Налоги с физических лиц в 2018 году таблица

Содержание:

Изменения в налоговом законодательстве с 2018 года

Налоговые коррективы и нововведения ожидают россиян с 1 января 2018 года. В текущем году Госдумой РФ были рассмотрены и приняты ряд законопроектов, затрагивающих такие аспекты, как начисление НДС, НДФЛ, страховых взносов, налога на имущество, индексация зарплат и прочее. Представляем обзор всех ключевых поправок в налоговом законодательстве, которые, потенциально, могут диктовать налоговые условия в 2018 году.

Что изменится в отрасли НДС с 2018 года?

Потенциальное повышение ставки НДС до 22% с привычного ранее тарифа 18% – этот вопрос сейчас активно обсуждается Правительством РФ, где идея находит своих сторонников и противников. По прогнозам аналитиков, повышение ставки НДС до 22% может быть реализовано ближе к концу 2018 года.

В свою очередь, с 1 октября 2017 года появилась еще одна льготная категория НДС с 0% ставкой – это лизинг медицинских изделий с правом выкупа (поправка к Статье 149 НК РФ). Также, в 2018 году, вероятно, сохранятся и налоговые льготы для отдельных отраслей – сельскохозяйственной промышленности, сферы образования, медицины, финансового сектора.

Изменения по НДФЛ с 2018 года

Во-первых, известно, что с 2018 года ФНС России активно готовит внедрение новой формы 6-НДФЛ, в том числе, и обновленные способы его расчета. Кроме расчета налога, и изменения формата документа (он станет электронным), изменится также и порядок его заполнения.

Во-вторых, в 2018 году в справках 2-НДФЛ появятся новые коды доходов и вычетов.

В-третьих, перспектива повышения ставки НДФЛ с 13% до 15% в Правительстве обговаривается еще с 2016 года, и, по мнению многих аналитиков, данную поправку, в конце 2018 года, скорее всего, примут. Вместе с тем, чиновники предлагают также зафиксировать и размер минимального дохода, который будет освобождаться от уплаты НДФЛ.

Изменения в отрасли страховых взносов с 2018 года

ФНС РФ анонсировала с 1 января 2018 года новую форму расчета по страховым взносам, а также регламент ее заполнения – кроме электронного формата бланка изменятся также отдельные параметры расчета. При этом, использовать обновленную версию нужно будет в отчетных документах за 2017 год.

Тарифы страховых платежей в 2018 году

Согласно принятым накануне поправкам к Ст. 426 НК РФ, до 2020 года в отрасли страховых платежей сохранятся действующие тарифы. 30 % – именно столько будет составлять общий тариф страховых взносов, где 22% – это пенсионные взносы, 5,1% – медицинские взносы, 2,9% – взносы на материнство. Льготное налогообложение продлится в 2018 году, согласно законодательству, для IT-компаний: их общий тариф страховых взносов будет составлять 14%, где 8% –пенсионные взносы, 4% – медицинские, и 2% будет отчисляться на социальное страхование.

Уклонение от уплаты страховых взносов – уголовно наказуемо

В 2018 году неуплата обязательных страховых взносов может обернуться привлечением к уголовной ответственности, речь идет о долгах в крупном и особо крупном размерах – от 5 млн. рублей, возникших у компаний после 10 августа 2017 года. Соответствующие коррективы в уголовное законодательство были приняты Федеральным законом № 250-ФЗ от 29 июля 2017 года. Помимо накладывания крупных штрафов (до 300 тыс. рублей), осужденные могут привлекаться к принудительным работам, лишаться возможности заниматься определенными видами деятельности, и даже отбывать срок в местах лишения свободы.

Как будет исчисляться на имущество физических лиц в 2018 году

В 2018 году россияне будут платить налог на свое недвижимое имущество по новым правилам: согласно коррективам в налоговом законодательстве, этот платеж будет составлять 0,1 % от кадастровой стоимости объекта. В категорию объектов налогообложения будут входить:

жилые объекты (частные дома, квартиры, комнаты);

гаражи и паркоместа;

хозяйственные сооружения до 50 кв. м, расположенные на дачных участках.

Устанавливать кадастровую цену недвижимого имущества будут профильные специалисты в привязке к региону, локации объекта, условиям местности, типу конструкции и пр.

Исчисление земельного налога

В 2018 году система исчисления платы за использование земельных ресурсов для россиян будет базироваться на кадастровой стоимости участка и региональном коэффициенте ставки налога. При этом в компетенции местных властей – определение по своему усмотрению налогового коэффициента в пределах 0,1–1,5 процента Различным отраслям экономики могут быть предоставлены специальные налоговые льготы, в зависимости от категорий земель. Аналогично, на местном уровне могут определяться и категории граждан-физических лиц, потенциально претендующих на льготное налогоисчисление.

Повышение МРОТ и индексация заработных плат в 2018 году

Анонсированное ранее повышение размера минимальной зарплаты с 1 января 2018 года до 85% от уровня прожиточного минимума, зафиксированного во 2 квартале 2017 года на отметке в 11163 рублей, сможет отобразиться в сумме МРОТ в 9489 рублей.

В то же время, дополнительные меры предусмотрены и в сфере индексации зарплат. Согласно законопроекту, содержащим поправки к Ст. 134 ТК РФ, государство потенциально может обязать компании и учреждения не реже 1 раза в год поднимать уровень заработных плат наемным работникам в связи с проявлениями тенденций к росту цен на товары и услуги для населения. При этом, увеличивать зарплату нужно исходя из инфляционных показателей в каждом конкретном регионе.

Курортный сбор в 2018-2022 годах

С начала 2018 года вводится новый обязательный платеж – курортный сбор будут платить отдыхающие, приезжающие в Крым, Алтайский, Краснодарский и Ставропольсий край. До 2022 года, а именно столько будет действовать курортный сбор, эти регионы станут экспериментальными – в Госдуме будут решать вопрос целесообразности сбора во всех регионах РФ.

При этом, размер курортного сбора будет устанавливаться на уровне местных муниципалитетов. Известно, что в 2018 году эта сумма будет на уровне 50 рублей в сутки, а с 2019 года может повыситься до 100 рублей в сутки. Сбор будет входить в стоимость проживания в гостиницах, домах отдыха, пансионатах. Примечательно, что данная мера будет касаться также и тех работников, кто будет приезжать в эти регионы в командировку.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7(499)653-60-72 доб 840 (Москва)

+7(812)426-14-07 доб 419 (Санкт-Петербург)

bs-life.ru

Налоговые ставки НДФЛ

Каждый обязан отдавать процент в бюджет при получении разных видов доходов: зарплаты, прибыли от предоставления коммерческих услуг, денежных призов. А один из самых актуальных вопросов – какова ставка НДФЛ в 2018 году с дивидендов. Но – обо всем по порядку.

Особенности налога

Налог на доходы физических лиц – это взнос, обязательный к уплате при поступлении денег практически от любых источников. Делать его обязаны абсолютно все люди. А за официально трудоустроенных лиц отчисление производит их предприятие. Также см. «Кто платит НДФЛ».

Чтобы определить размер НДФЛ для отчисления в бюджет, необходимо воспользоваться простой формулой:

ПН – подоходный налог;
S – сумма, на основании которой сделан расчет;
N – процентная [ставка НДФЛ].

ПРИМЕР
ПАО «Антей» начислила сотруднику Говорову зарплату 35 800 руб., а также премию – 11 000 руб. Для него [ставка НДФЛ – 13]%. Сколько процентов от зарплаты НДФЛ нужно перечислить в бюджет?

Решение:
(35 800+11 000) × 13%=6084 руб. – размер подоходного налога.

В итоге, Говоров получит на руки:
46 800 – 6 084 = 40 716 руб.

Важно помнить, что от налогообложения освобождены лица, получившие:

  • государственные пособия по безработице, беременности и родам;
  • пенсии и социальные выплаты;
  • стипендии;
  • средства от наследства;
  • материнский капитал.

Полный список можно посмотреть в ст. 217 НК РФ. Также см. «Нужно ли облагать НДФЛ пособие по беременности и родам».

НДФЛ: сколько процентов в 2018 году для резидентов

Налоговыми резидентами признают лиц, проживающих на территории Российской Федерации и не выезжающих за пределы страны на срок больше 183 дней (за исключением случаев, предусмотренных законом). Это число является суммарным. То есть, при выезде за границу на короткий период гражданин остается резидентом.

При определении статуса рассматривают период, равный 12 месяцам. Как мы намекнули выше, не учитывают дни, когда человек ненадолго покидал границу по причине:

  • обучения;
  • прохождения лечения;
  • служебной командировки.

Далее вашему вниманию – таблица ставок НДФЛ в 2018 году в России. В ней отражены налоговые ставки НДФЛ, используемые для резидентов.

buhguru.com

КБК по НДФЛ на 2018 год в таблице

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2018 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2018 год. Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Когда перечислять НДФЛ в 2018 году

Общее правило

По общему правилу, заплатить в 2018 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2018 года работодатель выплатил 9 февраля 2018 года. Датой получения дохода будет 31 января 2018 года, датой удержания налога – 9 февраля 2018. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 12 февраля 2018 года (поскольку 10 и 11 число – это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2018 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 30 марта 2018 года.

КБК в 2018 году: таблица

В 2018 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. «Изменения по КБК в 2018 году». Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2018 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2018 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2018 года по НДФЛ

buhguru.com

Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году: таблица

srok_ndfl.jpg

Похожие публикации

Подоходный налог должен уплачиваться не позднее дат, установленных Налоговым кодексом. Нарушение сроков платежей грозит применением штрафных санкций. Рассмотрим в этой статье, в какие сроки обязаны перечислять НДФЛ налоговые агенты, ИП и физлица.

Уплата НДФЛ налоговыми агентами

Организации, ИП, а также частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, выплачивающие доходы физлицам, являются налоговыми агентами. Из суммы облагаемых видов дохода они исчисляют, удерживают НДФЛ, а затем уплачивают его в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ).

По правилу п. 4 и п. 6 ст. 226 НК РФ, НДФЛ удерживается в день фактической выплаты дохода (это дата, определяемая положениями ст. 223 НК РФ), а в бюджет отправляется не позже следующего дня после выплаты дохода физлицу. Это касается зарплат, премий, выплат по ГПХ-договорам, дивидендов, и т.п. Исключение – отпускные и больничные (включая «уходовый» больничный по болезни ребенка): удержанный с них «подоходный» можно перечислить последним днем месяца выплаты их работнику.

Обратите внимание: с зарплаты НДФЛ уплачивается лишь раз в месяц – после ее окончательной выплаты работнику за расчетный период (письмо ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320). С зарплатного аванса налог придется удержать и перечислить только в случае совпадения даты его выплаты с последним днем месяца (например, 30 июня). Дата фактического получения «зарплатного» дохода — последний день месяца, за который зарплата начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ), и если на эту дату приходится выдача аванса работникам, с него следует уплатить налог – такова позиция Верховного Суда (определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Особый срок действует в отношении уплаты НДФЛ с доходов, связанных с ценными бумагами – 1 месяц от самой ранней из дат, установленных п. 9 ст. 226.1 НК РФ.

ИП и физлица – срок уплаты НДФЛ в 2018 году

Таблица, приведенная далее, отражает также сроки для уплаты налога самими налогоплательщиками – предпринимателями и физлицами, не являющимися ИП.

Получив первый доход на ОСНО, ИП и частнопрактикующие лица заявляют в ИФНС о предполагаемом доходе (декларация 4-НДФЛ), на основе которого инспекторы рассчитывают суммы налоговых авансов, а ИП должен уплатить их в течение года. Согласно уведомления из ИФНС, налог уплачивается тремя платежами: 15 июля, 15 октября и 15 января следующего года (п. 9 ст. 227 НК РФ). В последующие периоды авансы ИФНС рассчитывает по декларации 3-НДФЛ. Если реальный доход ИП превысит предполагаемый, ему придется рассчитать налог и доплатить его не позже 15 июля следующего года.

Для физлиц, не имеющих статуса ИП, действует единый срок для уплаты НДФЛ с полученных ими доходов. Когда налог не удержал налоговый агент, или доход получен из других источников (продажа имущества, выигрыши от 4000 до 15 000 руб., и т.д.) физлицо подает декларацию 3-НДФЛ и уплачивает «подоходный» не позднее 15 июля (ст. 228 НК РФ).

spmag.ru

Изменения в налоговом законодательстве с 2018 года в России

Основные нормы налогового законодательства для физических лиц, которые подверглись изменению в 2018 году:

  • введен новый порядок уплаты налога с выигрышей в лотереях;
  • с начала года действуют новая формы 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, что следует учитывать при сдаче декларации о доходах;
  • по налогу на имуществу пеня может начисляться не сразу, а в указанные законом периоды;
  • при внесении изменений в кадастровую запись земельного участка налог начисляют с этого момента, а не со следующего года, как было раньше;
  • налог на дорогие автомобили стал ниже на 20-40 %;
  • разработан новый порядок информирования налоговых органов о праве на льготное исчислении имущественных налогов.

Самым обсуждаемым в 2018 стал вопрос об изменении ставок по НДФЛ. На стадии обсуждения также налог на домашних животных.

Полезно помнить, что статья описывает наиболее частые ситуации и не учитывает многие тонкости и нюансы. Для решения именно вашей проблемы получите юридическую консультацию через форму онлайн-консультанта или по телефону:

Звоните прямо сейчас, это быстро и бесплатно.

Таблица изменений налогового законодательства с 2018 года

2013 — сумма компенсации за неиспользованный отпуск;

2014 — сумма выходного пособия руководителю, зам. руководителя и главбуху…;

2301 — сумма штрафов и неустойки…;

2611 — сумма списанного безнадежного долга;

3023 — сумма в виде купона или процента по российским рублевым облигациям, выпущенным после 01.01.2017;

Новый вычет: 619 — сумма положительного финансового результата по инвестиционному счету.

Курортный налог в России

Правительство страны пришло к решению: необходимо сохранять и развивать внутренние курорты. На это требуются финансовые ресурсы, которых пока нет в бюджете. Большая часть инфраструктуры морально устарела, либо ее нет. Цель — до конца 2022 года создать единые стандарты качества обслуживания, условия для маломобильных групп, благоприятные и современные объекты отдыха: парки, прогулочные зоны, пляжи и т.п.

Летом 2017 года было решено провести эксперимент на территории 4 субъектов РФ по улучшению курортной сферы. Законом от 29.07.2017 № 214-ФЗ «О проведении эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском крае и Ставропольском крае» введены основные понятия курортного сбора и предельные его размеры. Эксперимент продлится с 1 мая 2018 по 31 декабря 2022.

Экспериментальные регионы приняли свои нормативные акты:

  • Закон Краснодарского края от 27 ноября 2017 года № 3690-КЗ «О введении курортного сбора на территории Краснодарского края и внесении изменений в Закон Краснодарского края «Об административных правонарушениях»;
  • Закон Алтайского края от 1 ноября 2017 года № 76-ЗС «О введении платы за пользование курортной инфраструктурой в Алтайском крае»;
  • Закон Республики Крым от 30 ноября 2017 года № 435-ЗРК/2017 «О введении курортного сбора»;
  • Закон Ставропольского края от 8 декабря 2017 года № 130-кз «О некоторых вопросах проведения эксперимента по развитию курортной инфраструктуры в Ставропольском крае».

Анализ этих документов позволяет составить список территорий, где взымают курортный сбор, в каком размере и в какие периоды.

  • город-курорт Анапа;
  • город-курорт Геленджик;
  • город-курорт Сочи;
  • г. Горячий Ключ;
  • ГП Новомихайловское Туапсинского района;
  • ГП Джубгское Туапсинского района;
  • с. Небугское Туапсинского района;
  • с. Шепсинское Туапсинского района.
  • город-курорт Ессентуки;
  • город-курорт Железноводск;
  • город-курорт Кисловодск;
  • город-курорт Пятигорск.
  • г. Алушта;
  • г. Евпатория;
  • г. Саки;
  • г. Судак;
  • г. Феодосия;
  • г. Ялта;
  • Черноморский район.

Сумма курортного сбора не включается в цену проживания, и гость курорта оплачивает его, как отдельный счет по месту проживания. Конечно, если это не частный сектор, уклоняющийся от исполнения закона. Взимать сбор положено по факту выселения из гостиницы (гостевого дома, хостела, санатория и т.п.).

Участники эксперимента должны будут каждый год отчитываться, какие объекты курортной инфраструктуры были построены, отремонтированы, реконструированы, благоустроены за счет средств курортного сбора. Вся информация будет размещаться на сайтах субъектов РФ.

В 2020 году экспериментальные регионы смогут предоставить своим местным органам власти право самим устанавливать размер сбора, льготные категории лиц, освобождаемых от его уплаты.

Изменения в дачном налоге

До 1 января 2017, пока не вступил в силу закон от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», граждане могли добровольно регистрировать нежилые строения. К ним относятся все строения на дачных, садовых участках и ИЖС, кроме жилых домов. Если на хозяйственные помещения типа: бани, летней кухни, курятника, туалета, душа, беседки нет зарегистрированного права собственности, то оно не облагается налогом. Минфин подсчитал, что объем «выпадающих» доходов местных бюджетов очень велик. Поэтому было решено вывести такие сооружения «из тени».

Законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ внесено изменение в главу 32 Налогового кодекса (далее — НК РФ) и получены разъяснения в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина от 16.05.2017 № 03-05-04-01/29325. Уточнение понятия «недвижимое имущество» есть в статье 130 Гражданского кодекса РФ. Это объекты, прочно связанные с землей, когда их нельзя переместить, не причинив ущерба, который нарушит их назначение. Проще говоря, все строения на земельном участке подлежат регистрации и обложению налогом, если они стоят на фундаменте.

По статье 46 НК РФ размер налога за подсобные строения рассчитывается от кадастровой стоимости объекта:

  • если он не больше 50 кв. м. — по ставке 0,1%;
  • если площадь более 50 кв. м. — по ставке 0,5 %.

Если кадастровой стоимости каждого подсобного строения нет, налоговые органы применяют суммарную инвентаризационную оценку. Она подсчитывается так: стоимость всех объектов недвижимости населенного пункта суммируется. Затем высчитывается доля налогоплательщика, и она умножается на коэффициент-дефлятор по таблице:

Льготы по налогам инвалидам 1, 2, 3 группы

Поддержка инвалидов со стороны государства ведется по многим направлениям: социальным, трудовым и налоговым. В таблице мы собрали всю информацию о налоговых льготах для инвалидов 1, 2, 3 группы в 2018 году.

В отношении льгот по транспортному налогу надо смотреть законы субъектов РФ. Например, в Оренбургской области льгота дается всем категориям инвалидов, а в Московской области только 1 и 2 категории.

Чтобы получить льготу в виде стандартного вычета по НДФЛ, инвалид подает в бухгалтерию организации:

  • заявление об учете льготы при начислении заработной платы;
  • справку по инвалидности от МСЭ.

Если же не заявлять об инвалидности в бухгалтерии своей организации, то сотрудник вправе получить вычет, когда подаст декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган.

По остальным налогам инвалиды подают заявление о предоставлении льготы в налоговые органы по месту учета. К нему прикладывают:

  • справку от МСЭ;
  • свидетельства права собственности на движимые и недвижимые объекты;
  • копию паспорта.

Подать документы на льготу можно позже даты установления инвалидности. По вашему заявлению налоговый орган обязан сделать перерасчет ранее взысканных налогов и сделать возврат по платежам последних 3 лет. Например, инвалидность получена в 2014 году. Заявление о перерасчете направлено в налоговый орган в 2018. Возврат сделают по платежам 2017, 2016 и 2015 годов.

Налог на имущество

Существенных изменений в налоге на имущество физических лиц на 2018 год не произошло. Законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ внесли уточнения в части понятия «жилое помещение», пояснив, что к нему относятся:

По статье 380 НК РФ ставки по налогу на имущество не могут превышать 2,2 %. В остальном регионы вправе установить свои налоговые ставки и льготы. Если в законе субъекта РФ эти вопросы не будут прописаны, то для физических лиц действуют ставки налога, указанные в пункте 1 статьи 380 НК РФ. Актуальные данные по процентным ставкам налога на имущества по субъектам РФ можно посмотреть здесь.

В 2018 году есть изменение, которое касается всех имущественных налогов. В таблице мы указывали, что ведомственным приказом налоговые органы разработали и внедрили единую форму заявления о предоставлении налоговой льготы.

Физические лица, имеющие право на льготы, передают заявление в налоговую инспекцию без приложения подтверждающих документов. Это касается:

  • земельного налога;
  • транспортного налога;
  • налога на имущество.

Заявление может быть подано:

  • через почту России;
  • в личном кабинете на сайте ФНС России;
  • через МФЦ;
  • в любую ИФНС.

По пункту 3 статьи 361.1 налоговые органы после получения заявления должны сами запросить информацию, подтверждающую льготы, прописанные в заявлении. Это осуществляется в рамках межведомственного взаимодействия в электронном виде или на бумаге. Госорганы или организации в течение 7 дней должны предоставить ответ налоговикам. Если они не могут подтвердить информацию, то сообщают об этом налоговому инспектору сразу же, указывая причину отказа.

Когда налоговым органам пришел отказ по запросу, они в течение 3 дней информируют об этом заявителя. После этого налогоплательщику надо предоставить копии документов, подтверждающих льготу.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры

В 2012 году пенсионеры впервые получили право переносить периоды для имущественного вычета при покупке квартиры. Основными условиями были:

  • пенсионер не работает и не имеет иных доходов, которые бы облагались НДФЛ по ставке 13 %;
  • к моменту выхода на пенсию есть невыплаченный остаток вычета.

Налоговая практика 2012 года показала, что ситуация с пенсионерами сложилась сложная. В течение финансового года от Минфина России поступило более 7 писем с разъяснением порядка возврата НДФЛ при предоставлении имущественного вычета неработающим пенсионерам. Внимание уделялось факту, когда неработающий пенсионер покупал квартиру. Считалось, что у него нет права на вычет и, поэтому он не может переносить неиспользованный остаток.

Закон от 23.07.2013 № 212- ФЗ изложил статью 220 НК РФ по-новому. С 2014 года все пенсионеры, независимо от наличия доходов, имеют право на налоговый вычет при покупке квартиры и перенос неиспользованного остатка не больше, чем на 3 года. Они должны быть перед годом, когда пенсионер перестал получать облагаемые доходы.

Например. Касаткин П. Н. в августе 2014 стал пенсионером и продолжал работать до декабря 2017. В ноябре 2016 он купил квартиру. В 2018 году он подает декларацию для получения имущественного вычета. На общих основаниях он получит возврат НДФЛ за 2017 и 2016 года и по праву переноса — за 2015, 2014 и 2013 года.

Другой пример. Васюткина Е. Л. купила квартиру в 2018, на пенсию вышла в конце 2015. Подавать декларацию в 2019 надо за 2015, 2014 и 2013 годы.

При покупке квартиры или дома налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в размере фактических расходов, но не более 2 млн рублей. При продаже недвижимости имущественные вычеты рассчитываются исходя из ситуации:

  • объект недвижимости был в собственности менее 3 лет — 1 млн рублей;
  • срок владения имуществом от 3 до 5 лет, но право на него получено по наследству или договору дарения от членов семьи, близких родственников, в результате приватизации или договора ренты с пожизненным содержанием — 2 млн рублей;
  • срок владения имуществом более 5 лет для всех категорий налогоплательщиков — 2 млн рублей.

Если квартира куплена в ипотеку, то собственник может включить в декларацию сумму уплаченных процентов, но не более 3 млн рублей. Например, квартира куплена за 7,8 млн рублей, из них 3,5 млн — ипотечные средства. За первый год выплачено процентов по кредиту — 327,7 тыс. рублей. За 15 лет сумма процентов составит 3,08 млн. рублей. Первая декларация по имущественному вычету будет включать 2 млн за саму квартиру и 327,7 тыс. за проценты по кредиту. Возврат составит:

(2000000+327700)*13% = 2327700*13% = 302601 рубль.

В следующие года налогоплательщик подает декларации только по уплаченным процентам, пока их общая сумма за весь период обслуживания кредита не составит 3 млн рублей. За минусом уже полученного вычета общий возврат по процентам составит:

(3000000-327700)*13% = 2672300*13% = 347399 рублей.

В итоге за квартиру он получит: 302601+347399 = 650000 рублей.

Пункт 3 статьи 220 НК РФ разрешает повторно пользоваться имущественным вычетом, если в первом случае не была исчерпана сумма в 2 млн рублей. Это касается сделок, совершенных после 01.01.2014.

Изменения в подоходном налоге с зарплаты для физических лиц

С 2015 года в Правительстве России возникают предложения об изменении ставок подоходного налога. Рассматривались варианты:

  • повысить ставку до 20 % для всех категорий плательщиков;
  • ввести прогрессивную шкалу;
  • установить единую ставку — 16 %;
  • ввести ставку 15-17 % с одновременным вычетом в размере прожиточного минимума;
  • дать право регионам устанавливать ставку налога;
  • ввести повышенную ставку 25 % для ежемесячных доходов от 1 млн рублей.

Вариант с введением прогрессивной шкалы означает следующее. Россияне, чей совокупный годовой доход превысит 24 млн рублей, будут платить НДФЛ по ставке 18 %. Для остальных ставка останется неизменной — 13 %.

Однако в Кремле решили сохранить плоское налогообложение, когда существует единая ставка налога. И сейчас речь идет о повышение НДФЛ до 15 %. Пока все на стадии обсуждения, и конкретных решений, даже в виде законопроектов, еще нет.

Правительство считает, что торопиться принимать решение не стоит. Сейчас доходы россиян все больше выходят из «теневого сектора». Резкие движения могут вернуть ситуации с заработными платами в конвертах.

Налоговый вычет на детей

Родители-налогоплательщики подоходного налога имеют право вычета на детей:

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

На ребенка-инвалида вычет дается до исполнения ему 18 лет. Если ребенок-инвалид 1 или 2 группы получает образование по очной форме, то вычет положен до 24 лет. Размеры ежемесячного вычета следующие:

  • 12000 рублей для родителей;
  • 6000 рублей для опекунов, попечителей, приемных родителей.

В прошлом году Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России в письме от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 дал разъяснение. В отношении детей-инвалидов размер вычета надо определять как сумму двух типов вычетов.

Разберем на примере. В семье Прошиных родился третий ребенок, которого признали инвалидом. Каждому родителю полагается вычет в размере: 3000 (за третьего ребенка) + 12000(за инвалидность) = 15000 рублей. Если бы они были опекунами, сумма вычета составила: 3000 (за третьего ребенка) + 6000 (за инвалидность) = 9000 рублей.

Однако Минфин делает акцент, что письмо носит информационно-разъяснительный характер. Поэтому налоговые органы и агенты могут трактовать нормы пункта 1 статьи 218 по-своему.

Налоговый вычет в двойном размере положен следующим категориям лиц, когда их совокупный доход не превысил 350 тыс. рублей:

  • единственному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю;
  • одному из родителей, если второй откажется от его получения.

При отказе второго родителя от вычета должны соблюдаться условия:

  • у родителя, подающего отказ, есть право на вычет (Письмо Минфина России и ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/[email protected]);
  • доход обоих родителей облагается по ставке 13%;
  • совокупный доход родителя на момент отказа от вычета не превысил 350 тыс. рублей (Письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872);
  • второй родитель каждый месяц подает справку 2-НДФЛ с места работы, пока размер совокупного дохода не превысит 350 тыс. рублей (Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294).

Транспортный налог

Статья 362 НК РФ изменилась и с 2018 года в отношении дорогих машин работают следующие повышающие коэффициенты ставки налога:

vse-posobia.ru

Популярное:

  • Заявление о постановке на учет в налоговом органе 2-2-учет Форма 2-2-Учет (бланк и образец заполнения) Актуально на: 5 июня 2017 г. Форма 2-2-Учет (бланк) В нашей консультации мы рассказывали об учете налогоплательщиков и указывали, что физические лица подлежат постановке на учет в […]
  • Какое разрешение на 4 Вопрос про соотношение сторон и разрешение экрана. reflasher #1 Отправлено 18 Мар 2015 - 13:37 V_hobbit #2 Отправлено 18 Мар 2015 - 13:41 Делай настройки как раньше и будет тебе счастье. karls0n8 #3 Отправлено 18 Мар 2015 - […]
  • Бланки в налоговую для возврата денег за лечение Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение Актуально на: 21 февраля 2017 г. ​Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение К доходам физлица, облагаемым по ставке 13%, могут быть применены социальные налоговые вычеты, в т.ч. на […]
  • Правила сложения дробей с Сложение дробей При сложении дробей могут встретиться разные случаи. Сложение дробей с одинаковыми знаменателями Такой случай наиболее простой. При сложении дробей с равными знаменателями складывают числители, а знаменатель […]
  • Закон о пособие на ребенка до 18 лет Размер и правила оформления детского пособия до 16 и 18 лет На сегодня Правительство РФ всячески пытается наладить демографическую ситуацию в стране, которая за последние несколько лет значительно ухудшилась. Одним из главных […]
  • Заявления на свидетельства инн Заявление на получение ИНН физическим лицом (бланк) Заявление на получение ИНН подается по форме, утвержденной Федеральной налоговой службой. Мы расскажем, где найти бланк заявления и как его правильно заполнить. Бланк […]
  • Референдум законы рф Федеральный конституционный закон от 28 июня 2004 г. N 5-ФКЗ "О референдуме Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный конституционный закон от 28 июня 2004 г. N 5-ФКЗ"О референдуме Российской Федерации" С […]
  • Минтранс Приказ 152 Приказ Минтранса РФ от 18 сентября 2008 г. N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" (с изменениями и дополнениями) Приказ Минтранса РФ от 18 сентября 2008 г. N 152"Об утверждении […]