьшить сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет. Составьте самолетик по счету 19.
В соответствии с Планом счетов:
Списание накопленных сумм налога с кредита счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» производится, как правило в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».

и последние 2 пункта тоже не могу разобрать(

www.buhonline.ru

Популярное:

  • Правила 656 ростехнадзора Приказ Ростехнадзора от 30.12.2013 № 656 Федеральные нормы и правила в области промышленной безопасности "Правила безопасности при получении, транспортировании, использовании расплавов черных и цветных металлов и сплавов на […]
  • Приказ по полиграфу Приказ Минюста РФ от 25 мая 2011 г. N 165 "Об организации проведения психофизиологических исследований с применением полиграфа в уголовно-исполнительной системе" Приказ Минюста РФ от 25 мая 2011 г. N 165"Об организации […]
  • Налог на прибыль как рассчитать налоговую базу Налоговая база по налогу на прибыль Актуально на: 23 мая 2016 г. Для расчета любого налога необходимо определиться с 3 основными элементами (п. 1 ст. 52 НК РФ): налоговая база; налоговая ставка; налоговые льготы. Мы уже […]
  • Закон о сетевом маркетинге 2018 Статистика сетевого маркетинга Я продолжаю описывать особенности сетевого маркетинга как социально экономического процесса и темой сегодняшней статьи стала статистика млм компаний. На конец 2010 года в мире насчитывается […]
  • Приказ 340н минздрава рф Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 25 апреля 2011 г. N 340н "Об утверждении Типовых норм бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам […]
  • Пособие для учащихся в автошколе Полезные материалы Качественное и удобное электронное издание, официальный текст правил с комментариями и иллюстрациями. В издании опубликован иллюстрированный официальный текст Правил дорожного движения Российской Федерации, […]
  • Приказ командира на марш Приказ командира на марш А. СТРЕЛКОВЫЕ СОЕДИНЕНИЯ И ЧАСТИ 19. Боевой приказ на марш стрелкового полка 20. Частный боевой приказ на развертывание во встречном бою 21. Устный боевой приказ на атаку стрелкового полка во встречном […]
  • Заявление на получение декретных в 2018 году Образец заявления на отпуск по беременности и родам в 2018 году Заботясь о будущей роженице и будучи заинтересованным в воспроизводстве населения, государство предоставляет возможность работающим женщинам находиться в […]