Как отразить в рсв-1 возврат переплаты

Как отразить в отчетности возврат переплаты по страховым взносам

Вопрос-ответ по теме

Подскажите, была переплата по накопительной части пенсии на начало года 1,75 руб. ПФ прислал письмо, что эта переплата переносится в платежи в счет будущих периодов. Вопрос-должна ли я это как то показать в РСВ, если да то как?

Да, должны. Как отразить зачет излишне уплаченных страховых взносов в форме РСВ-1 ПФР, в Порядке заполнения формы РСВ-1 ПФР не сказано. В устных консультациях специалисты ПФР пояснили: ошибки не будет, если зачтенные суммы переплаты указать в строке 140 раздела I формы РСВ-1 ПФР. Переплата по страховым взносам может быть зачтена в счет будущих платежей. В этом случае после вынесения решения о зачете компания может перечислить текущие страховые взносы в меньшей сумме. Фактически перечисленные суммы отражают в строках 140—143 раздела I формы РСВ-1.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух верси я для коммерческих организаций

Статья: Зачет и возврат переплаты по страховым взносам в формах 4 ФСС и РСВ-1 ПФР

ПРЕЖДЕ ЧЕМ ОТРАЗИТЬ В ОТЧЕТНОСТИ ЗАЧЕТ ИЛИ ВОЗВРАТ ПЕРЕПЛАТЫ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ

Отражение в отчетности зачета или возврата переплаты по страховым взносам предваряют некоторые действия специалистов фонда и самого страхователя.

Как компания узнает о принятом решении о зачете или возврате

Специалисты отделений ПФР и ФСС РФ обязаны оповестить о том, что принято решение зачесть или вернуть суммы переплаты по страховым взносам. На это им отводится пять рабочих дней.

  • — лично руководителю или представителю организации под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения;
  • — по почте заказным письмом. Оно считается полученным по истечении шести рабочих дней со дня направления.

Об этом говорится в части 16 статьи 26 и части 6 статьи 4 Закона № 212-ФЗ.

День проведения зачета

Момент отражения в отчетности по страховым взносам зачета переплаты — это день вынесения решения о зачете.*

ВОЗВРАТ ПЕРЕПЛАТЫ В ФОРМЕ РСВ-1 ПФР

  • — информацию по всей компании о начисленных и уплаченных взносах в ПФР и ФФОМС;
  • — сведения персонифицированного учета.

ЗАЧЕТ В ФОРМЕ РСВ-1 ПФР

Как отразить зачет излишне уплаченных страховых взносов в форме РСВ-1 ПФР, в Порядке заполнения формы РСВ-1 ПФР не сказано. В устных консультациях специалисты ПФР пояснили: ошибки не будет, если зачтенные суммы переплаты указать в строке 140 раздела I формы РСВ-1 ПФР.

Переплата по страховым взносам может быть зачтена в счет будущих платежей. В этом случае после вынесения решения о зачете компания может перечислить текущие страховые взносы в меньшей сумме. Фактически перечисленные суммы отражают встроках 140—143 раздела I формы РСВ-1.*

Таким образом, зачет переплаты страховых взносов в счет будущих платежей уменьшит показатели уплаченных страховых взносов.

И.А. Тушева, эксперт журнала «Зарплата»

Журнал «Зарплата» № 6, июнь 2014

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

www.26-2.ru

Отражение возврата излишне уплаченных взносов от ПФР в годовой РСВ

Здравствуйте.
В РСВ-1 не предусмотрено отдельной строки, в которой отражаются суммы, полученные от ПФР в качестве возврата переплаты по страховым взносам. Их нужно отразить в строке 140 расчета РСВ-1.

ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 11 октября 2012 г. N 30-21/14846

ОБ ОТРАЖЕНИИ
ВОЗВРАТА СУММ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Департамент организации администрирования страховых взносов рассмотрел обращение по вопросу заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам «(форма РСВ-1 ПФР)», утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 15.03.2012 N 232н, в соответствии со «статьей 26» Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ), где сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит возврату плательщику страховых взносов, и сообщает.
При заполнении «формы РСВ-1 ПФР» плательщик страховых взносов согласно «пункту 6.5» Порядка заполнения формы РСВ-1 ПФР, утвержденному приложением 2 к приказу Минздравсоцразвития России от 15.03.2012 N 232н (далее — Порядок), в «строке 140» «Уплачено с начала расчетного периода» отражает суммы страховых взносов, уплаченные с начала расчетного периода нарастающим итогом до окончания отчетного периода, в состав которых включено обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов плательщика страховых взносов, а также его право на возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов в соответствии с «Законом» N 212-ФЗ, что не исключает «отрицательных» значений.
Проверка на форматно-логический контроль «формы РСВ-1 ПФР» проводится в соответствии с «Порядком», где обозначено, что все значения «Раздела 1» «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам» формы РСВ-1 ПФР, кроме «строк 100», «120», «111» — «114», «140» — «145», «150» должны иметь положительные значения.
Остальные строки для заполнения «формы РСВ-1 ПФР» рассчитываются и заполняются в соответствии с «Порядком».

Начальник департамента
организации администрирования
страховых взносов ПФР
И.И.АФОНИНА

www.buhonline.ru

Как отразить переплату зачтенных страховых взносов в счет будущих платежей в форме-4 ФСС

Вопрос-ответ по теме

В какой строке формы 4-ФСС можно внести сумму по Решению о зачёте сумм излишне уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в счёт предстоящих платежей? На конец 1 квартала за ФСС по строке 9 числится задолженность, по которой и вынесено Решение о зачёте. Как и где зачёт этот указать в расчёте 2 квартала , чтобы он участвовал в расчёте ? Долг ФСС на конец квартала увеличился, а этого пока не видно, так как нигде старый долг (зачёт) не показан (пока!) .

Переплату страховых взносов, зачтенную в счет будущих платежей, в форме-4 ФСС обособленно не отражают. На сумму зачета бухгалтер уменьшит текущий платеж и отразит фактически уплаченную сумму в строке 16 таблицы 1 раздела I, а переплаты, в том числе по которым приняты решения о зачётах в счёт предстоящих платежей, числятся по строке 9в составе задолженности ФСС до их возвратов, зачётов в счет погашений задолженности по пеням и штрафам и (или) до покрытия числящейся по строке 9 задолженности размерами Ваших обязательств по уплате страховых взносов.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух версия для коммерческих организаций

Статья: ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ ПЕРЕПЛАТЫ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ В ФОРМАХ 4 ФСС И РСВ-1 ПФР

ОТРАЖАЕМ ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ В ОТЧЕТЕ ПО ФОРМЕ-4 ФСС

В строке 7 таблицы 1 раздела I формы-4 ФСС отражают два вида сумм на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 7.8 Порядка заполнения формы-4 ФСС):*

  • — возвращенные суммы переплаты страховых взносов;
  • — зачтенные суммы переплаты страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам*.

В данной статье подробнее остановимся на возврате переплаты по страховым взносам (см. пример 1).

Переплату страховых взносов, зачтенную в счет будущих платежей, в форме-4 ФСС в строке 7 таблицы 1 раздела I не отражают. На сумму зачета бухгалтер уменьшит текущий платеж и отразит фактически уплаченную сумму в строке 16 таблицы 1 раздела I*.

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

www.26-2.ru

Возврат переплаты по страховым взносам при УСН

Вопрос-ответ по теме

Наша организация применяет УСН (доходы). По итогам 2015г. мы получили право на применение пониженного тарифа для расчета страховых взносов. В течении 2015года мы платили по общему тарифу и по итогу года после пересчета у нас образовалась переплата в размере 100 000 руб. Нам эти деньги вернули в 1-ом квартале 2016г.Вопрос: Отражается ли возврат этих денежных средств в книге доходов и расходов? Как и в каком периоде это делается, 2015г или 2016г? Влияет ли этот возврат на расчет УСН и каким образом?

Нет, отражать возврат в книге доходов и расходов не нужно, т.к. возвращенные средства не влияют на расчет единого налога.

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «УПРОЩЕНКА», № 4, АПРЕЛЬ 2012

При возврате излишне уплаченных страховых взносов доходов не возникает

Наша организация, применяющая УСН с объектом доходы, уплатила страховые взносы в ПФР. Но по результатам акта сверки у нас обнаружилась переплата по взносам, и ПФР вернул их фирме. Является ли данная сумма доходом, который нужно включить в налоговую базу?

Бухгалтер ООО «Лей Тель»

Нет, данная сумма не будет являться доходом. Денежные средства в виде сумм возврата организации излишне уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд РФ не включаются в состав доходов при УСН. Дело в том, что указанные суммы, во-первых, не формируют налогооблагаемый доход (п. 1 ст. 346.15 НКРФ). А во-вторых, они не относятся ни к доходам от реализации (ст. 249 НКРФ), ни к внереализационным поступлениям (ст. 250 НКРФ). Кроме того, данные суммы не считаются доходом, так как не относятся к экономической выгоде компании (ст. 41 НКРФ). Следовательно, и в Книге учета доходов и расходов возврат переплаты по взносам вам отражать не нужно.*

2.Нужно ли отражать в книге учета доходов и расходов хозяйственные операции, которые не влияют на расчет единого налога при упрощенке

По общему правилу не нужно*, однако есть исключения для некоторых видов расходов.

Книга учета доходов и расходов представляет собой регистр налогового учета, предназначенный для правильного формирования налоговой базы по единому налогу при упрощенке. Никаких других целей ведение этой книги не преследует. Поэтому отражать в ней хозяйственные операции, не влияющие на расчет единого налога, необязательно. Это следует из положений статьи 346.24 Налогового кодекса РФ.*

Раздел I книги включает в себя пять граф.

В графах 1–3 отражаются реквизиты первичных документов, подтверждающих совершение хозяйственной операции, и содержание самой операции.

В графе 4 отражаются суммы доходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Эту графу заполняют все организации независимо от выбранного ими объекта налогообложения. Состав доходов, которые должны быть указаны в графе 4, приведен в пункте 2.4 приложения 2 кприказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

В графе 5 отражаются суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Состав расходов, которые могут быть указаны в этой графе, и порядок их отражения приведен вабзаце 1 пункта 2.5 приложения 2 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, заполняют графу 5 в обязательном порядке.

Организации, которые платят единый налог с доходов, обязаны отразить в данной графе:
– расходы за счет бюджетных средств, связанные с выполнением мероприятий, направленных на снижение безработицы;
– расходы за счет субсидий, полученных на поддержку малого и среднего бизнеса в соответствии с Законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ.

Такие расходы отражайте в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

Другие расходы организации, которые платят единый налог с доходов, могут указывать в этой графе по собственному усмотрению.

Следует отметить, что при ведении книги организация должна обеспечить полноту, непрерывность и достоверность учета показателей своей деятельности, необходимых для расчета налога (п. 1.2 приложения 2 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н). Если при проверке налоговая инспекция установит, что хозяйственные операции, влияющие на определение налоговой базы, в книге учета доходов и расходов не отражены (отражены неправильно), она сможет привлечь организацию к ответственности по статье 120 Налогового кодекса РФ.

www.26-2.ru

Как оформить возврат и зачет переплаты по накопительной части трудовой пенсии

Вопрос-ответ по теме

У организации образовалась переплата по накопительной части трудовой пенсии за 4 квартал 2013 г.. По заявлению о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов по форме 22-ПФР пенсионный фонд провел зачет на страховую часть трудовой пенсии. В какой строке отчета по форме РСВ-1 за 1 квартал 2014 года отразить данный зачет страховых взносов?

Пенсионный фонд России в официальных разъяснениях не упомянул, надо ли отражать в расчете РСВ-1 зачтенную переплату. Однако, в региональных отделениях фонда рекомендуют зачтенную переплату отражать в строках 141–143 расчета. В этих строках страхователи отражают взносы, уплаченные за последние три месяца отчетного периода. Зачтенные суммы надо включить в строку за тот месяц, в котором фонд принял решение о зачете. При этом не имеет значения, когда возникла переплата. В отличие от возвращенных взносов зачтенные суммы не уменьшают, а увеличивают значения в строках 141–143. То есть взносы отражают как уплату текущего периода (так же как в индивидуальных сведениях).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах « Системы Главбух » vip — версия

Статья: « Больше не будет путаницы в РСВ-1 с возвратом и зачетом взносов »

Возвращенную переплату по страховым взносам в ПФР и ФФОМС надо отразить в строке 140 расчета РСВ-1. При этом значение этой строки может быть с минусом. Такие разъяснения содержатся в письме ПФР от 11.10.12 № 30-21/14846 (ответ на частный запрос).

Возврат переплаты

В расчете РСВ-1 нет специальной графы, где компании должны показывать взносы, которые им вернул ПФР. В комментируемом письме ПФР разъяснил, что возврат переплаты по взносам надо отразить в строке 140 расчета РСВ-1 (утв. приложением 1 кприказу Минздравсоцразвития России от 15.03.12 № 232н). Эта строка предназначена для взносов, уплаченных с начала года. Получается, что в строке 140 надо уплаченные взносы уменьшить на возвращенные. Причем если по итогам квартала выяснится, что компания вернула из фонда больше взносов, чем заплатила, то в строку 140 РСВ-1 надо записать сумму с минусом. В порядке заполнения расчета не сказано, что эта строка должна принимать только положительное значение. Программы составления отчетности в фонд также не требуют положительного значения в строке 140. Так что РСВ-1 с минусом в этой строке пройдет проверку и фонд такую отчетность примет.

Значение в строке 140 влияет на величину в строке 150, в которой отражается остаток взносов, причитающихся к уплате на конец отчетного периода. А именно строка 150 — это разница между строкой 130 (сумма взносов к уплате за квартал) и строкой 140 (сумма уплаченных взносов). Если в строке 140 будет отрицательное значение, то строка 150 от этого увеличится. В этом нет ошибки, и компании никакие взносы доплачивать не надо. В прошлом периоде у компании числилась переплата, она же отражена в лицевом счете в фонде. Когда фонд введет в базу новую отчетность, то переплата обнулится за счет того, что взносы вернули.

В отличие от расчета РСВ-1 в индивидуальных сведениях отдельно не надо отражать ни зачет, ни возврат переплаты по взносам. Переплату в сведениях не показывают, соответственно и ее возврат тоже. А если компания зачитывает переплату, то ее отражают как уплату текущего периода. Например, переплата за первый квартал принимается в зачет в третьем квартале. Ее надо учесть в индивидуальных сведениях как уплату третьего квартала вместе с перечисленными взносами.

Зачет переплаты

ПФР в письме не упомянул, надо ли отражать в расчете РСВ-1 зачтенную переплату. Как мы выяснили в региональных отделениях фонда, зачтенную переплату надо отразить в строках 141–143 расчета. В этих строках страхователи отражают взносы, уплаченные за последние три месяца отчетного периода. Зачтенные суммы надо включить в строку за тот месяц, в котором фонд принял решение о зачете. При этом не имеет значения, когда возникла переплата. В отличие от возвращенных взносов зачтенные суммы не уменьшают, а увеличивают значения в строках 141–143. То есть взносы отражают как уплату текущего периода (так же как в индивидуальных сведениях)*.

В отделениях ПФР также подтвердили, что компании вправе зачесть переплату по накопительной части взносов в счет недоимки по страховой части. Либо наоборот. Действительно, в законодательстве нет запрета на такой зачет. А вот зачета между взносами в ПФР и ФФОМС не предусмотрено, несмотря на то, что их администрирует один фонд (ч. 21 ст. 26 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

ГАЗЕТА «УЧЕТ.НАЛОГИ.ПРАВО», №39, 23–29 ОКТЯБРЯ 2012

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

www.26-2.ru

Популярное:

  • Госпошлина на заключение брака спб Как правильно и быстро заплатить госпошлину за регистрацию брака: 4 способа Вы теперь жених и невеста? Хотите поскорее подать заявление в ЗАГС, но не знаете с чего начать? Самое первое что стоит сделать – оплатить госпошлину за […]
  • Бланк заявления о временной нетрудоспособности Отпуск по беременности и родам Несмотря на то, что у рядовых граждан отпускной период до, после родов и до самого выхода на работу часто называется «декретным», с правовой точки зрения его необходимо делить на две части. Первая […]
  • Пособие по беременности и родам на 2014 Пособие по беременности и родам В 2018 году единовременное пособие по беременности и родам (БиР) предоставляется на период рождения ребенка женщинам, подлежащим обязательному социальному страхованию (по месту работы или службы) […]
  • Заявление об уходе в декрет Пишем заявление на декретный отпуск - образец на 2017-2018 годы Заявление на декретный отпуск - образец 2017-2018 годов рассмотрен ниже. Он пригодится тем женщинам, кто в обозримом будущем планирует уйти в отпуск по беременности […]
  • Самый выдающийся юрист Самые известные юристы мира Рейтинг самых высокооплачиваемых юристов в мире Юристов, предлагающих свою правовую помощь, сегодня немало. И лишь единицам удалось добиться всеобщего признания, популярности и возможности заработать […]
  • Налог москва 2013 В Москве с 1 января 2013 года увеличатся ставки транспортного налога Мосгордумой принят закон, в соответствии с которым в столице увеличиваются ставки транспортного налога. Документ приводит ряд положений Закон г. Москвы от 9 […]
  • Таможенные правила в польшу Таможня Польши Для пересечения границы требуется заграничный паспорт, срок действия которого истекает не менее, чем через 3 календарных месяца, считая с даты выезда из Польши. Также необходимо наличие шенгенской визы. Об […]
  • Увеличение размера пенсии инвалидам Статья 16. Увеличение размера пенсии за выслугу лет инвалидам Информация об изменениях: Федеральным законом от 3 декабря 2007 г. N 319-ФЗ статья 16 настоящего Закона изложена в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2008 […]