Изменение налогового законодательства в 2018 году налог на имущество

Содержание:

Налоги: изменения 2018

Актуально на: 12 января 2018 г.

Изменений по налогам в 2018 году немало. Так что давайте обо все по порядку.

Изменения по налогу на прибыль – 2018

Главное новшество, касающееся налога на прибыль, – это введение инвестиционного налогового вычета (ст. 286.1 НК РФ). Он должен стимулировать организации и ИП к обновлению основных средств.

Среди других изменений нужно отметить:

  • новый порядок расчета резерва сомнительных долгов;
  • расширение списка затрат, признаваемых расходами на НИОКР;
  • уточнение правил применения повышающих коэффициентов амортизации;
  • корректировки в списке доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Так, доходом для целей налога теперь не признаются вклады в имущество общества, полученные от любых его участников (не путать с вкладами в уставный капитал, они освобождены от налогообложения по отдельному основанию). При этом вклад в имущество должен быть правильно оформлен с точки зрения ГК РФ (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ).

А изменения по ставкам налога на 2018 год коснулись только организаций отдельных категорий, к примеру, резидентов особых экономических зон. Для них ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, снижена с 3% до 2% ( п. 1.2-1 ст. 284 НК РФ).

Изменения по страховым взносам

Сначала хорошая новость: тарифы страховых взносов не изменились (ст. 426 НК РФ), в том числе «на травматизм». А вот предельные базы выплат на одного работника увеличились и в 2018 году составляют ( п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 N 1378):

  • по взносам на ОПС – 1 021 000 руб.;
  • по взносам на ВНиМ – 815 000 руб.

Расчет по страховым взносам за 2017 год нужно сдавать по старой форме (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected]). Но список оснований, по которым расчет могут не принять, расширили (п. 7 ст. 431 НК РФ). То есть повысился риск несдачи расчета с первого раза.

Вместе с тем, за I квартал 2018 года и последующие периоды, по всей вероятности, страхователи должны будут отчитываться по обновленной форме.

Упрощенцы, имеющие право на пониженные тарифы, в конце 2017 года вздохнули свободнее, т.к. благодаря поправкам коды видов деятельности в НК РФ стали такими же, как в ОКВЭД2 . Это во многом решило вопрос о возможности применения пониженных тарифов при ведении таких видов деятельности упрощенцами, как ремонт судов и их техобслуживание, услуги туристических агентств и др. (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Однако с 2018 года несколько изменились условия применения этих тарифов, а именно порядок расчета 70%-й доли доходов, полученных от льготного вида деятельности, в общем объеме доходов (п. 6 ст. 427 НК РФ). Подробнее об этом написано в статье «Гк».

Еще одно важное изменение заключается в том, что с этого года взносами на ОПС и ОМС облагаются все выплаты, начисленные по договорам об отчуждении исключительных прав и по лицензионным договорам, в соответствии с которыми физлица передают результаты своей интеллектуальной деятельности страхователю (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 420 НК РФ).

Налоги ИП: изменения 2018

Конкретно для ИП изменений в части налогов и взносов не так много. С 2018 года взносы предпринимателей за себя больше не зависят от МРОТ, но, как и прежде, устанавливаются в фиксированном размере (пп. 1,2 п. 1 ст. 430 НК РФ). В 2018 году ИП должны будут уплатить за себя:

  • взносы на ОПС – в сумме 26 545 руб.;
  • взносы на ОМС – в сумме 5 840 руб.

Зарплата и налоги: изменения в 2018 году

За реорганизованную компанию, не исполнившую свои обязанности в части представления отчетности по НДФЛ до окончания процедуры реорганизации, отчитаться должен ее правопреемник (п. 5 ст. 230 НК РФ). Речь идет в первую очередь о справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ.

Поправки по НДФЛ 2018

Изменены правила обложения НДФЛ материальной выгоды, возникающей за счет экономии на процентах при пользовании физическим лицом заемными средствами, предоставленными по более низкой ставке. Так, к примеру, если заемщик и организация-заимодавец являются по отношению друг к другу работником и работодателем или взаимозависимыми лицами, то экономия на процентах подлежит обложению НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Есть и другие случаи, когда с материальной выгоды надо исчислить налог.

Новый порядок установлен и для обложения НДФЛ процентов по облигациям российских организаций, которые обращаются на бирже, номинированы в рублях и были эмитированы после 01.01.2017. По ним теперь налог считается по правилам, аналогичным правилам обложения процентов по банковским вкладам (пп. 7 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 214.2 НК РФ). До внесения поправок вся сумма дохода по облигациям облагалась НДФЛ.

Также по-новому облагаются НДФЛ выигрыши в азартных играх и лотереях. Порядок их обложения зависит от суммы выигрыша. Если сумма:

  • не превышает 4 тыс. руб., то НДФЛ с него уплачивать не нужно (п. 28 ст. 217 НК РФ);
  • составляет от 4 до 15 тыс. руб., то НДФЛ уплатить должен сам выигравший;
  • составляет 15 тыс. руб. или более, то НДФЛ с него исчисляет налоговый агент (ст. 214.7 НК РФ).

А вот с выигрышей и призов, полученных при проведении стимулирующих лотерей в целях рекламы, НДФЛ исчисляется в том же порядке, который действовал ранее.

Если гражданин задолжал работодателю или иной организации (банку, оператору сотовой связи и т.д.) и этот долг стал безнадежным, то организация вправе его списать. Но после списания исчислять НДФЛ с суммы долга или подавать сведения в ИФНС о невозможности удержания НДФЛ она больше не должна. Исключение предусмотрено для случаев, когда компания и должник являются взаимозависимыми лицами (пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Новшества в части НДС

Если доля расходов на операции, не облагаемые НДС, не превышает 5%, то принять входной НДС к вычету организация сможет только по тем товарам, работам, услугам, которые используются и в облагаемой НДС-деятельности и в необлагаемой (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ). То есть с общих расходов. А НДС, приходящийся на товары, работы, услуги, используемые только в операциях, не облагаемых НДС, заявить к вычету нельзя.

Остальные поправки будут интересны лишь узкому кругу налогоплательщиков.

Имущественные налоги: изменения 2018

Обзор изменений по имущественным налогам 2018 года начнем с налога на имущество организаций. Давно обсуждаемая поправка о том, что льготы в отношении движимых основных средств могут быть применены, только если они установлены региональным законом, претворена в жизнь (п. 1 ст. 381.1 НК РФ). В первую очередь речь идет о льготе в отношении имущества, принятого к учету в качестве ОС с 2013 года, относящегося к 3-10 амортизационным группам (п. 25 ст. 381 НК РФ).

В итоге одни регионы полностью освободили такие ОС от налогообложения на 2018 год, другие ввели освобождение только для организаций, ведущих определенные виды деятельности, третьи установили более низкую ставку налога. Она, кстати, не может превышать 1,1% (п. 3.3 ст. 380 НК РФ).

Также в НК внесены изменения в отношении жилых помещений, которые не учитываются на балансе организации в качестве ОС. Напомним, налог по ним считается исходя из кадастровой стоимости (пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Так вот если стоимость такого имущества установлена и внесена в ЕГРН в течение календарного года, то за текущий год собственник должен платить налог (пп. 2.1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ). До внесения поправок налог можно было не платить, если на 1 января стоимость имущества не была определена. Поскольку в этом случае налог оказывался равным нулю (пп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ).

Кроме того, с 2018 года организациям на ЕСХН нужно уплачивать налог на имущество в отношении имущества, которое не используется при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями (п.3 ст.346.1 НК РФ).

Что касается земельного налога, то в порядок его расчета также внесены поправки для ряда случаев. Речь идет о ситуации, когда в течение года, за который считается налог, кадастровая стоимость земельного участка поменялась по причине (п. 1 ст. 391 НК РФ):

  • изменения вида разрешенного использования участка;
  • перевода участка из одной категории земель в другую;
  • изменения площади участка.

Тогда сумма налога считается отдельно за период до изменения по старой кадастровой стоимости и отдельно за период после изменения по новой кадастровой стоимости. А полученные значения складываются.

Новые изменения по транспортному налогу в 2018 году

За 2018 год налог на дорогостоящее авто стоимостью от 3 до 5 млн. руб., которому не более 3 лет, нужно будет рассчитывать с учетом коэффициента 1,1 (п. 2 ст. 362 НК РФ). Раньше применяемый коэффициент зависел от возраста машины и мог принимать значение от 1,1 до 1,5. В отношении других дорогих автомобилей повышающие коэффициенты остались прежние.

Кстати, не забудьте, что за 2017 год отчитаться по транспортному налогу нужно по обновленной форме декларации (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] ) не позднее 01.02.2018 (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Изменения налога при УСН в 2018 году

Есть новости и для упрощенцев. Во-первых, обновлена форма книги учета доходов и расходов. В ней появился раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН…» (Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 227н). В этом разделе «доходные» упрощенцы должны указать сумму уплаченного торгового сбора. Некоторые изменения были внесены и в Порядок заполнения книги.

Во-вторых, невостребованные дивиденды теперь не нужно учитывать в доходах при расчете налога при УСН (пп. 3.4 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

В-третьих, упрощенцы вправе не признавать в доходах вклады в имущество общества, полученные от участников общества, при условии соблюдения требований гражданского законодательства (пп. 3.7 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Еще одно нововведение касается объединений собственников недвижимости таких, как ТСЖ, ЖСК и др. Такие организации не должны включать получаемые ими платежи за коммунальные услуги, оказанные сторонними компаниями, в свои налогооблагаемые доходы (пп. 4 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

glavkniga.ru

Изменения в налоговом законодательстве с 1 июля 2018 года в России

Статьи по теме

С 1 июля 2018 года в налоговом законодательстве немало изменений для российских компаний. Учтите их в работе, чтобы избежать ошибок.

Используйте пошаговые руководства:

Самое важное изменение в налоговом законодательстве с 1 июля 2018 года в России: больше компаний перейдут на онлайн-кассы

Самый большой переход на онлайн-кассы был прошлым летом. Новая техника стала обязательной с 1 июля 2017 года. Из-за ажиотажа не хватало фискальных накопителей. Поэтому не все организации стразу перешли на новые правила.

Для организаций и предпринимателей на спецрежимах законодатели предусмотрели отсрочку. Часть их них перейдет на онлайн-ККТ уже этим летом, остальные – следующим. См. также, как работать с онлайн-кассами в 2018 году .

Важное изменение в законодательстве с июня 2018 года – с 1 июля года перейдут на онлайн-кассы фирмы и предприниматели на вмененке, если они торгуют в розницу или оказывают услуги общественного питания. Исключение сделали только для бизнесменов, которые работают в одиночку или нанимают помощников по гражданскому договору. Предприниматели на ЕНВД и патенте в рознице и общепите смогут отсрочить переход, если обходятся без работников по трудовому договору. Онлайн-кассы могут не использовать фирмы и предприниматели на ЕНВД, которые оказывают услуги автосервиса, платных парковок и перевозок, бытовые, ветеринарные, по распространению и размещению рекламы на конструкциях и транспорте, по временному размещению и проживанию, аренды торговых мест и земельных участков под торговую сеть (п. 1 ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Бизнесмены на вмененке и патенте без наемных работников могут продолжить работу без ККТ в рознице и общепите (п. 2 ч. 7.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Также освобождены предприниматели на патенте, у которых определенный вид деятельности, к примеру услуги парикмахерской или химчистки (п. 3 ч. 7.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Если выполняют работы или услуги населению и выдают бланки строгой отчетности, онлайн-касса не понадобится. Освобождены от установки онлайн-касс и предприниматели, которые используют торговые автоматы, и у них нет работников.

Скачайте таблицу с главными изменениями в налоговом законодательстве с 1 июля 2018 года:

Потребуется пробивать кассовый чек, если компания принимает оплату по банку от «физика»

Еще одно изменение в законодательстве в России – с 1 июля 2018 года предприятия будут пробивать кассовый чек, если принимают оплату по безналу (письма Минфина от 30.08.2017 № 03-01-15/55761, ФНС от 31.08.2017 № АС-4-20/[email protected]). Норма действует, только если оплату перечисляет «физик» через кассу банка, а также при расчетах любыми электронными средствами платежа ‑ через онлайн-банк, мобильный банк и др. Правило распространяется и на продавцов, которые вправе работать без онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Ведь право не применять новую кассу распространяется только на оплату наличными или пластиковой картой, а не электронные средства платежа.

Отсрочку они получили потому, что были вправе без кассы принимать наличные и платежные карты, а не электронные средства платежа.

Раньше организации использовали онлайн-ККТ лишь при расчетах наличными и картами. Чек по-прежнему не нужен в безналичных расчетах между фирмами или предпринимателями без предъявления средства платежа. То есть в ситуации, когда покупатель не передает наличные и не расплачивается пластиковой картой через терминал. Следовательно, на безналичные расчеты между юридическими лицами чек выбивать не требуется.

Выдать чек при любой оплате, в том числе безналичной, надо в течение пяти минут (письмо ФНС от 10.07.2013 № АС-4-2/[email protected]). Иначе контролеры выпишут штраф.

Чтобы избежать санкций, компания может установить специальную кассу. У нее будет префикс ФС. Ее надо будет использовать только для интернет-торговли. Такие аппараты не выдают чек на бумаге – они сразу формируют электронный документ и отправляют его покупателю на электронную почту в момент оплаты. Такая модель кассы работает круглосуточно – сотруднику не потребуется «дежурить» возле нее. Чеки она выбивает тоже автоматически, без участия человека.

Читайте также:

О чем: как обезопасить себя от отказов в вычетах, даже если налоговая до этого проверила контрагента. Что для этого сделать, расскажем в материале.

О чем: узнайте самые частые ошибки налогоплательщиков и получите рекомендации, как их избежать.

С 1 июля 2018 года больше продавцов должны будут принимать карту МИР

С 1 июля 2018 года зарплату на карту «Мир» будут получать бюджетники. Например, госслужащие, работники государственных и муниципальных учреждений, государственных внебюджетных фондов.

Кроме того, с 1 июля магазины, у которых годовая выручка более 40 млн руб., должны принимать карты МИР к оплате.

Остальные работодатели и продавцы также вправе не работать с новой платежной системой.

Еще по теме:

О чем: оформление полученной предоплаты в качестве задатка освобождает продавца от обязанности платить НДС в гнекоторых случаях. В каких, читайте в материале.

О чем: дружественная группа компаний может не платить налог на имущество. Как, расскажем в статье.

Изменение в трудовом законодательстве в России: с 1июля 2018 года всех работодателей будут проверять по чек-листам

С 2018 года по чек-листам проверяли работодателей с умеренным уровнем риска. С 1 июля 2018 года новые правила распространяются на все организации (п. 2 постановления Правительства от 08.09.2017 № 1080).

Проверочные листы — это списки контрольных вопросов. Всего есть 107 проверочных вопросов (утв. приказом Роструда от 10.11.2017 № 655). Каждый такой лист — одна тема. Например, проверочный лист № 1 касается порядка оформления на работу.

Чек-листы в открытом доступе. То есть организация может их посмотреть и подготовиться к проверке заранее. Выходить за рамки проверочных листов трудинспекторы не вправе.

Скачайте дополнительный материал к статье:

Заверять кадровые документы потребуется по новым правилам

Есть еще одно изменение в трудовом законодательстве – с 1 июля 2018 года начнет действовать новый стандарт оформления документов – ГОСТ Р 7.0.97.-2016. Это не обязательный документ, а всего лишь рекомендация. Но безопаснее соблюдать этот страндарт. В таком случае все будут соглашаться принимать копии. Ведь если работодатель неверно заверит копию трудовой книжки, то у сотрудника могут не принять ее в визовой службе или в банке. Тогда придется делать копию еще раз. Читайте также, как составить трудовой договор .

Компании будут по-разному оформлять копии для себя и для сторонней организации. Когда копию оформляют, чтобы передать внешним пользователям, требуется записать новый реквизит где хранится подлинник. Копии для себя можно заверять по-прежнему.

В ГОСТ вернулся гриф конфиденциальности. Его используют, чтобы обозначить документ с информацией ограниченного доступа.

По новому стандарту отметку о заверении документов ставьте под реквизитом «Подпись». Если документ без подписи, отметку можно поставить внизу листа. Если компания не отказалась от печати, то ее надо поставить на копии.

С 1 июля 2018 года увеличивается количество регионов, где пособие ФСС будет платить сразу работникам

ФСС планирует, что в будущем сотрудники во всех регионах будут получать пособия напрямую от ФСС. Сейчас же к пилотному проекту «подлючают» различные субъекты постепенно. С 1 июля присоединятся шесть новых регионов. А именно — Кабардино-Балкарская Республика, Республики Карелия, Северная Осетия — Алания, Тыва, Костромская и Курская области. В итоге в пилотном проекте ФСС будут участвовать 39 регионов.

Пособие по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу и т.д. фонд сразу будет выплачивать сотрудникам. Задача работодателя – предоставить в ФСС все необходимые документы.

Исключение только у пособия по временной нетрудоспособности. Пособие за первые три дня работодатель выплачивает из собственных средств. Это правило действует и регионах-пилотниках. Поэтому больничные работники получают из двух источников: и от работодателя, и от ФСС.

Станет проще определить, как заявить вычет по экспорту

С 1 июля 2018 года вступает в силу еще одно важное изменение в налоговом законодательстве. Компании смогут однозначно определять, вправе ли они сразу заявить вычет по экспорту или нет. По общему правилу организации вправе принять налог к вычету только после того, как подтвердят нулевую ставку.

А вот продавцы сырьевых товаров были вправе сразу принимать налог к вычету. Но было неясно, какой товар относится к сырью, а какой — нет. Кодекс относит к сырьевым товарам древесину, металлы и др. (абз. 3 п. 10 ст. 165 НК). Но точного перечня не было.

Теперь перечень появился. Компании достаточно убедиться, что в нем нет ее товара. Тогда можно заявлять вычеты в день, когда компания получила покупку и счет-фактуру от поставщика. Если фирма экспортирует сырьевой товар, она применяет старый порядок для вычетов. То есть она вправе заявить НДС к возмещению лишь после того, как подтвердит экспорт. Читайте также как рассчитать НДС: формулы и онлайн-калькулятор .

Некоторым организациям потребуется подключиться к системе «Меркурий»

Ветеринарные сопроводительные документы будут оформлять только в электронном виде. Они нужны не только на живой товар и корма. Документы требуются производителям, переработчикам и продавцам любых продуктов животного происхождения (приказ Минсельхоза от 18.12.2015 № 648). Это фермы, заводы, оптовые базы, магазины, кафе и т.д.

Теперь, чтобы получить документы, необходим доступ к системе «Меркурий». Заявки на подключение направляют в Россельхознадзор (приказ Минсельхоза от 27.12.2016 № 589). Пользоваться системой можно бесплатно через интернет.

Без подключения продолжить бизнес не получится. Пока за продажу товаров без ветконтроля компанию оштрафуют на 20 тыс. руб. (п. 1 ст. 10.8 КоАП).

Методические рекомендации по управлению финансами компании

fd.ru

Налоговые изменения с 2018 года

Налоговые изменения с 2018 года

Похожие публикации

В 2018 году вступило в силу немало поправок налогового законодательства, а также были обновлены многие формы налоговой отчетности, применять которые следует уже для отчетов за 2017 год. Какие основные изменения налогового законодательства в 2018 году произошли, или ожидаются, и как они повлияют на налоговый и бухгалтерский учет – об этом расскажет наш обзор.

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года

С 1 января 2018 г. изменился размер минимальной оплаты труда (МРОТ): с 7800 руб. он вырос до 9489 руб., приблизившись к прожиточному минимуму (закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ). Кроме того, планируется, что с 1 мая 2018 г. эти показатели сравняются, и МРОТ составит 11 163 руб. Работодателям следует привести в соответствие с новым значением зарплаты сотрудников, если они до него «не дотягивают».

Страховые взносы

Тарифы в 2018 г. остались прежними, в т.ч. по «травматизму», но при этом вырос предельный размер облагаемой базы по «пенсионным» взносам (1021 тыс. руб.) и взносам ФСС «по болезни и материнству» (815 тыс. руб.) (пост. Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

В части налоговых изменений с 2018 года для ИП, с 01.01.2018 г. фиксированные страховые взносы больше не «привязаны» к МРОТ, а устанавливаются в твердой сумме на каждый год (закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). В 2018 г. общая сумма взносов ИП – 32 385 руб. Кроме того, изменился срок для уплаты 1% «пенсионного» взноса (подробнее — здесь).

Расчет по страхвзносам ИФНС теперь может счесть непредставленным при наличии нестыковок между показателями раздела 3 и подразделов 1.1 и 1.3 (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ). При этом продолжают действовать и прежние основания для отказа РСВ в приеме.

Изменения в Налоговый кодекс с 2018 года по страхвзносам для «упрощенцев», применяющих пониженные тарифы: согласно уточненному порядку расчета доли доходов, относящей вид деятельности к основному, теперь в общий объем доходов включаются и те, что, предусмотрены ст. 251 НК РФ (п. 6 ст. 427 НК РФ).

С 01.01.2018 г. изменилась справка 2-НДФЛ – в нее добавлены новые коды доходов и вычетов. Ожидается и обновление формы Расчета 6-НДФЛ, связанное с подачей НДФЛ-отчетности при реорганизации: правопреемник подает формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за не отчитавшееся реорганизованное юрлицо (п.5 ст. 230 НК РФ).

Новая форма действует для декларации о доходах 3-НДФЛ. Ее применяют физлица и ИП, отчитываясь о своих поступлениях за 2017 год (приказ ФНС РФ от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822).

С 01.01.2018 г. под НДФЛ не подпадают дисконты по эмитированным после 01.01.2017 г. рублевым облигациям (закон от 03.04.2017 № 58-ФЗ), и выигрыши до 4000 руб. Причем с суммы от 4000 до 15 000 физлицо платит НДФЛ самостоятельно, а уплата с более весомых выигрышей – обязанность налогового агента (закон от 27.11.2017 № 354-ФЗ).

В случае экономии на процентах по займу НДФЛ теперь облагается не вся материальная выгода, а только если средства получены от работодателя, или взаимозависимой организации/ИП, а также когда экономия – результат исполнения встречного обязательства (пп.1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

Согласно изменениям налогового законодательства, с 2018 года продажа черного и цветного металлолома и отходов облагается НДС (кроме случаев, когда продавец – неплательщик НДС, или освобожден от него). Налог рассчитывают и уплачивают покупатели-налоговые агенты, равно как и при реализации вторичного алюминия, его сплавов, и сырых животных шкур (п. 8 ст. 161 НК РФ).

Можно отказаться от ставки 0% по экспорту и некоторым, связанным с ним работам/услугам (ст. 164 НК РФ). Также установлена ставка 0% для реэкспорта товаров в ряде случаев (пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ).

В силу вступили поправки п. 4 ст. 170 НК РФ для компаний, имеющих операции, облагаемые НДС и необлагаемые: для них «правило 5 процентов» действует при условии ведения раздельного учета, и не действует, если товар применяют только в необлагаемых операциях.

Новая ст. 169.1 НК РФ разъясняет порядок компенсации иностранцам уплаченного при покупках НДС («taxfree»). Подробнее о новшествах по НДС – здесь.

Налог на прибыль

Налоговые изменения в 2018 году для организаций на ОСНО по «прибыли»:

В новой пропорции теперь следует распределять налог между бюджетами: 3% — в федеральный, 17% -в региональный с учетом особенностей для некоторых категорий налогоплательщиков (ст. 284 НК РФ).

Нулевую ставку теперь могут применять туристско-рекреационные организации на территории ДФО (п. 3 ст. 284.5 НК РФ).

Новая статья НК 286.1 об инвестиционном вычете, уменьшающем налог, дает регионам право предоставлять вычет с начала налогового периода. За счет авансов по налогу, уплаченных в региональный бюджет, можно списать до 90% затрат от первоначальной стоимости ОС по амортизационным группам 3-7.

Начали действовать изменения в налоговом учете с 2018 года по расчету сомнительных долгов: уменьшение «дебиторки» на встречную кредиторскую задолженность начинается с дебиторской задолженности, возникшей ранее по времени (п. 1 ст. 266 НК РФ).

В расходы на НИОКР теперь включаются страхвзносы с зарплаты разработчиков, премии, и расходы по приобретению исключительных прав на используемые для НИОКР результаты интеллектуальной деятельности (закон от 18.07.2017 № 166-ФЗ).

С 2018 года действует обновленная форма КУДиР для «упрощенцев» – она пополнилась новым разделом V об уплате торгового сбора. Технические уточнения внесены в порядок заполнения Книги.

Коэффициент-дефлятор, корректирующий базовую доходность при расчете «вмененного» налога, увеличился до 1,868 (в 2017 г. – 1,798). Для плательщиков ЕНВД это означает рост налога при прочих неизменных показателях. Подробнее об этом — здесь.

Транспортный налог

По дорогим автомобилям (3-5 млн.руб.) «моложе» 3 лет, при расчете налога применяется единый коэффициент, пониженный до 1,1 (п. 2 ст. 362 НК РФ).

«Транспортная» декларация, начиная с отчетности 2017 г., заполняется на новом бланке (приказ ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668).

Налог на имущество организаций

Изменения в Налоговый кодекс с 2018 г. отменяют федеральную льготу по движимому имуществу, установив ставку налога по нему не более 1,1%. Льгота может продолжать применяться регионом, если он ввел ее у себя. Дополнительные льготы регионы могут вводить по движимому имуществу «старше» 3 лет, а также по оборудованию, отнесенному к категории инновационного (ст. 381.1 НК РФ). Подробнее.

Декларация по налогу на имущество обновлена для отчетности за 2017 год, также организациям следует применять еще и новый Расчет по авансовому платежу (приказ ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271).

Земельный налог

Новая декларация по земельному налогу применяется с отчетности за 2017 год (приказ ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347).

Торговый сбор

В части торгового сбора налоговые изменения с 1 января 2018 года затронули коэффициент-дефлятор: при организации розничных рынков максимальная ставка сбора теперь индексируется на 1,285 (в 2017 г. – 1,237) (приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 № 579).

Курортный сбор

В ряде регионов с 1 мая 2018 г. в порядке эксперимента начнет действовать курортный сбор. Подробности в этом материале.

Применение онлайн-ККТ

Отсрочка для фирм и ИП, имевших право на работу без применения кассовой онлайн-техники до 01.07.2018 г., продлена еще на год. Без онлайн-касс все они (кроме нанимающих работников в сфере торговли и общепита) смогут обходиться до 01.07.2019 г. (закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ). Подробнее читайте здесь.

ИП на ЕНВД и «патенте» могут уменьшить налог на стоимость онлайн-ККТ, но не более 18 000 руб. (закон от 27.11.2017 № 339-ФЗ).

В 2018 г. в платежках следует указывать новые бюджетные коды по некоторым видам платежей. О них можно узнать из этой статьи.

spmag.ru

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2018 года в России

Статьи по теме

С 1 января 2018 года вступают в силу важные изменения в налоговом законодательстве России, которые снова повлияют на работу бухгалтеров. Мы собрали все поправки в одной таблице, чтобы было проще разобраться в новых правилах и применять их в работе.

В этом году чиновники рассмотрели и приняли немало законопроектов, поэтому в работе бухгалтеров уже по традиции снова многое поменялось. Расскажем о самом важном.

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году таблица

Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году: таблица

Изменения по страховым взносам с 2018 года

Новая форма расчета по страховым взносам (ЕРСВ)

ФНС меняет форму расчета по страховым взносам и порядок его заполнения

В форму внесут изменения, не связанные с изменениями в налоговом законодательстве. Это инициатива налоговиков. Они решили внести изменения в отдельные показатели расчета, а также уточнить электронный формат.

Применять новую форму надо с отчетности за 2017 год (срок сдачи — 30 января 2018 года)

Компания начисляет взносы, пока выплаты не превысят предельные базы. Для 2018 года эти значения новые. Лимит для пенсионных взносов — 1 021 000 руб. После того как доходы превысят предельное значение, за работника надо платить по тарифу 10 %.

Для взносов в соцстрах новый лимит на 2018 год — 815 000 руб.

Предельной базы для медицинских взносов нет. Их потребуется платить со всех выплат сотрудникам за год.

Сохранение тарифов страховых взносов

Тарифы по взносам не изменятся до 2020 года включительно Чиновники еще на год продлили общий тариф взносов 30 %. Из них: 22% — взносы на пенсионное страхование, 5,1% — на медицинское, 2,9% — на социальное (ст 426 НК РФ).

Тарифы взносов на травматизм в 2018 году тоже прежние — от 0,2 % до 8,5%. Всего 32 тарифа в зависимости от класса профессионального риска.

С 2018 года продлены льготы для организаций, работающих в сфере информационных технологий (IT). Льготы касаются компаний, которые продают, разрабатывают, сопровождают компьютерные программы, базы данных. Для них тариф взносов в ПФР составляет 8% от общего 14% (8% — в ПФР, 2% — в ФСС и 4% — в ФОМС).

Также сохранена скидка по взносам для работодателей в отношении выплат инвалидам. Такие страхователи продолжат платить взносы в размере 60 % от общих тарифов.

Больше нет привязки взносов ИП к МРОТ. В 2018 году фиксированные взносы в ПФР и ФОМС составят 32 385 руб.:

— пенсионные взносы — 26 545 руб.;

— медицинские взносы — 5840 руб.

Помимо этого надо отчислять 1% с доходов сверх 300 000 руб.

С 1 января у налоговиков стало больше причин не принять отчетность по взносам. Инспекторы не примут расчет, в котором не сойдутся выплаты между разделами 1 и 3.

Изменения по НДС с 2018 года

Раздельный учет НДС обязателен с нового года, даже если в налоговом периоде соблюдено «правило 5%».

Если доля расходов на необлагаемые операции не превышает 5%, у компании есть право заявить к вычету НДС по покупкам, которые относятся одновременно к облагаемым и необлагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК).

Входной НДС по покупкам только для необлагаемых операций запрещено принимать к вычету независимо от доли расходов на операции.

С 2018 года правом на освобождение от налога не смогут воспользоваться организации, которые продают лом и отходы цветных и черных металлов.

Компании-покупатели должны платить НДС. Агентами по налогу стали организации, которые покупают шкуры и металлолом. Покупатели сами должны рассчитывать налог с оплаты за такие товары. При этом неважно, платит сам покупатель НДС или нет. На счете-фактуре компания ставит отметку, что НДС исчислен налоговым агентом. По нему покупатель примет налог к вычету, в том числе с предоплаты. Если поставщик освобожден от НДС, то сделает в договоре и первичке отметку «Без НДС». Тогда исчислять налог не нужно.

Нулевая ставка теперь распространяется на процедуры реэкспорта товаров. Кроме того, ставку 0 % при предоставлении ж/д транспорта и контейнеров теперь могут применять любые лица, а не только те, кто владеет подвижным составом на праве собственности или аренды

Можно отказаться от применения нулевой ставки при экспорте на условии предоставления в налоговую соответствующего уведомления. Отказ будет действовать для всех видов операций, а не выборочно.

В Налоговый кодекс введена новая статья 169.1 о компенсации НДС иностранным гражданам, которые вывозят за пределы таможенной территории ЕАЭС товар, купленный у российских организаций в розницу. Но есть условие: при реализации этого товара был исчислен НДС, который уплачен иностранцем в составе цены товара. Это не касается подакцизных товаров, например табака и алкогольных напитков.

Иностранцы получат сумму, равную сумме НДС, из которой вычли стоимость услуг по возврату налога. Вернуть налог иностранцы согут в течение календарного года, если купленный товар вывезли в течение трех месяцев.

Документ для компенсации налога можно оформлять на основании одного или нескольких кассовых чеков, если иностранец купил товар минимум на 10 тыс. рублей в течение одного календарного дня. Сведения в ФНС передает ФТС.

Изменения НДФЛ с 2018 года

Изменения в расчете аналогичны тем, что налоговики вносят в справки 2-НДФЛ. На титульном листе появится ИНН и КПП реорганизованной компании, а также код формы реорганизации. В полях нужно поставить прочерк, если вы не пересоздавали компанию.

За 2017 год надо отчитываться по новой форме.

Изменится форма и порядок заполнения справок о доходах. Правки незначительные. В бланке появятся реквизиты: ИНН, КПП реорганизованной компании и код формы реорганизации (преобразование, слияние и т. д.).

Справки 2-НДФЛ по новой форме надо сдавать уже за 2017 год.

В случае реорганизации правопреемник сдает последний отчет 6-НДФЛ предшественника, а также уточненки за него.

После реорганизации правопреемник сдает 2-НДФЛ за старую компанию. Сейчас он вправе этого не делать. Справки должна сдать компания, которая ликвидируется.

В справках 2-НДФЛ появились новые коды доходов и вычетов:

— 2013 — компенсации за неиспользованный отпуск;

— 2014 — выходное пособие при увольнении сверх трехмесячного заработка (для Крайнего Севера — шестимесячного);

— 2301 — штраф и неустойка по решению суда за то, что компания не удовлетворила добровольно требования потребителей;

— 2611 — списанные безнадежные долги;

— 3021 — процент (купон) по облигациям российских организаций.

Отчетность за 2017 год надо сдавать с новыми кодами.

Изменения по налогу на прибыль с 2018 года

Компании, которые за свой счет повышают квалификацию работников, смогут учесть больше расходов. С 2018 года можно списать стоимость обучения по договорам о сетевой форме реализации образовательных программ. Эта форма обучения, когда вуз и компания обучают сотрудников совместно. Например, сразу на производстве (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.12 № 273-ФЗ).

Поправки в кодексе должны заинтересовать работодателей в подготовке кадров.

Компании смогут воспользоваться новым инвестиционным вычетом. Он позволяет уменьшить налог на прибыль на расходы по покупке или модернизации основных средств из третьей-седьмой амортизационных групп.

Правила работы с инвестиционным вычетом вводит новая статья 286.1 НК РФ, она будет действовать до 2027 года.

Чтобы льгота заработала, ее должны ввести региональные власти. Они вправе устанавливать свои условия. Но есть общие правила для вычета.

Компании смогут принимать от участников с любой долей в уставном капитале деньги, имущество или права и не платить с них налог на прибыль. Но целью безвозмездной передачи должно быть пополнение чистых активов (подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ).

С 2018 года оговорки о чистых активах в Налоговом кодексе нет Поэтому теперь освободить от налога на прибыль можно деньги, вещи и права, которые участники внесли как вклад по ГК РФ. Но это касается только вкладов без увеличения уставного капитала.

В 2018 году компании продолжат применять коэффициент 1,5 к фактическим тратам на научные разработки, которые перечислены в постановлении Правительства РФ от 24.12.2008 № 988. А значит, учесть даже больше расходов, чем потратили на разработку. Списывать расходы с учетом коэффициента можно сразу как прочие или постепенно как нематериальные активы.

Компании смогут без опасений включать в расходы на НИОКР не только зарплату сотрудников-разработчиков, но и трудовые премии, надбавки к тарифным ставкам и окладам за мастерство. Учесть можно и страховые взносы с этих выплат, в том числе на социальное страхование (подп. 2 п. 2 ст. 262 НК РФ).

В расходах на науку также можно учесть покупку исключительных прав на изобретения, полезные модели, образцы (подп. 3.1 п. 2 ст. 262 НК РФ).

Можно не сдавать в налоговую отчеты об исследованиях и конструкторских разработках, если компания разместит эти отчеты в государственной информационной системе (ст. 262 НК РФ). Но тогда к декларации нужно приложить подтверждение о публикации.

С 2018 года на Дальнем Востоке станет выгодно работать в туристическом бизнесе. С 2018 по по 2022 год компании туристической отрасли смогут применять нулевую ставку по налогу на прибыль (ст. 284.6 НК РФ)

Воспользоваться правом на нулевую ставку смогут не все компании, а только те, кто выполняет условия:

— доходы от туризма составляют 90 % от общей выручки;

— нет подразделений в других регионах РФ;

— не используют пониженные ставки по налогу на прибыль на других основаниях;

— не совершают операции с ценными бумагами.

С 2018 года компаниям не нужно платить налог на прибыль с излишков в виде прав на результаты интеллектуальной деятельности. Их стоимость теперь можно не учитывать в доходах, если инвентаризацию компания провела в 2018 и 2019 гг. (подп. 3.6 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Например, если в ходе инвентаризации в 2018 году компания обнаружила неучтенный ранее патент стоимостью 300 тыс рублей, то отразите его только в доходах по налогу на прибыль в бухгалтерском учете компании. А вот в налоговом учете и отчетности за 2018 год выявленный патент отражать не нужно.

www.gazeta-unp.ru

Популярное:

  • Пособие для подготовки к огэ по химии Химия. Новый полный справочник для подготовки к ОГЭ. Медведев Ю.Н. Новый справочник содержит весь теоретический материал по курсу химии, необходимый для сдачи основного государственного экзамена в 9 классе. Он включает в себя […]
  • Практика налоговых преступлений Обзор судебной практики Кемеровского областного суда по делам о налоговых преступлениях (статьи 198 - 199.2 УК РФ), рассмотренным судами Кемеровской области Обзор судебной практики Кемеровского областного суда по делам о […]
  • 5 статьи 66 закона 44-фз Образцы заявок и документов для закупок по 44-ФЗ Образец заполнения «согласия» первой части заявки на участие в электронном аукционе В ч. 3 ст. 66 44-ФЗ установлено требование к содержанию первой части заявки. Ниже приведен […]
  • Штрафы гибдд по решению суда Штрафы ГИБДД со скидкой 50%, делимся опытом С 1 января 2016 года водители и собственники транспортных средств могут оплачивать штрафы ГИБДД со скидкой 50%. Основное условие - нужно совершить платеж не позднее 20 дней с даты […]
  • Повышении пенсий в апреле крымский новостной портал В течение 2018 года пенсию будут повышать трижды, но каждый раз это затронет разные группы пенсионеров. Ключевые месяцы: январь, апрель и август. Индексацию пенсий по государственному пенсионному […]
  • В п 3 ст 2 закона 54-фз В п 3 ст 2 закона 54-фз Контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны применять все организации и предприниматели при осуществлении расчетов как наличными денежными средствами, так и в безналичном порядке (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 […]
  • Загранпаспорт оформить уфмс Как оформить загранпаспорт в Перми: инструкция, документы, адреса В этой статье вы узнаете, как оформить загранпаспорт в Перми: какие виды паспортов бывают, какой пакет документов нужно собрать, стоимость данной услуги, сколько […]
  • Правила еэк оон no 8 Правила еэк оон no 8 Настоящие Правила применяются к задним опознавательным для: сочлененных транспортных средств классов II и III категории М2; транспортных средств категории N3, за исключением тягачей, буксирующих […]