Налоговая отчетность для единого налога

Содержание:

Налог ЕНВД в 2017 году

Доброго времени суток! Я продолжаю запись статей об изменении в бизнесе 2017 года и сегодня на очереди статья о налоге ЕНВД в 2017 году.

Как Вы, наверное, уже знаете, налогообложение ЕНВД было продлено до 2021 года, что конечно является плюсом для спецрежима ЕНВД.

Перед тем как писать статью я по привычке прошелся по сайтам, которые находятся в ТОП5 выдачи поисковой системы Яндекс и собственно ничего удивительного. Как интернет был помойкой, так ей и остался.

Я если честно поражаюсь авторам, которые пишут о налоге ЕНВД 2017 года в середине 2016 года. Абсолютно во всех статьях ошибки, начиная с налоговой декларации ЕНВД и заканчивая размером коэффициента К1.

Повторюсь еще раз, пользуйтесь только официальными источниками. Просмотрев статьи пришел к выводу что они друг у друга их просто переписывали.

Единый налог на вмененный доход в 2017 году

Давайте подробно рассмотрим налогообложение ЕНВД в 2017 году, какие появились изменения и на чем они отобразятся.

Отчетность налога ЕНВД в 2017 году

Что касается отчетности налога ЕНВД, то по сравнению с 2016 годом произошли изменения.

Отчитываться по налогу ЕНВД в 2017 году необходимо ежеквартально:

  • Первый квартал – январь, февраль, март – отчетность до 20 апреля 2017 года;
  • Второй квартал – апрель, май, июнь – отчетность до 20 июля 2017 года;
  • Третий квартал – июль, август, сентябрь – отчетность до 20 октября 2017 года;
  • Четвертый квартал – октябрь, ноябрь, декабрь – отчетность до 22 января 2018 года.

Срок оплаты налога ЕНВД в 2017 году

  1. За первый квартал – оплата до 25 апреля 2017 года;
  2. За второй квартал – оплата до 25 июля 2017 года;
  3. За третий квартал – оплата до 25 октября 2017 года;
  4. За четвертый квартал – оплата до 25 января 2018 года.

Если последний день сдачи отчетности или оплаты налога ЕНВД выпадает на выходной, то он переносится на ближайший рабочий день.

Для отчетности необходимо сдать до указанных сроков декларацию ЕНВД.

Декларация ЕНВД 2017 год

Для налога ЕНВД в 2017 году произошли изменения в плане декларации ЕНВД ( приказ ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/574) .

Связано это с тем, что налоговой передали полномочия приема денег за страховые взносы ИП (до этого оплата была в ПФР).

Произошли изменения и как следствие, изменилась и форма декларации ЕНВД 2017 года.

Скачать новую декларацию ЕНВД для 2017 года Вы можете с моего Яндекс.Диска: скачать декларацию ЕНВД 2017 .

Так же скачайте и образец заполнения декларации ЕНВД 2017: скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2017 .

Напоминаю всем, что нулевой декларации ЕНВД не существует. Поэтому будьте внимательны при выборе системы налогообложения.

Какой процент платить на налоге ЕНВД в 2017

Как и было до этого процентная ставка налога ЕНВД равна 15% — по России.

Хотя в некоторых регионах могут ввести льготную процентную ставку. У нас ее ни разу не вводили, так что я пишу среднестатистический размер процентной ставки налога ЕНВД.

Формула налога ЕНВД 2017 года

Что касается формулы для расчета налога ЕНВД, то она неизменна с самого начала действия спецрежима ЕНВД, так как для корректировки размера налога используют специальные коэффициенты дефляторы К1 и К2.

Налог ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% где, БД – базовая доходность, ФП – физический показатель, К1 — коэффициент дефлятор корректирующий инфляцию, К2 — коэффициент дефлятор работающий на понижение налога и указывает насколько прибыльно заниматься деятельностью в регионе. И последнее 15% — размер налога.

БД и ФП – для каждого вида деятельности Вы можете посмотреть в моей статье “Базовая доходность”;

К1 – данный коэффициент принимает Минэкономразвитие и в 2017 году он равен 1,798 на основании ( Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ ).

Как видно уже третий год коэффициент К1 равен 1,798 и это конечно не может не радовать.

К2 – данный коэффициент принимают на региональном уровне и он редко меняется. Найти его можно на сайте администрации города, в котором Вы собрались вести бизнес.

Еще изменения, которые касаются ЕНВД в 2017 году

  • Уменьшение на 1% оплаты ПФР свыше 300 000 руб. общего оборота, до этого было много споров на эту тему, теперь вопросов нет. Предприниматель имеет право уменьшать размер налога и на 1% свыше 300 000 руб., это утверждено в ( п. 1 ст. 430 НК РФ);
  • ИП разрешили уменьшать свои страховые взносы вместе со взносами за работников, но не более 50% размера самого налога ( подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Напомню, что до этого ИП лишался права уменьшать налог на свои взносы, в случае если у него были работники, уменьшение делалось только на взносы за работников;
  • Владельцы фур находящихся на УСН и ЕНВД с 2017 года могут уменьшать транспортный налог на дорожный сбор;
  • С 2017 года перестал действовать классификатор ОКУН и все виды деятельности теперь нужно брать из ОКВЭД2 или ОКПД2 (перечень бытовых услуг который попадает на ЕНВД необходимо уточнить в региональных нормативных документах, их так же выкладывают на сайте администрации города.

Онлайн-касса и налог ЕНВД в 2017 году

Очень много вопросов приходит именно по онлайн-кассам для налога ЕНВД. Так что я естественно не мог не затронуть эту тему.

И так, на налоге ЕНВД ситуация с кассовыми онлайн аппаратами в 2017 году следующая:

  1. Оказание услуг на ЕНВД для ИП и ООО в 2017 году, которые применяли бланки строгой отчетности, так же продолжают работать с бланками БСО до середины 2018 года;
  2. Розничная торговля на ЕНВД для ИП и ООО в 2017 году, которые в виде первичных документов выдавали товарные чеки, ПКО и т.п. так же работают до середины 2018 года (п. 8 и 9 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ) ;
  3. Для тех ООО и ИП кто выдавал кассовые чеки в 2017 году наступили темные времена. Они обязаны заменить кассовые аппараты на новые онлайн-кассы. С февраля 2017 должны стоять уже новые кассовые онлайн аппараты. Старые на учет уже ставить не будут.

И под конец небольшая ложка дегтя, до июля 2018 года все ИП и ООО находящиеся на спецрежиме ЕНВД должны перейти на онлайн-кассы.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот, в общем-то, и все что изменилось на налоге ЕНВД в 2017 году. Если у Вас есть вопросы, то Вы как всегда можете их задать в мою группу соц.сети ВКОНТАКТЕ или непосредственно в комментарии к статье.

biz911.net

Налоговая отчетность организаций и ИП при применении ЕНВД, сроки и порядок уплаты налогов в 2017 году

В отличие от упрощенной системы налогообложения (УСН) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее – ЕНВД) до 01.01.2013 имеет принудительный («вмененный») характер.

На ЕНВД переводится не налогоплательщик, а вид деятельности. Соответственно, обязанность по применению ЕНВД Вам вменяется только в случае осуществления вида деятельности, переведенного на ЕНВД.

Перечень видов деятельности, которые подлежат переводу на ЕНВД, отражен в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса. Читать дальше о ЕНВД >>>

Отчетность при применении ЕНВД

Налоговым законодательством установлены следующие виды налоговой отчетности и сроки их предоставления в налоговые органы и внебюджетные фонды организациями и предпринимателями без образования юридического лица:

1. В налоговую инспекцию:

Ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом – налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности Форма по КНД 1152016,
Оплатить ЕНВД необходимо до 25 числа;

До 30 апреля — налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу (если в собственности есть земельный участок, задействованный в предпринимательской деятельности) Форма по КНД 1153003;

До 01 февраля – налоговая декларация по земельному налогу за предыдущий год (если в собственности есть земельный участок, задействованный в предпринимательской деятельности) Форма по КНД 1153005;

До 01 апреля – Сведения о доходах физических лиц за предыдущий год по форме 2 НДФЛ (если есть работники).

Куда сдавать отчетность:

2. В Пенсионный фонд РФ:

До 01 марта — Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов , не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам за 2010 г. по форме РСВ — 2 ПФР.

3. В Фонд социального страхования РФ (ФСС):

В течение года надо вести учёт физических показателей осуществляемой деятельности в произвольной форме.

До 1 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным кварталом, надо сдать расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование по форме РСВ-1, а также не позднее 31 января – годовой расчёт, – в ПФ РФ (Приказ Минздравсоцразвития РФ № 894н от 12.11.09).

До 1 августа надо было сдать персонифицированную отчетность за 1-е полугодие.

Не позднее 31 января — сдаёте персонифицированную отчетность за год.

Ежеквартально, до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом сдать расчетную ведомость 4-ФСС (подается независимо от того, имеются ли начисленные взносы).

Ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, сдаёте реестр застрахованных лиц в рамках программы государственного софинансирования трудовой пенсии (Закон от 30.04.2008 г. № 56-ФЗ).

Не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сдаёте справки по форме № 2-НДФЛ за работников в налоговые органы на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций.

Подробную информацию о сроках сдачи налоговых деклараций и другой отчетности и уплате налогов и взносов во внебюджетные фонды при применении ЕНВД можно узнать в:

Статья написана и размещена 1 мая 2011 года. Дополнена и изменена — 18.12.2011, 13.11.2012, 20.01.2014.

yuridicheskaya-konsultaciya.ru

Статистическая и налоговая отчетность сельскохозяйственных организаций (стр. 4 из 5)

В расчете указываются доходы по ценным бумагам, не подлежащим налогообложению (эмитированным до 21.01.97 г.) и подлежащим налогообложению (эмитированные после 21.09.97 г.); выводится налогооблагаемый доход и по установленной ставке производится налогообложение.

7. Расчет (налоговая декларация) по налогу на доходы (в виде дивидендов, доходов от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории РФ, процентов по государственным ценным бумагам РФ и субъектов РФ и ценным бумагам местного самоуправления), удерживаемому налоговым агентом (источником выплаты доходов).

В расчете приводятся данные по соответствующим налогам налогового агента, налогового органа, определяется разница к доплате либо к уменьшению.

8. Расчет (налоговая декларация) налога на доходы (приложение № 12 к Инструкции МНС от 15.06.2000№ 62).

Расчет составляется видеосалонами и аналогичными организациями, в нем указываются суммы выручки, расходы, исключаемые из выручки, облагаемый доход, ставка налога, определяются суммы платежей в бюджет (либо возврата из бюджета).

9. Декларация по налогу на добавленную стоимость за_____ 20__г. (приложение № 1 к Инструкции МНС от 27.11.2000 № 55-3-03/407).

В декларации приводятся данные о суммах НДС, уплаченных поставщикам и полученных от покупателей, определяются суммы, подлежащие зачету и уплате в бюджет за отчетный период. Отдельно указывается стоимость товаров, работ и услуг, не облагаемых НДС. Декларация включает разделы со ставкой обложения налогом 0, 16,67 и 9,09 %, суммы вычетов и платежей.

10. Расчет единого налога с совокупного дохода (валовой выручки) организации-субъекта малого предпринимательства за______20___г. (ф. № 7, утверждена ГНС РФ 24.01.96№ ВГ-03-02/5).

В расчете определяются суммы единого налога для субъектов малого предпринимательства, перешедших на указанную форму налогообложения (с совокупного дохода или валовой выручки). По установленным суммам налога указывается его распределение в федеральный бюджет, бюджеты субъектов Федерации и в местные бюджеты.

11. Расчет дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исчисленных исходя из сумм доплат (уменьшения) налога на прибыль и авансовых взносов налога, скорректированных на учетную ставку ЦБ России за пользование банковским кредитом за _____ 20___ г. (приложение № 8 к Инструкции МНС от 15.06.2000 №62).

В расчете определяются суммы корректировки налога на прибыль исходя из учетной ставки ЦБ РФ за пользование банковским кредитом по состоянию на 15-е число второго месяца истекшего квартала, деленной на четыре. Сумма средств, подлежащая дополнительному взносу в бюджет, распределяется между отдельными бюджетами пропорционально фактически распределенным суммам.

12. Расчет (налоговая декларация) налога от фактической прибыли за____20__ г. (приложение №9к Инструкции МНС от 15.06.2000 №62).

В справке определяется сумма налогооблагаемой прибыли с учетом всех корректировок установленных льгот. Согласно установленным ставкам определяются суммы платежей налога в федеральный бюджет, бюджеты субъектов Федерации, бюджеты районов, городов, поселков, сельских населенных пунктов.

13. Расчет (налоговая декларация) по налогу, проценты, полученные по государственным ценным бумагам РФ и субъектов РФ и ценным бумагам органов местного самоуправления, исчисленному и уплаченному их владельцами за____ 20__ г. (приложение № 11 к Инструкции МНС от 15.06.2000№ 62).

В расчете определяются суммы налогообложения по ценным бумагам, доход от которых подлежит исключению из валовой прибыли, определяется налогооблагаемый доход, образующийся у продавца (владельца) ценных бумаг по их видам, выводится общая сумма налогооблагаемого дохода и определяются суммы, причитающиеся к уплате в бюджет (либо к его уменьшению).

14. Расчет (налоговая декларация) по налогу на доходы (в виде дивидендов) от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории РФ, процентов по государственным ценным бумагам РФ и субъектов Федерации и ценным бумагам органов местного самоуправления, удерживаемому налоговым агентом (источником выплаты налогов (приложение № 10к Инструкции МНС от 15.06.2000 №62).

В расчете указывается сумма налога, начисленная у источника налогообложения, определяется фактическая сумма, причитающаяся к уплате, выводится разница к дополнительной уплате либо к уменьшению.

15. Декларация по акцизам на подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье за____(месяц)___(года), приложение № 1 к приказу МНС РФ от 19.12.2000 №2500.

В декларации приводится перечень подакцизных товаров, реализованных (переданных) за отчетный период, и выводится по каждому из них сумма платежа по акцизам и общая сумма акцизов. К декларации дается несколько вспомогательных расчетов по основным группам акцизных платежей.

16. Декларация по налогу с владельцев транспортных средств за___г. (приложение № 3 к Инструкции МНС РФ от 04.04.00 № 59).

В декларации приводятся сведения о видах и марках имеющихся у организации транспортных средств, мощность двигателей транспортных средств, количество транспортных единиц каждого вида, их суммарная мощность и в соответствии с действующими ставками определяется сумма налога по видам транспортных средств и общая примерная сумма налога. Указывается дата, не позднее которой налог должен быть уплачен.

17. Декларация по налогу на отдельные виды транспортных средств за_____ г. (приложение к приказу МНС РФ от 10.11.99 № АН-3-07/350).

В декларации приводятся сведения о марках используемых в хозяйстве транспортных средств, объем двигателя, год выпуска, ставка налога, коэффициент по техническим средствам, произведенным за пять и более лет со дня уплаты налога, ставка налога, ставка налога с учетом коэффициентов, сумма налога, дата (срок) уплаты налога (налог уплачивается по легковым автомобилям).

18. Перечень организаций-кредиторов по состоянию на ____ 20_____г., (приложение № 2 к Порядку бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджеты, утвержденному ГНС РФ 28.02.94 № ПИ-4-13-33/Н).

В форме приводится перечень организаций-кредиторов, юридический адрес и номера расчетных счетов организаций-кредиторов, сумма кредиторской задолженности, в том числе просроченная, наименование, местонахождение, номер корреспондентского счета организации-кредитора.

19. Перечень организаций-дебиторов по состоянию на 20___г., (приложение № 2 к Порядку бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджеты, утвержденному ГНС РФ 28.02.94 № ПИ-4- 13-33/н).

В форме приводится перечень организаций-дебиторов, номера расчетных счетов, юридические адреса организаций-плательщиков, суммы дебиторской задолженности всего, в том числе просроченной, наименование, местонахождение, номер корреспондентского счета банка организации-дебитора.

20. Налоговая декларация для организаций, выступающих в качестве работодателя (кроме организаций, занятых производством сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования и крестьянских (фермерских) хозяйств) по единому специальному налогу (взносу) за_____20____г. (приложение № 1 к Методическим рекомендациям МНС РФ от 29.12.2000 №3).

Декларация составляется организациями для уплаты единого социального налога. В ней указывается дата представления и получения налоговым органом декларации, адрес и все необходимые справочные данные организации, указывается объект налогообложения, суммы, не подлежащие обложению в ФСС ЕФ, суммы налоговых льгот, выводится налоговая база для платежей в пенсионный фонд, фонд социального страхования, медицинского страхования и по действующим ставкам в соответствии с приведенной в декларации шкалой платежей устанавливаются суммы платежей в каждый фонд, указываются уже перечисленные авансовые суммы и выводятся суммы к доплате, зачету или возврату по каждому фонду за налоговый период.

21. Налоговая декларация для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования и крестьянских (фермерских) хозяйств по единому социальному налогу (взносу) за 20___ г. (приложение № 3 к Методическим рекомендациям МНС РФ от 29.12.2000 № 3-07-465).

В налоговой декларации указываются плательщик, объект налогообложения, суммы, не подлежащие налогообложению во все фонды, суммы, не подлежащие налогообложению в ФСС РФ, суммы налоговых льгот, выводится налоговая база в каждый фонд за налоговый период и годовая сумма налоговой базы, указываются суммы перечисленных авансовых платежей и выводятся по каждому фонду суммы доплаты, подлежащие зачету или возврату по итогам налогового периода.

22. Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, выступающих в качестве работодателей по единому социальному налогу (взносу) за 20__г. (приложение № 5 к Методическим рекомендациям МНС РФ от 22.12.2000 №3-07-465).

В декларации приводятся вначале справочные данные, удостоверяющие личность налогоплательщика (номера паспорта, свидетельства о рождении, загранпаспорта и т. д.), затем указывается объект налогообложения, суммы, не подлежащие налогообложению, суммы налоговых льгот, налоговая база по каждому фонду, ставки платежей, суммы, подлежащие уплате в каждый фонд, авансовые перечисления, суммы доплаты, зачета или возврата.

Отдельно составляется налоговая декларация по единому социальному налогу для адвокатов.

23. Декларация по акцизам на подакцизные товары и подакцизное минимальное сырье за_____г. Приложение к приказу МНС РФ от 20.11.2000№ БГ-3-03-39

В декларации приводятся данные по расчету налоговой базы и сумм акцизов по товарам, облагаемых акцизами. Отдельно дается расчет акциза за природный газ.

24. Налоговая декларация по плате за пользование водными объектами за ______г. Приложение № 2 к Инструкции ГНС от 12.08.98 №46

mirznanii.com

Налоги и отчетность ИП

В предыдущей статье мы говорили о том, как зарегистрировать себя в качестве ИП и надеемся, что смогли развеять страхи по поводу ведения бухгалтерии и сдачи отчетности. Начинающие предприниматели часто впадают в ступор, когда им нужно выбрать налоговый режим. А без четкого понимания этого момента двигаться дальше просто невозможно. Мы снова попросили Ирину Шнепстс, финансового директора и владельца аутсорсинговой компании «МИРГОС», объяснить простым языком: какие бывают налоговые режимы, в чем разница между бухгалтерской и налоговой отчетностью ИП, кто может вести бухгалтерию за вас, и какими способами ИП платит налоги и сдает отчетность.

Налоговые режимы для ИП: что выгоднее?

Теперь поговорим о налоговых режимах: какой выгоднее будет выбрать фрилансеру или владельцу небольшого бизнеса.

Налоговый режим — это то, на каких условиях вы будете работать, оформлять документы, какие налоги вы должны будете платить и какую отчетность сдавать в государственные органы.

По умолчанию при регистрации ИП режим назначается основной, то есть с уплатой НДС, налога на прибыль, на имущество. Это довольно сложные налоги, оставаться на общем режиме стоит, только если вам это очень выгодно, например, есть крупные заказчики, которые хотят покупать только с НДС. Остальным рекомендую переходить на упрощенную систему налогообложения (УСН) или патент. А еще на патенте не надо платить торговый сбор. На всех остальных режимах, увы, придется.

В некоторых регионах (но не в Москве) возможно применять и систему ЕНВД (единый налог на вмененный доход), условия применения можно почитать в законе по своему региону. Ищите название вроде «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» + название вашего региона или города.

Есть еще один специальный режим налогообложения — ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), но он подойдет только производителям сельскохозяйственной продукции.

Вообще, ИП может применять несколько спецрежимов для разных видов деятельности или сочетать специальный режим с основным.

У каждого режима есть свои трудности и свои преимущества. Чтобы вы ориентировались в возможных налогах и отчетах в каждом из налоговых режимов, приведу сравнительную таблицу уплачиваемых ИП налогов.

Чтобы увеличить, кликните по картинке

И несколько комментариев.

Самый выгодный для ИП режим — УСН 6% или патент. Патент возможен не для всех видов деятельности, а по закрытому списку (репетиторство, бытовые услуги, частная детективная деятельность, некоторые виды торговли — см. статью 346.43. Налогового кодекса РФ).

На УСН вы сдаете только один раз в год декларацию и платите 4 раза в год авансовые платежи по налогу. Ведете книгу учета доходов. На Патенте платите только стоимость патента (можно не сразу, двумя частями), никаких авансовых платежей или деклараций нет, если ведете книгу учета доходов.

ЕНВД чем-то похож на патент, тоже действует для определенных видов деятельности:

Наиболее распространен среди тех ИП, кто занимается торговлей.

На УСН есть две разновидности: одна, когда вы считаете только свои доходы и платите 6% от них, а вторая — из доходов вычитаете расходы и платите с разницы 15%.

Тем ИП, кто оказывает услуги, больше подойдет первый вариант, 6% (доходы).

Второй вариант (15%) выгодно применять, когда у вас есть большие официальные расходы (больше половины от суммы доходов). Например, вы платите за аренду офиса, зарплаты наемным работникам, закупаете материалы для производства или товары для перепродажи.

И стоит помнить, что каждый ИП должен платить так называемые «фиксированные» взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование (каждый год их размер меняется, это можно уточнять на сайте Пенсионного фонда). А если ИП — женщина и хочет получить от государства, например, пособие по беременности и родам, ей нужно самостоятельно заключить договор с Фондом социального страхования и платить целый год взносы (что приятно, совсем небольшую сумму).

Какие бывают формы отчётности для ИП и в чём между ними разница?

Только не надо сразу пугаться слова «отчетность».

  • Бухгалтерская отчетность — это знакомые каждому слова «баланс» и «отчет о прибылях и убытках».
  • Налоговая отчетность — это декларации по налогам (НДС, прибыли, УСН, имуществу и так далее).

ИП не делают и не сдают балансы, вообще могут не вести бухгалтерский учет при условии, что ведут Книги учета доходов (и расходов).

Налоговые декларации сдают все, кроме ИП на патенте. По какому именно налогу — зависит от выбранного налогового режима.

Еще есть отдельный вид отчетов — расчеты по страховым взносам в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования — они заполняются только теми ИП, у кого есть наемные работники.

Чтобы не запутаться и не пропустить срок уплаты налога или подачи декларации, совет из практики:

  • Почитайте 2-3 источника информации, один из них — обязательно официальный, т. е. Налоговый кодекс или информацию на официальном сайте ФНС.
  • Составьте для себя табличку, какие налоги платить, в какой срок, когда сдавать декларацию. Рядом напишите статьи законов, где о них написано. И отмечайте в табличке, какого числа и что вы сделали, когда уплатили налог, когда сдали отчет. И так каждый квартал. Очень дисциплинирует и помогает запомнить свои налоги.

Как сдавать отчетность, в налоговой же очереди?!

Сдавать отчетность индивидуальный предприниматель может тремя способами:

  1. Лично (на бумаге и флешке).
  2. По почте (на бумаге).
  3. По ТКС (проще говоря, по электронке), без бумаги и очередей в налоговой или на почте.

Самый продвинутый способ — электронная сдача отчетности. Это платно, делается через специального оператора связи. При выборе способа отправки отчетности сравните, что будет затратнее:

  • отстоять полчаса на почте, оплатить почтовые услуги несколько раз в год (для ИП с сотрудниками) или один раз в год (для ИП без сотрудников);
  • оплатить энную сумму денег и не отходя от компьютера отправлять те же отчеты электронно;
  • съездить в налоговую, пообщаться с инспектором, отстоять очередь, потратив время на дорогу.

Тут нет какого-то строго положительного способа. Посчитайте, что подойдет именно вам.

На почту или в налоговую можно послать и курьера. Конечно, направляя своего представителя в налоговую, обязательно выпишите ему доверенность на сдачу отчетности.

Как вести бухгалтерию ИП?

Очень часто у предпринимателей возникает вопрос: стоит ли вести бухгалтерию самостоятельно или поручить это специально обученному человеку?

И тут мы с вами понимаем, что если вы спросите об этом бухгалтера, получите соответствующий ответ: конечно, лучше поручить специалисту.

Если спросите мнения своего знакомого ИП, он скажет: да что там поручать, платить кому-то деньги, веди сам.

Если спросите в налоговой, они, предполагаю, скажут, что все равно, лишь бы вы вовремя и правильно платили налоги.

Я отвечу так. Никому не верьте на слово. Каждый свой ход просчитывайте. Встал вопрос о бухгалтере? Прикиньте, сколько времени у вас отнимает подсчет налогов и раскладывание бумаг, чтение законов и поиск ответов на форумах. Посчитайте, сколько стоит час вашего времени и сколько стоит работа бухгалтера. Если есть время, но мало денег — ведите учет сами, это не архисложно. Если есть деньги и мало времени — поручайте бухгалтеру.

Есть и такие инструменты для ведения учета и подготовки отчетности ИП, как программы (1С, БухСофт) и онлайн-сервисы (Мое дело, Контур.Бухгалтерия, БухСофт Онлайн, 1С Онлайн, Мои финансы и другие). Онлайн-сервисы дают возможность контролировать сроки уплаты налогов и сдачи отчетов, помогают отчетность сдать (при условии приобретения электронной цифровой подписи). Стоит понимать, что чем дешевле сервис, тем он более ограничен по набору функций. Разумный подход к выбору автоматизированного помощника для ведения учета — сочетание небольшой цены, наличие необходимых вам функций и собственное чувство ответственности.

По закону отвечает за несдачу отчетов или неуплату налогов только сам индивидуальный предприниматель.

Не онлайн-сервис, не ваш ассистент-бухгалтер, а лично вы. Поэтому, пожалуйста, будьте финансово грамотны и всегда думайте своей головой.

Мой совет: если ведете сами — ведите добросовестно. Вы сами себе бухгалтер. Прочтите законы, проконсультируйтесь с профессиональным бухгалтером (например, мы консультируем ИП по поводу ведения учета на начальном этапе, показываем и рассказываем, что, как и где делается). Если пользуетесь онлайн-сервисом или программой — всё проверяйте, ведь в любых программах возможны ошибки. Не запускайте учет, чтобы потом не пришлось переплачивать стороннему специалисту за устранение бардака в вашей бухгалтерии. Собирайте все документы, подтверждающие получение товаров, работ, услуг у ваших поставщиков, ведите книгу учета доходов и расходов, табличку по срокам сдачи отчетов и налогов. Все бумаги подшивайте в папку, собирайте кассовые и товарные чеки, квитанции, выписки из банка.

Подведём итог

Для ИП применяются налоговые режимы: основной (со всеми налогами), УСН (6% с дохода или 15% с разницы между доходами и расходами), патент. Реже ЕНВД и ЕСХН (сельскохозяйственный). Выгоднее всего обычно УСН 6% или патент.

Отчетность бывает бухгалтерская и налоговая. ИП ведут книги доходов и расходов и сдают налоговую отчетность — декларацию — раз в год. Сдавать можно лично, по почте или электронно.

В заключение хочу сказать: у вас все получится!

Глаза боятся — руки делают. Осилить регистрацию ИП, ведение учета ИП, сдачу отчетности — вы все можете. Читайте законы, консультируйтесь (только, пожалуйста, со специалистами, а не с коллегами, которые так же, как вы, пока мало ориентируются в вопросе, знают лишь то, с чем сами сталкивались), подключайте электронную сдачу отчетности, платите налоги и ведите счет своим деньгам.

Удачного вам бизнеса!

Ирина Шнепстс, налоговый консультант, финансовый директор и владелец аутсорсинговой компании «МИРГОС»

www.azconsult.ru

Какие отчеты подает ФЛП на едином налоге за себя и за наемных работников?

Бухгалтер, консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. Жду ваши вопросы в комментариях.

В данной статье мы рассмотрим, какую отчетность необходимо предоставлять физическим лицам предпринимателям на едином налоге, в какие государственные органы и в какие сроки уплачивать налоги и сборы.

Отчетность ФЛП на едином налоге «за себя»

Для начала рассмотрим тех предпринимателей у которых нет наемных работников. Такие ФЛП подают следующие виды отчетов:

  1. Декларация плательщика единого налога. Декларация подается поквартально или ежегодно в зависимости от группы единого налога.
  2. Годовой отчет по единому социальному взносу.

Рассмотрим каждый отчет более детально.

Налоговая декларация плательщика единого налога

На сегодняшний день форма декларации плательщика единого налога утверждена приказом Министерства финансов «Про затвердження форм податкових декларацій платника єдиного податку» от 19.06.2015 №578.

Плательщики единого налога первой и второй групп согласно п. 296.2 НКУ подают налоговую декларацию в срок, установленный для годового налогового периода — 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем года. За 2016 год — до 1 марта включительно.

Согласно пункта 296.3 НКУ плательщики единого налога третьей группы, предоставляют налоговую декларацию в сроки, предусмотренные для квартального отчетного периода, то есть в течение 40 дней после отчетного квартала. Декларацию за четвертый квартал 2016 года, нужно подать не позднее 9 февраля 2017 года. Единый налог уплачивается в бюджет не позднее 19.02.2017 (10 дней после граничного срока подачи декларации). Поскольку в этом году это выходной, граничный срок уплаты переносится до 17.02.2017.

Годовая отчетность по единому социальному взносу

Отчет по единому социальному взносу подают все ФЛП, которые весь или часть 2016 года работали на упрощенной системе налогообложения. Исключение составляют предприниматели пенсионеры по возрасту или инвалиды получающие пенсию или социальную помощь. Таким категориям ФЛП предоставлять отчет не нужно.

В соответствии с приказом Министерства финансов «Об утверждении Порядка формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» №435 от 14.04.2015 – квартальная отчетность по ЕСВ не предоставляется, а подается только ежегодная. Годовая отчетность предоставляется в независимости от группы единого налога.

Отчет подается в налоговую службу. Срок подачи — не позднее 9 февраля года следующего за отчетным. За 2016 год — не позднее 09.02.2017.

Отчет по ЕСВ подается в налоговую по форме Д5 — «Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса».

Предприниматели оплачивают взнос за каждый квартал до 20 числа следующего месяца, то есть до 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (ч. 8 ст. 9 Закона о ЕСВ).

Необходимо отметить, что согласно ст. 4 Закона №2464 от 08.07.2010 «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» предприниматели освобождённые от уплаты ЕСВ могут стать плательщиками взноса на условиях «добровольного участия».

Согласно Раздела 3 «Инструкции о порядке начисления и уплаты ЕСВ» от 20.04.2015 №449 добровольное участие — самостоятельное определение для себя базы начисления ЕСВ. Тут действует та же форма Д5.

Отчетность предпринимателя на едином налоге за наемных работников

При наличии наемных работников дополнительно к отчетам, рассмотренным выше подаются следующие виды отчетов:

  1. Ежемесячный отчет по единому социальному взносу.
  2. Налоговый отчет по форме 1-ДФ.
  3. Отчет в фонд социального страхования от несчастных случаев.
  4. Отчет о занятости и трудоустройстве инвалидов.

Ежемесячный отчет по единому взносу (Форма Д4)

При наличии наемных работников все предприниматели подают ежемесячный отчет по единому социальному взносу по форме Д4. Данная форма утверждена Приказом Министерства финансов №435 от 14.04.2015.

Отчет подают предприниматели, которые используют труд физических лиц:

  1. На условиях трудового договора (контракта);
  2. По гражданско-правовым договорам на выполнение работ или предоставление услуг. Исключение составляют гражданско-правовые договоры, заключенные с физ. лицами-предпринимателями, если выполняемые ими работы соответствуют видам деятельности, указанным в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований.

Срок подачи отчета – 20 календарных дней, следующих за последним днем отчетного месяца.

ЕСВ уплачивается в день получения аванса или зарплаты или не позднее 20 числа следующего месяца если доход был начислен но не выплачен.

Налоговый отчет по форме 1-ДФ

Если ФЛП производит оплату в пользу другого физического лица, в том числе предпринимателя на едином налоге или на общей системе, или выплачивает зарплату сотрудникам, то он согласно п. 14.1.180 НКУ обязан предоставлять расчет сумм дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного НДФЛ по форме 1ДФ. Данная форма утверждена приказом Министерства финансов «Об утверждении формы Налогового расчёта сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного из них налога и Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчёта сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного из них налога» от 13.01.2015 № 4.

Отчет по форме 1-ДФ сдается ежеквартально в течение 40 календарных дней, следующих за последним днем отчетного квартала, а именно — за 4-ий квартал 2016 — до 9 февраля 2017, а за 1-ий квартал 2017 — до 09 мая 2017 (если 9 мая — выходной, то срок переносится на следующий рабочий день). Годовой формы у данного отчета нет.

Форма Д7 «Отчет о наступлении несчастного случая на производстве или профессионального заболевания». Отчет по данной форме подают ФЛП, только если на предприятии произошел несчастный случай или у работника выявлено профессиональное заболевание.

Сроки подачи — в течение 5 рабочих дней:

  • после даты составления акта о несчастном случае на производстве по форме Н-1. Данный акт составляет комиссия, которая расследует несчастный случай.
  • после акта о расследовании профессионального заболевания – форма П-4.

Отчет подается в ГФС по месту регистрации.

Форма 10-ПІ

При увеличении численности работников нужно учитывать предусмотренную законодательством обязанность по трудоустройству инвалидов. Это касается ФЛП, имеющих наемных работников, если их больше 7 (ч.9 ст. 19 Закона №875 «Об основах социальной защищенности инвалидов»). Такой работодатель обязан:

  1. Зарегистрироваться в Фонде социальной защиты инвалидов по месту государственной регистрации в качестве физического лица — предпринимателя до 1 февраля года, следующего за отчетным;
  2. Подать в фонд отчет по форме 10 ПІ «Отчет о занятости и трудоустройстве инвалидов». Срок до 1 марта года, следующего за отчетным.

Согласно ст. 20 Закона 875 — за невыполнение по итогам отчетного года инвалидного норматива работодателю грозят административно-хозяйственные санкции. Размер санкций зависит от количества человек, работающих на предприятии по основному месту работы, и равны:

  • половине среднегодовой зарплаты штатного работника, если на предприятии работает от 8 до 15 человек.
  • среднегодовой зарплате штатного работника, если работает 15 и более человек.

Уплатить санкции необходимо до 15 апреля года, следующим за годом, в котором не был выполнен норматив. Оплата производится в Отделение Фонда социальной защиты инвалидов по месту регистрации предприятия на счета, открытые в органах Госказначейства.

Если не подать отчет по форме 10ПІ с невыполненным нормативом тогда работодателю грозит:

  1. Внеплановая выездная проверка.
  2. Должностным лицам — штраф в размере от 170 до 340 грн.

byhgalter.com

Популярное:

  • Приказ ввк минобороны Законодательная база Российской Федерации Бесплатная консультация Федеральное законодательство Главная ПРИКАЗ Минобороны РФ от 22.09.95 N 315 (ред. от 22.01.99) "О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ВОЕННО - ВРАЧЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ В […]
  • Как официально оформить интернет магазин Регистрация интернет-магазина Доброго времени суток! Сегодня я продолжу тему открытия интернет-магазина, а точнее поговорим о регистрации интернет-магазина. Если Вы решили открыть свой интернет-магазин, а возможно он у Вас даже […]
  • Взятка краснодар следователь В Красноармейском районном суде вынесен приговор в отношении бывшего следователя ГСУ ГУ МВД России по краю, получившего взятку Красноармейский районный суд, согласившись с доказательствами, представленными государственным […]
  • Новый закон о браке 2018 В России гражданский брак хотят приравнять к официальному В 2018 году в России может быть принят закон, согласно которому гражданский брак при определённых условиях может стать официальным. О чём вообще речь? В Государственную […]
  • Штрафы гибдд по решению суда Штрафы ГИБДД со скидкой 50%, делимся опытом С 1 января 2016 года водители и собственники транспортных средств могут оплачивать штрафы ГИБДД со скидкой 50%. Основное условие - нужно совершить платеж не позднее 20 дней с даты […]
  • Нотариус лермонтовская Нотариус в Санкт-Петербурге Лицензия №399 от 26.12.2000 г. Адрес нотариальной конторы: 190068 , г. Санкт-Петербург , Лермонтовский пр. 18 +7(812) 714-04-14 +7(812) 418-34-03 +7(911) 299-87-77 Пн-Пт: 10 00 -20 00 (без перерыва) […]
  • Приказ минсельхоза 549 Приказ минсельхоза 549 Зарегистрировано в Минюсте РФ 5 марта 2009 г. N 13476 МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 16 декабря 2008 г. N 532 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ КЛАССИФИКАЦИИ ПРИРОДНОЙ ПОЖАРНОЙ ОПАСНОСТИ ЛЕСОВ И […]
  • Страховка от укуса клеща Страхование от клеща.Челябинск П редлагаем страховой полис по программе добровольного медицинского страхования Стоимость полиса «Антиклещ»: Страховая сумма, руб. Страховая сумма 1 000 000,00 руб. самая большая в […]