Как правильно оформить 2 ндфл

Особенности справки 2-НДФЛ для ИП

Отправить на почту

2-НДФЛ для ИП — где и у кого ее получить? С таким вопросом могут столкнуться ведущие предпринимательскую деятельность граждане в случае осуществления тех или иных процедур, связанных с необходимостью подтверждения дохода. Правомерно ли требование такой справки у ИП, и если да, то как ее оформить?

Оформляется ли справка 2-НДФЛ для ИП?

Для получения социальных льгот либо материальной помощи от федеральных или муниципальных органов физлицам обычно требуется предоставить справку о своих доходах, ведь сумма такой помощи напрямую зависит от размера дохода заявителя. С целью подтверждения своих доходов обычные граждане представляют справки, выданные и оформленные работодателями по утвержденной законом форме 2-НДФЛ.

Справки о доходах также требуются гражданам и для других целей, например для получения кредита. Говоря о справке 2-НДФЛ для ИП, нужно учитывать следующее.

Во-первых, данную справку они смогут получить от своего работодателя в случае, если совмещают предпринимательскую деятельность с работой по найму. Тогда ИП обращается к работодателю, который выдает ему справку 2-НДФЛ в обычном порядке. Но справку он получает только в отношении «зарплатных» доходов. Доходов от собственного бизнеса в ней не будет.

Во-вторых, на практике существуют и другие ситуации, когда ИП, занимающийся исключительно предпринимательством, может столкнуться с требованием справки 2-НДФЛ, например, когда он обращается в банк за кредитом, но не как ИП, а как обычное физлицо. В этом случае он, как и все граждане, получает от банка список необходимых к представлению документов, среди которых фигурирует справка 2-НДФЛ.

Однако следует понимать, что речь в данном случае может идти не о 2-НДФЛ, а об аналогичной справке о доходах, составленной предпринимателем в свободной форме (или по форме запрашивающей инстанции), поскольку 2-НДФЛ оформляют налоговые агенты, а ИП таковым является только по отношению к своим наемным работникам. А это значит, что 2-НДФЛ он может оформить на них, но не на себя.

Также следует учитывать и нюансы применяемого ИП налогового режима. В большинстве ситуаций ИП, который находится на общей либо упрощенной системе налогообложения, вместо справки может предоставлять копии сданных в ИФНС деклараций 3-НДФЛ или по упрощенному налогу соответственно. При этом налоговая декларация с отметкой ИФНС (либо распечатанная квитанция о принятии отчета оператором налоговой службы) может полностью заменить справку о доходах.

Однако не все инстанции могут согласиться с такой заменой, ведь законом подтверждающая доходы ИП форма однозначно не установлена, а бюрократические инструкции специально для ИП не будут переписываться. Поэтому, если учреждение настаивает именно на 2-НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности, стоит уточнить, подойдет ли справка о доходах в свободной форме. В противном случае представить ее не получится.

Какие еще документы подтверждают доходы ИП?

Дополнительным доказательством подтверждения доходов для предпринимателей (кроме тех, кто работает на ЕНВД), в случае требования 2-НДФЛ для ИП, является книга учета доходов и расходов. Необходимые страницы с указанием размера доходов можно скопировать и заверить. Также подтверждающими документами являются первичные документы: банковские выписки со счетов, приходные кассовые ордеры, договоры и прочее.

Для ИП, работающих на системе уплаты налога от вмененного дохода, сложнее подтвердить свои доходы, ведь в отчетах таких предпринимателей не указывается сумма реально полученных доходов, да и книгу доходов и расходов они не ведут. Подтвердить доходы таким лицам тоже возможно только в свободной форме, ведь ИП на ЕНВД освобождены от уплаты налога с доходов физлиц и не могут выдать справку 2-НДФЛ в отношении самих себя.

Для подтверждения своих доходов такой предприниматель может предоставить имеющиеся первичные документы и кассовую книгу. Также выходом из положения для такого предпринимателя станет решение вести специальный регистр, в котором он будет фиксировать и систематизировать все полученные документы. При ведении подобного регистра следует брать за основу реквизиты, которые в соответствии с п. 4 ст. 10 закона о бухучете должны обязательно быть в документе.

Систематичное ведение такого регистра с отражением всех поступающих документов поможет ИП с легкостью подтвердить свои доходы как банкам, так и госорганам. Если же потребуется именно справка о доходах по «бюрократической прихоти» органов государственной или муниципальной власти, тогда следует оформить ее в произвольной форме.

Получить предпринимателю справку о доходах, составленную в ИФНС, обычно не представляется возможным, поскольку ни в Налоговом кодексе, ни в методических рекомендациях фискальной службы не содержится норм о подтверждении доходов ИП. До сих пор вопрос об официальном подтверждении доходов ИП на законодательном уровне не урегулирован.

Индивидуальному предпринимателю для подтверждения своих доходов для госорганов, финансовых учреждений и таможенной службы может потребоваться справка, свидетельствующая о его доходах. Сложностей с оформлением справки по форме 2-НДФЛ не возникает только у ИП, совмещающих предпринимательство с наемной работой. Работающие на ОСНО и УСН физлица могут оформить себе справку сами в свободной форме (или на бланке установленной запрашивающей инстанцией формы).

А вот ИП на ЕНВД испытывают трудности с подтверждением своих реально полученных доходов. Проблема системная, ведь предприниматели на едином налоге платят его в установленном размере, независимо от величины своих доходов, поэтому и считать доходы они в принципе не обязаны. Выходом для таких предпринимателей станет оформление произвольной справки о доходах либо добровольное ведение учетных регистров, оформленных в соответствии с нормами бухучета. Аналогичные возможности подтверждения доходов существуют также и у ИП на ПСН.

В любом случае, учитывая изложенные в статье нюансы, мы рекомендуем при поступлении запроса на предъявление справки 2-НДФЛ уточнить у запрашивающей ее инстанции, какой именно документ подойдет для подтверждения доходов ИП.

См. дополнительно:

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

nalog-nalog.ru

Пример заполнения справки 2-НДФЛ 2016 — 2017 скачать образец и форму

2-НДФЛ сдают по НОВОЙ или по СТАРОЙ форме

Налоговые агенты вправе представлять в налоговый орган справки по форме 2-НДФЛ за 2017 год как по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] без внесенных изменений, так и по форме, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 г. № ММВ-7-11/[email protected]

ФНС внесла поправки в форму 2-НДФЛ

Обновленную форму надо применять с 10 февраля 2018 года , составляя отчет за 2017 год. Главные изменения таковы:

Для чего нужна Справка 2-НДФЛ о доходах, когда сдавать

1 . Все налоговые агенты по НДФЛ (работодатели, выплачивающие доходы работникам) обязаны подавать в налоговую инспекцию сведения о доходах физических лиц и сумме начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога по форме НДФЛ. Для этого предусмотрена справка по форме 2-НДФЛ. Формировать справку нужно по каждому физическому лицу, получившему доход, с которого был удержан налог. Справки 2-НДФЛ о доходах и удержанном налоге за 2015 год нужно будет представить по новой форме не позднее 1 апреля 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

2 . Налоговый агент обязан сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ когда нет возможности удержать исчисленную сумму НДФЛ из доходов физлица. Например, это невозможно сделать, если организация вручила физлицу, который не является ее работником, подарок стоимостью более 4 000 рублей или рассчиталась с ним в неденежной форме. Справку 2-НДФЛ о невозможности удержать налог за 2015 год нужно будет подать по новой форме не позднее 1 марта 2016 года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

3 . Налоговые агенты обязаны выдавать справки 2-НДФЛ физическим лицам на основании их заявлений (п. 3 ст. 230 НК РФ). Например, работник может обратиться в бухгалтерию за справкой 2-НДФЛ, которая нужна для получения кредита. Приказ ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/[email protected] .

Как заполнять и сдавать справки 2-НДФЛ за 2017 год

Для Вашего внимания предлагается информация о том, как правильно заполнить справки 2-НДФЛ за 2017 год без ошибок, разбираются различные непонятные пункты в справке 2-НДФЛ, потому что из-за некоторых важных ошибок инспекторы могут запросить пояснения.

Сроки сдачи формы справка 2-НДФЛ, куда сдавать, способы сдачи, кто подписывает, наличие печати

Сроки сдачи

По окончании года налоговый агент обязан представить в инспекцию справку 2-НДФЛ:

  • не позднее 1 марта справку с признаком «2» . Она составляется по тем физлицам, с доходов которых НДФЛ удержать невозможно (например, при вручении гражданам, не являющимся работниками организации, подарков стоимостью больше 4 тыс. руб.; п. 5 ст. 226 НК РФ);
  • до 1 апреля с признаком «1» . В этом случае сообщается сумма всего дохода, полученного физлицом за прошедший год; налоговой базе, с которой исчислен НДФЛ.

Ответственности за то, что компания заполнила справку с ошибками, нет. Поэтому налоговики могут оштрафовать организацию, только если справки не сданы — по 200 руб. за каждый отсутствующий документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). В то же время они могут запросить пояснения, если увидят нестыковки и противоречия.

Куда сдавать справки 2-НДФЛ

В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход: по месту головного офиса или в обособленном подразделении.

Какие способы сдать справки 2-НДФЛ за 2017 год

С 1 января 2016 года сдавать справки можно будет только двумя способами:

  1. в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
  2. на бумаге (лично, через представителя или по почте с описью вложения), если число справок не больше 24 штук.

Такой порядок распространяется в том числе и на формы 2-НДФЛ, которые налоговые агенты будут подавать за 2015 год!

1 . На бумаге : сдается в налоговую лично или отсылается по почте заказным письмом. Такой способ подходят только тем компаниям, у которых в 2017 году количество человек, получивших доходы, менее 25 человек. К справкам нужно приложить реестр сведений о доходах в двух экземплярах, один из которых останется в ИФНС.

Если вы подаете справки о выплаченных работникам доходах на бумажном носителе, то налоговики, проверив эти справки, должны составить » Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 2017 год на бумажных носителях».

Данный Протокол оформляется в двух экземплярах и должен быть подписан, как налоговиками, так и вами (если 2-НДФЛ вы представляете в ИФНС лично, а не по почте). Причем, печать организации брать с собой необязательно – Протокол будет считаться действительным и при наличии только подписи уполномоченного лица (Письмо ФНС от 22.10.14 № БС-4-11/[email protected]).

2 . Электронно : через Интернет (спецоператора, либо сайт ФНС России). Количество сведений, сгруппированных в один файл, не должно превышать 3000. В первом из этих вариантов к каждому файлу нужно приложить бумажный реестр сведений о доходах. Один из этих документов остается в ИФНС, а другой возвращается налоговому агенту. Получив справки через Интернет, инспекция на следующий день подтвердит дату получения электронных документов соответствующим извещением. Далее в течение 10 рабочих дней ИФНС направит файлы с реестром сведений о доходах и протоколом приема сведений о доходах.

Смотрите шпаргалку для представляющих справки 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи в Письме ФНС России от 28.01.2015 N БС-4-11/[email protected].

Кто подписывает 2-НДФЛ, печать на справке

С 2016 г. в правилах заполнения Справки прописано, что подписать ее может:

  • сам налоговый агент (Код 1)
  • его уполномоченный представитель (код 2).

При этом в справке нужно поставить соответствующий код. Если Справку подает в ИФНС представитель, то нужно еще отразить наименование документа, подтверждающего полномочия этого лица.

Печать на справке 2-НДФЛ не нужна

Справка 2-НДФЛ образца 2015 г. требовала заверения круглой печатью. В новой же Справке место для печати не предусмотрено. Но при желании никто не запрещает вам поставить оттиск своей круглой печати при ее наличии.

Образец заполнения Справки о доходах

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2017 год (новая после 10 февраля 2018)

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2017 год (до 10 февраля 2018)

1. Справка 2-НДФЛ 201 пример заполнения, PDF (223 кб)
2. Справка 2-НДФЛ 2017.xls (пример заполнения, Excel 52 кб)

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2016 год

БЛАНК и ПРИМЕР справки 2-НДФЛ за 2015 год

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ справки 2-НДФЛ за 2014 год

Что такое ПРИЗНАК справки 2-НДФЛ ?

Во всех справках 2-НДФЛ должен стоять признак 1 . Признак 2 предусмотрен только для тех справок, которые компания должна была сдать к 1 марта 2018 года, чтобы сообщить о невозможности удержать НДФЛ в 2017 году. Если перепутать этот признак, инспекторы могут решить, что компания с опозданием отчиталась о невозможности удержать налог, а справку 2-НДФЛ за 2017 год и вовсе не представила.

Ситуации, при которых невозможно удержать НДФЛ, могут возникнуть, если выплаты сотруднику прекратились. Например, работник получил доход, а после этого уволился или ушел в неоплачиваемый отпуск. Ниже приведены примеры таких ситуаций.

  • Организация выплатила доход сотруднику в натуральной форме и больше не выплачивала ему доход деньгами в том же календарном году
  • Сотрудник утратил статус резидента РФ и уволился. Организация не смогла удержать НДФЛ по пересчитанной ставке, потому что сумма оказалась больше 50 процентов последней выплаты
  • Организация выдала сотруднику перед увольнением беспроцентный заем или заем по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования
  • Бывший сотрудник получил материальную выгоду от того, что безвозмездно получил ценные бумаги от организации или купил их по цене ниже рыночной
  • Сотрудник уволился, не погасив перед организацией задолженность по подотчетным суммам
  • Организация выплатила человеку деньги по решению суда. Если в решении прописана общая сумма, без указания суммы НДФЛ, то организация не может удержать налог

Новшеством же является поле, предназначенное для указания номера корректировки . В случае представления первичной справки в это поле нужно вписать «00». Если же налоговый агент сдает корректирующие сведения, то в поле «номер корректировки» указывается, какая по счету уточненная справка подается (например: «01», «02» и т д.).

Кроме этого, в порядке заполнения формы 2-НДФЛ, утвержденном приказом № ММВ-7-11/[email protected], прописано, как нужно аннулировать направленные ранее сведения. Например, это может потребоваться, если на одного и того же работника было представлено несколько справок 2-НДФЛ; если справка была подана на несуществующего работника; в других случаях, когда налоговый агент сообщил сведения по ошибке.

Чтобы аннулировать представленные сведения, нужно составить аннулирующую справку, указав в ней данные о налоговом агенте и физическом лице — получателе доходов (то есть необходимо заполнить только разделы 1 и 2 формы).

В полях «№ ______» и «от __.__.__» аннулирующей справки следует отразить номер ранее представленной справки и новую дату составления, а в поле «номер корректировки» вписать «99». Напомним, что ранее для аннулирования представленных сведений о доходах физлиц нужно было обращаться с запросом в налоговую инспекцию (письмо ФНС России от 29.01.13 № ЕД-4-3/1224).

РАЗДЕЛЫ Справки: 1-5, КОДЫ Доходов, Вычетов

Раздел 1 справки 2-НДФЛ «Данные о налоговом агенте»

Нужно вписать: наименование налогового агента — организации или Ф.И.О. налогового агента — физлица (например, индивидуального предпринимателя); ИНН; КПП (для налогового агента — организации); Форма реорганизации (ликвидации) (код) . ; ИНН/КПП реорганизованной организации . /.

Указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или ее обособленное подразделение (код по ОКТМО). Если у организации есть обособленные подразделения, то выбор налоговой инспекции, в которую нужно подавать справки 2-НДФЛ, зависит от того, где физлица получают доходы. Если работник получает доходы от обособленного подразделения, то справка 2-НДФЛ представляется в инспекцию по месту нахождения этого подразделения. В такой справке следует указать код по ОКТМО по месту нахождения подразделения и КПП, присвоенный организации по месту нахождения этого подразделения.

ИП — предприниматели указывают в справке 2-НДФЛ код по ОКТМО по месту жительства. Исключение предусмотрено в отношении предпринимателей, которые применяют «вмененку» или патентную систему. Они должны проставить код по ОКТМО по месту учета в связи с осуществлением деятельности.

Раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»

Здесь отражаются персональные данных работника: Ф.И.О., дата рождения, гражданство, сведения о документе, удостоверяющем личность. Если у физлица есть ИНН, присвоенный российским налоговым органом, то следует заполнить реквизит «ИНН в Российской Федерации».

Необходимо обратить внимание на необходимость проведения мероприятий по актуализации персональных данных физических лиц — получателей доходов, в целях представления достоверных сведений по «форме 2-НДФЛ».

Согласно Порядка заполнения, в поле «ИНН в Российской Федерации» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица, подтверждающий постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется .

Информация об ИНН физического лица может быть получена путем использования сервиса «Узнай свой ИНН».

В новой форме 2-НДФЛ появилось поле «ИНН в стране гражданства». В нем указывается ИНН (или его аналог), присвоенный работнику — иностранцу в стране гражданства. Данный реквизит заполняется в том случае, если налоговый агент располагает такой информацией.

В поле « Статус налогоплательщика » необходимо указать один из 6 кодов:

  • «1» — налоговый резидент РФ;
  • «2» — налоговый нерезидент;
  • «3» — налоговый нерезидент, который является высококвалифицированным специалистом;
  • «4» — работник является участником государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом (но не является налоговым резидентом);
  • «5» — работник-иностранец признан беженцем или получил временное убежище в РФ (но не является налоговым резидентом);
  • «6» — работник-иностранец из «безвизовой» страны работает на основании патента.

Если в 2017 году сотрудница сменила фамилию, в справке нужно указать новую. Возможны две ситуации. Первая ситуация: у женщины есть ИНН и она уже сообщила о смене фамилии в свою налоговую инспекцию. Тогда никаких вопросов по справке у налоговиков не возникнет.

Вторая ситуация: в базе налоговой службы нет сведений о новой фамилии сотрудницы. Тогда инспекторы обнаружат нестыковку. В этом случае они могут потребовать представить копию паспорта женщины.

Как правило, на практике вторая ситуация встречается чаще. Поэтому заранее приготовьте и прикрепите копию паспорта сотрудницы.

Код документа

Для российских паспортов это код 21 .

Раздел 3. «Доходы, облагаемые по ставке_%»

Таблица раздела 3 заполняется помесячно. В заголовке укажите налоговую ставку, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. Если в течение года один и тот же человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, раздел 3 заполняйте отдельно для каждой налоговой ставки.

При заполнении таблицы раздела 3 используйте приложения 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. Каждому виду доходов и каждому виду налоговых вычетов присвоены индивидуальные коды. Например, доходам в виде зарплаты соответствует код 2000. В отношении доходов от сдачи в аренду транспортных средств применяется код 2400, в отношении доходов от сдачи в аренду другого имущества – код 1400. При выплате вознаграждений по другим гражданско-правовым договорам (кроме авторских вознаграждений) используйте код 2010, при выплате пособий по временной нетрудоспособности – код 2300.

В разделе 3 показывайте профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ), вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса РФ, а также суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьями 213.1, 214, 214.1 Налогового кодекса РФ. Отражайте эту информацию напротив тех доходов, в отношении которых должны быть применены вычеты.

Отпускные и другие незарплатные доходы

Предположим, сотрудник был в отпуске, который начался в декабре 2017 года, а закончился уже в январе 2018 года. Отпускные являются фактически полученными в день их выдачи, ведь они не являются доходами за выполнение трудовых обязанностей (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, в состав доходов за декабрь нужно включить всю сумму отпускных, которая выдана сотруднику в декабре. Распределять сумму между декабрем и январем при заполнении справки 2-НДФЛ не надо.

Если же отпускные начислены в 2017 году, но выплачены только в 2018 году, включать их в отчетность по НДФЛ за 2017 год не нужно. Впрочем, как и другие незарплатные доходы (непроизводственные премии, дивиденды, выплаты по гражданско-правовым договорам и т. п.), которые начислены в 2017 году, а будут выплачены в 2018 году. Любой такой денежный доход считается полученным в день его выплаты.

Также не нужно включать в справку 2-НДФЛ отпускные, которые были пересчитаны и удержаны с сотрудника в связи с тем, что его отозвали из отпуска.

Коды доходов

По каждому виду доходов нужно ставить свой код. Например, по зарплате — 2000, по отпускным — 2012 и т. п. Но по некоторым доходам отдельный код не предусмотрен. Например, по компенсации за неиспользованный отпуск, как связанной, так и не связанной с увольнением. Поэтому надо использовать код 4800 «Иные доходы». При этом серьезной ошибкой будет, если вы укажете код 2000. Ведь, причислив «отпускную» компенсацию к зарплате, бухгалтер уплатит с нее НДФЛ не раньше, чем закончится месяц. Что касается премий к праздникам и юбилеям, то их отражайте в разделе 3 справки как «иные доходы». Не всегда просто определить, какой код дохода присвоить той или иной премии, выданной сотруднику. Тут надо применять следующий принцип. Если премия начислена за производственные результаты, она относится к вознаграждениям за выполнение трудовых или иных обязанностей (код 2000). А если премия выдана, например, к празднику или юбилею, это «иные доходы» (код 4800).

В разделе 3 справки предусмотрены графы для отражения кодов и сумм вычетов. Их не надо путать с вычетами, которые отражают в разделе 4.

В разделе 3 отражают профессиональные налоговые вычеты и суммы, частично освобожденные от НДФЛ на основании статьи 217 Налогового кодекса РФ. Например, материальная помощь в пределах 4000 руб. или подарок не дороже аналогичной суммы.

Раздел 4. «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»

В разделе 4 укажите стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ), инвестиционные, а также имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Если такие вычеты отразить еще и в разделе 3, то получится задвоение и налоговая база в Разделе 5 справки о доходах будет рассчитана неверно.

Код, который надо проставить в графе «Код вычета», можно определить по приложению 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. В графе «Сумма вычета» впишите сумму вычета, соответствующую указанному коду.

В строках «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет» и «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» укажите номер и дату соответствующего уведомления и код инспекции, которая выдала такой документ.

Раздел 5. «Общие суммы дохода и налога»

В данном разделе отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по ставке, указанной в заголовке раздела 3. Если налоговый агент в течение налогового периода выплачивал физическому лицу доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам (например, 9%, 13%, 15%, 30%, 35%), то для каждой из ставок нужно заполнить разделы 3 — 5 справки 2-НДФЛ.

www.assessor.ru

Справка 2-НДФЛ — инструкция по заполнению 2018

Справка по форме 2-НДФЛ

• Скачать актуальный бланк 2-НДФЛ (Excel). Это новая форма от 30.10.2015

• Скачать образец заполнения 2-НДФЛ. Это образец по новой форме от 30.10.2015

• Скачать образец заполнения 2-НДФЛ по старой форме от 17.11.2010

Инструкция по заполнению

ВНИМАНИЕ: приказом ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 30.10.2015 утверждена новая форма 2-НДФЛ.

Внизу страницы — два образца справки 2-НДФЛ: по новой форме и по старой.

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

• Ставится 1 — в обычном порядке,

когда сдаёте справку о доходах сотрудника и удержанном НДФЛ.

• Ставится 2 — при уведомлении о невозможности удержать НДФЛ.

Невозможность удержать НДФЛ может быть, например, в случаях :

1) При выплате доходов в натуральной форме при условии отсутствия в дальнейшем выплат физлицам каких-либо доходов в денежной форме.

Например, вы выплатили доход физлицу в натуральной форме. Потом в том же налоговом периоде опять выплатили доход, но уже в денежной форме. Из этих денег вы должны также удержать НДФЛ, исчисленный с дохода в натуральной форме, но не более 50 % от суммы денежных выплат.

2) При выдаче физлицам подарков в ходе рекламной акции, розыгрышей, бонусной программы.

3) При выплате физлицам на основании решения суда суммы задолженности по зарплате в размерах, определенных в судебных решениях.

4) При обеспечении своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по возрасту, бесплатный проезд на железнодорожном транспорте один раз в год.

В таком случае необходимо сообщить в налоговую об этом не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, т.е., например, невозможно удержать НДФЛ в 2017 — уведомляем об этом не позднее 31 января 2018 года.

Срок сообщения о невозможности удержать НДФЛ — до 1 марта.

• 00 — при составлении первичной справки

• 01, 02, 03 и т.д. до 98 — при составлении корректирующей справки

• 99 — при составлении аннулирующей справки

• Налоговый агент: организации указывают, например, ООО «Фантик», а предприниматели — ИП + ФИО

• ИП указывают только ИНН, а организации ИНН и КПП

• При смене фамилии работника — укажите его новую фамилию. При этом в налоговой инспекции сведений о новой фамилии работника может не оказаться. Поэтому заранее приготовьте копию его паспорта. Отчество указывается при наличии.

• Фамилию и имя иностранных работников разрешается указывать латинскими буквами.

• Ставите 1 — если работник является резидентом РФ (в течение 12 следующих подряд месяцев пробыл на территории РФ 183 и более календарных дней).

• Ставите 2 — если работник не является резидентом РФ (пробыл на территории РФ менее 183 календарных дней).

• Ставите 3 — если работник является высококвалифицированным специалистом.

В соответствии с текстом закона, высококвалифицированным признается «иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им заработной платы в размере двух и более миллионов рублей за один год».

Кроме того, высококвалифицированные специалисты получают статус налоговых резидентов РФ с первого дня действия их трудового договора, а не по истечении 183 дней пребывания в РФ.

Теперь (с декабря 2015 года) введены дополнительные коды статусов налогоплательщика:

• Ставите 4 — если работник является участником государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом.

• Ставите 5 — для работников-иностранцев, имеющих статус беженцев или получивших временное убежище в России.

• Ставите 6 — для работников-иностранцев, которые работают на основании патента.

ip-spravka.ru

2-НДФЛ за 2017 г. инструкция и образец по заполнению

2-НДФЛ — справка о доходах физического лица, которая применяется как для налоговой отчетности, так и для личных целей налогоплательщиков. В ней отражается величина доходов и сумма удержанного НДФЛ за отчетный период. В ИФНС эту форму подают организации и предприниматели, выплачивающие доходы физическим лицам. Справка заполняется по каждому человеку отдельно. Форма справки и порядок её заполнения утвержден Приказом ФНС от 30.11.2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] (последняя редакция по Приказу ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]).

Когда нужна форма 2-НДФЛ

Основное назначение 2-НДФЛ — отчетность в ИФНС. Она нужна инспекторам, чтобы проверить, правильно ли налоговый агент (чаще всего работодатель) рассчитал сумму НДФЛ.

Справка подается налоговым агентом в таких случаях:

  1. Если он выплачивал доход, подлежащий обложению НДФЛ.
  2. Если он выплачивал доход, с которого невозможно удержать НДФЛ. В этом случае в течение двух месяцев после конца налогового периода об этом нужно сообщить в ИФНС и по итогам налогового периода подать рассматриваемую справку.

Другое назначение 2-НДФЛ — выдача физическим лицам, которым производились выплаты доходов, по их заявлению. Обычно это требуется:

  • для заполнения декларации 3-НДФЛ (нужны сведения из 2-НДФЛ);
  • для оформления кредита;
  • для предоставления на новое место работы с целью получить налоговый вычет (при этом учитываются доходы с начала года, в том числе с прежнего места работы, если оно менялось);
  • для других целей.

Работник не обязан указывать в заявлении, зачем ему понадобилась 2-НДФЛ. В любом случае налоговый агент обязан эту справку выдать.

Форма отчета 2-НДФЛ изменена приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] В нашей статье мы даем пример заполнения новой формы.

На кого составляется справка

2-НДФЛ должна быть составлена на каждое физическое лицо, которому в отчетном периоде налоговый агент производил выплату дохода. Но есть исключения:

  • лица, которым выплачивались доходы по договорам купли-продажи;
  • предприниматели, с которыми заключались договоры гражданско-правового характера;
  • лица, которым выплачивались дивиденды (если налоговый агент — акционерное общество).

Сроки подачи

Все что касается порядка заполнения формы, прописано в приказе ФНС от 30.10.2015 № ММВ‑7–11/[email protected] Также этим документом утвержден формат для направления 2-НДФЛ в электронном виде.

Подписывается справка непосредственно руководителем организации (ИП) либо лицом, которое уполномочено ставить подпись приказом или иным внутренним документом. Таким образом, 2-НДФЛ может подписать главбух или его зам, бухгалтер, ответственный за расчет заработной платы, и так далее.

Сроки подачи справки в общем случае такие:

  • 2-НДФЛ с признаком 1 — не позднее 1 апреля,
  • 2-НДФЛ с признаком 2 — не позднее 1 марта.

Справка 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 1 подается до 2 апреля 2018 года, поскольку 1 апреля приходится на воскресенье.

Порядок заполнения формы 2-НДФЛ

Справка состоит из заголовка и пяти разделов:

  • Заголовок
  • Раздела 1 «Данные о налоговом агенте»
  • Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»
  • Раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%»
  • Раздела 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»
  • Раздела 5 «Общие суммы дохода и налога»

Пример заполнения заголовка

В заголовке указываются:

Год за которые подается справка, например 2017.

Номер справки — нумерация сквозная и последовательная, без разрывов и повторений. Номера начинаются с 1 и далее в пределах отчетного года. Со следующего года нумерация снова с 1. Для корректирующей или аннулирующей справки ставится номер первичной справки (то есть ранее представленной).

От — дата справки в формате ДД.ММ.ГГГГ, например 09.02.2018. Для корректирующей или аннулирующей справки также текущая дата.

Признак проставляется код:

  1. Справка представляется в отношении лиц за которых удержан НДФЛ полностью, в том числе по просьбе физлица
  2. Справка представляется в отношении лиц за которых НДФЛ не удержан
  3. Справка представляется в отношении лиц за которых удержан НДФЛ полностью правопреемником налогового агента
  4. Справка представляется в отношении лиц за которых НДФЛ не удержан правопреемником налогового агента

Чаще всего используется код 1.

Номер корректировки — указывается 00 для первичной справки, 01 и т.д. — для корректирующей, 99 — для аннулирующей.

в ИФНС — код налоговой инспекции по учету.

Раздел 1. Данные о налоговом агенте

Пример заполнения раздела 1

Код по ОКТМО — указываются параметры того подразделения, которое выплачивало доходы (если головное — коды головного, если обособленное — коды обособленного подразделения) согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований ОК 033-2013, утв. приказом Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст. Поле состоит из 11 знакомест. Если код имеет 8 знаков, справа никакие символы не проставляются.

Если в течение отчетного года сотрудник работал в нескольких подразделениях, расположенных на территориях с разными кодами ОКТМО, то по каждому подразделению нужно оформить свою справку и указать в ней свой код.

Предприниматели на ЕНВД или ПСН ставят код по месту осуществления деятельности.

ИП на других системах налогообложения, а также нотариусы, адвокаты и прочие ставят код по месту жительства.

Правопреемник налогового агента указывает код по ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

ИНН — 10 знаков для юрлиц, 12 знаков для ИП.

КПП — заполняют только юрлица. Если у организации есть обособленное подразделение, ставится КПП по месту нахождения обособленного подразделения.

Если в течение отчетного года сотрудник работал в нескольких подразделениях, то по каждому подразделению нужно оформить свою справку и указать в ней свой КПП.

Налоговый агент — указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное) организации согласно ее учредительным документам. При этом содержательная часть (аббревиатура или название) располагается в начале строки. Примеры: «школа № 25», «ОКБ «Вымпел».

В случае представления Справки правопреемником реорганизованной организации указывается наименование реорганизованной организации либо обособленного подразделения реорганизованной организации.

Предприниматели вписывают фамилию, имя, отчество согласно документу, удостоверяющему личность. Сокращения не допускаются. Двойная фамилия пишется через дефис. Пример: Немирович-Данченко Владимир Иванович.

Форма реорганизации (ликвидации) указывается код:

  1. Ликвидация
  2. Преобразование
  3. Слияние
  4. Разделение
  5. Присоединение
  6. Разделение с одновременным присоединением

Если организация не ликвидируется, не преобразуется и т.п., то поле остается пустым.

Поля «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» обязательны для заполнения при заполнении поля «Признак» значением «3» или «4»

ИНН/КПП реорганизованной организации — указывается для реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

Раздел 2. Данные о физическом лице-получателе дохода

Пример заполнения раздела 2

ИНН в Российской Федерации — ИНН физического лица, подтверждающий постановку на учет в ИФНС. При отсутствии ИНН данное поле не заполняется.

ИНН в стране гражданства — указывается при наличии ИНН или его аналог у иностранца. Для граждан РФ поле не заполняется.

Фамилия, Имя, Отчество — указывается согласно документу удостоверяющего личность, указанному ниже. Отчество при наличии. Не допускается сокращений. Для указания ФИО иностранцев можно использовать латинский алфавит.

Статус налогоплательщика — указывается код:

  1. для резидента РФ
  2. для нерезидента РФ
  3. для нерезидента РФ, признаваемого высококвалифицированным специалистом
  4. для участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, не являющихся резидентами РФ
  5. для беженцев и лиц, получивших временное убежище на территории России, не являющихся резидентами РФ
  6. для иностранных граждан, работающих в России по найму на основании патента

Если в течение года физическое лицо меняло гражданство и в определенный период являлось резидентом РФ — ставится 1. Для иностранцев, работающих на основании патента в любом случае ставится 6.

Дата рождения — дата в формате ДД.ММ.ГГГГ, например 01.04.1992.

Гражданство — указывается код по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Для граждан России — код 643. При отсутствии у физического лица гражданства ставится код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

Код документа, удостоверяющего личность — указывается согласно справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» приложения 1 Приказа ФНС № ММВ-7-11/[email protected] Пример: 21— паспорт РФ, 07 — военный билет.

Серия и номер — указываются реквизиты документа: серия и номер документа, знак «№» не ставится.

Адрес места жительства, индекс, район, город и т.д. — заполнение всех полей адреса отменено приказом ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

Раздел 3. Доходы, облагаемые по ставке __%

Пример заполнения раздела 3

В разделе 3 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной или натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих профессиональных вычетов.

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты отражаются в разделе 4.

Доходы за предыдущий год, выплаченные в следующем году, отражаются в справке за предыдущий год. Если доходы выплачены после представления справки за предыдущий год (например, в апреле следующего года), необходимо оформить корректирующую справку.

При оформлении справки с признаком 1 и 3 в данном разделе указываются все доходы: как те, с которых НДФЛ удержан, так и те, с которых НДФЛ не удержан.

При оформлении справки с признаком 2 и 4 в данном разделе указываются доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ.

При составлении аннулирующей справки раздел 3 не заполняется.

В заголовке указывается по какой ставке __% исчислены суммы налога. Если в течение отчетного года физическому лицу выплачивались доходы по разным ставкам, данный раздел заполняется для каждой из ставок.

Какие могут быть ставки НДФЛ:

  • 13% — основная ставка для налоговым резидентом РФ. По этой ставке облагаются: заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, дивиденды и т.п. В некоторых случаях по ставке 13% облагаются доходы нерезидентов: от осуществления трудовой деятельности; от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста; от осуществления трудовой деятельности участниками Госпрограммы содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом; от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Российским флагом
  • 15% — ставка для нерезидентов РФ получающих дивиденды от российских организаций
  • 30% — ставка для прочих доходов физических лиц-нерезидентов
  • 35% — ставка налогообложения доходов от выигрышей, призов, процентных доходов по вкладам и в некоторых других случаях

Месяц — указывается в хронологическом порядке номер месяца за который был начислен доход.

Код дохода — указывается соответствующий код доходов, выбираемый из «Кодов видов доходов налогоплательщика».

Сумма дохода — по указанному коду дохода отражается сумма начисленного и фактически полученного дохода.

При оформлении справки с признаком 2 или 4 указывается сумма дохода, с которой не был удержан НДФЛ.

Код вычета — напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере указывается соответствующий код вычета, выбираемый из «Кодов видов вычетов налогоплательщика».

По доходам, о которых говорится в статьях 214.1, 214.2 и 214.3 НК РФ (доходы по ценным бумагам, вкладам, РЕПО), для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первый код отражается напротив кода дохода, а остальные — строками ниже без заполнения полей «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода».

Сумма вычета — заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты, и в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье 217 НК РФ. Сумма вычета не должна превышать сумму дохода.

Раздел 4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Пример заполнения раздела 4

Указанные вычеты предоставляются только с доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, и только резидентам России. При составлении аннулирующей справки раздел 4 не заполняется.

Код вычета — указывается соответствующий код стандартного вычета из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/[email protected]). Если вид вычета в справочнике отсутствует, следует указывать код 620 (письмо ФНС России от 11.02.14 № БС-4-11/2189).

Сумма вычета — по указанному коду.

Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет; Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет — заполняется в случае предоставления социального/имущественного вычета. Указывается номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление. При наличии нескольких уведомлений, заполняется несколько строк для отражения реквизитов всех уведомлений.

Раздел 5. Общие суммы дохода и налога

Пример заполнения раздела 5

В разделе 5 отражаются суммы начисленного и фактически полученного дохода, а также суммы начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по ставке, указанной в разделе 3.

Если в течение отчетного года физическому лицу выплачивались доходы по разным ставкам, данный раздел заполняется для каждой из ставок.

Данные о начисленных суммах НДФЛ нужно округлять до полных рублей согласно пункту 6 статьи 52 Кодекса — сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

При составлении аннулирующей справки раздел 5 не заполняется.

Общая сумма дохода — сумма начисленного и фактически полученного дохода без учета вычетов, отраженных в разделах 3 и 4.

При оформлении справки с признаком 2 и 4 в данном пункте указывается общая сумма доходов, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ и которые отражены в разделе 3 справки.

Налоговая база — база, с которой был начислен НДФЛ. Равняется разнице между «Общей суммой дохода», и общей суммы вычетов, отраженных в разделах 3 и 4 справки.

Сумма налога исчисленная — Общая сумма начисленного НДФЛ.

Сумма фиксированных авансовых платежей — на эту сумму уменьшается начисленный НДФЛ.

Сумма налога удержанная — общая сумма удержанного НДФЛ. Для справки с признаком 2 или 4 ставится ноль.

Сумма налога перечисленная — общая сумма перечисленного НДФЛ. Для справки с признаком 2 или 4 ставится ноль.

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом — не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма НДФЛ, а также сумма переплаты по налогу, образовавшаяся из-за того, что налоговый статус физического лица в отчетном году изменился. Для справки с признаком 2 или 4 ставится ноль.

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом — сумма начисленного НДФЛ, которую налоговый агент не удержал в отчетном периоде.

Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи — заполняется при наличии соответствующего уведомления. Указываются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление.

Заключительная часть

Пример заполнения подвала

Налоговый агент — указывается код:

  1. если Справку представляет налоговый агент (правопреемник налогового агента)
  2. если Справку представляет представитель налогового агента (правопреемника налогового агента)

ФИО — указывается полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, представившего справку.

Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя — указывается в случае, когда справку сдает представитель.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ в 2018 году

2-НДФЛ — новая форма с 17.01.2018 года

Скачать бланк и пример заполнения 2-НДФЛ

Вы можете скачать:

Коды доходов и коды вычетов

В прошлом году в коды доходов были внесены изменения. Некоторые из них были уточнены, добавились новые, а также исчезли старые коды (например, 1543 и 2791).

Далее перечислим наиболее актуальные коды доходов.

kontursverka.ru

Популярное:

  • Воры в законе гуга На криминальной «сходке» полицейский спецназ поймал матерого «вора в законе» (+видео) После фиаско в Киеве уголовник Гуга собирался усилить свое влияние в Одессе. Вора в законе по прозвищу «Гуга» (в миру Серго Глонти - прим. […]
  • Уточнение требований арбитражный суд Образец уточненного искового заявления в арбитражный суд Уточненное исковое заявление в арбитражный суд - образец этого документа можно скачать по ссылке, размещенной в представленной статье. Мы расскажем далее, каким образом […]
  • Потерю материальных ценностей Недостача материальных ценностей Недостача материальных ценностей – выявленное несоответствие фактического количества материальных ценностей учетным данным (в случае, если фактическое количество меньше […]
  • Считаем единый налог Как с вами связаться? Порядок расчета налога Как уже было написано выше, налогооблагаемая база определяется нарастающим итогом. Нарастающий итог означает, что доходы и расходы считаются не поквартально, а с начала года до […]
  • Как делится наследство между супругами при разводе Делится ли наследство между супругами? За период супружеской жизни мужем и женой может быть приобретено множество разнообразного имущества – от городских квартир или загородных домов до кухонных гарнитуров и столовых […]
  • О государственных пенсиях в российской федерации от 20 ноября 1990 О государственных пенсиях в российской федерации от 20 ноября 1990 В настоящее время в пенсионном законодательстве (Законе о трудовых пенсиях) и на практике используются различные понятия стажа. В приведенной ниже таблице, […]
  • Коммерческий реестр это КОММЕРЧЕСКИЙ РЕГИСТР Словарь финансовых терминов . Смотреть что такое "КОММЕРЧЕСКИЙ РЕГИСТР" в других словарях: КОММЕРЧЕСКИЙ РЕГИСТР — регистр, в который занесены все коммерческие фирмы … Энциклопедический словарь экономики и […]
  • На пенсию водителя сценарий Юбилей 60 лет мужчине сценарий прикольный новое И значит, будем мы гулять, Но нужно бы его позвать: (хором зовут Юбиляра по имени) (Юбиляр входит, звучат аплодисменты) Я сразу вам вручу подарки, А так же лучшие медальки, Чтоб […]