Как оформить упрощенную систему налогообложения для ооо

Как оформить упрощенную систему налогообложения для ооо

При УСН юридическое лицо освобождается от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество организаций. Остальные налоги уплачиваются в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Поможем открыть ООО на УСН — звоните.

Исключением являются налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. Они могут применять в качестве объекта налогообложения только «доходы, уменьшенные на величину расходов» (налоговая ставка 15%).

С 1 января 2009 года субъекты Российской Федерации вправе устанавливать пониженные налоговые ставки для налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Так в г. Москве с 1 января 2010 г. установлена ставка налога в размере 10% для налогоплательщиков, получающих не менее 75% выручки от реализации товаров (работ, услуг) в таких сферах деятельности как:

  1. обрабатывающие производства;
  2. управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда;
  3. научные исследования и разработки;
  4. предоставление социальных услуг;
  5. деятельность в области спорта;
  6. растениеводство;
  7. животноводство;
  8. растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство);
  9. предоставление услуг в области растениеводства, декоративного садоводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг.

Порядок перехода на УСН:

Вновь созданное ООО вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. То есть, порядок регистрации ООО дает возможность использовать нужный режим налогообложения сразу с даты создания.

Действующее ООО может перейти на УСН со следующего года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года. При этом доходы ООО за 9 месяцев текущего года не должны превышать 90 млн. рублей (с 01.01.2017 г.)

ООО утрачивает право применения УСН, если его доход по итогам года превысит 120 млн. рублей (с 01.01.2017 г.)
Для того, чтобы перейти с УСН на обычную систему налогообложения, нужно уведомить об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором предполагается уйти с УСН. Вернуться после этого обратно на УСН можно только через год.

Не вправе применять УСН:

  1. Организации, имеющие филиалы;
  2. Организации, осуществляющие определенные виды деятельности:
    банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр, организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
  3. Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%;
  4. Организации, средняя численность работников которых превышает 100 человек;
  5. Организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, превышает 150 млн. рублей (с 01.01.2017 г.)
  6. Организации, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные законом сроки;
  7. Микрофинансовые организации;
  8. Частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).

Это важно: Как правильно назвать ООО.

www.mulenna-lex.ru

Особенности применения УСН в 2018 году

Смотрите также:

Упрощенная система налогообложения неслучайно популярна среди начинающих бизнесменов. Не отказываются от нее и опытные владельцы ООО, если оборот позволяет. Название «упрощенка» говорит само за себя: вести бизнес по этой схеме проще, налог выходит меньше, и отчетность сдавать удобнее.

Действительно ли УСН для ООО выгоднее, чем общая система, или есть скрытые минусы? Как оформлять и сдавать отчетность? Давайте разберемся подробнее.

Плюсы и минусы УСН для ООО

Нельзя однозначно сказать, что «упрощенка» для ООО — самое простое и выгодное решение. В каждом случае прежде чем выбрать налоговый режим, нужно учесть множество факторов. Но невозможно отрицать, что УСН — пластичная система с возможностью регулировать налоговую нагрузку. Недаром она продумана в двух вариантах:

Второй вариант позволяет вычесть из дохода затраты, связанные с ведением бизнеса (список ограничен), но ставка налога уже составляет 15 %.

Оценим плюсы и минусы УСН для ООО по пунктам:

    Сколько придется заплатить государству?

Возьмем во внимание сам налог и отчисления в фонды: пенсионные, социальные взносы и взносы на медицинское страхование. Страховые взносы составляют около 30 % денежных сумм, выплаченных работникам.

Ставка единого налога на УСН в обоих вариантах ниже, чем на общей системе налогообложения. ООО на ОСН платят налог на прибыль, общая ставка которого по стране 20 %. На «упрощенке» организации выбирают между 6 % и 15 %, и это максимальные величины. На уровне регионов ставки понижаются местными властями — налог может быть еще меньше.

Суммы страховых взносов на УСН «доходы» могут уменьшать авансовые налоговые платежи, но только до 50 %. Это явное преимущество, ведь можно сократить сумму налога вдвое.

А на второй схеме «доходы минус расходы» страховые взносы учитываются как затраты и вычитаются из налоговой базы. Эту особенность нельзя назвать исключительной, потому что при уплате налога на прибыль действует такая же схема.

По сравнению с ОСН, упрощенная система выглядит выгоднее, если брать во внимание величину ставки и возможность уменьшать авансы на страховые взносы на схеме «доходы». Проиграть по величине выплат государству УСН может разве что ЕНВД, и то не всегда.

Насколько сложно вести учет и сдавать отчетность?

На УСН налоговый отчет ведется в КУДиР — книге учета доходов и расходов. ООО, в отличие от ИП, обязаны вести и бухгалтерский учет. Зато отчетность сдается вместе с декларацией по итогам года до 31 марта. Тогда как на ОСН- и ЕНДВ-предприятия отчитываются каждый квартал. На «упрощенке» поквартально отчисляются только авансовые платежи. Их рассчитывают по данным КУДиР, а при уплате единого налога по итогу года вычитают из его суммы. Обязанность вести бухучет для ООО не выделяет упрощенную систему на фоне ОСН, а вот отсутствие отчетов по бухгалтерским данным каждый квартал — большой плюс.

Насколько вероятны споры с налоговой?

На схеме «доходы» риск практически минимальный. Это плюс. А вот на схеме «доходы минус расходы» споры вероятны. Они возникают, если налоговая служба признает расход необоснованным или неподтвержденным. И тогда начисляются пени, штрафы из-за возникновения недоимки. Но отметим, что на общей налоговой системе при уплате налога на прибыль подобных споров гораздо больше.

Плательщики на «упрощенке» освобождены от уплаты НДС (кроме «ввозного» на таможне), что также избавляет от разбирательств, связанных с его уплатой и возвратом.

Можно ли работать с фирмами с другим режимом налогообложения?

Так как ООО на УСН не платит и не учитывает НДС, то велика вероятность, что партнеры, работающие с НДС, откажутся с вами сотрудничать, ведь им придется переплачивать. Привлечь партнеров, использующих другие налоговые режимы, получится только установив предельно выгодные и низкие цены на товары. Круг покупателей и фирм-партнеров на УСН ограничен такими же неплательщиками НДС. И это существенный минус системы.

Ставка налога для ООО на УСН

В общих случаях ставка единого налога равна:

  • 6 % с доходов;
  • 15 % с доходов, уменьшенных на расходы.

Местные власти могут снижать ставки по обоим объектам налогообложения. Право уменьшать ставку 6 % с доходов они получили в 2016 году. И теперь региональная ставка может равняться даже 1 %.

Нижний порог для ставки по объекту «доходы минус расходы» — 5 %. В регионах ставка варьируется от 5 до 15 %.

Оценить выгоду УСН можно, узнав, на сколько понижена ставка в интересующем регионе. Информацию об этом получают в налоговой инспекции, местной администрации и на сайте ФНС.

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН

ИП на УСН могут не вести бухучет, а вот организации обязаны. По итогам года ООО сдает в инспекцию налоговую и бухгалтерскую отчетность. Преимущество перед другими режимами в том, что бухотчетность сдается только один раз, а не ежеквартально. Субъекты малого предпринимательства (ООО на УСН, если выручка за предыдущий год не превысит 800 млн рублей) ведут бухгалтерский учет в упрощенной форме. Но это дело добровольное, можно вести учет и в общем порядке, если бухгалтеру фирмы так удобнее.

ppt.ru

Как правильно оформить заявление на применение УСН?

Выбирая упрощённую систему налогообложения — во время регистрации ИП либо при переходе с другой системы, — необходимо уведомить о своём намерении налоговую инспекцию.

Как уведомить налоговую

Чтобы перейти на УСН, предприниматель должен подать в налоговую инспекцию уведомление по форме №26.2-1, где указать «доходы» (УСН 6%) либо «доходы минус расходы» (УСН 15%). При заполнении рекомендуется писать печатными буквами, а в качестве налогового органа указать инспекцию по месту учёта (она указывается в свидетельстве ИНН).

Вы можете заполнить бланк самостоятельно либо обратиться к специалистам онлайн-бухгалтерии «Мои финансы»: после регистрации в системе они помогут вам составить уведомление и при необходимости полный пакет для регистрации ИП.

Когда можно перейти на УСН

Предприниматели, которые регистрируют ИП, могут написать уведомление сразу при оформлении документов либо в течении 30 дней после постановки на учёт. Если срок прошёл, то перейти на УСН можно только с нового календарного года, а до тех пор ИП автоматически переводится на ОСНО.

При переходе на «упрощёнку» с ЕНВД или ОСНО тоже придётся подождать начала нового года. Исключением является утрата права на применение ЕНВД, в этом случае применять УСН можно с начала того месяца, когда это произошло.

При переходе на «упрощенку» с начала календарного года предприниматель должен подать уведомление в налоговую инспекцию до 31 декабря предшествующего года.

Если 31 декабря приходится на выходной день, то последним днём подачи уведомления считается первый рабочий день после праздников, однако лучше не затягивать и уведомить налоговую до начала новогодних выходных.

Кто может выбирать УСН

Переход на УСН осуществляется в добровольном порядке и может применяться любым предпринимателем с соблюдением следующих требований (ст. 346.12 НК РФ):

  1. Доход за последние девять месяцев не превышает 45 млн рублей, а остаток основных средств составляет не более 100 млн рублей.
  2. Численность сотрудников не превышает ста человек.
  3. У ИП нет филиалов и представительств.

Отчётность на УСН

После перехода на УСН вы обязаны:

  1. Ежегодно подавать декларацию и платить единый налог.
  2. Ежеквартально вносить авансовые платежи.
  3. Вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР).

Все эти операции удобно осуществлять в онлайн-бухгалтерии «Мои финансы». На основании внесенных данных сервис автоматически посчитает авансовые платежи и налоги, заполнит КУДиР и сформирует отчётность. Кроме того, через «Мои финансы» вы можете формировать платёжные документы и тут же выставлять их онлайн либо отправлять по e-mail.

Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!

my-fin.ru

Свидетельство об упрощенной системе налогообложения (УСН)

Отправить на почту

Свидетельство об упрощенной системе налогообложения для подтверждения права применения этого спецрежима налоговым органом не выдается. О том, какой документ его заменяет и как его получить, пойдет речь в статье.

Как перейти на УСН

Каждый налогоплательщик имеет право перейти на УСН при соблюдении условий, перечисленных в ст. 346.12 и 346.13 НК РФ.

Об условиях применения упрощенки почитайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Для того чтобы перейти на УСН, предприятию нужно уведомить об этом налоговиков, заполнив форму № 26.2-1 (утверждена приказом ФНС России от 02.11.12 № ММВ-7-3/[email protected]).

А из статьи «Заявление о переходе на УСН в 2017 году (образец)» вы узнаете, какие требования предъявляются к заполнению уведомления и какие сроки для его подачи установлены законодательством.

Предприятия и ИП, регистрируемые впервые, имеют возможность перейти на УСН в течение 30 дней со дня регистрации. Все остальные за некоторыми исключениями могут это сделать с 1 января любого года, предварительно уведомив налоговую до 31 декабря предшествующего года.

Как получить свидетельство УСН

При соответствии критериям налогоплательщика УСН право применения этого спецрежима появляется без какого-либо подтверждающего документа со стороны налоговой после отправки уведомления с 1 января, с даты госрегистрации или в исключительных случаях с иной даты, предусмотренной законодательством. Необходимо только иметь штамп налогового органа о приеме уведомления, почтовую опись или квитанцию оператора при отправке по телекоммуникационным каналам связи.

Иногда контрагенты запрашивают подтверждение права применения УСН в виде более серьезного документа. Несмотря на некую неправомерность такого требования, пойти навстречу партнеру можно, тем более получить подтверждение из налоговой не так сложно. Правила предусматривают возможность запросить информационное письмо, свидетельствующее о праве применения УСН (по форме № 26.2-7).

Для этого в ФНС следует отправить письмо-запрос в произвольной форме. Ответ на запрос должен быть предоставлен в течение 30 календарных дней. Такое письмо, содержащее информацию о дате подачи уведомления о переходе на УСН, и будет свидетельством УСН, подтверждающим право налогоплательщика использовать этот упрощенный режим.

Информационное письмо из ФНС можно получить лично, через почту или при помощи сервисов электронного документооборота.

Законодательство не предусматривает обязательное наличие подтверждающего документа для применения упрощенки при условии подачи налогоплательщиком уведомления. Тем не менее для внешних контрагентов и собственного спокойствия налогоплательщик вправе запросить информационное письмо, которое заменяет свидетельство о применении УСН.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

nalog-nalog.ru

Документы при УСН

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за II квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • УСН
  • Общие положения
  • Документы при УСН

Дкументооборот УСН не так обширен, как на ОСНО, особенно если нет наемных работников. Поговорим о том, какие документы на упрощенке должны оформлять предприниматели и организации.

Начнем с заявлений в налоговую:

1. Уведомление о переходе на упрощенную систему по форме 26.2-1.

Его вновь зарегистрированные ИП и ООО подают в течение 30 дней после регистрации, а уже действующие – до 31 декабря текущего года, чтобы перейти на УСН со следующего.

Должны ли из налоговой прислать документ, подтверждающий применение УСН?

Нет, не должны, потому что переход на этот спецрежим носит уведомительный характер.

Но если вам такой документ нужен, вы можете получить его по запросу.

Отправьте запрос в ИФНС в произвольной форме, и налоговики в течение 30 дней пришлют информационное письмо по форме 26.2-7.

2. Сообщение об утрате права на применение УСН по форме 26.2-2.

Отправляется в ИФНС в течение 15 дней после окончания квартала, в котором было утрачено право применять спецрежим (превышен лимит по доходам, сотрудникам, остаточной стоимости основных средств).

3. Уведомление об отказе от применения УСН по форме 26.2-3.

Подается до 15 января года, в котором налогоплательщик переходит на другой режим.

4. Уведомление об изменении объекта налогообложения при УСН по форме 26.2-6

Отправляется в ИФНС до 31 декабря текущего года, если со следующего нужно поменять УСН 6: на УСН 15% или наоборот.

5. Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения.

Документ по форме 26.2-8 подается в течение 15 дней с того дня, как соответствующая деятельность была прекращена.

Эти документы УСН доступны для скачивания зарегистрированным пользователям «Моё дело».

Их можно не только скачать и заполнить, но и сразу отправить в налоговую инспекцию в электронном виде.

Документы для подтверждения доходов и расходов на УСН

Все бизнесмены на УСН заносят выручку и траты в Книгу учета доходов и расходов.

Это основной документ налогового учета для упрощенцев, который в первую очередь запросят инспекторы при проверке.

В сервисе «Моё дело» он формируется автоматически.

ИП и ООО, которые платят налог с разницы между полученной выручкой и понесенными затратами, должны все траты подкреплять накладными, актами, товарными или кассовыми чеками, расходными ордерами, платежными поручениями.

Для каждой расходной суммы в КУДиР должно быть подтверждение, что эта сумма оплачена, а товар или услуга получены.

Вычет неподтвержденной суммы налоговики не признают и доначислят налог.

Если применяется УСН «Доходы», расходы не участвуют в расчете налога, но подтверждающие документы могут понадобиться для подтверждения покупки товара при проверках.

Отчетные документы ИП на УСН

Если у предпринимателя нет наемных работников, то все его отчеты – это одна декларация в год, которую нужно сдать до 30 апреля.

Если работники есть, то к ним прибавляются формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчет страховых взносов, сведения о среднесписочной численности, СЗВ-М, СЗВ-стаж и 4-ФСС.

Отчетные, первичные и кассовые документы на УСН легко и быстро оформляются в интернет-бухгалтерии «Моё дело».

Реквизиты организации или предпринимателя вводятся при регистрации в системе, а дальше они автоматически подтягиваются в каждый документ.

База шаблонов документов поддерживается в актуальном состоянии и содержит только те бланки, которые действуют в настоящее время.

Вы сможете обмениваться отчетами и другими документами с ИФНС, ПФР, другими контролирующими органами, а также с банками и контрагентами.

Забудьте о долгих поисках нужной информации в интернете.

Мы позаботились о том, чтобы вы все могли найти в одном месте.

Регистрируйтесь – и пользуйтесь на здоровье!

www.moedelo.org

Популярное:

  • Закон о лицензировании строительства Министерство экономического развитияРоссийской Федерации Об осуществлении деятельности в строительной сфере в связи с прекращением предоставления лицензий. МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 10 […]
  • Средняя пенсия по красноярску Размер средней пенсии в России в различных регионах и сферах деятельности Сегодня немало наших соотечественников получают пенсионные выплаты. Каждому положен свой вид обеспечения. Кто-то из них получает больше, а кто-то меньше. […]
  • Учебное пособие по экономике иванов Основы экономической теории - Иванов С.И. - Учебник для 10-11 классов Автор: С.И. Иванов Жанр: Экономика Издательство: «Вита-Пресс» Формат: DjVu Качество: Отсканированные страницы Количество страниц: 304 Описание: Учебник […]
  • Что такое правила безопасности определение Понятие техники безопасности Техника безопасности – совокупность мер и правил по обеспечению достойного уровня безопасности труда, защиты от производственных травм повышает производительность труда в целом. Техника безопасности […]
  • Приказ 150н минфина Законодательная база Российской Федерации Бесплатная консультация Федеральное законодательство Главная ПРИКАЗ Минфина РФ от 30.12.2009 N 150н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УКАЗАНИЙ О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ […]
  • Закон о льготном лесе Блог Законодательного Собрания Как отметила председатель регионального парламента Людмила Берлина, закон «Об исключительных случаях заготовки древесины на основании договоров купли-продажи лесных насаждений в Иркутской области» […]
  • Приказ мз рк 389 Министерство здравоохранения Приказ Министра здравоохранения Республики Казахстан от 28 июля 2010 года № 555 Об утверждении санитарных правил «Санитарно-эпидемиологические требования к объектам коммунального назначения» (Утратил […]
  • Приказ мвд 885 от Приказ МВД РФ от 20 октября 2008 г. N 885 "О дополнительном материальном стимулировании сотрудников органов внутренних дел" Приказ МВД РФ от 20 октября 2008 г. N 885"О дополнительном материальном стимулировании сотрудников […]