Налог с прибыли с физ лица

Расчет подоходного налога на предпринимателя ИП

Уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями

Индивидуальный предприниматель является плательщиками налога на доходы физических лиц в том случае, если он по роду своей деятельности не является плательщиком единых налогов УСН, ЕНВД, ЕСХН (статья 207 налогового кодекса). Кроме того, если ИП является еще и работодателем, то он обязан исполнять функции налогового агента в отношении расчёта и уплаты подоходного налога со своих работников.

Объектом обложения НДФЛ признаются доходы от предпринимательской деятельности, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде. Эти доходы могут быть:

  • в финансовом выражении
  • в натуральной форме
  • в виде материальной выгоды

При осуществлении предпринимательской деятельности ИП учитывает как доходы, подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 227 НКРФ, так и все прочие прибыли, которые он получал как частное физическое лицо. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, по которым установлены различные налоговые ставки НДФЛ 13%, 35%, 30% и 9% в соответствии со статьей 224 налогового кодекса.

Налоговая база и налоговые вычеты по НДФЛ для ИП

Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить свою налоговую базу независимо от размера фактически полученной прибыли на сумму налоговых льгот, предусмотренных главой 23 НК РФ. Налоговые вычеты предоставляется только по тем доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Порядок учета профессиональных налоговых вычетов, применяющихся в связи с деятельностью ИЧП, изложен в статье 221 НК РФ.

Для исчисления налоговой базы по НДФЛ, уплачиваемого индивидуальными предпринимателями, используются данные учета по книге доходов, расходов и хозяйственных операций. Порядок учета утвержден приказом Минфина РФ N 86н, МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 года. В соответствии с ним ИП должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской деятельности и деятельности, осуществляемой частными нотариусами.

nalogitax.ru

Налог на доходы физических лиц, тарифы НДФЛ

Ставка подоходного налога, налоговые ставки НДФЛ

Основным из ряда прямых налогов является НДФЛ, или налог на доходы физических лиц. Он уплачивается налогоплательщиками с доходов от их деятельности, а также с тех доходов, из которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом (к примеру, доходы от реализации квартиры, машины). Основной размер ставки — 13%. Такой процент снимается с физических лиц — налоговых резидентов России.

30% взимается в отношении доходов нерезидентов РФ, но не распространяется на их прибыль в виде дивидендов, получаемую от долевого участия в осуществлении деятельности российскими организациями, когда ставка НДФЛ для них — 15%, в отношении деятельности, по которой налоговая ставка 13%, и, наконец, относительно работы высококвалифицированного специалиста (закон «О правовом положении иностранных граждан в РФ») при ставке налога — 13%.

Также для нерезидентов РФ применяется ставка подоходного налога 9%, когда это касается доходов от долевого участия (дивиденды), относится к процентам по облигациям с ипотечным покрытием (эмиссия до 01.01.2007 года) и касается дохода учредителей доверительного управления ипотечным покрытием при наличии ипотечных сертификатов участия (выданных до 01.01.2007 года).

Налоговая ставка НДФЛ 35% применяется по отношению к выигрышам и призам, превышающим 4000 рублей; к отдельным процентным доходам по банковским вкладам относительно сумм экономии на процентах при оформлении заемных средств. Также это касается платы за использование денег членов пайщиков (кредитно-потребительский кооператив) и процентов за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств в форме займов.

nalogitax.ru

Понятие прибыли и дохода физического лица

Налог на прибыль физических лиц и налоги на доход

Когда говорят о налоге на прибыль для физических лиц, чаще всего имеют в виду подоходный налог (НДФЛ). На самом деле в налоговом кодексе России нет понятия прибыли для физлица, оно существует только для организаций. Вместо этого к физическим лицам и индивидуальным предпринимателям в том числе применяют понятие доходов. В чем же разница между доходом и прибылью? И есть ли отличие в уплате налога физлицами при применении этих понятий? Попробуем разобраться.

В целях налогообложения под прибылью понимают чистую материальную выгоду, полученную от какого-нибудь вида деятельности. К примеру, купил Гиви ящик помидоров по 100 рублей за килограмм, а продал по 150. Большинство посчитает, что в этом случае с каждого килограмма он получил прибыль в 50 рублей. Так ли это? В самом деле, если из дохода мы совершенно правомерно вычели расход на покупку товара, то почему позабыли вычесть прочие затраты — например, на доставку продукта, аренду торговой точки и зарплату продавцу? Вот так постепенно, на примерах, мы продвигаемся к верному пониманию понятия прибыли физического лица.

Что такое прибыль для физического лица?

Итак, мы установили, что прибыль — это полученный физическим лицом доход за вычетом расходов. А какие расходы правомерно учесть? Этот вопрос настолько не прост, что поставит в тупик любого налогового инспектора. Конечно, он уверенным голосом процитирует НК РФ, что в целях налогообложения можно уменьшить налоговую базу на сумму только тех затрат, которые непосредственно связаны с получением дохода и документально подтверждены. Конечно, если дело касается организаций, то он будет абсолютно прав, но мы-то говорим о физических лицах, и в частности, об индивидуальных предпринимателях! А вот покупка дорогого костюма — это расход на осуществление деятельности, или нет? Налоговый инспектор, не задумываясь, ответит, что нет. Перефразируем вопрос: покупку спецодежды можно отнести к затратам? Последует утвердительный ответ. А если для осуществления предпринимательской деятельности и получения дохода нужен дорогой костюм? Вот тут-то точного ответа не дождемся.

Почему физ лица платят налог на доход, а не на прибыль?

Несмотря на то, что в налоговом кодексе не установлен налог на прибыль для физических лиц, он фактически существует — правда, с другими формулировками. И это не то же самое, что НДФЛ. Во-первых, физическое лицо, зарегистрировавшись предпринимателем, может выбрать упрощенную систему налогообложения (УСНО) с объектом обложения «доходы минус расходы», а это ни что иное, как прибыль. Во-вторых, ИП может применять общую систему налогообложения (ОСНО), при этом он будет платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), но получит право уменьшить налогооблагаемую базу через профессиональные вычеты. Профессиональный налоговый вычет — это как раз те расходы, которые физическое лицо понесло для осуществлении своей деятельности.

В целом же при получении физическимого лицом какой-либо прибыли ему придется платить налог на доход, а не на прибыль. Как мы уже выяснили, разница состоит в возможности уменьшить налоговую базу за сумму расходов, совершенных для получения этого дохода. Почему так? По всей видимости, так сделано для простоты учета и для того, чтобы было невыгодно заниматься предпринимательской деятельностью, не зарегистрировавшись как ИП. Ведь если вспомнить, как непросто обосновать и учесть затраты, то становится понятным: для работников предприятий, которых в нашей стране большинство, проще заплатить НДФЛ, чем вникать в сложную систему исчисления прибылей.

Подводим итоги: в налоговом законодательстве существует разница между доходами и прибылями. Физические лица налог на прибыль не платят, вместо этого с них взимается подоходный налог. Платить налоги на прибыли по той же ставке было бы выгоднее для налогоплательщика, но гораздо сложнее в плане учета и обоснованя расходов.

nalogitax.ru

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Какой налог на доходы для физических лиц нужно уплачивать? Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), — это налог с доходов которые платят физические лица (так называемый подоходный налог). Плательщиками налога могут быть как граждане России, так и иностранные граждане. Существует пять различных ставок от 9% до 35%. Размер ставки зависит от (1) налогового статуса физического лица, то есть того, является ли он налоговым резидентом или нет (2) вида дохода, например, доход от работодателя, в виде призов, в виде дивидендов и так далее. Налоги на доходы физических лиц в 2017 году остались неизменны и для 2018 года.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ.

Доходы физических лиц в 2018 году, облагаемые НДФЛ:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы (получаемые физическими лицами от частной практики, а так-же у частных предпринимателей

Кто такой резидент и зачем это знать

Налоговыми резидентами, как правило, являются те, кто живет в России постоянно, и проводит в году в России не менее 183 дней. Резидентами, как правило, не признаются те, кто не живет постоянно в России. Гражданство на налоговый статус (резидент или нет) не влияет. От статуса (резидент или нет) зависит то, с каких доходов нужно платить НДФЛ, и какими будут ставки для расчета налога. Также от статуса зависит, имеете ли Вы право на вычеты.

Ставки налога

Для резидентов существует три налоговые ставки — 9%, 13%, 35%. Облагаются как доходы от источников в России, так и от источников за пределами России. Чаще всего используется ставка 13%. Она используется, например, по доходам от работодателя, или от продажи имущества (например, машины). Ставки налогов не зависят от размера дохода. Для тех, у кого нет статуса «налоговый резидент», существует две ставки налога – 15% для дивидендов и 30% для всех остальных доходов. Облагаются доходы только от источников в России.

Кто платит налог за Вас

Часто НДФЛ в России удерживается с физических лиц с статусом «налоговый агент», то есть теми, кто платит налоги от имени других. Налоговым агентом часто является работодатели. Пример: Расчет сумм налога на доходы физического лица — если у Вас заработная плата составляет в 100 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас 13% (13 рублей) из заработной платы и выплатит Вам только 87 рублей. 13 рублей он перечислит в налоговую инспекцию.

Как заплатить налог самому

В случае если Вы самостоятельно должны уплатить НДФЛ в ситуациях, не связанных с предпринимательством (например, от доходов получаемых с продажи квартиры), как правило, НДФЛ платится физическими лицами получившие доход, не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Физические лица получившие налоговую декларацию НДФЛ должны самостоятельно позаботиться об уплате налога — рассчитать и оплатить НДФЛ. То есть, если Вы не получите от Вашей инспекции требование заплатить налог, это не снимает с Вас обязанности об уплате.

Налоговая декларация, как правило, подается в налоговый орган раньше — не позднее 30 апреля (крайний срок для подачи отдельными категориями плательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации на доходы физических лиц) года, который следует за годом, в котором был получен доход. И в декларации должна быть видна сумма налога к оплате. Но из декларации не видно, оплачен ли НДФЛ. Уплата налогов на доходы, которые получили физические лица производится, например, через банк, так же как и любой другой платеж государству. Среди электронных услуг на официальном веб-сайте налоговой службы есть возможность сформировать документы для оплаты налога.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

По НДФЛ можно получить вычеты (вернуть налог)

Вычеты по налогу для физических лиц предусмотрены НК РФ.

По НДФЛ существует ряд налоговых вычетов, которые уменьшают налог. Такими вычетами могут воспользоваться только налоговые резиденты. Существует такие виды вычетов – стандартные, социальные, имущественные, вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам и профессиональные. Стандартные вычеты предоставляются при наличии определенных условий – доход налогоплательщика не превышает какую-либо сумму, у налогоплательщика есть дети и так далее. Социальные вычеты предоставляются в случае, если плательщик понес определенные расходы – оплатил лечение или обучение и так далее. Имущественные налоговые вычеты предоставляются, например, в случае, если плательщик продавал имущество или покупал недвижимость и дают право, в том числе, и на возврат процентов по ипотечному кредиту. Вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам предоставляются в определенных ситуациях при операциях с ценными бумагами и при использовании индивидуальных инвестиционных счетов. Профессиональные вычеты предоставляются определенным категориям налогоплательщиков, например, авторам художественных произведений.

Где узнать больше об НДФЛ

Налогу на доходы физических лиц посвящена глава 23 Налогового Кодекса.

Декларация по НДФЛ

По налогу на доходы физических лиц подают налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Подать декларацию должны, как правило, люди, получившие доход от продажи имущества, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым НДФЛ не был уплачен агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.

Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по форме НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые е вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.

Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?

Проще всего быстро подготовить правильную декларацию 3-НДФЛ с Налогией. С Налогией Вашу декларацию не придется переделывать. Налогия сформирует нужные листы бланка, подсчитает итоговые показатели, проставит нужные коды и проверит данные. Вы получите правильную декларацию и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать — отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн.

www.nalogia.ru

Налог на доход физических лиц

Самым распространённым и наиболее понятным для большинства населения РФ налоговым сбором считается налог на доходы физических лиц. Любой человек, который имеет какой-либо доход (зарплата, доходы с ценных бумаг, прибыль с аренды движимого имущества, недвижимости или любой другой доход) обязан заплатить налог по законодательно установленной ставке.

Уплата подоходного налога возлагается на любого человека, который имеет источник материальных поступлений в России. Это может быть, как гражданин России, так и иностранный гражданин, осуществляющий трудовую деятельность в нашей стране.

Что облагается подоходным налогом?

Налог, облагающий доходы физлиц (НДФЛ) распространяется не только на поступления в виде денежных средств. Доходом с точки зрения Налогового Кодекса является также материальная выгода или безвозмездно оказанные услуги.

Основными элементами расчёта налога в данном случае выступают:

  • материальные поступления в виде денежных средств. Под этим подразумеваются любые поступления от предпринимательства, наёмного труда и так далее;
  • безвозмездно полученные товары или услуги. Эти виды также считаются доходом и на них рассчитывается НДФЛ;
  • натуральная оплата труда. Если в качестве оплаты за свой труд человек получает какие-либо материальные ценности, то его доход определяется, как стоимость этих ценностей;
  • доход от пользования ценными бумагами, акциями, облигациями и так далее;
  • поступления денежных средств от продажи, принадлежащего человеку, движимого имущества или недвижимости;
  • любые виды выигрышей, призов (если их стоимость превышает четыре тысячи рублей). Налог исчисляется исходя из их стоимости.

Что не облагается налогом на доходы физлиц?

Не каждый вид материального дохода подлежит налогообложению. Существуют оговорённые Налоговым Кодексом виды доходов, освобождённые от необходимости уплаты НДФЛ.

  • компенсационные выплаты, установленные государством за исключением оплаты больничного листа;
  • установленные государством пенсии и любые доплаты и компенсации к ним;
  • любые выплаты, установленные законодательством местного или федерального уровня, связанные с компенсацией потери здоровья или возникновения профессиональных заболеваний приобретённых при исполнении трудовых обязанностей;
  • алиментные выплаты;
  • поддержка от государства или органов местной власти при чрезвычайных происшествиях;
  • разовые выплаты гуманитарной помощи;
  • компенсационные выплаты при выходе на пенсию или смерти члена семьи;
  • научные гранты или премии;
  • стипендии;
  • материальные поступления, полученные от реализации объектов недвижимости или движимого имущества, при условии, что человек владел этими объектами до продажи не менее трёх лет;
  • доходы человека, полученные в результате дарения каких-либо материальных ценностей, движимого или недвижимого имущества;
  • призы, подарки, выигрыши, если их стоимость не превышает четыре тысячи рублей;
  • пособия ветеранам ВОВ, при условии, что их величина не свыше десяти тысяч рублей;
  • материнский капитал;
  • некоторые другие виды доходов.

Величина налога

В общем случае ставка, по которой исчисляется НДФЛ, составляет 13% от полученного дохода. Это означает, что любой человек, получивший доход в Российской Федерации обязан уплатить 13 процентов с суммы дохода.

Однако существуют ситуации, когда Налоговый Кодекс устанавливает величину НДФЛ, отличающуюся от 13%. Например, иностранный гражданин, получающий доход от ценных бумаг на территории РФ, обязан уплатить не 13%, а 30% от суммы полученной материальной выгоды.

Ещё большей является ставка налога для физических лиц в случае выигрышей в лотерею, получения призов или ценных подарков. В этом случае человеку придётся заплатить 35% от величины выигрыша или стоимости приза.

Уплата подоходного налога

Проще всего, с точки зрения затрат времени и сил, приходится наёмным работникам. Все обязанности по исчислению налога и его перечислению в налоговые органы возложена на работодателя. Человек в этом случае полностью избавлен от каких-либо действий.

Все остальные лица, обязанные уплачивать подоходный налог, должны делать это самостоятельно. Для этого существуют стандартные формы налогового учёта, с помощью которых и происходит извещение налоговых органов о полученном доходе, и декларируется величина подлежащего оплате налога.

Оплатить налог можно, как в отделениях банка, так и с помощью сети Интернет. Портал «Госуслуги» допускает уплату налога на доходы физических лиц в режиме онлайн.

Уменьшение величины налога на доходы

Законодательством предусмотрено уменьшение суммы дохода, подлежащей обложению налогом.

Подобное уменьшение представляется в виде:

  • стандартных вычетов;
  • социальных вычетов;
  • имущественных вычетов.

Стандартные вычеты с налогооблагаемой суммы дохода представляются на несовершеннолетних детей, людей, находящихся на иждивении и так далее. Схема предоставления вычета выглядит следующим образом. Ежемесячно человеку уменьшается налогооблагаемый доход на величину вычета. На данный момент эта сумма составляет 3000 рублей. С оставшейся суммы НДФЛ рассчитывается в обычном порядке.

В течение года вычет предоставляется до тех пор, пока ежегодный доход не превысит 40000 рублей. Как только это произойдёт, стандартный налоговый вычет перестаёт предоставляться, и налог исчисляется с полной суммы дохода до конца календарного года.

Социальные вычеты по уплате НДФЛ предоставляются на лечение или обучение плательщика или членов его семьи, взносы в пенсионные фонды, благотворительность. Величина вычетов зависит от сумм, потраченных на эти цели.

Имущественные вычеты по уплате НДФЛ представляются ежегодно любому человеку, совершавшему сделки с недвижимостью и получившему доход от этих сделок.

При самостоятельной уплате подоходного налога следует помнить, что предельный срок подачи декларации – 30 апреля года, следующего за оплачиваемым.

bukva-zakona.com

Популярное:

  • Оплата штрафа ндфл Неуплата НДФЛ в 2018 году: штраф для налоговых агентов Отчислять подоходный налог обязаны все физические лица, получающие прибыль практически от любых источников. Работающие по найму делают это через своих налоговых агентов. […]
  • Что включает в себя налог 13 Простые налоги О налогах и взаимоотношениях с государством на простом языке Закажите оформление документов на возврат у нас! Отчитаемся о доходах, поможем оформить налоговые вычеты. Отчетность для ИП. Нажмите здесь для связи с […]
  • Налог который взимается по прогрессивной ставке Налог который взимается по прогрессивной ставке Шкала подоходного налога (или даже просто максимальная ставка этой шкалы) - один из самых выразительных критериев "левизны и правизны" или "социалистичности и либеральности" […]
  • Работа юристом в новочеркасске Работа Юрист Новочеркасск Чтобы устроиться на должность Юрист в г. Новочеркасск, часто требуется: Требуется юрист Требования: высшее new_releasesюридическое образование, з/п от 15000 руб, сбкороткий день, опыт работы юристом от […]
  • Закон фз об охране атмосферного воздуха Федеральный закон от 4 мая 1999 г. N 96-ФЗ "Об охране атмосферного воздуха" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 4 мая 1999 г. N 96-ФЗ"Об охране атмосферного воздуха" С изменениями и дополнениями от: 22 августа […]
  • Субсидия на квартиры в ипотеку Субсидии по ипотеке Некоторые категории граждан вправе рассчитывать на получение жилищных сертификатов для приобретения жилого дома или квартиры. Понятие ипотечной субсидии По таким сертификатам правительство в рамках […]
  • Какая партия правит в великобритании Провал консерваторов на выборах в Великобритании: расплата за Brexit? 8 июня в Великобритании состоялись внеочередные парламентские выборы. Результат — премьер Тереза Мэй потеряла на них абсолютное парламентское большинство. Это […]
  • Консультант наследование Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 мая 2012 г. N 9 г. Москва "О судебной практике по делам о наследовании" Комментарии Российской Газеты Право наследования, гарантированное частью 4 статьи 35 […]