Налоги для ип упрощенка 2014

ИП на УСН: отчётность и налоги в 2014 году

Отчётность ИП

В 2014 году документация для предпринимателей на «упрощёнке» остаётся без изменений. Подавать её можно в двух видах:

1) в бумажном виде лично в ИФНС либо заказным письмом,

2) через интернет, что сэкономит вам массу времени. Более того, сервисы онлайн-бухгалтерии, как «Мои финансы» и другие, помогают избежать ошибок при заполнении документов, обеспечивая автоматизацию всех этапов и подсказки для каждой операции.

ИП на УСН 6% сдают:

  1. до 20 января отчёт о средней численности сотрудников за отчётный период,
  2. до 30 апреля декларацию (при отсутствии доходов и/или расходов — нулевую отчётность).

ИП на УСН 15% сдают:

  1. до 20 января отчёт о средней численности сотрудников за отчётный период,
  2. до 30 апреля декларацию (при отсутствии доходов и/или расходов — нулевую отчётность),
  3. до 1 апреля справки по форме 2-НДФЛ,
  4. ежеквартально индивидуальные сведения о сотрудниках,
  5. ежеквартально отчёты в ПФР и ФСС.

Налоги ИП на УСН в 2014 году

ИП вносит авансовые платежи по УСН ежеквартально, но не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Налог оплачивается раз в год по итогам отчётного периода (календарного года) не позднее 30 апреля. При нулевой отчётности платить налог не нужно, так как отсутствует налогооблагаемая база.

Фиксированные платежи ИП

Помимо налога предприниматель на упрощёнке оплачивает фиксированные страховые взносы. В июле 2013 года был принят закон №237-ФЗ, согласно которому пенсионные взносы снова рассчитываются, исходя из одной МРОТ, как было до 2013 г. В течение 2014 года все ИП независимо от режима налогообложения, факта осуществления и доходности деятельности обязаны уплатить сумму взносов в размере 20 727,53 руб. Если доходы ИП превышают за календарный год 300 000 руб., то до 1 апреля 2015 года предприниматель обязан дополнительно уплатить 1% от суммы дохода, превышающего указанную сумму.

Обратите внимание, что ИП на УСН без сотрудников платит фиксированные взносы только за себя, а ИП на УСН с сотрудниками — за себя и за сотрудников.

ИП на упрощёнке не платят:

  1. НДФЛ,
  2. Налог на имущество, используемое для ведения их деятельности,
  3. НДС (исключение: операции по импорту товаров).

Так же, как и прежде, предприниматель сможет учитывать фиксированные платежи при расчете авансовых платежей и налога.

Сервис для ведения бухгалтерии и сдачи отчетности, разработанный для малых предпринимателей. Сервис помогает людям сохранять время и фокусироваться на бизнесе.

Прямо сейчас, вы можете попробовать наш сервис в действии совершенно бесплатно!

my-fin.ru

ИП УСН-6%: уменьшение налога на сумму взноса в ПФР?

Сейтбекова Елизавета Владимировна, Управляющая «Аудиторской фирмой «БИЗНЕС-СТУДИО»

В данной статье рассмотрены условия, при которых ИП может уменьшать налог на сумму взноса в ПФР. Показаны разъяснения налоговых органов соответствующих законодательных документов. Показано практическое применение этой нормы.

«Упрощенцы» вправе уменьшить сумму налога на взносы на ОПС. При этом учет таких взносов в ПФР зависит от выбранного объекта налогообложения, а также от вида взносов.

Добровольные пенсионные взносы не уменьшают сумму единого налога.

Законодательством предусмотрены следующие виды платежей в Пенсионный фонд (Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ):

— взносы на ОПС, начисляемые на выплаты сотрудникам;

— взносы на ОПС в виде фиксированного платежа;

— добровольные страховые взносы на пенсионное страхование.

Рассмотрим, какие из указанных платежей можно учесть при исчислении единого налога, а какие — нет.

Предпринимателям приходится уплачивать взносы на ОПС с выплат сотрудникам и фиксированные платежи за себя. И тот и другой вид платежей носят обязательный характер: у предпринимателя нет права выбора — платить или нет. Поэтому указанные платежи ИП вправе учесть при исчислении единого налога. Такое мнение высказывает Минфин в письмах от 07.09.2005 № 03-11-05/52 и от 06.10.2006 № 03-11-05/226.

Одновременно с целью увеличения своих пенсионных накоплений ИП вправе добровольно заключить с Пенсионным фондом договор и дополнительно платить страховые взносы, превышающие установленный размер фиксированного платежа.

Возникает вопрос: может ли ИП при исчислении налога учитывать всю сумму взносов в ПФР?

Уменьшать налог можно только на сумму обязательных платежей, причем вне зависимости от того, какой объект налогообложения выбран предпринимателем. И вот почему. В подпункте 7 пункта 1 статьи 346.16 и в пункте 3 статьи 346.21 НК РФ названы лишь страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Платежи в ПФР, носящие добровольный характер, там не упомянуты.

В связи с этим не рекомендуем предпринимателям, уплачивающим добровольные дополнительные платежи в Пенсионный фонд, учитывать эти суммы при исчислении единого налога.

Далее речь идет о взносах начисленных и оплаченных. Вот тут-то и возникает множество нюансов, которые ИП должен помнить при расчете единого налога.

ИП с объектом доходы минус расходы не вправе уменьшать сумму налога на пенсионные взносы

Как учесть пенсионные взносы при объекте доходы.

Предприниматели, выбравшие объектом налогообложения доходы, могут уменьшить налог:

— на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд;

— сумму пособий по временной нетрудоспособности.

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%.

«Упрощенный» налог за отчетный (налоговый) период уменьшается на сумму пенсионных взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени (ст. 346.21 НК РФ). Однако непонятно, на какую сумму страховых пенсионных взносов можно уменьшить налог: начисленных или фактически перечисленных?

Ранее налоговики разъясняли, что налог можно снизить на величину начисленных и фактически уплаченных взносов до момента представления декларации (письмо МНС России от 02.02.2004 № 22-2-14/[email protected]). То есть, например, предприниматель перечисляет взносы на ОПС за декабрь 2008 года в январе 2009-го. Если следовать прежней позиции проверяющих, то учесть декабрьские взносы можно было при расчете налога за 2008 год. Единственное условие: взносы должны быть уплачены к моменту представления декларации по единому налогу при УСН.

Однако Минфин России в письме от 07.07.2008 № 03-11-04/2/97 высказал иную точку зрения. Специалисты финансового ведомства отметили, что сумму налога можно уменьшить только на те взносы, которые были уплачены в течение отчетного (налогового) периода.

Рекомендуем придерживаться позиции Минфина России и учитывать взносы на ОПС в периоде их уплаты.

Согласно указанным нормам предпринимателям с объектом доходы минус расходы предоставлено право включать взносы на ОПС в расходы, а ИП с объектом доходы дана возможность снижать на сумму пенсионных взносов единый налог.

Предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, сумму налога уменьшать на пенсионные взносы уже не имеют права. Однако они могут учесть их в составе расходов при подсчете налоговой базы (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Причем включить в налоговую базу начисленные взносы можно только после их фактической оплаты. То есть, если взносы за отчетный (налоговый) период уплачены уже в следующем периоде, включить их сумму в состав расходов можно только в том периоде, в котором они уплачены.

www.audit-it.ru

Какие налоги платит ИП на УСН 6% без работников в 2016 году?

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Сегодня рассмотрим вопрос о том, какие налоги и обязательные взносы должен платить ИП на упрощенке в 2016 году без сотрудников.

Сделаю небольшое уточнение: мы рассмотрим случай, когда речь идет об ИП на УСН 6%.

1. Взносы в ПФР и ФФОМС

Во-первых, ИП без сотрудников обязан должен платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя”. Так как эти обязательные взносы напрямую зависят от МРОТ, то придется немного посчитать на калькуляторе. Но Вы не пугайтесь, я сделал эту нудную работу вместо Вас : )

По последним данным, МинТруд на 2016 год установлен МРОТ в размере 6675 рублей:

Обновление от 02.12.2015: прошла информация, что ГосДума утвердит новый МРОТ с 1-го января 2016 года в размере 6204 рублей.

Давайте посчитаем, сколько будем платить в ПФР и ФФОМС, если МРОТ увеличится до 6204 рублей

  1. Взносы в ПФР за себя: 6204*26%*12= 19356 рублей 48 копеек
  2. Взносы в ФФОМС за себя: 6204*5,1%*12= 3796 рублей 85 копеек
  3. Итого взносы за себя на 2016 год составят: 23153,33 рублей

Кстати , размер МРОТ на 2016 год официально утвержден в размере 6204 рублей. Поэтому советую прочитать подробную статью про взносы в ПФР и ФФОМС на 16 год. Там больше примеров и дана полная схема по обязательным взносам для ИП. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/calendar/kak-platit-ip-objazatelnye-vznosy-2016.html

Как видим, получается несколько больше, чем в 2015 году. Напомню, что в 2015 году был вот такой расклад по обязательным взносам в ПФР:

  • в ПФР: 18610,80 рублей;
  • в ФФОМС: 3650,58 рублей;
  • Итого: 22261,38 рублей обязательных взносов было в 2015 году.

Более подробно об этой схеме на 15-й год я писал вот здесь:

Еще учтите, что взносы в ПФР зависят от общей выручки за 2016 год. Возможно два варианта:

Вариант №1: годовая выручка МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

  1. Взносы в ПФР за себя: 6204*26%*12= 19356 рублей 48 копеек
  2. Взносы в ФФОМС за себя: 6204*5,1%*12= 3796 рублей 85 копеек
  3. Итого взносы за себя на 2016 год составят: 19356,48+3796,85,1= 23153,33 рублей

Кстати , размер МРОТ на 2016 год официально утвержден в размере 6204 рублей. Поэтому советую прочитать подробную статью про взносы в ПФР и ФФОМС на 16 год. Там больше примеров и дана полная схема по обязательным взносам для ИП. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/calendar/kak-platit-ip-objazatelnye-vznosy-2016.html

Вариант №2: годовая выручка БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей в год.

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.

Например, наш ИП на УСН 6% заработал 1 000 000 рублей.

Значит, такой ИП должен заплатить в ПФР и ФФОМС:

  1. Взносы в ПФР за себя: 6204*26%*12= 19356 рублей 48 копеек
  2. Взносы в ФФОМС за себя: 6204*5,1%*12= 3796 рублей 85 копеек
  3. Итого взносы за себя на 2016 год составят: 19356,48+3796,85,1= 23153,33 рублей

Кстати , размер МРОТ на 2016 год официально утвержден в размере 6204 рублей. Поэтому советую прочитать подробную статью про взносы в ПФР и ФФОМС на 16 год. Там больше примеров и дана полная схема по обязательным взносам для ИП. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/calendar/kak-platit-ip-objazatelnye-vznosy-2016.html

И еще он должен заплатить 1% * ( 1 000 000 – 300 000) = 7000 рублей.

Разумеется, есть ограничение “сверху” по взносам в ПФР оно считается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 рублей 85 копеек

В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 рублей 85 копеек

(комментарий: то есть, если протянете с подачей отчетности (декларации), то попадете на штраф в размере 154851 рублей 85 копеек)

2. Налог по УСН

Во-вторых, наш ИП на упрощенке еще должен платить 6% от всего дохода.

Естественно, не забывайте про налоговый вычет из аванса по УСН взносов в ПФР!

Я советую делать взносы в пенсионный поквартально, чтобы сразу же делать налоговый вычет из обязательного квартального платежа по УСН.

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

Уважаемые коллеги, понятно, что это общая схема на 2016 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…

Уже готовится книга, на которую советую подписаться прямо сейчас. В ней я очень подробно расскажу обо всех изменениях для ИП на следующий год.

Смотрите анонс ниже и не забудьте на нее сразу подписаться!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2018 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2018 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2018 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

dmitry-robionek.ru

Налоги по УСН в 2016 году

Статьи по теме

Налог по УСН в 2016 году не вырос, а наоборот во многих регионах уменьшился, поскольку ставки УСН снизились. Но увеличение налоговой нагрузки некоторых «упрощенцев» все-таки коснется. В статье расскажем, какие налоги платит ООО и ИП на УСН в 2016 году.

Из этой статьи вы узнаете:

  • Кто сможет платить налог по УСН в 2016 году
  • Какова сумма налога по УСН в 2016 году
  • Какие налоги должен платить ИП на УСН

Как платить УСН в 2016 году

При УСН нужно платить упрощенный налог. Ставка для объекта доходы 6%. Для объекта доходы минус расходы — 15%. Выбор объекта за налогоплательщиком. При этом регионы вправе снижать ставки налога вплоть до нуля (налоговые каникулы).

В течение 2016 года фирма на УСН платит авансовые платежи по налогу при УСН (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

  1. по итогам I квартала — не позднее 25 апреля;
  2. по итогам полугодия — не позднее 25 июля;
  3. по итогам 9 месяцев — не позднее 25 октября.

Расчеты авансовых платежей подавать в ИФНС не надо.

Налог по итогам 2016 года уплачивается не позднее 31 марта 2017 года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). В этот же срок в ИФНС надо подать налоговую декларацию (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

УСН не освобождает организацию от обязанностей налогового агента по НДФЛ (например, с зарплаты работников).

Какие налоги при УСН платить не надо в 2016 году

Упрощенная система освобождает организацию и предпринимателя от трех налогов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

1) НДС при реализации товаров (работ, услуг). Это значит, что вам не надо выставлять счета-фактуры, вести книги продаж и покупок и сдавать декларации по НДС. Но и вычет НДС вам не положен. «Входной» или «импортный» НДС вы будете учитывать в особом порядке. Хотя в некоторых случаях все-таки придется начислять НДС, составлять счета-фактуры и сдавать декларации;

2) налога на прибыль, кроме налога с дивидендов, причитающихся вашей организации. Этот налог удержит и перечислит в бюджет та организация, которая их выплачивает;

3) налога на имущество, кроме налога, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Вместо этих трех налогов нужно уплачивать один — налог при УСН, объектом по которому могут быть (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

  • или доходы;
  • или доходы минус расходы.

Какие еще налоги платить ООО и ИП на УСН в 2016 году

Налоги ИП на УСН почти такие же, как для ООО. Так бизнесмен не платит НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Кроме НДФЛ уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ. Так же ИП освобожден от налога на имущество, но в 2016 году из этого правила есть исключения.

Еще бизнесмены, как и фирмы, не платят НДС, кроме налога с ввезенных импортных товаров и НДС уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1. НК РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Кроме налога по УСН и «зарплатных» налогов, вам нужно платить прочие налоги, по которым у вас есть объект налогообложения. Зачастую это следующие платежи.

Взносы ИП. Предприниматель независимо от того, есть у него работники или нет, должен платить взносы за себя. Этот платеж удобней посчитать на нашем калькуляторе (доступен подписчикам журнала).

Налог на имущество. С 2015 года действуют новые законы — Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ и от 29.11.2014 № 382-ФЗ. Они обязывают ООО и ИП на «упрощенке» с 1 января 2015 года уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Для ИП это касается только объектов, которые он использует в бизнесе. Налог придется платить при условии, что объекты включены в кадастровый список региона, поскольку данный сбор является региональным и вводится в действие законами субъектов РФ (п. 1 ст. 372 НК РФ).

Поэтому если в вашем регионе пока не приняли соответствующий закон, платить налог на имущество с кадастровой стоимости в 2016 году вы не будете (п.7 ст. 378.2 НК РФ).

Транспортный налог. Его следует платить, если на фирму (предпринимателя) зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Платить налог нужно один раз в год или каждый квартал — в зависимости от того, какие правила установлены региональным законом. В разных субъектах РФ сроки уплаты налога могут отличаться (абз. 2 ст. 356, п. 3 ст. 360, абз. 2 п. 1 ст. 363 НК РФ).Подавать налоговую декларацию по транспортному налогу (форма утверждена приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99) нужно только организациям. Предоставить форму нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, в ИФНС по месту регистрации транспорта (п. 1 и 3 ст. 363.1 НК РФ).

Земельный налог. Обязанность платить данный налог есть у тех фирм которые имеют в собственности земельный участок. Также возможны еще два основания для уплаты налога на землю. Это право постоянного (бессрочного) пользования и пожизненного наследуемого владения(ст. 388 НК РФ).

Конкретные сроки уплаты авансовых платежей по налогу на землю установлены местными нормативными актами. Если же такой срок не установлен, то платить налог нужно только по итогам года (п. 3 ст. 393, п. 6 ст. 396, абз. 1 п. 1 и 2 ст. 397 НК РФ). Налоговую декларацию по земельному налогу (форма утверждена приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/[email protected]) нужно сдавать в инспекцию по месту нахождения вашего участка не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 и 3 ст. 398 НК РФ).

А вот предприниматели независимо от того, используют они участок под бизнес или нет, должны платить земельный налог по уведомлениям из инспекции. В сроки, которые в нем указаны. Самостоятельно рассчитывать налог и подавать декларацию не нужно. Напомним, что до указанной даты, бизнесмены платили земельный налог по тем же правилам, что и организации. Поэтому если вы в 2015 году использовали землю в работе, нужно в последний раз самостоятельно рассчитать налог и подать по нему декларацию до 1 февраля 2016 года. Новые правила начнут действовать уже в отношении налоговых платежей за 2016 год (Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ).

Кто может применять УСН в 2016 году

Лимит доходов для применения «упрощенки» составляет 60 000 000 руб. Эта сумма ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор (абз. 2 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). В 2016 году такой коэффициент для целей применения УСН — 1,329 (приказ Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772). Поэтому лимит доходов для применения УСН в 2016 году равен 79,74 млн. рублей. .После превышения этой суммы оплата налога УСН невозможна. И придется перейти на общий режим. Такой порядок следует из пункта 4,1 статьи 346.13 НК РФ.

При расчете предельной суммы дохода при УСН учитывают:

  1. доходы от реализации — выручку (ст. 249 и абз. 2 п. 1 ст. 346.15 НК РФ);
  2. внереализационные доходы (ст. 250 и абз. 3 п. 1 ст. 346.15 НК РФ);
  3. авансы, полученные налогоплательщиками, которые до перехода на «упрощенку» рассчитывали налог на прибыль методом начисления (подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ).

Заметьте, что при определении доходов нужно исключить из них суммы НДС и акцизов (п. 1 ст. 248 НК РФ).

В предельную величину дохода по УСН не входят:

  1. доходы от деятельности по ЕНВД, если вы совмещаете спецпежимы. Дело в том, я что лимит доходов установлен только для «упрощенки», для ЕНВД нет (письмо Минфина России от 28.05.2013 № 03-11-06/2/19323);
  2. доходы, фактически полученные в период применения УСН, но которые вы уже учли при расчете налога на прибыль до перехода УСН (актуально для тех, кто перешел на «упрощенку» с общей системы налогообложения) (подп. 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ);
  3. доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Кто может применять «упрощенку»

Что работать на льготном режиме — УСН, вы можете, если одновременно соблюдаете следующие условия:

  1. размер дохода за год не превышает установленный лимит (п. 2 ст. 346.12, п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ);
  2. средняя численность сотрудников за налоговый (отчетный) период не больше 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  3. остаточная стоимость основных средств не превышает 100 000 000 руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Эти условия должны соблюдать как фирмы и ИП, которые уже работают на «упрощенке», так и те, кто только собирается перейти на данный спецрежим (п. 4.1 ст. 346.13, п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

www.26-2.ru

Расчет налога УСН ИП без работников и его уменьшение на страховые взносы

Вот и закончился первый квартал 2014 года, пришло время оплачивать авансовый платеж в Налоговую. Как рассчитать налог по УСН для ИП без работников? Можно ли уменьшить налог на страховые взносы в 2014 году и на сколько? Когда уплачивать?

Сразу отмечу, что расчет и все примеры в данной статье пойдут для ИП на УСН 6% доходы без работников.

Налог по УСН исчисляется нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Первые три платежа являются авансовыми, последний платеж — это годовой налог (понятия авансового платежа за год или 4 квартал не существует). Налог по УСН платится авансовыми платежами за каждый квартал до 25 числа месяца следующего за кварталом. Налог по УСН за год платится до 30 апреля год следующего за налоговым периодом, то есть в следующем календарным году.

Итого, когда платим?

за 1 квартал — до 25 апреля 2014 года
за полугодие — до 25 июля 2014 года
за 3 квартал — до 25 октября 2014 года
за 2014 год — до 30 апреля 2015 года

Чтобы рассчитать налог при УСН (6%) необходимо умножить все доходы, поступившие на расчетный счет и в кассу, на 6%.

Формула расчета для налога УСН 6% такая:

1. Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6%
2. Авансовый платеж за 2 квартал (полугодие) = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% – (Авансовый платеж за 1 квартал)
3. Авансовый платеж за 3 квартал = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% — (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы)
4. Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы)

На сколько можно уменьшить авансовый платеж?

ИП на УСН (6%) без сотрудников имеет право уменьшить налог за счет уже уплаченных фиксированных взносов на 100%. Здесь важно заранее и поквартально оплачивать фиксированный взнос в ПФР и ФФОМС!

Т.е. сначала оплачиваем фиксированный взнос в ПФР и ФФОМС (разбив на кварталы фиксированные взносы 20 727, 53 руб/4= 5181,88 руб ) —
до конца квартала оплатили 5181,88 руб.
В начале следующего за кварталом месяца подсчитываем 6% от дохода, полученного за этот период.
Вычитаем от полученной суммы (этих 6%) все 5181,88 руб.
Оплачиваем авансовый платеж в размере этого остатка — до 25 числа.

Например,
за 1 квартал доход ИП составил 100 000 руб.
6% от 100 тыс. = 6 000 руб. — получаем налог УСН 6%
уже оплачен квартальный взнос в ПФР — 5181,88 руб.
значит, осталось оплатить 6 000 руб. — 5181,88 руб. = 818,12 руб.
итого, до 25 апреля оплачиваем в налоговую 818,12 руб.

Формула расчета для налога УСН 6% в течении года такая:
1. Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1 квартал)
2. Авансовый платеж за 2 квартал = (Сумма доходов за 1 и 2 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1 и 2 кварталы) – (Авансовый платеж за 1 квартал)
3. Авансовый платеж за 3 квартал = (Сумма доходов за 1,2 и 3 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2 и 3 кварталы) – (Авансовые платежи за 1 и 2 кварталы)
4. Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2,3 и 4 кварталы) — (Авансовые платежи за 1,2 и 3 кварталы)

Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки ( ст.75 НК РФ ).

За неуплату налога предусмотрен штраф в размере
от 20% до 40% суммы неуплаченного налога ( ст. 122 НК РФ ).

ana-sm.com

Популярное:

  • Приказ министра обороны 573 от 25042011 Финансово-экономическая деятельность Ежемесячная надбавка за выслугу лет Размер (порядок расчета) выплаты: от 2 до 5 лет - 10%; от 5 до 10 лет - 15%; от 10 до 15 лет - 20%; от 15 до 20 лет - 25%; от 20 до 25 лет - 30%; 25 лет […]
  • Приказ 340н минздрава рф Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 25 апреля 2011 г. N 340н "Об утверждении Типовых норм бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам […]
  • Непрерывный трудовой стаж для пенсии 2018 Трудовой стаж для пенсии: часто встречающиеся вопросы Что такое трудовой стаж Трудовой стаж (ТС) для пенсии является важным критерием, поскольку чем больше стаж, тем выше размер пенсии. Главным документом о ТС является трудовая […]
  • Приказом мвд рф 288 от 12041999 Приказом мвд рф 288 от 12041999 Приказ МВД РФ от 12 апреля 1999 г. N 288"О мерах по реализации постановления Правительства Российской Федерации от 21 июля 1998 г. N 814" С изменениями и дополнениями от: 27 июня, 24 декабря 2003 […]
  • 814 постановлении правительства и 288 приказ Приказ МВД РФ от 12 апреля 1999 г. N 288 "О мерах по реализации постановления Правительства Российской Федерации от 21 июля 1998 г. N 814" (с изменениями и дополнениями) Приказ МВД РФ от 12 апреля 1999 г. N 288"О мерах по […]
  • Ст 12 закона о пенсионном обеспечении Закон РБ О пенсионном обеспеченииСтатья 12. Право на пенсию по возрасту за работу с особыми условиями труда Право на пенсию по возрасту за работу с особыми условиями труда независимо от места последней работы имеют: а) […]
  • Федеральный закон от 27072004 года 79-фз Федеральный закон от 27 июля 2004 г. N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 27 июля 2004 г. N 79-ФЗ"О государственной гражданской службе Российской […]
  • Закон об особо экономической зоне Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 116-ФЗ"Об особых экономических зонах в Российской […]