Льготы для тсж по налогам

Какие налоги платит ТСЖ и какая из систем выгоднее?

УСН для ТСЖ обладает несомненными преимуществами, но общая система имеет свои плюсы и иногда может оказаться более выгодной. При выборе схемы налогообложения надо учесть 7 основных отличий – это поможет принять оптимальное решение.

Товарищество собственников жилья создается не с целью извлечения прибыли, тем не менее оно не освобождено от уплаты налогов. ТСЖ может использовать одну из двух систем: общую (ОСНО) или упрощенную (УСН), – и выбор здесь не так уж очевиден. Попробуем разобраться в особенностях каждого варианта налогообложения ТСЖ и проиллюстрируем решение вопроса на конкретных примерах.

Налоги, уплачиваемые при общей системе

Сначала рассмотрим, какие налоги платит ТСЖ при общей системе налогообложения, поскольку данный вариант используется «по умолчанию» и может применяться всеми налогоплательщиками. Основных налогов – три:

  • на прибыль;
  • на добавленную стоимость (НДС);
  • на имущество.

Дополнительно в бюджет перечисляются НДФЛ и страховые взносы за работников.

Налог на прибыль – 20% от прибыли. При вычислении прибыли к учету принимаются все обоснованные и подтвержденные документально затраты.

Налог на добавленную стоимость (18%) перечисляется в бюджет только из стоимости работ и услуг, которые выполняются собственными силами. В пределах стоимости работ, выполняемых сторонним лицом (подрядчиком), можно воспользоваться льготой по НДС. Если квартальная выручка не превышает 2 млн руб., организация в целом может получить освобождение от НДС в силу ст. 145 НК РФ. Это избавит от сложного налогового учета и дополнительной отчетности.

Налог на имущество (ставка устанавливается регионом, может достигать 2,2%) возникает при наличии основных средств. На практике владельцы квартир редко идут на покупку имущества в собственность товарищества. Приобретение дорогостоящей техники и оборудования окупается долго, и такие работы в основном осуществляются подрядными организациями.

НДФЛ и взносы в ПФР и ФСС – исчисляются и уплачиваются на общих основаниях. ТСЖ в данном случае ничем не отличается от коммерческой организации: если есть работники, то на фонд оплаты труда начисляются взносы, с выплаченного заработка перечисляется 13% НДФЛ.

Что упрощает УСН?

Упрощенная система налогообложения сокращает объем налогового учета и отчетности, оплате подлежат:

  • единый налог;
  • НДФЛ и страховые взносы.

Упрошенную систему в 2017 году ТСЖ может применять, если отвечает критериям: выручка менее 120 млн руб., сотрудников не более 100, стоимость основных средств 100 млн руб. и меньше.

Объектом налогообложения выступает доход либо доход, уменьшенный на величину расходов. Ставки при этом разные: 6% в первом случае и 15% – во втором. Это стандартный размер, на уровне региона они могут быть снижены.

ТСЖ – это некоммерческое лицо, применение УСН «доходы» здесь не оправдано. Практически все поступающие средства направляются на покрытие затрат, норма прибыли стремится к нулю, поэтому чаще применяют УСН «доходы минус расходы».

Существенное отличие «упрощенки» – в учитываемых затратах: их меньше. Налоговым кодексом для УСН определен «закрытый» перечень (в п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Это означает, что если возникли траты, не приведенные в НК РФ – принять их к вычету нельзя.

НДФЛ и взносы в ПФР и ФСС рассчитываются в обычном порядке, за исключением размера страховых тарифов: они могут быть снижены с 30 до 20% (это не касается взносов за травматизм и профзаболевания, но их тариф не так велик – 0,2%).

Пониженный тариф в размере 20% применяется, если:

  • не менее 70% выручки идет от управления недвижимостью,
  • выручка не превысила 79 млн руб. в 2016 г. / 120 млн руб. в 2017 г.

Плюсы и минусы вариантов налогообложения: 7 основных отличий

На выгодность той или иной системы, влияют несколько показателей. Все отличия необходимо учитывать в совокупности, поскольку больший размер ставки при ОСНО иногда может компенсироваться меньшей налоговой базой.

moneymakerfactory.ru

Какие налоги платит ТСЖ?

Становясь собственников квартиры, хочется, чтобы и ее обслуживание было не только то, которое навязывает ЖЕК, а несколько выше. Насколько выше? Хотя бы настолько, чтобы не спешить найти сантехника до 9.30 утра, иначе после этого времени ни его, ни электрика вы не увидите. Или увидите, но их нетрезвый вид подскажет вам, что лучше в этот день обойтись без этих специалистов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

С такой ситуацией сталкивались многие, и поэтому возникает жгучее желание что-то поменять. Рынок предоставления подобных услуг еще не освоен в должной степени, но законодатель предложил гражданам, которые являются собственниками жилых помещений в многоквартирном доме, объединится в некоммерческую организацию. Называется такая организация – товарищество собственников жилья или сокращенно ТСЖ.

Организация занимается эксплуатацией имущества общего пользования, строит дополнительные помещения, которые принадлежит всем членам товарищества на тех же правах. Также, организация имеет право сдавать часть таких помещений и земельный участок в аренду или внаем.

Что считать доходом?

Немногие знают, а некоторые только догадываются, что ТСЖ, как юридическое лицо, имеет обязательство перед налоговыми органами и обязана регулярно выплачивать налоги.

Несмотря на то, что товарищество изначально создается в виде некоммерческой структуры и, соответственно, ни о каких налогах и речи идти не может, тем не менее, это не так.

Некоторые специалисты, особенно в рядах налоговых органов, считают, что все те средства, которые поступают на счет организации, следует считать доходами, а соответственно, с них должны быть уплачены налоги.

Но это неверно, потому что не все денежные поступления организации идут от коммерческой деятельности, а ведь только эти поступления могут облагаться налогами. После многочисленных жалоб в Федеральное Министерство по налогам и сборам, данное мнение на официальном уровне было подкорректировано.

В таком случае, налог будет взыматься с этих организаций, а не с товарищества. То есть, законодатель рассудил, что раз с организаций управления и организации взымается налог, то почему с ТСЖ, которая осуществляет аналогичную деятельность, такой налог взыматься не должен?

Если обратиться к налоговому законодательству, то в нем прямо указано, что от выплаты налога освобождаются только те юридические лица, которые предоставляют жилье для пользования. А вот услуги по содержанию этого жилья подпадают под налогообложение. Не оговорено законодателем такой вид деятельности, как самому себе предоставлять какие-то услуги.

Логика в сказанном есть, но коммунальные платежи относят не просто к доходам, а к целевым средствам.

При этом эти поступления не перестают считаться целевыми и в том случае, если товарищество оплачивает за счет этих средств работу таких наемных работников, как электрики, дворники, консьержи.

То есть, получается, что ТСЖ предоставляет услуги самому себе, никаких доходов от коммерческой деятельности не получает, потому что их ее не осуществляет. Все их действия, которые они проводят, отображены в уставе товарищества.

Это означает, что ежемесячные денежные поступления жильцов на счет товарищества относятся к целевым средствам, которые налогом не облагаются. Но это не означает, что ЖСК не должно платить налоги вовсе.

Во-первых, все вышесказанное спорно, потому что далеко не в каждом налогом органе согласятся с этими доводами, и тогда придется идти в суд. Другое дело, что перед судом налоговики пасуют, о чем свидетельствуют немалое количество проигранных дел в первой инстанции и, что самое интересное, ограниченное количество апелляций и кассаций по этому поводу.

То есть, если в суде первой инстанции налоговая еще готова потолкаться, то дальше не видит в этом смысла вовсе. Это означает, что отвоевать платежи жильцов и снять с них налоговое обременение вполне возможно.

Во-вторых, в деятельности ЖСК найдется немало того, что безусловно можно будет отнести к коммерческой деятельности. Это и аренда помещений, аренда площадей под рекламу, сервитуты, платы от провайдеров интернета и спутникового телевидения и многое другое.

По какой системе налогообложения расплачивается ТСЖ?

Если ЖСК имеет доходы от коммерческой деятельности, то рекомендуется перейти на упрощенную систему налогообложения.

Это позволит сэкономить какую-то часть средств.

По данным специалистов переход на упрощенную систему налогообложения позволит платить почти в два раза меньше денег в качестве налога, в том числе и налога на прибыль.

Но здесь нужно учитывать, что данная система обязует выплачивать один процент от всех поступивших денег. При этом не имеет разницы, получает организация прибыль или работает в убыток. Поступили деньги на счет – заплати с них этот процент. Поэтому руководители ТСЖ перед переходом на упрощенку должны провести анализ финансовой деятельности товарищества.

Какие налоги?

Итак, с целевых поступлений налог взыматься не должен. Но это не само собой разумеющееся правило, которое действует согласно прямой нормы, а спорный момент, который придется еще согласовать, и, возможно, даже в суде.

Со всех видов услуг коммерческого характера товарищество обязано выплачивать налог на добавленную стоимость. ЖСК обязано уплатить и единый социальный налог, а также на имущество согласно общеустановленных правил.

Однако перейти на упрощенку можно сразу при регистрации, а если этого не сделать, то тогда придется ждать наступление следующего года, подав своевременно заявление на это в октябре и ноябре текущего года.

Учтите, что все вышесказанное неплохо звучит в теории.

На практике товарищество с большой вероятностью столкнется с тем, что налоговая служба будет пытаться включать в налогооблагаемую базу все денежные поступления жильцов.

К такому нужно быть готовым и психологически, и с позиции знаний законодательства. Как говорят – раз предупрежден, значит вооружен.

zhivemvrossii.com

Налоговые проблемы ТСЖ

Считается, что нет более эффективной формы управления домами, чем товарищество собственников жилья. Поэтому ТСЖ сейчас образовалось множество. При этом немало вопросов у таких организаций возникает, конечно же, с налогами.

Агентские договоры с жильцами позволят избежать споров с налоговиками

Наше товарищество применяет УСНО с объектом «доходы минус расходы». Нам поступают платежи собственников за коммунальные услуги и на содержание общего имущества. Нужно ли нам включать их в состав налогооблагаемых доходов ТСЖ? Или можно считать их целевыми поступлениями? Ведь мы эти услуги не оказываем, а просто собираем деньги собственников и перечисляем их ресурсоснабжающим организациям.

: К целевым поступлениям, которые не учитываются для целей налогообложения в доходах, относятс я подп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ :

  • вступительные, членские, паевые взносы;
  • пожертвования;
  • отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые поступают в адрес ТСЖ от их членов.

Советуем руководителю

Самый беспроблемный с точки зрения налогов вариант — это заключить с жильцами агентский договор на перечисление их коммунальных платежей. Тогда не придется доказывать налоговикам, что это не ваш облагаемый доход.

Иные поступления, в том числе коммунальные платежи и платежи на содержание общедомового имущества, по мнению контролирующих органов, нельзя считать целевыми. Они являются выручкой, и их нужно включать в налогооблагаемые доход ы Письма Минфина России от 19.04.2011 № 03-11-06/2/62, от 08.12.2010 № 03-03-07/41; Письмо ФНС России от 22.04.2011 № КЕ-4-3/[email protected] . Но при этом можно включить в расходы оплату коммунальных услуг, услуг и работ по содержанию и ремонту общего имущества обслуживающим организация м Письмо Минфина России от 27.04.2010 № 03-05-05-02/28; Письмо ФНС России от 22.04.2011 № КЕ-4-3/[email protected] . Получается, если плату за жилищно-коммунальные услуги вы взимаете без наценки, то итоговая налоговая база равна нулю.

Правда, даже если других доходов у вас не будет, по итогам года вам все равно придется уплатить минимальный налог в размере 1% от полученных от жильцов сум м п. 6 ст. 346.18 НК РФ; Письмо ФНС России от 22.04.2011 № КЕ-4-3/[email protected] . А упрощенцам на «доходах» еще сложнее — с этих сумм они заплатят 6% налога.

Чтобы избежать этого, есть два варианта.

ВАРИАНТ 1. Заключаем с жильцами агентский договор на перечисление коммунальных платежей.

Тогда плата собственников за коммуналку будет считаться средствами, полученными в связи с исполнением агентского договора. И в доходах товариществу нужно будет отразить только сумму посреднического вознаграждения (а его можно установить минимальным ) Письма Минфина России от 19.04.2011 № 03-11-06/2/62, от 08.12.2010 № 03-03-07/41, от 25.11.2010 № 03-11-06/2/180; Письмо ФНС России от 22.04.2011 № КЕ-4-3/[email protected] .

И если вы последуете этому варианту, проблем вообще не будет.

Создать ТСЖ — морока, а договориться с жильцами — морока в квадрате

ВАРИАНТ 2. Оставляем все как есть, но признаем поступления собственников как целевые.

Если вы считаете, что все платежи собственников не что иное, как целевые поступления, то свою позицию вам, скорее всего, придется отстаивать в суде.

Суды, как правило, встают на сторону товариществ, основываясь на том, что ТСЖ ведет деятельность от имени и в интересах своих членов и само коммунальные услуги не оказывает. Средства на оплату коммунальных услуг являются целевыми поступлениями, направленными на ведение товариществом уставной деятельности — содержание общего имущества многоквартирного дом а Постановления ФАС ПО от 31.03.2011 № А65-18505/2010; ФАС ДВО от 02.02.2011 № Ф03-9689/2010; ФАС ВСО от 10.09.2007 № А19-26596/06-Ф02-6060/07, от 12.07.2007 № А33-1733/07-Ф02-3750/07; ФАС МО от 21.09.2007 № КА-А40/9504-07 .

При этом необходимо будет запастись подтверждающими документами:

  • уставом ТСЖ;
  • сметами расходов;
  • счетами на оплату коммунальных услуг.

Если вы будете учитывать поступления собственников как целевые, вам не придется уплачивать налог, даже минимальный (конечно, если у вас нет иных доходов ) ст. 346.18 НК РФ .

Вопрос о том, заключать с жильцами агентский договор или оставить все как есть, нужно обсудить на общем собрании, а итоговое решение — утвердить.

Деньги, полученные на капремонт, в доходы не включаются

Наше товарищество принимает участие в федеральной программе по капремонту многоквартирных жилых домов в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 № 185-ФЗ «О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства». Деньги мы получаем как из местного бюджета, так и от самих собственников. Все полученные средства расходуются только на оплату работ по этому ремонту. ТСЖ находится на упрощенке. Должны ли мы включать полученные средства в налоговую базу?

: Нет, не должны. Указанные вами поступления из местного бюджета не облагаются налого м подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ; Письма Минфина России от 14.04.2011 № 03-11-11/95, от 03.03.2009 № 03-03-06/4/11 .

Также не подлежат налогообложению деньги, полученные от членов ТСЖ на формирование резерва на проведение капитального ремонта, так как они относятся к целевым поступления м подп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ . С этим согласны и контролирующие орган ы Письмо Минфина России от 19.04.2011 № 03-11-06/2/62; Письмо ФНС России от 22.04.2011 № КЕ-4-3/[email protected]; Письмо УФНС России по г. Москве от 18.02.2010 № 16-15/017557.1 .

Признал выручку — имеешь право на пониженные тарифы

Наше ТСЖ находится на упрощенке с объектом «доходы минус расходы». С 2011 г. организации, применяющие УСНО, с основным видом экономической деятельности «управление недвижимым имуществом» (код ОКВЭД 70.32) вправе уплачивать страховые взносы по пониженным тарифа м подп. «я. 2» п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах. » . Наш ОКВЭД 70.32.1 «Управление эксплуатацией жилого фонда». Все платежи от собственников мы считаем целевыми поступлениями и не учитываем при расчете налога. Имеем ли мы право на пониженные тарифы?

: Одно из основных условий, позволяющих применять пониженные тарифы страховых взносов, — доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по основному виду деятельности должна составлять минимум 70% в общем объеме доходо в ч. 1.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ .

А раз вы все поступления от собственников относите к целевым поступлениям, у вас просто нет выручки от основного вида деятельности (управление эксплуатацией жилого фонда). Соответственно, 70% считать не от чего и применять пониженные страховые взносы вы не можете.

Если появится хоть какой-то доход и он будет считаться полученным в рамках управления многоквартирным домом, то вы сможете применять пониженные тарифы. Например, если учитывать поступления жильцов за коммунальные услуги как выручку.

Услуги, оказываемые собственными силами ТСЖ, облагаются НДС

Реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме не облагается НД С подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ . Некоторые услуги жильцам мы оказываем собственными силами ТСЖ. Подпадают ли они под льготу?

Минфин считает, что льгота не распространяется на услуги, оказываемые самим ТСЖ с привлечением работников, нанятых по трудовым договора м Письма Минфина России от 25.10.2010 № 03-07-14/77, от 27.09.2010 № 03-07-14/66 . Поэтому такие услуги нужно облагать по ставке 18%.

Однако в 2007 г. Пленум ВАС РФ указал, что ТСЖ, заключая договоры на ремонт, выступает не в своих интересах, а в интересах своих членов. В рамках таких отношений у ТСЖ отсутствуют обязанности налогоплательщик а п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 05.10.2007 № 57 . То есть для судов не важно, своими или подрядными силами ТСЖ ведет свою уставную деятельность — содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме. НДС можно не начислять в любом случае.

Но воспользоваться правом не платить НДС при оказании услуг собственными силами товарищества вы можете, скорее всего, только отстояв это в суд е Постановление ФАС ПО от 19.10.2007 № А57-11024/2006-33 .

Если ТСЖ пользуется льготой по НДС, то на вычеты оно права не имеет

Счета за коммунальные услуги нашему ТСЖ выставляются с НДС. Но с 01.01.2010 реализация товариществом коммунальных услуг НДС не облагаетс я подп. 29 п. 3 ст. 149 НК РФ . Что нам делать с входным налогом? Можем ли мы принять его к вычету? Или можно потребовать выставления нам счетов без НДС?

Имейте в виду: платить налог за общее имущество многоквартирного дома вы не обязаны

: Потребовать выставления счетов без НДС вы не можете. Коммунальные услуги, реализуемые вам организациями коммунального комплекса, поставщиками электроэнергии и газоснабжающими организациями, облагаются НД С Письмо Минфина России от 27.09.2010 № 03-07-14/66 . Но принять его к вычету также нельз я подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ . Вы включаете его в цену коммунальных услу г подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ .

Вы сможете заявлять вычеты, только если откажетесь от льгот ы п. 5 ст. 149 НК РФ; Письма Минфина России от 27.09.2010 № 03-07-14/66, от 23.12.2009 № 03-07-15/169 . Но тогда придется начислять налог на оказываемые собственникам услуги. При этом необходимо будет выставлять счета-фактуры, следить за правильностью выставленных в ваш адрес счетов-фактур, а в случае проверки — представлять копии всех документов в налоговую. Для ТСЖ это лишние проблемы, а собственникам все равно, облагается ли реализация услуг в их адрес НДС или нет, так как его в любом случае придется заплатить, пусть и в составе цены услуг. Поэтому отказываться от льготы особого смысла нет.

Кроме того, еще в 2007 г. ВАС сказал, что ТСЖ не исчисляют сумму НДС по операциям, связанным с обеспечением жилых помещений коммунальными услугами и с содержанием, эксплуатацией и ремонтом общего имущества многоквартирных домо в п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 05.10.2007 № 57 . Поэтому не исключено, что налоговики воспользуются этим Постановлением и, сославшись на него, откажут вам в вычетах.

Помещения и общее имущество дома — не основные средства для ТСЖ

Нужно ли ТСЖ учитывать на балансе жилые и нежилые помещения, а также общее имущество многоквартирного дома? Ведь тогда придется платить налог на имущество.

: Нет, не нужно. На балансе ТСЖ нужно отражать только то имущество, которое принадлежит непосредственно товариществ у п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 374 НК РФ; Письмо Минфина России от 01.02.2006 № 03-06-01-04/08; Постановление ФАС СКО от 23.07.2008 № Ф08-4150/2008 . А общее имущество многоквартирного дома — это собственность жильцо в пп. 1, 2 ст. 36 ЖК РФ . У ТСЖ объекта обложения налогом на имущество здесь не возникает.

Обязанности платить земельный налог у ТСЖ не возникает

Налоговая требует от нашего ТСЖ уплаты налога за земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом. Должны ли мы его платить?

: Нет, не должны. Факт создания ТСЖ не означает, что оно вместо собственников жилых помещений становится плательщиком земельного налог а п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 № 54 .

После того как земельный участок сформирован и в отношении него проведен кадастровый учет, участок становится общей долевой собственностью собственников помещений в многоквартирном дом е ч. 1, 2, 5 ст. 16 Федерального закона от 29.12.2004 № 189-ФЗ «О введении в действие Жилищного кодекса Российской Федерации»; п. 1 ст. 36 ЖК РФ; Письмо Минфина России от 08.06.2010 № 03-05-04-02/59 .

Поэтому уплачивать налог должны сами собственник и Постановления ФАС МО от 18.03.2010 № КА-А40/986-10; ФАС СКО от 15.11.2010 № А32-2212/2010-33/80 . А делать это собственники-граждане должны на основании уведомлений, высылаемых им налоговой инспекцией.

glavkniga.ru

Налоги и Право

повышение юридических знаний

Льготы для ТСЖ

Работы и услуги, выполняемые товариществами собственников недвижимости (жилья), освобождаются от налогообложения НДС ( ФНС России от 30.10.2015 N СД-4-3/18991 «О направлении письма Минфина России» (вместе с Минфина России от 23.09.2015 N 03-07-15/54498).

Согласно подпункту 30 пункта 3 статьи 149 Кодекса не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции по реализации работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) товариществами собственников жилья, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги).

Федеральным законом от 5 мая 2014 г. N 99-ФЗ «О внесении изменений в главу 4 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — Закон N 99-ФЗ), вступившим в силу с 1 сентября 2014 года (за исключением отдельных положений), введена новая организационно-правовая форма юридического лица — товарищество собственников недвижимости.

Организации, имеющие организационно-правовую форму товарищества собственников недвижимости, в указанных подпунктах 29 и 30 пункта 3 статьи 149 Кодекса не поименованы.

Вместе с тем согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 50 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) некоммерческие организации могут создаваться, в частности, в форме товариществ собственников недвижимости, к которым относятся в том числе товарищества собственников жилья. В связи с этим с 1 сентября 2014 года в соответствии с Законом N 99-ФЗ товарищество собственников жилья является видом юридического лица, созданного в организационно-правовой форме товарищества собственников недвижимости.

Кроме того, на основании пункта 6 части 8 статьи 3 Закона N 99-ФЗ со дня вступления в силу данного закона к созданным до дня его вступления в силу юридическим лицам применяются нормы главы 4 ГК РФ, в частности, к товариществам собственников жилья с 1 сентября 2014 года применяются нормы статей 123.12 — 123.14 ГК РФ о товариществах собственников недвижимости. При этом перерегистрация товариществ собственников жилья, созданных до 1 сентября 2014 года, согласно части 10 статьи 3 Закона N 99-ФЗ не требуется.

Указанные товарищества собственников жилья должны переименоваться в товарищества собственников недвижимости и внести изменения в свои уставы для приведения их в соответствие с нормами главы 4 ГК РФ, поскольку на основании пункта 2 статьи 123.12 ГК РФ устав товариществ собственников недвижимости должен содержать сведения о его наименовании, включающем слова «товарищество собственников недвижимости».

Таким образом, ГК РФ предусмотрена возможность создания товариществ собственников жилья как вида товарищества собственников недвижимости. При этом исходя из положений пункта 1 статьи 54, пунктов 1 и 2 статьи 123.12 ГК РФ наименование товарищества собственников жилья должно включать слова «товарищество собственников недвижимости» и может содержать указание на вид недвижимого имущества — «товарищество собственников недвижимости (жилья)».

Учитывая изложенное, в случае указания в наименовании на вид недвижимого имущества — «жилья» товарищества собственников недвижимости следует рассматривать в качестве товариществ, осуществляющих деятельность в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье в соответствии с подпунктами 29 и 30 пункта 3 статьи 149 Кодекса. В связи с этим операции, перечисленные в указанных подпунктах 29 и 30 пункта 3 статьи 149 Кодекса, предоставляемые, выполняемые (оказываемые) товариществами собственников недвижимости (жилья), освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

lawedication.com

Какие налоги платит ТСЖ в многоквартирном доме и какую систему лучше выбрать?

В статье расскажем, какими налогами облагается ТСЖ, какие послабления есть, как разобраться с налогом на прибыль и вознаграждением председателю, чтобы облегчить налоговую нагрузку.

Организовывая ТСЖ, собственники часто не учитывают те сложности, с которыми придется столкнуться, проводя финансовую отчетность. Не только трудности с содержанием дома могут сделать работу нервной, но и бухгалтерия, в которой придется разобраться.

Чтобы понять, каким образом платить налоги, необходимо уточнить суть создания ТСЖ. Товарищество собственников жилья — некоммерческая организация, она создается с целью управлять домом и придомовой территорией. Жильцы доверяют управляющим распоряжение имуществом, поддержание порядка, работоспособности сетей, покупку услуг у ресурсников и другие действия.

Несмотря на то, что организация создается лишь в интересах жителей, оформляется она как юридическое лицо, а значит, по своей деятельности должна расплачиваться с государством.

В этом случае, следует определить, что считать доходами ТСЖ.

Налоги для ТСЖ в 2017 году

Платим налоги только за то, что относится к коммерческой деятельности! Тогда нужно ответить на вопрос, в чем состоит прибыль ТСЖ:

  • сдача помещений в аренду (например, магазинам и салонам); для этого подходят цоколи и подвалы;
  • сдача пригодных для жизни чердачных помещений в аренду жильцам;
  • сдача площадей на фасаде дома или пристройки под рекламные растяжки;
  • сдача в аренду территории у дома под парковку и т.д.

Если у товарищества есть работники, которые состоят в штате или с которыми заключен договор подряда, и они оказывают услуги жильцам на коммерческой услуге, это также войдет в налоговую базу. Например, при ТСЖ есть сантехник, он выполняет заказы на смену труб, установку батарей и проч., при этом с заказчика берутся деньги. Часть выплачивается работнику, часть остается при ТСЖ. Также к налогооблагаемым потокам относится содержание управляющего персонала, поскольку в графе «содержание жилья» нет пункта по управлению домом.

Льготы по НДС для ТСЖ

Деньги на оплату коммунальных платежей, услуг подрядных организаций, сбор средств на капремонт — целевые поступления. По п. 2 ст. 39 ЖК РФ это обязательные расходы на содержание, такие средства не учитываются в формировании налоговой базы.

  • С 2010 года ТСЖ освобождаются от уплаты налогов за то, что собирают с жильцов деньги на коммунальные услуги, заказанные на стороне. Налог на прибыль платит ресурсоснабжающая организация.
  • Не платятся налоги с фонда на текущий ремонт, а также капитальный.

Также налог не платится (если учет таких поступлений ведется раздельно) на:

  • взносы участников;
  • пожертвования;
  • средства, полученные из госбуджетов и под., если они направлены на ведение уставной деятельности.

В общем, не платятся налоги с тех финансовых операций, в которых ТСЖ — обязательный посредник. Если налоговая пытается взыскать за эти поступления, нужно требовать правовых оснований и в противном случае грозить судом.

Системы налогообложения для ТСЖ

Есть две основные системы налогообложения:

  • основная (подойдет для управленцев, которые не имеют дохода с деятельности);
  • упрощенная (если имеется коммерческий доход).

В общей системе налогообложения есть налог на прибыль и налог на имущество (налог на землю не входит, так как его оплачивает собственник), также должны быть отчисления с зарплат работников. НДС — это 20% от разницы между доходами и расходами. Если в собственности нет имущества (например, дорогой техники), нет доходов с продажи рекламы и проч., то выплачивать налоги на прибыль будет не с чего.

Когда существуют и облагаемые налогами операции, и необлагаемые, экономнее перейти на упрощенную систему (при условии, что пожертвований у организации нет или ничтожно мало). Тогда со всех поступлений на счет организации платится процент, согласно выбранному варианту:

  • с величины доходов (в 6%);
  • с разницы между доходом и расходом (ставка 5–15%);

Схема удобна тем, что:

  • освобождает от ряда налогов: НДС, имущество, прибыль;
  • отчитываться придется 1 раз в год с 1 налоговой декларацией (но платить авансами в квартал);
  • не нужно выбивать льготы по вычетам.

Но остальные налоги, в том числе за исполнение обязанности налогового агента, оплачивать нужно.

Что с оплатой коммунальных услуг?

Если коммунальные услуги поставляют третьи лица, ТСЖ не платит налоги со средств, направленных на погашение этих счетов. Но все операции должны вестись все равно, только с пометкой «Без НДС», и отражаться в декларациях.

РСО выставляют счета с учетом НДС (потому что для них это коммерческая прибыльная деятельность), так что налоги просто входят в стоимость услуги для жителей. Льготные вычеты здесь не применяются.

Чтобы решить, какие налоги платить и в каком количестве, нужно исходить из специфики ТСЖ. Проще всего — первый вариант упрощенной схемы, но если товарищество работает в минус, то лучше остановиться на варианте 2, в котором придется заплатить минимальный налог.

moydom.media

Популярное:

  • Заключение о проекте закона Заключение на проект Закона "О доверительном управлении имуществом" В целом разделяя позицию авторов проекта, РЦЭР отмечает очень слабую проработку терминологии и определений, используемых в проекте. Это требует […]
  • Наследство внебрачным детям Право на наследство для внебрачных детей Добрый день. Интересует вопрос наследства. Моя дочь рождена в 2010 году вне брака. Биологический отец ребенка находится в браке с другой женщиной и имеет еще 3 детей (2 совершенолетних, 1 […]
  • Оплата налогов ндс сроки Порядок и сроки уплаты НДС в 2018 году Отправить на почту Уплата НДС в 2018 году - сроки уплаты рассмотрим в статье - осуществляется равными частями в течение 3 месяцев после отчетного квартала. Какой порядок и сроки […]
  • Основной закон страны россия Конституция — основной закон страны 12 декабря 1993 года всенародным референдумом была принята ныне действующая Конституция Российской Федерации. Ныне действующая Конституция — пятая в истории России, но она стала первой, […]
  • Ип налоги и лицензии Лицензии ИП, ООО. Классификация видов деятельности ИП, ООО Содержание Виды деятельности ИП, ООО Виды деятельности ИП подразделяются на следующие: Обычные. Лицензируемые. Требующие дополнительного согласования и […]
  • Куда подавать кассационную жалобу арбитраж Куда подавать кассационную жалобу арбитраж Субъекты и объект кассационного обжалования Порядок и срок обращения с кассационной жалобой Форма и содержание кассационной жалобы Устранение нарушений, допущенных при подаче […]
  • Земельный налог база Земельный налог: понятие, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты ставки в Нижнем Новгороде Льготы по налогу: льготы в Нижнем Новгороде Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления Как уплатить […]
  • Федеральный закон 223-фз и 44-фз Чем отличаются законы о закупках 223-ФЗ и 44-ФЗ? Законодательство РФ предусматривает два основных правовых документа, на основе которых осуществляются заказы: ФЗ 44 о контрактной системе закупок для государственных и […]