Как правильно рассчитать налоги

Содержание:

Как правильно высчитать налоги в Молдове

Совсем скоро наступит период подачи налоговых деклараций. О том, как вычислить личные обязательства перед государством, читайте в статье.

Следует помнить, что схема расчета у каждого работника индивидуальна и зависит от многих факторов, поэтому в точности полагаться на примеры, приведенные в статье, не советуем. Также для расчетов можете воспользоваться молдавским сервисом Salarii.MD.

В первую очередь из заработной платы работника высчитываются суммы взносов обязательного государственного социального страхования — 6 % и обязательного медицинского страхования — 4,5 %.

Кроме того, из заработной платы высчитывается личное освобождение работника, на которое имеет право каждый налогоплательщик. Личное освобождение — это сумма, которая не облагается налогом. В 2016 году она составляла 10128 леев в год, то есть 844 леев в месяц.

Освобождение для супруги (супруга) в случае, если он не пользуется им, составляет также 10128 леев, а для супругов получателей повышенного годового личного освобождения от подоходного налога – 15060 леев.

Годовое освобождение на каждого иждивенца составляет 2256 леев, а на иждивенцев- инвалидов с детства — 10128 леев в год.

Кураторы несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет и законные попечители смогут воспользоваться дополнительным освобождением в размере 10128 леев.

Если в течение года сумма освобождений, на которые работник имеет право, изменяется, (например, родился ещё один ребёнок), то работник обязан в течение 10 дней после происшедшего изменения представить работодателю новое заявление вместе с соответствующими документами.

И вот только теперь оставшаяся сумма облагается подоходным налогом. Размер налога отличается в зависимости от размера заработной платы. Если облагаемый доход (то есть заработная плата за исключением взносов и освобождений) не превышает 29 640 леев (2470 в месяц), то подоходный налог составит 7 % от дохода. За сумму, превышающую 29 640 леев, выплатить придётся уже 18 %.

Представим, что работник получает заработную плату примерно 3000 леев, воспитывает двоих детей, а его жена не работает.

а) Высчитываем взносы:

в соцфонд (6 % от 3000 леев) — 180 леев и на медицинское страхование (4,5 % от 3 000 леев) — 135 леев.

б) Определяем размер освобождения, не облагаемого подоходным налогом:

844 (личное освобождение) + 844 (освобождение супруги) + 377,5 (освобождение на двоих иждивенцев) = 2065,5 леев;

в) Высчитываем сумму, облагаемую налогом:

3000 — 180 (соцфонд) — 135 (медстрахование) — 2065,5 (освобождение) = 619,5 леев.

г) Высчитываем размер подоходного налога.

7 % от 619.5 = 43,4 лея.

д) Сумма на руки:

3000 — 180 (соцфонд)— 135 (медстрахование) — 43,4 (подоходный налог) = 2641,6.

Общая сумма удержаний

lifehack.md

Как рассчитать налог на прибыль: пример. Как правильно рассчитать налог на прибыль?

В статье вы узнаете, как рассчитать налог на прибыль. Пример будет приведен после того, как вообще сложится представление о том, с чем мы будем иметь дело. Ведь подоходный налог сам по себе крайне важен. У него имеется очень много разных нюансов и особенностей.

Так, некоторые граждане имеют право на уклонение от данного взноса либо просто на его уменьшение. Кроме того, сами по себе расчеты иногда бывают очень запутанными. И в них придется разбираться, так как ошибки способны принести массу проблем. А это никому не нужно. Давайте попробуем понять все нюансы данного вопроса. Как рассчитать налог на прибыль? Пример, и не один, поможет разобраться в этом.

Налог на прибыль — это

Но с чем мы имеем дело? Что такое подоходный налог? С кого он взимается? Как нетрудно догадаться, данный взнос в казну государства — это не что иное как выплата от налогоплательщика за получение дохода. Взимается со всех, у кого он имеется на территории РФ. То есть, и с резидентов, и с нерезидентов. Не важно, кто это — просто физическое лицо, юридическое, организация или ИП. Главное, чтобы у налогоплательщика был доход.

Налог на прибыль — самый известный и распространенный в России платеж. От него скрыться никому не удастся. Разве что гражданам, которые работают неофициально. Но они действуют на свой страх и риск. Как правильно рассчитать налог на прибыль? Сколько нужно платить в том или ином случае?

Физические лица

Начнем с условий, которые распространяются на физических лиц. Ведь они составляют большую часть налогоплательщиков. Как мы уже выяснили, их доход облагается налогами. Только не всегда. И в разных объемах.

Дело все в том, что физическое лицо должно уплачивать данный взнос почти в любом случае. Да еще и в размере 13% от поступлений. Любые сделки купли-продажи, а также заработная плата им облагаются. Выигрыши и клады тоже. Исключения есть, но их не так уж и много.

Например, вы не должны платить за доход, полученный в виде дарственной от близких родственников. Либо если в сделке принимала участие собственность, которая имеется у вас во владении более трех лет. В принципе, это все ограничения, которые действуют на данный момент. От сдачи недвижимости в аренду, от зарплаты, от продажи чего-либо придется отнимать определенную денежную сумму и переводить ее государству. Кстати, клады и выигрыши облагаются налогом в 35%.

Организации

Что дальше? Как рассчитать налог на прибыль организации? Пример будет приведен чуть позже. Вместо этого пока что стоит узнать, по какой ставке нужно производить расчеты.

Проблема состоит в том, что здесь однозначности нет. Вместо этого налоговая система РФ предлагает множество альтернативных подходов и решений. Например, стандартная ставка для организаций составляет 20%. В некоторых случаях можно столкнуться с 30%, 15% и 9%.

Кроме того, от налога на прибыль освобождаются компании, которые выбрали в качестве налогообложения определенные режимы — скажем, УСН. Нет, они будут платить налог на доход, но только по иной системе. О ней немного позже.

Запомните: как только речь заходит об организациях, придется учитывать, что для того чтобы верно ответить, как рассчитать налог на прибыль (пример по «оборотке» и без нее будет указан далее), вы должны учитывать и доход, и расходы за налоговый отчетный период. На практике чаще всего все подсчеты производятся раз в квартал.

Отдельное внимание уделяется индивидуальным предпринимателям. Почему? Дело в том, что именно этот вид деятельности чаще всего выбирается гражданами, которые хотят работать на себя. И, как показывает практика, ими избирается особая система налогообложения. Особенно когда речь идет о каком-нибудь «фрилансе» или «копирайтинге». Большинство видов деятельности предпринимателей могут быть переведены на упрощенную систему налогообложения. Тогда не нужно сильно задумываться, как правильно рассчитать налог на прибыль. Пример, который указывается ниже, пояснит, насколько все легко и просто.

Почему так получается? При появлении УСН можно полагаться на налоги в виде 6% от получаемой прибыли. То есть, никакие расходы здесь не учитываются. На самом деле, подобная схема значительно облегчает жизнь индивидуальным предпринимателям. Никаких лишних бумаг и отчетностей, никаких мучений с подсчетами. Достаточно знать математику на уровне средней или старшей школы. И все.

Для зарплаты

Как рассчитать налог на прибыль (пример по счетам волнует и интересует многих)? Была упущена одна особенность, связанная с физическими лицами. Для них подоходный налог может быть уменьшен на некоторую сумму, если у работников имеются несовершеннолетние дети. Этот процесс называется вычетом на детей.

Так, если в год доход не превышает 280 000 рублей, а также если у граждан имеются несовершеннолетние дети (либо студенты очной формы/курсанты/интерны/ординаторы до 24 лет включительно) можно надеяться на уменьшение налоговой базы. Это приводит к снижению выплат в налоговые органы.

На одного и двух детей полагается 1400 рублей вычета. На 3-х и более, а также на деток-инвалидов — 3000. В некоторых случаях полагается 6 и 12 тысяч, соответственно, но такие явления почти не наблюдаются в России. Также физические лица имеют право на двойной налоговый вычет, если супруг отказался от данной льготы.

Общий принцип

Как рассчитать налог на прибыль обособленного подразделения и не только? Тут поможет единая формула, которая понятна даже школьнику. То есть, достаточно подставить в нее все необходимые значения, чтобы получить сумму, положенную к уплате. Она распространяется на все подоходные налоги. Не важно, с кем имеется дело — с физическим лицом, организацией или ИП.

Что поможет подсчитать положенные к уплате суммы? Формула, которая состоит всего из 2-х элементов. Первый — это налоговая ставка. Она, как мы уже выяснили ранее, устанавливается в том или ином случае конкретно. Второй — это так называемая база. Если перемножить эти две составляющие между собой, то вы получите размер налога на прибыль.

У многих возникают вопросы даже здесь. Как рассчитать налог на прибыль? Пример не может быть приведен и понят в полной мере, пока не мы не разберемся, что такое налоговая база. Если уж ставка — это всем известный компонент, то вот со вторым элементом ситуация более трудная.

Налоговая база — это не что иное, как сумма, облагаемая подоходным налогом. От нее придется отталкиваться при расчетах. Она может уменьшаться в тех или иных случаях. Неправильное определение ведет к неверным подсчетам и проблемам с налоговыми органами.

Налоговая база у физических лиц — это просто их доход. Когда речь заходит о компаниях и предпринимательстве, можно сказать, что она состоит их прибыли и расходов. То есть, базой в данном случае будет называться сумма, полученная после вычета убытков и затрат. Также, говоря о физических лицах, стоит отметить — налоговые вычеты на детей в базе будут учтены в обязательном порядке. Теперь, когда известны тонкости процесса, можно задуматься, как рассчитать налог на прибыль за месяц, квартал либо год в том или ином случае.

Для физлиц

Начнем с физических лиц. С ними проблем меньше всего. Например, вы работаете в компании, и зарплата у вас 19 000. При этом в год прибыли будет на 228 000 рублей. Есть три ребенка — 5, 11 и 25 лет, а второй родитель не работает.

При подобном раскладе за месяц получается следующая картина:

(19 000 — 1400 х 2) х 0,13 = 2106.

Без вычетов на детей, если бы их не было, пришлось бы просто заплатить:

19 000 х 13% = 2 470.

За год в обоих случаях набегает сумма налогов в 25 275 и 29 640 рублей, соответственно. Ничего трудного, верно? Никаких проблем в данном моменте нет.

Организации

А вот с организациями все куда сложнее. Ведь здесь нужно точно знать, какие данные будут учитываться в расходах, доходах, убытках, прибыли и так далее. Многие пугаются и впадают в панику, как только задумываются об этом. Так как рассчитать налог на прибыль? Пример будет самым простым.

Итак, есть фирма, которая получила за квартал 4 200 000 рублей прибыли. На зарплату работникам, НДС, амортизацию и сырье был потрачен 1 млн, а в прошлом отчетном периоде налоговый убыток составил 200 000. Дело мы имеем с обычной организацией в России, не с иностранной.

Тогда получается, что налоговая ставка у нас будет 20%. При этом база определяется как:

(4 200 000 — 1 000 000 — 200 000) = 3 000 000 рублей.

От этой суммы мы будем производить все расчеты. Теперь все, что осталось — это умножить базу на ставку. Получается:

3 000 000 х 0,2 = 600 000 рублей.

В такой сумме будет исчисляться налог на прибыль организации.

Для ведомости

Подсчитать положенные выплаты собственноручно не так уж и трудно. А вот указать их на оборотно-сальдовой ведомости — это уже не такая уж и простая задача. Ведь там имеется множество разнообразных кодов и составляющих. Каждый элемент отражает те или иные доходы, поступления, убытки и расходы. Придется их учитывать и прописывать.

Здесь вы должны учесть только самые основные коды. Это:

  • 90.01 — выручка;
  • 90.03 — НДС;
  • 91.01 — внерелиализационные доходы;
  • 90.02 — себестоимость продукции.

В принципе, чаще всего граждане стараются лишь внимательно читать соответствие счетов и сопоставлять их с расходами-доходами. Все предельно просто, когда знаете, к какой информации обращаться. Справки в соответствующих программах для отчетности имеются. Все комментарии указываются напротив счетов.

Предпринимательство

Последний момент, который нужно учесть — это предпринимательская деятельность. Как рассчитать налог на прибыль ИП? Пример в данном случае окажется еще проще, чем в случае с физическими лицами. Уже было сказано, что предприниматели чаще всего работают по УСН. Так что, они будут брать налоговую ставку в 6%. С базой определиться тоже предельно легко — все, что вы получили в данном случае, облагается налогом.

Выходит, нужно просто взять доход за год и умножить его на 6%. К примеру, в год прибыль составляет 269 000 рублей. Тогда придется соответственно заплатить налоговым органам:

269 000 х 0,06 = 16 140 рублей.

Плюс перечислить определенную сумму взносов в Пенсионный фонд и на медицинское страхование. Но это уже совсем другой разговор.

Как видите, ничего трудного в данном вопросе нет. Именно из-за таких особенностей системы налогообложения в России процветает предпринимательство по УСН. Никаких лишних отчетностей, оборотно-сальдовых ведомостей огромного объема, многочисленных счетов и так далее.

Вообще налог на прибыль рассчитывать можно при помощи специальных онлайн-калькуляторов. Это не самый лучший вариант, но он имеет место. Имеются и сервисы, которые составляют параллельно вам ведомость для отчета. Пользоваться ими можно, но злоупотреблять все же не нужно.

fb.ru

Правильно рассчитать налоги ип

Как рассчитать налоги ИП правильно

Ведение экономической деятельности требует от индивидуального предпринимателя не только пройти процедуру регистрации, но и уточнить вопросы с налогообложением в региональном представительстве ФНС. В случае если нанятый штат сотрудников предпринимателем превышает 100 человек, или за квартал в процессе финансовых операций он заработал более 60 миллионов рублей, а также тогда, когда деятельность названа законом, как та, на которую не может распространяться льгота в уплате налогов, индивидуальный предприниматель работает на основных условиях. Во всех остальных случаях, кроме ведения деятельности с игорным бизнесом, а также с арендами заправок, ИП может рассчитывать на получение льготы, которая не только упрощает составление отчетности за базовый период, но и снижает количество налогов. При этом возникает вопрос: как рассчитать налоги ИП, чтобы не только не иметь проблем с законом, но и не иметь в дальнейшем судебных разбирательств с региональным представительством федеральной налоговой службы.

Спектр «активных» налогов

Основными налогами для ИП считаются НДФЛ и НДС, размер последнего может быть снижен от 18% до 0%. Но, чаще всего, получая льготную систему налогообложения, соискатель обязан выплатить единый налог на вмененный доход, либо же оформить один из видов упрощенной системы. А также рассчитать налоги ИП по льготной системе можно в случае, когда соискатель свою деятельность осуществляет на основе патента.

Если же ИП стал участником выплаты единого налога, то необходимо обозначить, что именно соискатель решает и выбирает себя законодательное обоснования для отчетности. Главная особенность, как рассчитывается налог, остается тот факт, что процент начисляется не на сумму дохода, а на вмененный доход, который высчитывается как 15% от его величины. В этом случае, не платят налоги физические лица ни на прибыль, ни на имущество, также освобождается ИП и от уплаты НДС, за исключением случаем ввоза товара в таможенную зону.

Особенности расчета налоговой базы для льготных категорий предпринимателей

Стоит помнить, что понятие «упрощенки» не считается тождественным отсутствию налога как такового, даже, если за определенный период не была проведена ни одна финансовая операция. Для тех предпринимателей, которые выбирают УСН, как форму налогообложения, имеется два варианта осуществления выплат. Первый из них подразумевает, что расчет налога будет производиться, как 6% от общей суммы всех доходов за квартал. Во втором случае, ИП выплачивает 15% от разницы между доходами и расходами также за этот период. При этом иногда налоговые инспектора могут и установить дифференцированный размер налога, и представить его в диапазоне от 5 до 15%.

Все законодательные обоснования ставки налога, а также процедура отчетности указана в Налоговом Кодексе РФ в главе 26. Также там можно найти и спектр дополнительных взысканий, которые ложатся на плечи индивидуального предпринимателя даже в упрощенной системе. Это налоги на заработную плату всех нанятых сотрудников, которые взимаются каждый месяц. Кроме этого, в список обязательных входят налоги ежеквартальные по УСН, а также один общий за год. Не обойтись и без выплаты фиксированного взноса «по упрощенке», который должен быть уплачен предпринимателем не позднее 31 декабря. Зная, как рассчитать налог ИП, можно всегда держать документацию в порядке, даже без дополнительных услуг бухгалтера. Еще один важный момент, это тот факт, что налоговые инспектора начисляют налог, а не предприниматель лично; он их лишь оплачивает согласно схеме выплаты и реквизитов.

Кодексы РФ

Как посчитать налоги ИП

Как рассчитать налоги ИП на УСН

Для ИП, применяющих УСН, все налоги заменяются одним — единым налогом. В качестве объекта для определения суммы налога могут выступать доходы, либо доходы за вычетом расходов. Объект налогообложения ИП может выбрать самостоятельно, исходя из критериев экономической целесообразности.

Единый налог УСН рассчитывается следующим образом: налоговая ставка*налоговая база.

Налоговая ставка варьируется в зависимости от объекта налогообложения. При объекте налогообложения «доходы» она составляет 6%. В качестве налоговой базы выступают полученные доходы (выручка ИП). Любые виды расходов в учет не берутся. ИП на УСН-6% могут уменьшить налог на уплаченные страховые взносы за себя и работников в ПФР, ФОМС и ФСС. Если ИП имеет работников, то максимальная сумма вычета составляет 50%, если нет — то он может полностью уменьшить налог (на 100%).

Пример расчета налога УСН для ИП без работников. Выручка ИП за год составила 300 000 р. отчисления в ПФР — 20727,53 р. Сумма налога к уплате равна 300000*0,06 = 18 000 — 20753,53 = 0. Получается платить налог не нужно, т.к. взносы больше суммы исчисленного налога.

Пример расчета налога УСН для ИП с работниками. Выручка ИП за год составила 1 000 000 р. отчисления в ПФР за работников — 120 000 р. Сумма налога равна 100000*0,06 = 60 000. Ее можно уменьшить на взносы только на 50%, т.е. уплатить необходимо 30 000.

Если объектом являются «доходы-расходы», базовая ставка составляет 15% (в некоторых регионах — от 5 до 15% для ИП, ведущих определенные виды деятельности). Для ИП на УСН-15% учитываются подтвержденные расходы, т.е. в качестве налоговой базы выступает не выручка, а прибыль ИП. Все доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Существует важное правило: если минимальный налог (1% от оборота) получается больше исчисленного, уплатить надо именно его.

Пример расчета налога для ИП на УСН-15%. Доходы ИП составили 2 000 000 р. документально подтвержденные расходы — 1 200 000. Налоговая база равна (2 000 000 — 1 200 000) = 800 000. Сумма налога = 800 000 *0,15 = 120 000 р. При этом, минимальный налог = 2 000 000 *0,01 = 20 000 р. что меньше исчисленного налога. Соответственно, уплатить в бюджет необходимо 120 000 р.

Как рассчитать налоги ИП на ОСНО

ИП на ОСНО платят НДФЛ и НДС. НДФЛ 13% платится с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами (профессиональными вычетами). В случае невозможности документального подтверждения доходы могут быть уменьшены на норматив затрат (20% от суммы доходов).

Например, доходы ИП оставили 50 000 р. расходы — 30 000 р. НДФЛ к уплате — (50 000 — 30 000)*0,13 = 2 600.

НДС рассчитывается следующим образом: сумма дохода, поделенная на 118 и умноженная на 18 — это НДС «к начислению». НДС «к зачету» рассчитывается на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков. Сумма НДС к уплате = «сумма к начислению» минус «сумма к зачету».

Как рассчитать налоги ИП на ЕНВД

При расчете размера ЕНВД реальный доход значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного дохода, который прописан в НК РФ. ЕНВД может применяться только в отношении отдельных видов деятельности. Среди них розничная торговля, бытовые услуги, стоянки и пр.

Расчет ЕНВД производится по следующей формуле: (налоговая база* ставка налога*К1*К2)-страховые Взносы. Налоговая ставка в данном случае составляет 15%. Базовая доходность корректируется в соответствии с коэффициентами-дефляторами (К1 — общий для всех и К2 — устанавливается на региональном уровне). ИП без работников уменьшают ЕНВД на 100% уплаченных взносов, с работниками — на 50%.

Налоговая база рассчитывается для каждого вида деятельности индивидуально, это величина вмененного дохода. В общем виде формула выглядит следующим образом: вмененный доход= базовая доходность*физический показатель. Физическим показателем может, например, являться размер торговой площади или количество работников. ЕНВД уплачивается каждый квартал.

Пример расчета налога. ИП занимается оказанием бытовых услуг, базовая доходность установлена на уровне 7500 р. в месяц. В качестве физического показателя выступает количество работников — их у ИП 5 чел. (с ним — 6). Коэффициент к1 равен 1,569, к2 — 0,52. Объем уплаченных страховых взносов за квартал — 49 500 р. Налог ЕНВД за квартал = налоговая база (7500*3*1,569*0,52*6)*0,15 = 110 144 * 0,15 = 16 522 р. Далее необходимо уменьшить налог на 50%, 8261 р. — сумма налога к уплате.

Помогите правильно расчитать налоги. Я ип на усно 6 %. Доход составил 200 тыс. рублей. У работников оклад 5 000 рублей + % с продаж. выходит в среднем 20 000 рублей, расходы 10 000 рублей.

А при чем здесь зп работников и тем более расходы.
У вас УСН доходы!
Вы платите 6%, но можете эту сумму уменьшить на отчисления в ПФР ФСС и больничные.
Воспользуйтесь этим файлом на странице http://ipipip.ru/usn/:
У многих вызывает затруднения считать налог УСН вместе с вычетом ПФР. Воспользуйтесь этой автоматизированной формой упрощенки в Эксель.

Вопрос задан в 2012 году.

Это нужно знать наизусть!

Регистрация ИП

Регистрация ИП производится только по месту постоянной прописки (регистрации).

Работать ИП может где угодно на территории РФ.

ИП может сам себя оформить на работу но это совершенно не зачем. ИП может свободно распоряжаться доходом.

В декларации УСН указываются только НАЧИСЛЕННЫЕ суммы налога. Платежи и штрафы не указываются

При УСН используется кассовый метод признания доходов. Таким образом доход это то, что фактически поступило в кассу и на р/с.

Можно уменьшить налог УСН социальными платежами, но не более чем на 50%(до 2012).

Пример: налогооблагаемая база — 100 000 р. налог — 6 000 р. социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 3 000. Итоговый налог 3 000 р.

Пример: налогооблагаемая база — 1 000 000 р. налог — 60 000 р. социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем на все 20 000. Итоговый налог 40 000 р.

Пример для ИП без НР с 2012: налогооблагаемая база — 100 000 р. налог — 6 000 р. социальные платежи(ПФР, ФОМС, ФСС) — 20 000 р. Налог уменьшаем всего на 6 000. Итоговый налог 0 р.

ЕНВД подается и платится в налоговую по месту деятельности

На ЕНВД становятся в течение пяти дней ПОСЛЕ начала деятельности

За время пока не началось ЕНВД нужно отчитаться по УСН или ЕНВД.

Можно уменьшить налог ЕНВД, также как УСН(см. выше) социальными платежами, но не более чем на 50%. Платежи тогда лучше платить поквартально.

Возможно совмещение ЕНВД и УСН.

За себя ИП платит страховые взносы как хочет(каждый месяц, квартал, раз в год). Подает расчет РСВ-2 раз в год до 1 марта.

За работников(если есть) ИП и ООО платят страховые взносы как хочет раз в месяц. Подает расчет РСВ-1 раз в квартал до 15 мая, 15 августа, 15 ноября, 15 февраля.

ипипип © 2009-2015 Помощь сайту. Автор сайта: Леонид Забелин (e-mail) Google+ Сегодня: 04 июля, 2016 г. понедельник — 20:04:26 МСК

pravilnyeotvety.ru

Как рассчитать страховые взносы

Согласно положениям отдельных статей действующего законодательства для предпринимателей и юридических компаний установлены обязательные страховые выплаты в ряд федеральных фондов: пенсионный, социальный и медицинского страхования. Попробуем разобраться, как рассчитать сумму страховых взносов в ФСС для предприятия, выделим ряд нюансов и рассмотрим практический пример выполнения отдельных расчетов по больничному листу.

Расчет страховых взносов в ФСС

Фонд социального страхования выполняет контролирующие и регулирующие функции в сфере предоставления компенсаций и различных пособий социального плана. Чтобы получить возмещение, предприятие должно правильно оформить всю необходимую документацию и выполнить обязательные расчеты.

Начисления в ФСС используются сразу в двух направлениях:

  • Обеспечивают выплату пособий по временной нетрудоспособности;
  • Возмещают ущерб, полученный в результате производственной травмы.

Данные направления определяют процентные показатели для начисления взносов. Во-первых, предприятие обязательно уплачивает обязательный страховой взнос в размере 2,9% от начисленной заработной платы сотрудника. В 2017 году был установлен предельный уровень зарплаты в сумме 755 000 руб. Если работник получал доход свыше этого показателя, то на него взносы уже не начисляются.

Во-вторых, компания обязана начислять взносы на страхование от производственных несчастных случаев. Для каждого предприятия величина процентного показателя для исчисления взноса устанавливается индивидуально, может варьироваться от 0,2% до 8,5% и зависит от того, к какому классу риска на производстве копания относится. Предельной базы в данном случае не предусмотрено.

Все исчисления проводит бухгалтер предприятия и вносит полученные данные в специальный расчет по форме 4-ФСС. Данный документ предоставляется в отделение ФСС ежеквартально, в следующем месяце до 20-го числа. Для электронного способа сдачи установлена крайняя дата сдачи расчета – 25-е число.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Оформление выплаты в Фонде социального страхования

Фонд социального страхования осуществляет контроль за начислениями социальных пособий различного вида. ФСС принимает на себя все расходы, связанные с оплатой больничного листа по временной нетрудоспособности, а именно по причине болезни, в результате получения травмы или в связи с беременностью и родами.

В обязанности Фонда входит тщательная проверка достоверности больничного листа, осуществление контроля за правильностью его заполнения и дальнейшая выплата допущенных предприятием расходов.

Чтобы получить выплату из бюджета, компенсирующую расходы, допущенные компанией в связи с оплатой больничного листа, бухгалтеру предприятия необходимо оформить и предоставить в отделение ФСС ряд обязательных документов:

  • Заявление от лица предприятия на возмещение пособия, оформленное в письменном виде;
  • Копия документов, удостоверяющих право предприятия на получение возмещения: справки из медучреждений, больничные листы;
  • Справка-расчет, где рассчитан размер выплаты.

До текущего года необходимо было также предоставлять расчет 4-ФСС с указанием суммы выплаты. Сейчас все сведения ФСС получает от налоговой инспекции, а краткие данные, необходимые для выплаты указываются в справке-расчете.

Порядок расчета выплат по больничному листу

Пособие по временной нетрудоспособности исчисляется исходя из нескольких показателей. Первые три дня болезни работнику обязан оплатить работодатель, и они не участвуют в составлении расчета для ФСС. Все последующие дни оплачиваются Фондом. Исключением является больничный, который был выдан в случае ухода работником за членом своей семьи.

Расчет пособия проводится исходя из суммы среднего заработка за последние два года. Если речь идет о начислении пособия в 2017 году, то соответственно, необходимо взять сумму заработка за 2015-2016 годы. Если в указанном периоде не было начислений, то пособие рассчитывается исходя из МРОТ, до 01.07.2017г. он составляет 7 500 руб., а после этой даты приравнен к 7 800 руб.

Приведем конкретный пример расчета больничного листа:

Петров В.Н. пробыл на больничном с 10.03.2017 по 20.03.2017г. – 10 дней. Общий стаж работника 10 лет, поэтому пособие компенсируется в размере 100%. В 2015 году фонд заработной платы составил 144 000 руб., а в 2016 – 168 000 руб.

Расчет больничного для ФСС:

Исходя из этих данных, выполняется расчет:

  • (144 000 + 168 000)/ 730 дней*100%*10 дней = 4 273,97 руб. – это сумма выплаты по больничному в пользу работника.
  • согласно закону, три дня оплачивает работодатель, поэтому в ФСС возмещается следующая сумма: 4 273,97/10*7=2 991,78 руб.
  • таким образом, Петров получил по больничному листу 4 273,97 руб., а предприятие возместит в ФСС только 2 991,78 руб.

Образец заполнение больничного работодателем:

Расчет страховых взносов в ФСС

Допустим, компания в первом квартале текущего года начислила работникам следующую заработную плату:

  • Январь – 105 000 руб.;
  • Февраль – 118 000 руб.;
  • Марта — 131 000 руб.

Для исчисления взносов по временной нетрудоспособности по ставке 2,9%, необходимо каждую сумму умножить на данный показатель, а затем, полученные результаты сложить.

(105 000*2,9%) + (118 000 * 2,9%) + 131 000*2,9% = 10 266 руб. – сумма страховых взносов по временной нетрудоспособности, подлежащая уплате в ФСС.

Исходя из этих же показателей, следует рассчитать и оплатить взносы от несчастных случаев. К примеру, у предприятия коэффициент равен 0,9%. Исходя из этого, расчет будет иметь следующий вид:

(105 000*0,9%) + (118 000 * 0,9%) + (131 000*0,9%) = 3 186 руб. – сумма страховых взносов от несчастных случаев, подлежащая уплате в ФСС.

Иными словами, компания должна будет за первый квартал перечислить в доход Фонда суммы: 10 266 руб. и 3 186 руб.

buhspravka46.ru

Рассчитываем налог на прибыль самостоятельно

Когда собственное дело находится в стадии становления, экономить приходится практически на всем. Начинающим предпринимателям приходится экономить на всем, чтобы выйти на уровень окупаемости и даже прибыльности. Молодой бизнесмен – и щвец, и жнец, то есть он и руководитель, и работник, и бухгалтером ему часто приходится быть тоже самому. А вот это самое сложное.

Нет, сколько денег получено, а сколько потрачено, в состоянии подсчитать любой человек, но ведь с них еще налоги платить на до. А высчитывать, сколько нужно отдавать государству, уже не так приятно, как собственные прибыли. Впрочем, процессы эти взаимосвязаны, так что научиться можно.

Ставка налога на прибыль

Кроме того, на отдельные виды доходов установлены сниженные ставки (от 15 до 0%), но связаны они в основном с ценными бумагами и дивидентами от них. Так что если вы зарабатываете на акциях и облигациях, читайте статью 284 Налогового кодекса. Если вы с ними не связаны – для определения суммы налога умножайте величину налогооблагаемой базы на 0,2.

Причем именно базы, а не выручки. Что это такое?

Как рассчитывается налогооблагаемая база

У любого предприятия есть доходы и расходы. Так вот разница между ними – и есть эта самая база. Далее, чтобы было понятно, мы будем приводить в пример выдуманную фирму «Купи слона».

Итак, у фирмы есть:

    основной доход (от продажи слонов),

  • побочный (плата за катание детишек, продажа на удобрения навоза).
  • Есть у нее и расходы:

    • производственные (покупка корма, вывоз отходов),

      зарплатные (нужно платить дрессировщику, менеджеру по продажам слонов, уборщице, сисадмину, который следит за компьютерами в офисе),

      амортизационные (клетки не будут служить вечно, нужно отчислять деньги на то, чтобы со временем их заменить),

    • рекламные (объявления о продаже, красивые плакаты в местах, где на слоне можно покататься и т.п.).

    Так вот 20 % нужно заплатить не с той суммы, которая получения от продажи слонов, билетов на катание и навоза, а с этой суммы за минусом всех расходов.

    Итак, допустим, в январе 2013 года было продано 10 слонов по 100 тысяч рублей, навоз среди зимы оказался никому не нужен, а детишки покатались на 10 тысяч. Валовый доход – 10х100+10=1010 тыс. руб.

    Слоны съели сена и бананов на 100 тысяч рублей, навоз продать не получилось, поэтому пришлось платить за его вывоз асенизаторам – 10 тысяч рублей. Уборщица получила 10 тысяч рублей, сисадмин – 5, а менеджер по продажам – 30. Дрессировщик был в отпуске, отпускных ему заплатили 15 тысяч. Еще 40 ушло на объявления в газетах.

    В питомнике 10 клеток по 24 тысячи рублей и служат они ориентировочно по два года, то есть 24 месяца. Таким образом ежемесячные затраты на амортизацию одной – 24/24=1 т.р., десяти – 10 тысяч. Итого расходы: 100+10+10+5+30+15+40+10=220 тысяч.

    Налогооблагаемая база – доход 1010 рублей – расход 220 тысяч, то есть 790 т.р. Величина налога на прибыль – 158 т.р.

    Когда платить налог на прибыль? Способы признания доходов и расходов

    Представим такую ситуацию – 10 слонов были проданы в январе, доход был зафиксирован. Вот только покупатели, бродячий цирк, попросили постоплату и протянули с расчетом аж до апреля. А это уже другой квартал, другой отчетный период. Когда платить налог с неполученных денег от состоявшейся сделки?

    Чаще всего – в том периоде, когда сделка состоялась и подписаны соответствующие бумаги – товарная накладная, акт выполненных работ и т.п. Это самый распространённый метод признания доходов и расходов – метод начислений. Все хозяйственные операции проводятся в бухгалтерии, то есть учитываются к дальнейшей выплате налога, в том периоде, когда возникли.

    И даже если денег фактически не поступило, налог с них заплатить придется. В таком случае в январе предприятие несет расходы 220 тысяч и 158 тысяч налога, а откуда их оплатить – непонятно. Разве что слезно просить циркачей погасить в январе задолженность хотя бы по трем с половиной слоникам из 10. Или расплачиваться с поставщиками сена и бананов в апреле.

    Несправедливо? Существует еще и кассовый метод. При этом фиксируются реальные денежные суммы и все операции проводятся теми датами, когда деньги поступили на счет или ушли с него. То есть при кассовом подходе в описанной ситуации налогооблагаемая база составила 0, поскольку доходы превысили расходы, и платить ничего не надо. Зато в апреле придется оплатить весь налог.

    Почему все не пользуются кассовым методом? Объем доходов не должен превышать миллиона рублей за каждый квартал в течение предыдущих 12 месяцев. То есть если слоны пойдут нарасхват и прибыль составит 1,1 миллиона за 3 месяца – с начала текущего года организация обязана перейти на метод начислений.

    Порядок перечисления платежей

    Налог на прибыль оплачивается авансовыми платежами. Обычно их делают двумя способами:

    1. Поквартально – в первом квартале, полугодии, по итогам девяти месяцев. Это способ по умолчанию. В первом квартале оплачивается налог на налогооблагаемую базу по итогам января, февраля и марта, в полугодии – на базу по итогам января-июня включительно за минусом авансового платежа первого квартала, по итогам 9 месяцев – на базу января-сентября минус полугодовой платеж. Если возникнет переплата, она идет в счет будущих отчетных периодов.

    2. Из фактической прибыли. Тут отчетный период не квартал, а месяц, два, три и так далее. Платеж за январь равняется 0,2х налогооблагаемая база за январь, за февраль – 0,2х база за январь-февраль минус платеж за январь и так далее. В такой режим организация переводит себя добровольно, написав заявление в налоговую не позже 31 декабря.
    Тонкости

    Это основы основ того, как исчисляется налог на прибыль. Но существуют и другие режимы налогообложения, когда он не выплачивается, а заменяется единым налогом на вмененный доход либо упрощенным налогом.

    Причем разные системы могут применяться к разным видам деятельности предприятия. Например, с продажи слонов наша выдуманная организация получает слишком большой доход, чтобы его могли перевести на упрощенную систему. Но с катания детишек можно платить налоги как раз по упрощенке – все экономия, не 20, а только 6%. Только тогда учет доходов и расходов по разным видам деятельности придется вести отдельно.

    sb-advice.com

    Популярное:

    • Оздоровительные учреждения с дневным пребыванием Летний оздоровительный лагерь с дневным пребыванием детей В одной из предыдущих статей мы рассказывали об услугах детского отдыха и представили классификацию детских оздоровительных учреждений. Для выбора правильной организации […]
    • За месяц плата патента Просрочена оплата патента: что делать и какой штраф? В современной России многие граждане других государств работают по патенту. Но при определенных обстоятельствах иностранец может забыть оплатить продление документа или […]
    • Сайт динского суда Сайт динского суда Поступающие в электронной форме документы процессуального характера (исковые заявления, частные апелляционные, кассационные и надзорные жалобы, ходатайства об отложении судебного заседания, заявления о […]
    • В судебную коллегию по гражданским делам нижегородского областного суда В судебную коллегию по гражданским делам нижегородского областного суда Областной суд является кассационной инстанцией для всех районных судов по решениям, принятым по первой инстанции. Президиум областного суда является […]
    • Правила страхования мегарусс д 2014 Правила страхования мегарусс д 2014 КАСКО — страхование автомобилей от ущерба и хищения или угона. КАСКО не включает в себя страхование перевозимого имущества, ответственности перед третьими лицами и страхование от несчастных […]
    • Какой состав преступления признается материальным Материальный и формальный состав преступления Общественно опасные деяния всегда были, есть и будут самым крайним рубежом человеческой жестокости. Подобные действия физического лица не только ломают все сложившиеся за последние […]
    • Нужно ли регистрировать залог автомобиля Нужно ли регистрировать залог автомобиля Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди. Регистрация замены двигателя в ГИБДД в 2018 году не нужна Нет, не нужно. […]
    • Трудовой кодекс возмещение вреда здоровью Трудовой кодекс возмещение вреда здоровью Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское право, ГК РФ Защита прав […]