Налог на имущество физических лиц дарение

Содержание:

Часто задаваемые вопросы по налогу при дарении

Здесь мы постарались ответить наиболее часто задаваемые вопросы, связанные с налогами при дарении имущества. Вы также можете:

Как налоговая инспекция узнает, что мне подарили имущество?

Все сделки с жильем/землей регистрируются в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии, а сделки с транспортными средствами в ГИБДД. А эти службы в свою очередь передают информацию в налоговые органы.

Друг подарил мне автомобиль. В договоре дарения не указана цена автомобиля. Как узнать какой доход включить в декларацию?

В данном случае Вы можете указать предполагаемую рыночную стоимость автомобиля, а в случае несогласия налоговый орган уже может оспорить данное решение. Также Вы можете обратиться к организациям и (или) специалистам-оценщикам с целью проведения независимой оценки.

Я пенсионер с 2013 года. Получаю пенсию, других доходов нет. В 2017 году соседи по договору дарения передали мне дачный домик с земельным участком. Надо ли мне платить налог на доходы?

Да, вам придется платить налог в размере 13% от стоимости домика и земельного участка, так как подарок получен Вами не от членов семьи или близких родственников. При этом, к сожалению, льгот по уплате указанного налога для пенсионеров действующим законодательством не предусмотрено. По окончании 2017 года (до 30 апреля 2018) Вам необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию, а в срок до 15 июля 2018 года уплатить налог.

В 2016 году моя бабушка подарила мне квартиру. В марте 2017 года из налоговой инспекции мне пришло письмо, в котором говорится, что я в 2016 году получила в дар недвижимость и должна уплатить налоги. Что мне делать?

В Вашем случае можно направить в налоговую инспекцию объяснительную записку, в которой указать, что доход получен при дарении от близкого родственника (бабушки). К письму желательно приложить документы, подтверждающие ваше родство – копии свидетельств о рождении (Вашего и родителя по бабушкиной линии).

На день рождения друзья мне подарили деньги в размере 500 тыс. руб. переводом на банковскую карту. Должен ли я платить налог на доходы?

Нет, Вы не должны платить налог на доходы, так как доходы в виде денежных средств, поступивших от других лиц в рамках дарения, не облагаются НДФЛ. При этом форма расчета не имеет значения (наличная, безналичная, поступление средств на карточный счет в банке).

Я и мой брат по договору дарения получили квартиру от двоюродной сестры в общую долевую собственность (по ½ доле). В договоре указана стоимость квартиры 1,6 млн. руб. Какой налог нам придется заплатить?

Так как Вы и брат получили квартиру в общую долевую собственность по ½ доле, то доход рассчитывается по стоимости недвижимости пропорционально доле. Таким образом, доход каждого из вас составил 1 600 000 х ½ = 800 тыс. руб. Соответственно, до 30 апреля следующего года Вы и Ваш брат должны подать декларации по форме 3-НДФЛ, где будет отражен доход от подарка. А в срок до 15 июля следующего года Вы и Ваш брат должны будете заплатить налог на доходы в размере 800 000 х 13% = 104 000 руб.

Может ли за меня подать декларацию моя жена (или другой родственник)?

Ваша жена (или другой родственник) может подать декларацию, только если у нее есть нотариальная доверенность от Вашего имени. Однако, она всегда может отправить декларацию от Вашего имени почтой (см. Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

verni-nalog.ru

Формы и бланки документов

В данном разделе Вы можете бесплатно скачать формы и бланки документов, необходимых для декларирования доходов от сделок по договору дарения.
Образцы заполнения деклараций 3-НДФЛ для декларирования доходов от дарения Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения декларации 3-НДФЛ при дарении.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год

Форма налоговой декларации за 2017 год будет принята налоговой службой лишь в конце 2017 года и может быть использована только начиная с 2018 года. На текущий момент Вы можете подать декларацию 3-НДФЛ только за 2016 или более ранние года.

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год

Форма декларации за 2016 год была принята приказом ФНС России от от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/[email protected] Новая форма практически не отличается от декларации за 2015 год (в нее были внесены лишь небольшие изменения).

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2015 год

Форма декларации за 2015 год была принята приказом ФНС России от от 25.11.2015 №ММВ-7-11/[email protected] Новая форма практически не отличается от декларации за 2014 год (в нее были внесены лишь небольшие изменения).

Форма декларации 3-НДФЛ за 2014 год

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2014 год в формате Microsoft Excel (.xls). В бланке декларации оставлены только страницы, связанные с декларированием доходов от подарков. Если Вам необходимо указать в декларации также другую информацию, то скачайте полную версию декларации 3-НДФЛ здесь: Формы декларации 3-НДФЛ. Для открытия требуется Microsoft Excel версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Форма декларации 3-НДФЛ за 2013 год

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2013 год в формате Microsoft Excel (.xls). В бланке декларации оставлены только страницы, связанные с декларированием доходов от подарков. Если Вам необходимо указать в декларации также другую информацию, то скачайте полную версию декларации 3-НДФЛ здесь: Бланки декларации 3-НДФЛ. Для открытия требуется Microsoft Excel версии 2003 или выше (или аналогичная программа).

Образец заявления о получении дара от близкого родственника

Не смотря на то, что недвижимость была подарена близким родственником, налоговая инспекция часто присылает письма с требованием задекларировать доход от полученного в дар имущества. В подобном случае имеет смысл отправить в налоговый орган подобное объяснительное письмо, где указать, что имущество получено в дар от близкого родственника и не подлежит декларированию и налогообложению.

Образец заявления о передаче недвижимости по договору дарения

Не смотря на то, что недвижимость была Вами подарена (и Вы не получили никакого дохода), налоговая инспекция часто присылает письма с требованием задекларировать доход, предполагая, что Вы продали имущество. В подобном случае имеет смысл отправить в налоговый орган объяснительное письмо, где указать, что имущество было подарено и, соответственно, не требует никакого декларирования.

Образец описи документов для ценного письма

Пример заполнения описи документов для отправки декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по почте России.

Обратите внимание: данная опись лишь является примером. В зависимости от ситуации/требования налоговых органов список документов может отличаться.

verni-nalog.ru

Налоги на дарение

Подаренное имущество в соответствии с Налоговым кодексом РФ (далее НК РФ) является доходом, поэтому в общем случае облагается подоходным налогом. При этом на законодательном уровне предусмотрено, что даритель не платит налог на дарение, так как он в результате такой сделки фактически несет расходы. А одаряемый, наоборот, получает доход, поэтому является плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ по ставке 13% для резидентов РФ).

После перехода права собственности к одаряемому помимо необходимости уплаты НДФЛ переходит также обязанность уплаты других налогов: на имущество физических лиц, земельного и транспортного. Если объектом сделки выступает лишь доля имущества, то сумма налога, подлежащей уплате, будет рассчитываться исходя из размера этой части.

Подоходный налог при дарении имущества

В соответствии с законодательством РФ от уплаты данного налога освобождается доход, который представлен в натуральной или денежной форме, и который был получен в результате заключения договора дарения от физического лица. Однако, недвижимое имущество, транспортные средства, а также паи, акции и доли, приобретаемые в порядке дарения, подлежат налогообложению.

Существует два вида ставок налога: 13% и 30%. Это зависит от резидентности одаряемого лица, что означает продолжительность пребывания его данного на территории нашей страны. Резидентом РФ признается лицо, которое находится на территории России более шести месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Так для этой категории ставка равна 13%. Для одариваемого нерезидента она будет равна 30% от цены имущества. Это касается как физических лиц, так и юридических.

Налоги при дарении недвижимости

Существуют некоторые особенности при налогообложении дарения различного вида недвижимости. В частности квартиры и жилого дома. Так, при определении суммы, из которой будет высчитываться подлежащий уплате налог при совершении сделки с домом, будет учитываться стоимость не только самого строения, но и земельного участка, на котором оно располагается.

Так же есть нюанс при дарении квартиры, если стороны приходятся друг другу близкими родственниками.

Налоги при дарении квартиры родственнику

Дарение квартиры, как и любого другого имущества, так же облагается налогом.

Если стороны являются близкими родственниками, то одаряемый не платит налог.

К ним относятся:

  1. Жена/муж.
  2. Родители.
  3. Дети (в том числе усыновленные).
  4. Дедушки/бабушки.
  5. Внуки, в том числе и неполнородные (с одним общим родителем).
  6. Братья/сестры.

Но отношение к близким родственникам должно быть подтверждено документами. К ним можно отнести свидетельства о браке, о рождении, решения суда и другие.

Налоги при дарении дома

Как правило, отчуждение дома происходит вместе с земельным участком, на котором он расположен. Поэтому налог будет исчисляться из стоимости двух видов недвижимости.

Стоимость остального недвижимого имущества (дома, находящегося на данном участке) может определить независимый оценщик или независимая оценочная организация, которая составит отчет, в котором и будет указана его цена.

Именно из этой суммы и будет исчисляться этот налог.

Налоги при дарении доли имущества

В российском законодательстве предусмотрена возможность дарения не всего имущества, а только доли. Если сделка совершается только с частью дара, то и на нее распространяется аналогичная налоговая ставка в 13% (30% для нерезидентов РФ), но с учетом размера подаренной доли.

Налог на имущество физических лиц

После сделки к одаряемому переходит право собственности на имущество, а так же обязанность по уплате соответствующего налога на него.

Налог на имущество физических лиц распространяется на собственников следующего имущества (п. 1 ст. 401 НК РФ):

  • жилой дом или помещение (к ним относятся квартиры и комнаты);
  • объект незавершенного строительства;
  • машино-место и гараж;
  • единый недвижимый комплекс;
  • иные здания, постройки, сооружения и помещения.

Она зависит от вида имущества и будет определяется следующим образом:

  • для квартиры: ее полная кадастровая стоимость за вычетом цены 20 квадратных метров общей площади;
  • для комнаты: минус стоимость 10 квадратных метров ее площади;
  • для жилых домов: за вычетом цены 50 квадратных метров;
  • для единого недвижимого комплекса: уменьшенная на один миллион рублей.

Ставки указаны в правовых актах органов муниципальных образований. Если для налоговой базы берется кадастровая стоимость, их размеры не должны быть более:

  1. 0,1% для:
    • жилых домов и помещений;
    • объектов незавершенного строительства;
    • недвижимых комплексов;
    • машино-мест;
    • гаражей;
    • хозяйственных сооружений и строений, площадь которых не более 50 квадратных метров и которые находятся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, содержания личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства.
  2. 2% для недвижимости, кадастровая стоимость которых больше 300 миллионов рублей.
  3. 0,5% для других объектов.

Если для расчета налога берется инвентаризационная стоимость, ставки устанавливаются с учетом умноженной на коэффициент-дефлятор (коэффициент, который используется для перерасчета стоимости для определения базы данного налога и равняется 1,147) суммарной инвентаризационной стоимости имущества в следующих пределах:

  • до 0,1%, если суммарная инвентаризационная стоимость не превышает 300 тыс. рублей включительно;
  • от 0,1 до 0,3% — стоимость в пределах от 300 тыс. до 500 тыс. рублей;
  • от 0,3 до 2% — если превышает 500 тыс. рублей.

Если в муниципальном образовании не обозначены налоговые ставки, то они равны 0,1% для суммарной инвентаризационной стоимости имущества не превышающей 500 тыс. рублей и 0,3% для прочих объектов.

При уплате данного налога некоторые граждане имеют право получить льготу. К таким лицам относятся физические лица:

  • Герои России и СССР;
  • имеющие орден Славы трех степеней;
  • инвалиды детства, а так же имеющие I или II группу;
  • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны и других военных действий по защите СССР;
  • из рядов Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и гос.безопасности;
  • военнослужащие или уволенные с военной службы по достижении предельного возраста нахождения на ней или по состоянию здоровья, или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую длительность военной службы 20 лет и более;
  • члены семей погибшего военнослужащего;
  • исполнявшие интернациональный долг в Афганистане и иных странах, в которых проводились военные действия;
  • участвовавшие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации последствий аварий ядерных установок;
  • пенсионеры, получающие пенсии, а также достигшие возраста 60 лет мужчины и 55 лет женины, которые получают ежемесячное содержание;
  • получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате работ, связанных с ядерным оружием и космической техникой;
  • ведущие профессиональную деятельность в сфере искусств, — в отношении специально оборудованных для этого помещений, сооружений;
  • физические лица — в отношении хоз.строений, располагающихся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, площадь которых не превышает 50 квадратных метров.

Физическое лицо, имеющее на ее получение право и желающее ее получить, должно написать заявление об этом и подготовить документы, подтверждающие подобное право, в налоговый орган.

Земельный налог

Земельный налог подлежит уплате юридическими и физическими лицами, которые имеют в своей собственности земельные участки.

Для его исчисления берется кадастровая стоимость земельных участков (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Для граждан налоговую базу определяют соответствующие органы, которые ведут государственный кадастровый учет, государственный кадастр недвижимости и регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, на основании тех данных, которые предоставляются в налоговую.

Юридические лица рассчитывают налоговую базу сами на основании данных из государственного кадастра недвижимости.

Возможно уменьшить сумму, облагаемую налогом, на 10 тыс. рублей для следующих граждан:

  • Герои СССР, Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
  • инвалидов детства, а так же I и II групп;
  • инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны и военных действий;
  • попавших под воздействие радиации после катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • участвовавших в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
  • получивших лучевую болезнь, а так же ставших инвалидами из-за работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Чтобы уменьшить эту сумму необходимо предоставить в налоговую по месту нахождения земли документы, которые подтверждают наличие такого права.

Участки могут находиться в общей долевой и общей совместной собственности. В этом случае налоговая база будет определятся для каждого из налогоплательщиков по отдельности. В первом случае пропорционально его доле, при втором варианте — в равных долях.

Не более 0,3% устанавливается в отношении следующих земель:

  • сельскохозяйственного назначения;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
  • для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, животноводства, а также дачного хозяйства;
  • требуемых для обороны, таможенных нужд и обеспечения безопасности;

Не более 1,5% установлен для прочих земельных участков

От налогообложения освобождаются следующие организации, в отношении земель, используемых ими для реализации возложенных на них функций, осуществления уставной деятельности и прочее:

  1. Учреждения и организации уголовно-исполнительной системы.
  2. Собственники земель, занятых автомобильными дорогами общего пользования
  3. Религиозные
  4. Общественные организации инвалидов.
  5. Организации народных художественных промыслов.
  6. Резиденты особой экономической зоны (ограниченной территории в регионах с особым юридическим статусом и льготными экономическими условиями для национальных или зарубежных предпринимателей).
  7. Судостроительные организации, обладающие статусом резидента промышленно-производственной особой экономической зоны.
  8. Участники свободной экономической зоны.

Так же освобождаются от уплаты налога граждане, которые являются коренными малочисленными народами Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов в отношении земельных участков, предназначенных для сохранения и возрождения их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Граждане производят уплату на основании уведомления, присылаемого налоговым органом, куда юридические лица предоставляют свои декларации.

Транспортный налог

Данный налог уплачивают собственники транспортных средств (далее — ТС), зарегистрированных в установленном порядке.

Не являются налогоплательщиками:

  • организаторы XXII Олимпийских и XI Паралимпийских зимних игр в городе Сочи для транспортных средств, используемых для организации и (или) проведения этих игр;
  • FIFA (Federation Internationale de Football Association) и ее дочерние организации;
  • национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз) в отношении транспортных средств, предназначенных для проведения мероприятий, направленных на проведением чемпионата мира по футболу в 2018 году.

Ставки устанавливают субъекты Российской Федерации в своих правовых актах.

Ставка транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателей равной до 100 л.с., от 100 до 150 л.с., от 150 до 200 л.с.:

в Воронежской области 20 рублей, 30 рублей и 50 рублей соответственно;

в Московской области: 15 рублей, 34 рубля, 49 рублей;

в республике Крым: 5 рублей, 7 рублей, 15 рублей.

Они могут быть увеличены либо уменьшены ими не более чем в 10 раз от ставки, указанной в Налоговом кодексе Российской Федерации (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Сумма налога определяется по следующей формуле:
Сумма налога = Ставка * Налоговая база * (Количество месяцев владения / 12) * Повышающий коэффициент.

Повышающий коэффициент используется для определения суммы налога для легковых автомобилей, средняя цена которых от 3 миллионов рублей.

Ставки определяются законами субъектов Российской Федерации.

Налогооблагаемая база определяется следующим образом:

  • для ТС, с двигателями — как их мощность в лошадиных силах;
  • для воздушных ТС — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя;
  • для водных — как валовая вместимость в регистровых тоннах;
  • в отношении водных и воздушных ТС без двигателей — как единица транспортного средства.

Граждане производят оплату этого налога на основании уведомления, направляемого налоговым органом.

Юридические лица предоставляют в налоговую по месту нахождения транспортных средств декларацию.

Заключение

После совершения сделки дарения, сторона, к которой перешло право собственности на имущество, обязана уплатить налог на доходы физических лиц. Если лицо является резидентом РФ (т.е. пребывает на территории нашей страны более шести месяцев), то он уплачивает 13% стоимости имущества, для остальных ставка равна 30%.

Если одаряемый является близким родственником дарителя, то он освобождается от уплаты подоходного налога. Это правило распространяется на дарение любого имущества, в том числе и квартиры. При совершении сделки с домом, налог будет рассчитываться из стоимости самого жилого помещения и земельного участка, на котором оно расположено.

darstvennaja.ru

Налог на дарение недвижимости

Подарить движимое или недвижимое имущество можно практически любому физическому лицу. Для этого нужно составить договор дарения.

Есть некоторые исключения, предусмотренные гражданским законодательством. Например, закон запрещает дарить любое имущество госслужащим (кроме их ближайших родственников).

Несовершеннолетний ребёнок и лицо, объявленное недееспособным, также не имеют права самостоятельно дарить принадлежащее им имущество без нотариально заверенного разрешения опекунов или родителей. После 14 лет заключать сделки дарения самостоятельно можно только в присутствии во время оформления документов законных представителей.

Несмотря на то, что дарение относится к процедуре добровольной передачи любого имущества, одаряемый получает обременение в виде уплаты налога с полученного подарка. О налоге на дарение мы поговорим в этом материале.

Нужно ли платить налог при дарении недвижимости?

Физическое лицо, которому подарили дом, квартиру или иную недвижимость, обязано заплатить налог на доход физического лица (НДФЛ) в размере 13% от рыночной стоимости.

НК РФ не предусматривает в этом случае льгот по уплате НДФЛ с подаренного имущества для инвалидов, пенсионеров и иных граждан.

Внести сумму налога должны даже дети до 18 лет. При отсутствии у них дохода уплачивают налог родители или опекуны.

Родственнику

Близкие родственники от налога освобождаются. При этом дальние должны будут уплатить обязательный сбор.

Не родственнику

Физлицо, получившее в дар жилое недвижимое имущество, обязано уплатить налог после завершения процедуры переоформления права собственности. Процедура будет упрощенной в случае обращения непосредственно в нотариальную контору. После заверения нотариусом необходимые документы передаются в местное отделение налоговой. Получив документы, специалисты в течение 14 рабочих дней направляют получившему в дар недвижимость лицу извещение о начислении конкретной суммы налога. Если гражданин проживает за пределами РФ, уплатить НДФЛ он обязан до начала процедуры регистрации договора дарения.

Кто освобождается от уплаты налогов?

Чтобы иметь точное представление о том, кто может не платить подоходный налог с подаренной жилой недвижимости, необходимо обратиться к нормам ст. 14 СК РФ, которая определяет перечень членов семьи, относящихся к близким родственникам.

К ним относятся:

  • супруг или супруга;
  • ребёнок или родитель, в том числе родные и приемные;
  • внуки, бабушки или дедушки;
  • родные сёстры и братья, в том числе неполнородные (по одному из родителей).

Этот перечень исчерпывающий и расширению не подлежит. Только эти физические лица не обязаны платить подоходный налог после оформления договора дарения.

Норма ст. 208 НК РФ также не позволяет причислить к родственникам, не уплачивающим НДФЛ при дарении, других лиц, в том числе тех, кто ведёт совместное хозяйство, совместно проживает или находится на иждивении дарителя.

После получения в дар недвижимого жилого имущества право не подавать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ возникает только у узкого круга близких родственников, которые обязаны уплачивать, в соответствии со ст. ст. 400 и 401 НК РФ, только имущественный налог.

Эти же условия относятся к дарению близкому родственнику коммерческой недвижимости.

Кто должен платить?

Подарить недвижимость можно родственнику или третьему лицу. В зависимости от степени родства будет начисляться налог. В соответствии со ст. 217 НК РФ, договор дарения, заключенный с близким родственником, не облагается налогом. К данной категории граждан относятся:
супруги;

  • родители (усыновители);
  • дети (родные и усыновленные);
  • бабушка, дедушка;
  • внуки;
  • братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Если дарение происходит родственнику, который не входит в указанную категорию, то он должен будет уплатить налог согласно п. 1 ст. 210 НК РФ. Стоит учитывать тот факт, что если дарственная была оформлена на недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то одаряемое лицо должно подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости полученного объекта.

Нюансы дарения дальним родственникам

Сделка дарения дома, квартиры или иной жилой недвижимости между дядей или тётей и племянниками, двоюродными братьями или сёстрами влечёт за собой обязательную уплату подоходного налога.

К этой же категории относятся троюродные братья и сёстры, братья и сёстры супругов, внучатые племянники, тесть или тёща, свёкр и свекровь, иные дальние родственники.

Уплачивать НДФЛ обязаны будут физические лица, которые входят в перечень близких родственников, но не являются резидентами РФ, то есть не находятся на территории России на протяжении 183 дней в течение года. Это относится и к гражданам России, по каким-то причинам проживающим за её пределами. Нерезиденты обязаны уплачивать подоходный налог в размере 30% от рыночной стоимости квартиры или иного жилья. В некоторых случаях этот процент может меняться на основании различных международных договоров или конвенций, признаваемых на территории РФ.

Дарение третьим лицам

Подарить свою недвижимость можно любому лицу. Согласия близких или дальних родственников получать не нужно. Даже если родственники будут против дарения третьим лицам и попытаются оспорить сделку в суде, то им будет отказано по причине добровольности волеизъявления дарителя.

После получения жилья в дар гражданин уплачивает в казну подоходный налог в размере 13 процентов от рыночной стоимости недвижимости.

Расчёт и уплата налога с дарения недвижимости

Существуют некоторые особенности расчёта суммы налога. Рыночная стоимость жилого помещения с 2015 года подпадает под определение кадастровой цены. В целом общая стоимость жилой недвижимости, которая была зафиксирована в договоре дарения, не может быть меньше 20 процентов от рыночной цены. Рыночная стоимость определяется на основании отчёта независимых оценщиков.

Получившее в подарок недвижимое имущество физическое лицо обязано уплачивать в бюджет РФ НДФЛ в соответствии с пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ. Рассчитывать на налоговые вычеты после уплаты НДФЛ с подаренной недвижимости нельзя.

Гл. 23 НК РФ напрямую не установлено, на основании каких именно документов определяется размер НДФЛ после получения недвижимости в подарок. В соответствии с п. 3 ст. 54 НК РФ подоходный налог с физического лица в этом случае может исчисляться на основании получаемой от организаций и граждан информации об объекте налогообложения. К таким документам относятся:

  • отчёты об оценке;
  • полученные из БТИ данные об инвентаризационной стоимости;
  • сведения о кадастровой стоимости.

Чтобы избежать споров с налоговыми органами по начислению НДФЛ и начисления недоимки, лучше уплачивать налог с суммы, указанной в оценочном отчёте.

Срок уплаты НДФЛ при дарении недвижимости

После того, как сумма была рассчитана, подоходный налог уплачивается не позднее 15 июля того календарного года, перед которым была совершена сделка. Реквизиты оплаты нужно уточнить в территориальном отделении налоговой, на территории которой проживает получатель имущества.

НДФЛ вносится на расчётный счёт, присутствующий в декларации физического лица. Произвести оплату в отделении Сбербанка можно без комиссионного сбора.

В случае неполучения в указанный период рассчитанной суммы НДФЛ налоговый орган подаёт судебный иск. При общей сумме подоходного налога менее 50 тысяч рублей решение по взысканию денег принимается мировым судьёй, который должен находиться по месту прописки должника. При сумме больше 50 тысяч рублей требования налоговой рассматриваются районными или городскими судами.

Существует ли возможность уйти от уплаты НДФЛ?

Нередко получатели недвижимости в дар стараются найти пути уменьшения суммы подоходного налога или полностью избежать его уплаты. Это происходит по причине того, что немалая сумма начисленного сбора существенно сказывается на семейном бюджете.

Именно поэтому вместо оформления договора дарения с дальними родственниками и третьими лицам граждане нередко стараются заключить договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором предусмотрена минимальная, а в реальности фиктивная оплата.

Перед тем, как решиться на такой способ, нужно хорошо подумать. Если налоговые органы установят, что сделка купли-продажи фиктивная, то участников такого договора могут привлечь к уголовной ответственности за сокрытие дохода от полученного в подарок недвижимого имущества.

Чтобы сделка дарения недвижимого имущества прошла в соответствии с законом и была признана налоговыми органами, следует доверить эту работу опытным юристам.

Обратившись к нашим специалистам, вы можете быть уверены в том, что сделка будет оформлена в соответствии с требованиями гражданского законодательства и с соблюдением ваших интересов. Мы отвечаем за формирование всех необходимых документов и запросов, правильное оформление сделки на всех этапах.

Юристы помогут подготовиться к передаче имущества в дар, расскажут, нужно ли принимающей стороне будет уплачивать налог, и в каком размере. Бывают случаи, когда налоговая начисляет суммы сбора, хотя граждане, по закону, не должны их уплачивать. Юрист поможет спорить действия должностных лиц налоговой, при необходимости даже обратиться с иском в суд.

m.pravoved.ru

Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в 2018 году

Недвижимость – обычно самое ценное имущество у наших сограждан. Жилищный вопрос у многих стоит достаточно остро до сих пор, поэтому получить в дар квартиру, дом или долю в них — редкая удача. Наиболее часто встречается дарение внутри семьи: родители делают подарок детям, бабушки – внукам, и т.д., но иногда встречается и дарение человеку, не являющемуся членом семьи.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Применительно к недвижимости дарение представляет собой один из видов сделок – договор, когда даритель безвозмездно (без платы) передает одаряемому лицу определенное имущество, либо обязуется передать его в будущем.

Получение в дар жилого или любого другого помещения признается доходом, то есть экономической выгодой того человека, который это имущество получил (в натуральной, не денежной форме). Доходом в этом случае законодатель признает выгоду, полученную одаряемым лицом, за счет экономии средств, которые он должен бы был затратить на приобретение соответствующего имущества.

После того, как подаренная квартира зарегистрирована в ЕГРН на нового владельца, по ст. 217 Налогового кодекса (п.18.1) необходимости платить налог с дохода не возникает только в двух случаях:

  1. если дарение произошло между лицами, признаваемыми членами семьи и (или) близкими родственниками.
  2. также не облагается налогом дарение консульским работникам и членам их семей (это установлено Венской конвенцией о консульских и дипломатических отношений).

Все остальные счастливчики, получившие в дар квартиру или дом, обязаны заплатить налог.

Дарение между родственниками

Для того, чтобы выяснить, необходимо ли платить НДФЛ с подаренного жилья, необходимо установить, являются ли даритель и одаряемый членами семьи (ст. 3 СК РФ):

  • супругами;
  • родителями и детьми (как родными, так и усыновленными);
  • дедушками, бабушками и внуками;
  • братьями и сестрами (в том числе только по одному родителю, то есть неполнородными).

Все эти лица не платят налоги на подаренную недвижимость!

Хотя Семейный кодекс не относится к законодательству о налогах и сборах, однако прямая ссылка ст. 208 Налогового кодекса не позволяет причислить в целях освобождения от налогообложения к составу семьи других родственников, кроме поименованных выше, и при этом не берется во внимание даже факт совместного проживания и ведения хозяйства, или нахождения одаряемого на иждивении дарителя, и наоборот.

Таким образом, при заключении договора дарения внутри семьи, у получившего в дар жилье, обязанности по уплате налога и подаче налоговой декларации 3-НДФЛ, не возникает. В дальнейшем, собственнику необходимо уплачивать только имущественный налог (ст. 400, 401 НК РФ).

Дарение доли в квартире

Собственник части квартиры, находящейся в долевом владении вправе так же, как и единоличный, распорядиться принадлежащей ему недвижимостью, в том числе и подарить (как родственнику, так и нет).

Нельзя одаривать согласно ГК РФ (ст. 572, ст. 575) только учителей (со стороны их учеников, лиц, занимающих госдолжности, в связи с их обязанностями).

Уведомлять о предстоящей сделке дарения других собственников квартиры нет необходимости, так как сделка является безвозмездной (ст. 246 ГК РФ).

Для дарения доли необходимо:

  • составить договор с точным указанием доли, описанием объекта (квартиры/дома и т. д.);
  • получить согласие супруга (нотариально заверенное), либо, если дарителем выступает несовершеннолетний от 14 до 18 лет – органов опеки и законного представителя;
  • подписать договор и зарегистрировать в Росреестре переход права собственности.

НДФЛ оплачивает новый владелец жилья, если он не является одним из лиц, перечисленных в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Дарение не родственникам

Собственник недвижимости вправе подарить ее любому лицу.

Получение же дохода в виде подаренной недвижимости подлежит налогообложению в виде обязанности выплатить налог на доходы физлиц, если сделка дарения совершена между гражданами, не состоящими в родственных отношениях. Никаких льгот по уплате такого налога в зависимости от степени родства, законодательством не предусмотрено.

Учитывая, что круг семьи и близких родственников по закону достаточно узок, а семейные и родственные отношения связывают более широкий круг людей, в целях обойти необходимость уплаты достаточно крупной суммы в качестве НДФЛ, частенько прибегают к оформлению не дарения, а купли-продажи (без уплаты денег). Такой подход позволяет сэкономить на налоге, получить налоговый вычет с «покупки».

Следует, однако помнить, в случае разбирательства такая притворная сделка, фактически прикрывающая дарение, может быть признана ничтожной.

Вид и ставка

В случае совершения сделки дарения между физическими лицами (не организациями, не индивидуальными предпринимателями), если они не являются родственниками, у одаряемого возникает обязанность уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ.

При этом рассчитать и уплатить НДФЛ гражданин обязан самостоятельно.

Размер такого налога в процентном отношении к полученному доходу (ставка налога) установлена НК РФ:

  • в размере 13% для плательщиков налога-резидентов РФ. (то есть лиц, свыше 183 дней в году проживающих в РФ);
  • в размере 30% для нерезидентов РФ.

От какой суммы исчисляется налог по договору дарения

При расчете суммы НДФЛ, который необходимо заплатить в бюджет, следует помнить, что:

  • от этого вида налога не освобождаются категории лиц, являющихся льготниками по другим видам налогов (то есть пенсионеры, инвалиды, несовершеннолетние одаряемые оплачивают налог в полном размере);
  • налоговая база определяется налоговиками в размере рыночной стоимости недвижимости (по отчету независимых оценщиков);
  • при уплате НДФЛ с подаренной недвижимости налоговых вычетов нет.

Следует знать, что глава 23 Налогового кодекса, прямо не устанавливает, на основании каких документов следует определять размер налога при получении подарка в виде недвижимости от физического лица. Пункт 3 ст. 54 НК РФ гласит, что физлица исчисляют налог на основе получаемых от организаций и граждан сведений об объекте обложения налогом. К таким документам могут быть отнесены не только отчет об оценке, но и данные инвентаризационной стоимости, полученные в БТИ, сведения о кадастровой стоимости.

Правда, в указанных случаях возможны споры с налоговиками (возможно, в суде).

Однако, во избежание разбирательств и начисления недоимки, легче оплатить налог с суммы, указанной в оценочном отчете.

Степень родства и вид недвижимости: есть ли разница в налогах

Законодательство о налогах не делает разницы между дарением родственным, и между лицами, не связанными никаким родством.

Так, с подаренной дядей племяннику квартиры стоимостью 3 миллиона рублей (по данным оценки) будет необходимо уплатить 3 000 000 * 0,13 = 390 000 руб.

В этом же примере, если дядя — резидент РФ, а племянник постоянно живет, к примеру, в Финляндии, размер НДФЛ составит:3 000 000 * 0,3 = 900 000 рублей.

Аналогично рассчитывается величина НДФЛ и в других случаях и степень родства при этом не имеет значения, как и вид подаренного имущества.

Порядок уплаты и ответственность в 2018 году

Изменений в налогообложении подаренного имущества в 2018 году не вводилось, и пока исчисление и порядок оплаты НДФЛ остались прежними.

Для того, чтобы исполнить обязанность по платежу данного налога в бюджет необходимо:

  • рассчитать сумму НДФЛ, исходя из величины стоимости недвижимости;
  • заполнить и сдать в ИФНС налоговую декларацию (в срок до 1 апреля следующего за годом получения подарка года);
  • заплатить в бюджет сумму налога (до 15 июля следующего года после получения подарка (п.4 ст. 228 НК РФ).

За неисполнение или несвоевременное исполнение обязанностей налогоплательщика, установлена ответственность:

  1. если не подана декларация 3-НДФЛ, либо подана с опозданием, согласно ст.119 НК РФ физлицо может быть оштрафовано на 5% от суммы налога, причитающегося к уплате (за каждый месяц, но не более 30% всего);
  2. если не подана ни декларация, не уплачен налог, согласно ст. 122 НК РФ гражданину грозит санкция в 20% от суммы необходимого платежа;
  3. к суммам штрафов прибавляется необходимость уплаты пени за просрочку платежа;
  4. если декларация подана вовремя, но с оплатой НДФЛ произошла задержка, штраф не уплачивается, а взимаются пени (1/300 от ставки рефинансирования Центробанка РФ ежедневно).

Получение недвижимости в дар, даже с учетом необходимости заплатить НДФЛ— в большинстве случаев выгодная сделка для одаряемого. В то же время не запрещено законом отказаться от подарка, не доводя до регистрации перехода прав на имущество. Если же одаряемый готов принять недвижимость в собственность, ему следует со всей ответственностью подойти к исполнению обязанности по уплате подоходного налога, во избежание негативных последствий в виде штрафов и пеней.

Кому следует платить налоги при получении недвижимости в дар — консультация на видео

Кто должен платить налоги и что следует знать о налогах, если вы получили в дар квартиру или дом? Рассказывает Олег Сухов.

terrafaq.ru

Популярное:

  • Приказ минюста 1815 Приказ Министерства промышленности и торговли РФ от 2 июля 2015 г. N 1815 "Об утверждении Порядка проведения поверки средств измерений, требования к знаку поверки и содержанию свидетельства о поверке" Приказ Министерства […]
  • Приказ 464 от 140613 минобразования Приказ Министерства образования и науки Российской Федерации (Минобрнауки России) от 14 июня 2013 г. N 464 г. Москва "Об утверждении Порядка организации и осуществления образовательной деятельности по образовательным программам […]
  • Закон фз об охране атмосферного воздуха Федеральный закон от 4 мая 1999 г. N 96-ФЗ "Об охране атмосферного воздуха" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 4 мая 1999 г. N 96-ФЗ"Об охране атмосферного воздуха" С изменениями и дополнениями от: 22 августа […]
  • Список налогов на доходы Налоги в России В этой статье рассматриваются существующие в России налоги по состоянию на 2013 год. 15 января 2016 г. Владимир Путин подписал два указа, направленных на создание единого фискального суперведомства — […]
  • Федеральный закон от 27 декабря 2002 г N 184-фз Федеральный закон "О техническом регулировании" Федеральный закон от 27 декабря 2002 г. N 184-ФЗ"О техническом регулировании" С изменениями и дополнениями от: 9 мая 2005 г., 1 мая, 1 декабря 2007 г., 23 июля 2008 г., 18 июля, 23 […]
  • Закон об организаторах торгов Федеральный закон от 21 ноября 2011 г. N 325-ФЗ "Об организованных торгах" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 21 ноября 2011 г. N 325-ФЗ"Об организованных торгах" С изменениями и дополнениями от: 29 декабря 2012 […]
  • Закон об особо экономической зоне Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ"Об особых экономических зонах в Российской […]
  • Закон 66 о снт Федеральный закон от 15 апреля 1998 г. N 66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 15 апреля 1998 г. N 66-ФЗ"О садоводческих, […]