Налоги по квадратным метрам

Содержание:

Примеры расчета налога ЕНВД

Всем привет! Сегодня у нас довольно интересная и очень важная тема налога ЕНВД – это расчет налога ЕНВД.

В случае если Вы отчетность по ЕНВД будете сдавать самостоятельно, то конечно же Вам необходимо уметь правильно производить расчет налога ЕНВД.

Варианты расчета налога ЕНВД

Расчет налога ЕНВД различается по видам деятельности:

Так же помимо расчета ЕНВД по видам деятельности отдельно стоит выделить расчет налога за неполный месяц (законодательство этого не запрещает).

Для того чтобы правильно произвести расчет нужно воспользоваться формулой для налога ЕНВД.

Как Вы наверное уже знаете, формула ЕНВД имеет следующий вид:

Теперь проведем расчет налога на примерах:

Я для того чтобы мне было проще производить расчеты буду для своего города, так как знаю размер коэффициентов и мне не придется их искать.

Пример расчета ЕНВД для розничной торговли

Предположим, что у меня бутик детских игрушек в ТЦ (торговом центре) города Мегиона, площадь магазина 10 кв.м.

Теперь разберем имеющиеся данные:

  1. БД (базовая доходность). Торговый центр – отсюда мы понимаем, что у нас розничная торговля со стационарными торговыми площадями Базовая доходность для стационарной розничной торговли 1800 руб. кв.м.;
  2. ФП (физический показатель). Арендуемая площадь – в нашем случае является физическим показателем, а именно количество квадратных метров торговой площади которую арендует предприниматель. В нашем примере — это 10 кв.м.;
  3. К1 – коэффициент дефлятор. Его размер един для любого города и любой деятельности, в 2015 году К1 = 1,798;
  4. К2 – для розничной торговли в г.Мегионе для торговых площадей менее 30 кв.м. размер К2=1.

Как видно, все неизвестные у нас найдены, осталось только вставить их в формулу и произвести расчет:

ЕНВД = 1800*10*1,798*1*15% = 4854 руб. 60 коп. – данный размер налога ЕНВД мы посчитали за 1 месяц, отчетность сдача и оплата налога происходит поквартально, так что данную сумму умножаем на 3 (количество месяцев в квартале) и получим 14 563 руб. 80 коп.

Пример расчета налога ЕНВД для бытовых услуг

Давайте рассчитаем размер налога ЕНВД для оказания услуг по ремонту обуви, работать будет сам предприниматель без наемных работников, тот же г. Мегион в котором я живу.

Какие данные у нас есть из вышеуказанной ситуации:

  1. БД (базовая доходность). Размер базовой доходности для бытовых услуг составляет 7500 руб.;
  2. ФП (физический показатель). Для бытовых услуг физическим показателем является количество работников которые заняты в этой деятельности включая самого ИП. В нашем случае работников нет и ИП работает один, значит ФП в данной ситуации тоже равен 1;
  3. К1 — этот коэффициент един для всех видов деятельности и в 2015 году = 1,798;
  4. К2 для деятельности связанной с ремонтом обуви равен 0,8 (Данные я взял с сайта администрации г. Мегиона).

Все неизвестные у нас есть и поэтому начинаем расчет налога:

ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%= 7500*1*1,798*0,8*15% = 1 618 руб. 20 коп.

ЕНВД за квартал = 1618,2*3 = 4 854 руб. 60 коп.

Как видите все элементарно и просто. Теперь рассчитаем ЕНВД для рекламы.

Пример расчета налога ЕНВД для рекламы

Сразу сделаю оговорку, что применять ЕНВД можно к РЕКЛАМЕ НАРУЖНОЙ и расчет естественно мы будем делать для нее.

Предположим что в г. Мегионе у нас свой рекламный бизнес. Мы занимаемся размещением наружной рекламы на транспорте. Транспортных средств которые задействованы у нас в данном бизнеса 2 единицы, реклама которую мы на них размещаем коммерческого характера.

На основании данных ищем необходимые неизвестные для формулы ЕНВД:

  1. БД — базовая доходность для рекламы на транспорте 10 000 руб.;
  2. ФП — физическим показателем для рекламы на транспорте является количество транспортных средств, в нашем случае 2 шт.;
  3. К1 — неизменен и в 2015 году равен 1,798;
  4. К2 для рекламы на транспорте в г. Мегионе оказался нескольких видов — это 1 для любой рекламы кроме социальной и 0,05 для социальной рекламы. В нашем случае так как реклама коммерческая то выберем 1.

Проводим расчет: ЕНВД = 10 000*2*1,798*1*15% = 5 394 руб., рассчитаем ЕНВД за квартал = 5394*3 = 16 182 руб.

Теперь рассмотрим как рассчитать ЕНВД для грузоперевозок:

Пример расчета ЕНВД перевозки грузов

Предположим, что я открыл в г.Мегионе агентство по грузоперевозкам. В перевозке грузов у меня задействовано 3 автомобиля марки газель (на самом деле марка машины ни на что не влияет).

Для того чтобы рассчитать ЕНВД по перевозке грузов найдем неизвестные для формулы ЕНВД:

  1. БД — базовая доходность для грузоперевозок 6000 руб.;
  2. ФП — физическим показателем является количество автомобилей задействованных в перевозке грузов, в моем примере ФП=3 (так как 3 автомобиля);
  3. К1 = 1,798 (одинаков для всех);
  4. К2 для грузоперевозок в г. Мегионе равен 1.

Проведем расчет налога: ЕНВД = 6000*3*1,798*1*15% = 4 854 руб. 60 коп., за квартал = 4 854,6*3 = 14 563 руб. 80 коп. в моем случае нужно будет оплатить за грузоперевозки в квартал.

Пример расчета ЕНВД для ремонта автотранспорта

Предположим, что предприниматель оказывает услуги по ремонту автотранспорта в г. Мегионе, у предпринимателя работает 2 наемных работника.

Найдем неизвестные для формулы:

  1. БД — размер базовой доходности для ремонта автомобилей равен 12 000 руб.;
  2. ФП — физическим показателем при ремонте автотранспорта является количество людей вовлеченных в деятельность (включая самого предпринимателя), в нашем примере 2 наемных работника + сам предприниматель, итого ФП = 3;
  3. К1 = 1,798 (един для всех видов деятельности);
  4. К2 для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств в г. Мегионе = 1.

Проводим расчет: ЕНВД = 12 000*3*1.798*1*15% = 9 709 руб. 20 коп. размер налога за квартал = 9709,2*3 = 29 127 руб. 60 коп.

Пример расчета налога ЕНВД для общепита

Предположим, что у предпринимателя в г. Мегионе свое кафе площадью 54 кв.м. из которых площадь зала обслуживания посетителей 38 кв.м.

Я не случайно выделил отдельно площадь зала обслуживания посетителей, так как налог платится именно за него. Понятно что в кафе есть туалет, помещение для персонала — за них ИП не должен платить налог.

  1. БД — базовая доходность для заведений общепита с площадью обслуживания посетителей равна 1 000 руб. за кв. м.;
  2. ФП — как видно из базовой доходности физическим показателем для заведений общепита с торговыми залами является количество кв.м., в данном примере их 38, значит ФП=38;
  3. К1 без изменений и един для всего ЕНВД в 2015 году = 1,798;
  4. К2 для заведений общепита в Мегионе = 1;

Рассчитаем налог ЕНВД для кафе в г. Мегионе: Налог ЕНВД = 1000*38*1,798*1*15% = 10 248 руб. 60 коп., — это размер налога за месяц за квартал умножаем на 3 (количество месяцев в квартале) итого получим: 10248,6*3 = 30 745 руб. 80 коп.

Теперь посмотрим как рассчитать налог ЕНВД при сдаче в аренду недвижимости.

Пример расчета ЕНВД сдача в аренду недвижимости

Предположим, что у предпринимателя есть 1 комнатная квартира площадью 36 кв.м., которую он решил сдавать во временное проживание.

Определяем необходимые показатели:

  1. БД — базовая доходность для сдачи во временное проживание жилых площадей равна 1000 руб. за кв.м.;
  2. ФП — физическим показателем является количество квадратных метров сдаваемых в аренду, в нашем случае ФП=36;
  3. К1 = 1,798 (коэффициент 2015 года един для всех);
  4. К2 для аренды жилых площадей в г. Мегионе =1.

Итого ЕНВД = 1000*36*1,798*1*15% = 9709 руб. 20 коп., за квартал = 29 127 руб. 60 коп.

Тут стоит отметить, что как видно сдавать в аренду квартиру от лица предпринимателя не выгодно и лучше сдавать как физическое лицо при этом оплачивая 13% налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Для предпринимателя подойдет как гостиница или хостел.

И последним видом деятельности для которого я хотел бы провести расчет налога ЕНВД — это сдача в аренду земельных участков.

Пример расчета ЕНВД аренда земельного участка

Предположим что предприниматель сдает в аренду для размещения летнего кафе земельный участок площадью 20 кв.м., месторасположение г. Мегион.

Определяем неизвестные для расчета налога:

  1. БД — базовая доходность для аренды земельных участков площадью более 10 кв.м. равна 1000 руб. за кв.м.;
  2. ФП — физическим показателем в данном случае является количество квадратных метров сдаваемых в аренду, значит ФП в данном примере = 20;
  3. К1 — в 2015 году его показатель равен 1,798;
  4. К2 — для аренды земельных участков в г. Мегионе равен 0,8.

Проведем расчет самого налога ЕНВД: Налог ЕНВД=1000*20*1,798*0,8*15% = 4 315 руб. 20 коп. за месяц, при отчетности и оплате за квартал умножаем на 3 (количество месяцев в квартале) 4315,2*3= 12 945 руб. 60 коп.

Вот моя статья подходит к концу. Я в последующем отдельно подготовлю более развернутые статьи для расчета налога ЕНВД для каждого из перечисленных видов деятельности. Так же налог ЕНВД можно уменьшать за счет фиксированных взносов ИП и страховых за работников.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

В случае если Вам что-то не понятно, то Вы можете задать свои вопросы в мою группу ВК » Секреты бизнеса для новичка «.

biz911.net

Налог ИП на недвижимость

В 2015 году начали действовать нововведения, касающиеся расчета налога на имущество граждан и предпринимателей РФ. Изменения претерпели: база налогообложения, перечень льгот и порядок исчисления сумм к уплате. Отредактировали законодатели и некоторые положения НК РФ, касающиеся определения налога на имущество для ИП, использующих помещения в своей предпринимательской деятельности.

Налог на имущество для ИП

Если еще в 2014 году ИП, получившие право находиться на специальных налоговых режимах, были полностью освобождены от уплаты имущественных сборов, то уже с 2015 года часть коммерческих зданий и помещений должна учитываться как подлежащая налогообложению. Какие налоги платит индивидуальный предпринематель — читайте здесь.

Сбор с недвижимости – обычный способ пополнения бюджетов стран с рыночной экономикой, но для российских предпринимателей это обязательство перед казной – новшество.

Кому из ИП следует быть готовым к уплате налога на имущество:

  • владельцам торговой недвижимости;
  • собственникам объектов, в которых расположены заведения общепита или салоны для оказания бытовых услуг населению;
  • хозяевам офисных зданий или их отдельных частей.

Важно! Назначение коммерческих объектов определяется по их кадастровым паспортам. Если документальные сведения о назначении недвижимости отсутствуют, тогда чиновники имеют право выяснять, как фактически используется тот или иной объект.

От уплаты налога на помещения для ИП освобождены бизнесмены, которые используют собственную недвижимость для производственных целей.

За какие помещения ИП будет платить налог

Начиная с 2015 года, решающим обстоятельством для предпринимателей при определении своих обязательств по уплате этого налога является характер использования имущества, а не только режим налогообложения.

Для того чтобы у ФНС возникло право начислить налог по квадратным метрам ИП, налог на торговую площадь, это имущество должно отвечать следующим требованиям:

  • сведения об объекте должны быть внесены в Росреестр;
  • собственником помещений должен быть сам бизнесмен (если объект в аренде, налоги платит арендодатель);
  • помещение должно использоваться непосредственно для осуществления коммерческой деятельности;
  • для объекта недвижимости должна быть определена и официально утверждена уполномоченными органами кадастровая стоимость.

При условии использования объекта по назначению, которое обязывает к начислению налога, высока вероятность того, что индивидуальный предприниматель должен будет погашать налоговые обязательства во всех периодах начиная с 2015 года.

Когда и сколько платить

Налог на имущество – местный налог. Ставки определяется законодателями регионов. Федеральные власти установили верхний предел в 2% от кадастровой стоимости объектов. Нижняя граница – 0%, она применяется в тех случаях, когда кадастровую стоимость для конкретного объекта на начало отчетного периода власти еще не определили или в случае существования льгот.

Налоговый период по налогу на помещения для ИП установлен в размере одного календарного года. Можно оплачивать налоги по упрощенке.

Информация о том, какой процент от кадастровой стоимости должен платить ИП, определена для каждого региона. Сведения о ставках необходимо запрашивать в официальных региональных источниках.

Важно! У индивидуального предпринимателя, в отличие от организаций, нет необходимости рассчитывать данный налог самостоятельно. Уведомление об оплате присылают налоговые органы. Бизнесмен может прибегнуть к расчетам лишь для того, чтобы удостовериться в точности начисленной суммы. Никакой отчетности по налогу на недвижимость бизнесмен, зарегистрированный в качестве ИП, предоставлять не должен.

Уплата данного налога для индивидуальных предпринимателей осуществляется по общим правилам погашения налоговых обязательств для физических лиц. Платеж необходимо осуществить в полном объеме не позднее 1 декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

mir-biz.ru

Налог на торговую площадь для ИП в 2016 г

Для ИП, занятых в розничной и оптовой торговле, существует несколько вариантов налогообложения. Бизнесмены, применяющие ЕНВД, по закону могут осуществлять только розничную торговлю. При этом сумма уплачиваемого ими налога зависит от торговой площади. Для тех ИП, которые занимаются оптовой торговлей, есть возможность выбрать только между ОСН и УСН. От этого выбора зависит, какие налоги им необходимо платить. Воспользуйтесь советом и узнайте, как платить налоги по упрощенке.

Налог, уплачиваемый ИП с торговой площади в 2016 г.

Если ИП планирует заниматься розничной торговлей, одним из самых удобных налоговых режимов для него будет ЕНВД. Этот режим позволяет вести бизнес без использования контрольно-кассового оборудования, без ведения бухгалтерской отчетности. Обязательно ознакомьтесь со сборами ИП кроме единого временного налога. Он освобождает от выплаты НДФЛ и НДС. Чтобы перейти на ЕНВД, нужно принять во внимание следующие требования:

  • количество сотрудников, нанятых ИП, не должно быть больше 100 человек;
  • максимально разрешаемая площадь торгового зала – 150 кв. м.

Бизнесмен, использующий ЕНВД, платит государству 15% от вмененного ему дохода. Вмененный доход для розничной торговли рассчитывается с учетом торговой площади, базовой доходности и специальных коэффициентов.

Прежде всего, рассмотрим, что входит в понятие «торговой площади»:

  • часть помещения, на которой располагаются стеллажи, прилавки и витрины для демонстрации товаров;
  • пространство для обслуживания клиентов (проходные пути, рабочие места продавцов и т.д);
  • часть помещения, предназначенная для расчетов с покупателями.

Чтобы рассчитать общую торговую площадь, нужно сложить площадь каждой из этих частей и округлить до целого значения.

Важно: подсобные, административно-бытовые и складские помещения не относятся к торговой площади и не учитываются при уплате единого налога.

Для того чтобы рассчитать налог, который ИП необходимо заплатить с торговой площади, необходимо также знать базовую доходность и коэффициенты К1 (коэффициент-дефлятор) и К2 (корректирующий коэффициент). Эти показатели всегда можно уточнить на официальном сайте ФНС. Для розничной торговли в 2016 г. базовая доходность установлена в размере 1800 рублей в месяц, показатель К1 равен 1,798. Что касается корректирующего коэффициента, то его величину устанавливают органы муниципальной власти для каждого конкретного региона, и она может быть не меньше 0,005 и не больше 1. Для удобства исчисления налоговой базы можно применить специальную формулу, учитывая особенности налогообложения малого бизнеса.

Подставив в формулу известные данные, получаем тот самый вмененный доход (налоговую базу), с которого потом перечисляем 15% в качестве ЕНВД в государственную казну.

Важно: ИП, применяющий ЕНВД, на законных основаниях может воспользоваться налоговым вычетом. Сумму налога можно уменьшить на размер страховых отчислений, которые ИП платит за своих сотрудников. Вычет не может быть больше 50% от ЕНВД.

Налог на розничную торговлю для ИП

Кроме ЕНВД предприниматели, работающие в розничной торговле, могут использовать и другие режимы налогообложения. Чаще всего ИП отдают предпочтение УСН. На то есть свои причины: не громоздкая, по сравнению с ОСН, система отчетности и меньшая сумма налога. Существует 2 варианта налогообложения при использовании УСН:

  • объектом выступает доход ИП и облагается налогом по ставке 6%;
  • объектом выступает прибыль ИП, ставка равна 15%.

Для тех предпринимателей, чьи расходы не слишком велики (не превышают 60%) лучшим решением будет выбрать первый вариант. Однако в розничной торговле процент расходов обычно бывает достаточно высок, поэтому ИП чаще прибегают к УСН «Доходы-Расходы». Соответственно, налог, который платит ИП на розничную торговлю, в данном случае составляет 15% от его прибыли.

Важно понимать, что все существующие расходы необходимо подтверждать документально, другими словами – доказывать. Для этого существует единая система налогообложения в России для малого бизнеса.

Налог с продаж ИП в 2016 г.

В 2014 г. министр финансов РФ выступил с идеей вернуть давно забытый налог с продаж. Целью введенного им законопроекта было дополнительное финансирование регионов, потому как право устанавливать налог с продаж А. Силуанов предлагал предоставить именно региональным властям. Предполагалось, что уже в 2015 г. при ставке налога равной 3% он может принести регионам до 200 млрд. руб. Но правительство отказалось от этой идеи, обосновав отказ неизбежностью ухода предпринимателей в тень, сокращения расходов и в конечном итоге – роста цен. Законопроект был отклонен. Таким образом, налог с продаж ИП в 2016 г. платить не должны.

Какие налоги платит ИП, осуществляющий оптовую торговлю?

Нередко встречаются предприниматели, которые наряду с розничной торговлей осуществляют продажу товаров и оптом, либо занимаются исключительно оптовой торговлей. В данном случае предпочтительнее будет общая система налогообложения. Все дело в НДС. Большинство компаний, сотрудничающих с оптовиками, являются плательщиками этого налога. Для них существует возможность уменьшить свой НДС на величину «входящего НДС», который они уплачивают, покупая товары у предпринимателя-оптовика. Соответственно, если ИП, осуществляющий оптовую торговлю, применяет один из специальных налоговых режимов и не является плательщиком НДС, он может потерять немало клиентов.

Если ИП, занятый в оптовой торговле, работает на ОСН, то он платит следующие налоги:

  • НДФЛ, составляющий 13% от дохода, который приносит ему бизнес;
  • НДС в размере 18% (в 2015 г. эта величина осталась неизменной);
  • налог на собственность.

Кроме того, если ИП является работодателем, то он обязан удерживать и уплачивать в казну НДФЛ из зарплаты своих сотрудников.

Подводя итог, хотелось бы подчеркнуть, что нет универсального налогового режима, который бы подходил абсолютно всем. То, что выгодно и удобно для одних предприятий, для других может оказаться неприемлемым. Чтобы подобрать для своего бизнеса подходящий вариант, необходимо тщательно проанализировать все аспекты своей деятельности. Правильно выбранная система налогообложения поможет ИП, который занимается торговлей, оптимизировать свои расходы.

mir-biz.ru

Примеры расчета ЕНВД в 2018 году

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует. Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его.

Расчет в данном случае производится не по фактической выручке, а по ориентировочным, предполагаемым показателям, они и называются вмененными. Как правильно рассчитать суммы ЕНВД самостоятельно? Сейчас научим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2018 году.

Примеры расчета налога ЕНВД

Каждый федеративный округ, либо муниципальный район вправе самостоятельно устанавливать, какие именно виды деятельности на их территории попадают под ЕНВД.

Общее правило: этот налог не применяется для крупных налогоплательщиков, а также для ИП, работающих в сфере здравоохранения и соцобеспечения.

Для остальных видов бизнеса расчет налога на вмененный доход будет несколько различаться. Кроме этого, законодательством предусмотрен и вариант расчета налога за неполный месяц. Мы рассмотрим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2018 году по следующим направлениям деятельности:

  • ремонт автотранспорта;
  • розничная торговля;
  • перевозки;
  • сдача в аренду недвижимости;
  • бытовые услуги;
  • общепит;
  • сдача в аренду земельных участков;
  • реклама;
  • вендинговые аппараты.

Пример расчета ЕНВД для розничной торговли

Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле. Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв. м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи. Подробнее рассмотрим, что стоит за аббревиатурами составляющих формулы.

БД — это показатель базовой доходности ЕНВД. Для объектов стационарной розничной торговли она составляет 1800 рублей за квадратный метр.

ФП — физический показатель. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения. Мы договорились, что наш небольшой бутик будет занимать 10 квадратных метров.

К1 — так называемый коэффициент дефлятор. Он стандартен и неизменен, не зависит ни от территориальности торгового предприятия, ни от рода деятельности бизнесмена. В 2017 году К1 составлял 1,798. Он был неизменен в течение нескольких лет, но в 2018 году произошло повышение К1 для ЕНВД, и он составляет 1,868.

К2 — а это уже вариативный коэффициент, учитывающий и особенности деятельности, и конкретику региона. Для торговли в розницу в нашем городке Н. для торговых объектов площадью менее 30 кв. м. К2 = 1.

Коэффициенты К1 и К2 на 2018 год рассмотрены в этом материале.

Так неизвестные в правой половине уравнения стали известными. Остается представить формулу в числовом виде и произвести подсчет.

ЕНВД = 1800*10*1,868*1*15% = 5 043,6 руб.

Но не забудьте, что полученный ответ — это размер ЕНВД всего за 1 месяц. А для участников экономической деятельности, использующих данную систему налогообложения, предусмотрена поквартальная отчетность. Нам остается полученное число 5 043,6 умножить на 3. Окончательный итог: 15 130,8 руб.

Пример расчета ЕНВД бытовые услуги

Мы привыкаем к вещам, они становятся любимыми, с ними жаль расставаться. И потому идем в мастерские. В нашем случае, предположим, клиенты придут к вам как мастеру по ремонту обуви. Вы же — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Как ЕНДВ рассчитать такому умельцу?

ФП. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и прочих небольших предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем принято считать общее количество работников, занятых в этом деле. У нас не придется складывать кадровые единицы исполнителей и руководителя, ФП равен 1.

К1 — напоминаем, это постоянный коэффициент, на искомый период, 2018 год он составляет 1,868.

К2 — данный коэффициент ищем на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг. В нашем городе для деятельности по ремонту обуви он установлен в размере 0,8.

Теперь снова считаем по формуле ЕНВД = БД *ФП*К1*К2*15%.

Подставляя числовые данные, имеем результат по месяцу: 7500*1*1,868*0,8*15% = 1 681,2 руб.

Значит, за квартал ЕНВД получится: 1 681,2*3 = 5 043,6 руб.

Пример расчета ЕНВД для рекламы

В перечне видов деятельности, к которым применимо действие единого налога на вмененный доход, есть и такой особенный, как реклама. Не любая, а именно наружная.

Определимся с вводными данными. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные объекты: на улице, на транспортных средствах, на торговых павильонах и т. д. Возьмем за отправные точки следующие данные: рекламу мы производим коммерческую, размещаем ее на транспорте, а именно, на двух автобусах. Идем дальше.

ФП. В нашей ситуации за физический показатель принято является количество транспортных объектов. У нас в распоряжении 2 штуки.

К1, как уже известно из вышеприведенных примеров, неизменен. В 2018 году этот коэффициент равен 1,868.

К2 — обратите внимание, что региональные и муниципальные власти дифференцируют разные виды рекламы на транспорте по их назначению и иным особенностям. Как правило, социальная реклама выделяется в особую категорию и имеет свой отдельный местный коэффициент. Но у нас, напомним, коммерческая реклама, а она в нашей местности оценивается в коэффициент 1.

Итак, производим калькуляцию: ЕНВД = 10 000*2*1,868*1*15% = 5 604 руб. за месяц, а за квартал, соответственно, 5 604*3 = 16 812 рублей.

Пример расчета ЕНВД грузоперевозки

Вам скучно рекламировать других, вы решили сами что-то или кого-то перевозить? Рассмотрим вариант с местными грузоперевозками. Допустим, в вашем агентстве 3 автомобиля. «ГАЗель», «Форд», некая другая любимая вами марка — вот это как раз не имеет ни малейшего значения.

ФП, то бишь, физический показатель в этом примере — это число задействованных в перевозке автомобилей, то есть 3.

К1 снова и всегда = 1,868.

К2 для грузовых перевозок в нашем регионе равен 1.

Принимаемся за подсчеты. ЕНВД = 6000*3*1,868*1*15% = 5 043,6 руб. в месяц. А за квартал за те же самые перевозки вам придется заплатить эту сумму: 5 043,6*3 = 15 130.8 руб.

Пример расчета ЕНВД для ремонта автотранспорта

Автомобиль — это замечательно, особенно, работающий. Но он имеют неприятную привычку ломаться. Значит, услуги по ремонту авто очень востребованы в любом городе, поселке и селе страны. Договоримся об условных вводных, главным из которых будет число наемных работников: пусть их у вас двое.

ФП. Здесь в качестве физического показателя выступает количество людей, осуществляющих услугу. То есть 2 наемных работника плюс хозяин заведения, предприниматель. В итоге имеем ФП = 3.

К1 = 1,868, он по всем видам деятельности один.

К2. В нашем условном городке Н. для услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта он составляет 1.

Расчет ЕНДВ по месяцу аналогичный: 12 000*3*1,868*1*15% = 10 087,2 руб. Значит, за квартал размер налога выльется в сумму: 10 087,2*3 = 30 261,6 руб.

Пример расчета ЕНВД для общепита

Еще одна сфера деятельности, где используется схема отчетности с налогообложением ЕНДВ, это предприятия общепита. Вы обзавелись собственным кафе. Общая его площадь — 54 кв. м., но площадь зала, где обслуживают посетителей, составляет 38 кв. м.

Очень важно разграничивать эти данные. В любом объекте общепита, разумеется, есть подсобные и гигиенические помещения, кабинеты для персонала, кухня, наконец. Но все они остаются «за скобками», налогом облагается лишь площадь зала, где обслуживаются посетители.

ФП: в нашем случае физическим показателем становится вышеозначенная полезная площадь, получается, что ФП = 38.

К1 в 2018 году остается неизменным для всех, это 1,868.

К2 нужно выяснять для своего региона, для нашего рода деятельности. В нашем примере это 1.

Итак, ЕНВД для вашего кафе: 1000*38*1,868*1*15% = 10 647,6 руб.

Не забываем, что полученная сумма отражает размер налога за месяц. Считаем квартальный налог: 10 647,6*3 = 31 942,8 руб.

Пример расчета ЕНВД сдача недвижимости в аренду

Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но одновременно и предмет для налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу. Квартиру проще сдать как частному лицу, тогда с вас вычтут лишь НДФЛ, налог на доходы физических лиц, а это 13% от полученных денег. В случае с ЕНВД налоговая сумма получатся гораздо больше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.

Физический показатель (ФП) в этой ситуации — количество квадратных метров сдаваемого в аренду жилья, в вашей квартире, допустим, их 36.

К1 = 1,868, тут без вариантов.

К2 для вашего населенного пункта по аренде жилья = 1.

ЕНВД за месяц = 1000*36*1,868*1*15% = 10 087,2 руб., а сумма за квартал втрое больше: 30 261,6 руб.

Пример расчета ЕНВД аренда земельного участка

Еще проще иметь собственный земельный участок, и сдавать в аренду его. Под детские аттракционы, например. Или для размещения летнего кафе, для проведения досуговых мероприятий и т. д. Площадь вашего участка пусть будет равна 20 кв. м.

Физический показатель (ФП) здесь — количество квадратных метров, что сдаете в аренду, у нас их 20.

К1, тут ничего не меняется, все те же 1,868.

Региональный К2 для аренды земельных участков равен 0,8.

ЕНВД = 1000*20*1,868*0,8*15% = 4 483,2 руб. за месяц, соответственно, за квартал: 4 483,2*3 = 13 449,6 руб.

Пример расчета ЕНВД для вендинга

При торговле через вендинговые аппараты, применять ЕНВД намного целесообразнее, чем другие системы налогообложения.

Представим, что организация заключила договор аренды в торговом центре с целью размещения одного торгового автомата по продаже кофе. На учет в качестве плательщика ЕНВД она встала 18.04.2018 в налоговой инспекции, по месту нахождения данного торгового центра.

Чуть позже, 20.04.2018 организация заключила договор аренды в другом офисном центре, находящемся на территории подведомственной той же налоговой инспекции, с целью установки двух автоматов – по продаже снеков и игрушек.

Местным органом власти для вида деятельности «розничная торговля» установлен К2 равный 1. К1 на 2018 год равен 1,868.

В данном примере организация должна за 2 квартал 2018 г. предоставить одну декларацию в налоговую инспекцию. Произведем расчет налога:

Считаем налоговую базу. Для начала определяем количество календарных дней:

с 18 апреля по 30 апреля – 13 календарных дней.

1 автомат х 13 дней: 30 день = 0,43

Эту цифру указываем в декларации раздела 2 в строке 050.

В строках 060 и 070 раздела 2 мы должны указать три автомата, независимо от того, что работать они начали не с 1-го, а с 20 числа. Чуть ниже мы объясним данную ситуацию.

Итак налоговая база составит:

4500 руб. х 1,868 х 1 х (0,43+3+3) = 54 050,58 руб.

Рассчитаем налог, исходя из налоговой ставки при ЕНВД – 15%:

54 050,58 х 15% = 8 107,59 рубля.

Теперь объясним, почему первый вендинговый аппарат мы принимали как 043, а два последующих как целую единицу для каждого.

Согласно ст.346.29 НК РФ абз.3 п.10, в случаях, если плательщик ЕНВД зарегистрировался в качестве плательщика вмененного налога не с начала квартала, расчет ведется из фактического количества календарных дней в первом и последнем налоговом периоде.

Письмо ФНС России от 24 июня 2013 года под номером ЕД-4-3/[email protected] поясняет, что так как форма декларации ЕНВД не содержит строк для указания количества дней, величину физического показателя, указываемую в строках 050-070 раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», необходимо корректировать. Чтобы это сделать, необходимо отнести количество календарных дней ведения соответствующего вида деятельности в месяце постановки на учет или снятия с учета к общему количеству календарных дней в данном месяце налогового периода. Что мы и сделали в вышеприведенном примере.

Далее, согласно п. 9 ст. 346.29 НК РФ и разъяснений в письме Минфина России от 17.01.2014 № 03-11-11/1348, в ситуации, когда к уже работающим вендинговым аппаратам добавляется еще один или несколько аппаратов (физический показатель), то добавленные аппараты включаются в расчет с того месяца, в котором они начали работать, независимо от даты начала работы.

Иногда предприниматели сомневаются, что выгоднее: ЕНДВ, патент или УСН? У каждого из этих систем налогообложения есть свои плюсы и минусы. Они детально рассмотрены в этой публикации.

Материал обновлен в соответствии с актуальным законодательством РФ 03.01.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

tbis.ru

Популярное:

  • Генер прокурор Генеральная прокуратураРоссийской Федерации Генеральный прокурор Заместители Генерального прокурора О Генпрокуратуре России Международное сотрудничество Взаимодействие со СМИ Правовое просвещение Генеральная […]
  • Нотариус лермонтовская Нотариус в Санкт-Петербурге Лицензия №399 от 26.12.2000 г. Адрес нотариальной конторы: 190068 , г. Санкт-Петербург , Лермонтовский пр. 18 +7(812) 714-04-14 +7(812) 418-34-03 +7(911) 299-87-77 Пн-Пт: 10 00 -20 00 (без перерыва) […]
  • Отдел опеки и попечительства абакана Республика Хакасия — органы опеки и попечительства Министерство образования и науки Республики Хакасия Адрес: 655017 Республика Хакасия, г. Абакан, ул. Крылова, 72 Телефоны: (3902) 295-214 Факс: (3902) 23-12-30 Сайт: […]
  • Краснодарское общество по защите прав потребителей Краснодарская краевая ассоциация по защите прав потребителей Адрес, где идет прием граждан:350000, Краснодарский край, г. Краснодар, ул. Пашковская, 65, (Центр, район мэрии МО г.Краснодар). Дни и часы приема:Пн.-Пт. с 9.00 […]
  • Режим дня доу с 10 часовым пребыванием "Детский сад общеразвивающего вида №6 "Дубок" Детский сад работает по будням с понедельника по пятницу с 7.30 до 18.00, кроме официальных праздничных дней. Распорядок дня и/или режим дня во всех группах детского […]
  • Юристы сергиева посада отзывы Адвокат в Сергиев Посаде Наш сайт поможет быстро найти надежного специалиста для решения любых юридических вопросов и получения профессиональной консультации. Разместите заявку и проверенные юристы предложат свои услуги и […]
  • Опека кировский район Опека кировский район Управление по опеке и попечительству Место нахождения: 187340, Ленинградская область, г. Кировск, ул. Кирова, д.20 факс- 8-813-62-23- 470 эл. адрес [email protected] Приемный день - […]
  • Адреса судов воронежа Адреса судов воронежа Воронежский областной суд располагается по адресу: г. Воронеж, Проспект Революции, 14а Схема проезда : любым транспортом следующим до центра (остановка: Первомайский сад) График работы понедельник – […]