Образец платежки единого налога

Содержание:

Вмененка: заполняем платежку на уплату налогов и страховых взносов

В соответствии с п. 4 ст. 58 НК РФ уплата налога производится в наличной или безналичной форме. Однако перечислять налоговые платежи наличными деньгами имеют право только физические лица. Организации же обязаны уплачивать налоги и страховые взносы только в безналичной форме. Для этого они и оформляют платежное поручение, под которым понимается распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
При оформлении платежного поручения организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, необходимо руководствоваться следующими документами:

  • Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России 19.06.2012 N 383-П (далее — Положение N 383-П);
  • Правилами указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными Приказом Минфина России от 24.11.2004 N 106н (в ред. Приказа от 30.12.2010 N 197н).

Что касается самой формы платежного поручения, то она приведена в Приложении к Положению N 383-П.
Далее подробно рассмотрим, как организациям и индивидуальным предпринимателям заполнить платежное поручение. При этом отметим, что оформление одного платежного поручения допускается для уплаты только одного налога (сбора, взноса).

Заполняем платежное поручение

Прежде всего отметим, что платежное поручение, как и ранее, составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде либо на бумажном носителе.

Не изменился и срок действия этого документа. Платежное поручение действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня его составления.

Платежное поручение

В отличие от ранее действовавшего Положения теперь реквизиты, форма (для платежного поручения на бумажном носителе) платежки установлены Приложениями 1 — 3 к Положению N 383-П.

Теперь перейдем непосредственно к информации, которую организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим «вмененку», следует указывать в платежном поручении.

Поля 1 и 2 всегда неизменны. Поле 1 соответствует наименованию документа — «Платежное поручение», а поле 2 — номеру формы платежного поручения по ОКУД — 0401060.

Поле 3 предназначено для указания номера платежного поручения. Согласно Положению N 383-П номер платежки не может содержать больше шести цифр. Такое ограничение начинает действовать лишь с 1 апреля 2013 г. Однако банки уже сейчас могут увеличить количество цифр в номере платежного поручения. Такое правило им достаточно установить в своих внутренних документах. Напомним, с начала года нумерацию следует начинать заново.

Дата платежного поручения проставляется в поле 4. На основании Положения N 383-П требования к формату даты платежки стали более строгими. Если раньше организации и индивидуальные предприниматели месяц могли писать как цифрами, так и буквами, то с 1 апреля 2013 г. даты должны быть указаны только цифрами (например, 26.02.2013). До 1 апреля 2013 г. даты в платежном поручении следует указывать в порядке, который установлен обслуживающим банком (п. 10.4 Положения N 383-П).

Следующее поле 5 — «вид платежа» тоже претерпел изменения. Теперь, если платежка проходит в электронном виде, вместо слова «электронно» организациям и индивидуальным предпринимателям следует указывать специальный код, установленный банком. Это правило также начинает действовать с 1 апреля 2013 г.

Поля 6 и 7 предназначены от отражения суммы перечисляемых денежных средств.

В поле 6 сумма платежа пишется прописью в рублях и копейках с начала строки с заглавной буквы. При этом слова «рублей», «рубля», «рубль», «копеек», «копейка» не сокращаются. Рубли указываются прописью, а копейки цифрами (например, «Три тысячи рублей 00 копеек»). Если сумма платежа выражена только в рублях, копейки организации и индивидуальные предприниматели могут не указывать.

В поле 7 сумма платежа указывается цифрами. Причем рубли отделяются от копеек знаком дефис (например, 3000-00). Если сумма платежа — в целых рублях и копейки не указаны в реквизите 6, то после числа ставится знак равенства (например, 150=).

Поля 8 — 12, 60, 101 и 102 предназначены для отражения информации о плательщике и его банке.

Поле 8 заполняется следующим образом. Если плательщиком является организация, то в этом реквизите можно вписать как ее полное, так и сокращенное наименование организации. Обратите внимание: ранее действующими правилами этот момент оговорен не был. Если плательщиком является индивидуальный предприниматель, указывается его Ф.И.О. и правовой статус (например, Романов Артем Викторович, индивидуальный предприниматель).

Поле 60 — это ИНН плательщика, а поле 102 — его КПП. Если плательщиком является индивидуальный предприниматель, то в поле для указания КПП ставится ноль.

Поле 9 соответствует номеру счета плательщика.

Поле 10 предназначено для отражения полного наименования банка с указанием места его нахождения, поле 11 — банковского идентификационного кода (БИК), а поле 12 — номера корреспондентского счета банка. Если плательщик является непосредственно клиентом Банка России, то поле 12 не заполняется.

В поле 101 организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, должны указать код, характеризующий их статус как плательщика:

  • 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо;
  • 02 — налоговый агент;
  • 08 — плательщик иных платежей, осуществляющий перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (кроме платежей, администрируемых налоговыми органами);
  • 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;
  • 14 — налогоплательщик, который производит выплаты физическим лицам.

Для отражения информации о получателе и его банке предназначены поля 13 — 17, 61 и 103.

В случае уплаты налогов и сборов в поле 16 вписывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства, органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации или муниципального образования. Далее в скобках следует указать сокращенное наименование налогового или иного органа, который осуществляет администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ.

Поля 61 и 103 предназначены для отражения ИНН и КПП получателя платежа.

В поле 17 проставляется номер счета получателя.

Поля 1315 заполняются аналогично полям 10 — 12.

После заполнения данных о плательщике и получателе переходим к полям 18 — 23.

В поле 18 отражаем вид операции. В данном случае в этом поле следует вписать шифр 01.

Поля 19, 20, 22 и 23 «вмененщики» не заполняют до издания соответствующих указаний Банка России.

Для отражения информации о самом платеже предусмотрены поля 21, 24, 104 — 110.

В поле 21 организациям и предпринимателям следует указать очередность платежа цифрой (см. врезку на с. 24).

В поле 104 отражается КБК в соответствии с Классификацией доходов бюджетов РФ. Данный показатель имеет 20 знаков. Напомним, КБК на 2013 г. утверждены Приказом Минфина России от 21.12.2012 N 171н.

Если уплата налога производится на разные КБК, то следует оформить индивидуальное платежное поручение для каждого КБК.

Поле 105 предназначено для указания кода ОКАТО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора). Заполняется данное поле в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления (ОК 019-95).

В поле 106 организации и индивидуальные предприниматели должны указать один из показателей основания платежа:

  • ТП — платежи текущего года;
  • ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа;
  • ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
  • БФ — текущие платежи физических лиц — клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета;
  • РС — погашение рассроченной задолженности;
  • ОТ — погашение отсроченной задолженности;
  • РТ — погашение реструктурируемой задолженности;
  • ВУ — погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления;
  • ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
  • АП — погашение задолженности по акту проверки;
  • АР — погашение задолженности по исполнительному документу.

Показатель периодичности уплаты налога (взноса) или конкретной даты уплаты налога вписывается в поле 107. Этот показатель имеет десять знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками в виде точек.

Итак, первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора):

  • МС — месячные платежи;
  • КВ — квартальные платежи;
  • ПЛ — полугодовые платежи;
  • ГД — годовые платежи.

В четвертом и пятом знаках показателя для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года (от 01 до 12), для квартальных платежей — номер квартала (от 01 до 04), для полугодовых — номер полугодия (01 или 02). В седьмом — десятом знаках показателя указывается год, за который производится уплата налога (сбора, иного платежа).

Например, поле 107 может быть заполнено следующим образом: «МС.03.2013», «КВ.01.2012», «ПЛ.01.2013» или «ГД.00.2012».

В поле 108 указывается номер документа, на основании которого производится платеж. Этот показатель зависит от основания платежа. Знак «N» не проставляется. В случае текущих платежей или добровольного погашения задолженности в этом поле проставляется ноль.

Дата документа, на основании которого производится платеж, вписывается в поле 109. Показатель этого поля также состоит из десяти знаков (включая разделительные точки), но здесь указываются только цифры. Например, при перечислении текущих налоговых платежей организация или предприниматель должны указать дату подписания декларации. В случае добровольного погашения задолженности в поле 109 следует проставить ноль. Если платежи осуществляются на основании требования налогового органа, акта проверки, решения о рассрочке и иных документов, в поле 109 указывается дата такого документа.

Поле 110 предназначено для отражения двухбуквенного показателя типа платежа. Например, в этом поле «вмененщик» может указать:

  • НС — налог или сбор;
  • ГП — пошлина;
  • ВЗ — взнос;
  • АВ — аванс или предоплата;
  • ПЕ — пени.

В случае если в этом поле указан ноль, то налоговики вправе самостоятельно отнести платеж к одному из перечисленных типов платежа (налог, пени, процент или штраф), руководствуясь законодательством о налогах и сборах.

В поле 24 вписывается какая-либо дополнительная информация по платежу. Например, в этом поле «вмененщик» может отразить номера, наименования и даты договоров, являющихся основанием для совершения операции по перечислению денежных средств. Заметим, что отражение в этом поле суммы НДС не является обязательным. В Положении N 383-П сказано о том, что налог может указываться. Раньше указание на сумму НДС или на ее отсутствие было обязательным требованием.

И наконец, перейдем к полям 43 — 45, 62 и 71. В поле 43 проставляется печать плательщика, а в поле 44 ставится его подпись.

Поле 45 предназначено для отметок банка. Так, например, в платежке на бумажном носителе банк плательщика и банк получателя проставляют свои штампы и подписи уполномоченных лиц.

Поля 62 и 71 «вмененщики» не заполняют, поскольку это является обязанностью банковских работников.

Пример. ООО «Сервис-Авто» (ИНН 5001326985, КПП 500101001) осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД.

У организации открыт расчетный счет 40702810600000016323 в АКБ «Инвестторгбанк» (ОАО), г. Балашиха (БИК 044582879, к/с 30101810300000000325). Организация перечисляет в бюджет единый налог на вмененный доход за I квартал 2013 г. в размере 3500 руб.

Оформим платежное поручение.

В данном случае организация является плательщиком единого налога на вмененный доход, поэтому в поле 101 укажем 01.

Так как компания отчитывается по налогу, то в поле 21 поставим цифру 4 (очередность уплаты налогов).

В поле 104 впишем КБК 182 1 05 02010 02 1000 110. Номер ОКАТО 46204000000 отразим в поле 105.

В поле 106 запишем ТП, так как ООО «Сервис-Авто» осуществляет платежи в текущем году.

Компания уплачивает единый налог на вмененный доход в I квартале 2013 г., поэтому в поле 107 укажем КВ.01.2013. В поле 108 впишем ноль, так как осуществляется текущий платеж.

В поле 109 отразим дату подписания декларации по единому налогу на вмененный налог (например, 09.04.2013), поскольку осуществляются текущие платежи и декларация сдается ежеквартально.

В поле 110 укажем тип платежа — НС.

Образец заполненного платежного поручения

Если при заполнении платежки допущены ошибки

Все мы люди, и все мы, бывает, ошибаемся. Поэтому так или иначе при заполнении платежки бухгалтер может допустить ошибку, которая может привести к неисполнению обязанности по уплате налога.

Далее рассмотрим наиболее часто встречающиеся ошибки при заполнении платежек.

Неправильно указаны ИНН, КПП или наименование плательщика. Ошибки, допущенные в указанных реквизитах, затруднят идентификацию платежа. Поэтому такой платеж будет отнесен в разряд невыясненных, а за налогоплательщиком будет числиться недоимка.

Поэтому, если «вмененщик» обнаружил ошибку в этих реквизитах платежки, ему следует их уточнить. И только после этого его обязанность по уплате налога или взноса будет исполнена.

Ошибка в ИНН, КПП получателя. Такие ошибки встречаются редко, так как банковские служащие обнаруживают их еще на стадии ввода в базу данных. Чаще всего платежки с неправильными реквизитами получателя не проводятся. Однако есть случаи, когда программа банка пропускает указанные платежи. Поэтому такие платежи, скорее всего, тоже попадут в ряд невыясненных, и налоговые органы будут считать обязанность по уплате налога неисполненной. Но некоторые судьи не согласны с налоговиками. Арбитры считают, что ошибка в указании ИНН или КПП получателя не свидетельствует о неуплате налога. Подобный вывод содержится в Постановлениях ФАС Московского округа от 13.08.2009 N А41-20453/08, от 26.10.2009 N КА-А41/10427-09, от 18.03.2009 N КА-А40/11099-08 и ФАС Северо-Кавказского округа от 06.02.2008 N А53-1949/2007-С5-14.

Неверно указан КБК. В данном случае налогоплательщик имеет право подать заявление об уточнении платежа в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ. Поэтому такая ошибка не будет являться основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной. На это также указали специалисты Минфина России в Письмах от 29.03.2012 N 03-02-08/31, от 04.05.2009 N 03-02-07/1-217, от 17.06.2008 N 03-02-07/1-288. С ними согласились и налоговики (Письмо от 22.12.2011 N ЗН-4-1/21889). Однако указали, что КБК может быть уточнен только в пределах одного и того же налога. Поэтому налоговые органы могут отказать в уточнении ошибочного КБК, если это привело к тому, что сумма налога попала в другой бюджет.

А вот судьи считают, что возможность уточнения платежа предусмотрена в любом случае, если деньги попали в бюджетную систему РФ на соответствующий счет. Арбитры ссылаются на ст. 6 Бюджетного кодекса РФ, согласно которой бюджетной системой является совокупность федерального, региональных и местных бюджетов (Постановления ФАС Северо-Западного округа от 27.07.2010 N А56-41798/2009, ФАС Западно-Сибирского округа от 08.10.2009 N А45-8082/2009 и ФАС Дальневосточного округа от 30.03.2009 N Ф03-1121/2009).

Ошибка в коде ОКАТО. Если в платежном поручении будет допущена такая ошибка, то налоговики вряд ли признают обязанность организации или предпринимателя по уплате налога исполненной. Однако с ними можно поспорить, и вероятность выиграть спор велика. Ведь арбитры не связывают обязанность по уплате налога с правильностью отражения кода ОКАТО в платежных документах. Такой вывод содержится в Постановлениях ФАС Московского округа от 28.07.2011 N А40-99030/10-13-512, от 29.07.2011 N КА-А40/7917-11, от 30.06.2011 N КА-А40/6142-11-2, от 08.10.2010 N КА-А40/11919-10, ФАС Восточно-Сибирского округа от 01.09.2011 N А33-3885/2010 и ФАС Северо-Западного округа от 14.03.2011 N А05-4762/2010.

www.mosbuhuslugi.ru

Платежное поручение по УСН – образец заполнения

Платежное поручение УСН доходы 2017 либо доходы минус расходы 2017 должны заполнить по окончании года все упрощенцы. Это касается как организаций, так и ИП. В каждом из этих случаев платежка будет заполняться по-разному. Перед началом заполнения платежки необходимо сделать расчет УСН-налога, который различен для доходного и доходно-расходного режимов. Внесение показателей в платежное поручение следует производить только по окончании всех расчетов.

Уплата УСН за 2017 год

Налогоплательщики на упрощенной системе должны уплачивать в течение года УСН-налог авансом в конце каждого квартала. А по окончании календарного года, который является налоговым периодом для УСН, должны сделать расчет и уплату окончательной суммы налога с учетом всех уплаченных на протяжении года сумм авансов.

При этом российское законодательство предусматривает различный крайний срок уплаты годовых платежей по УСН для организаций и ИП (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Организации должны сделать итоговый платеж по налогу по окончании года до 31 марта, а ИП – до 30 апреля. Иногда возможно продление данного срока до ближайшего рабочего дня, если эти даты выпали на общегосударственный выходной. Так, в 2018 году срок будет перенесен, для фирм на 02.04.2018 года, а для ИП – до 03.05.2018 года.

А вот сроки оплаты авансов по УСН одинаковы для всех – по окончании отчетного квартала до 25 числа следующего месяца.

В 2018 году платежка будет оформляться в соответствии с теми же правилами, что и в предшествующем году. При заполнении следует использовать форму по ОКУД 0401060, утв. Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

Как правильно заполнить платежку по УСН в 2017 году

Заполняя платежного поручения УСН доходы на 2017 год, упрощенец должен обратить внимание на следующие основные реквизиты:

  • Получатель платежа. В данной строке прописывается название налогового органа, в котором ваша организация или ИП стоят на учете.
  • ИНН и КПП получателя. В этом реквизите отражаются данные по вашей ФНС;
  • Наименование местного органа федерального казначейства: УФК.
  • Номер расчетного счета и БИК. В платежке предусмотрено, что эти поля нужно заполнить и для плательщика и для получателя.
  • Наименование, ИНН/КПП налогоплательщика. В этих полях необходимо указать информацию по вашей организации.
  • ИП должны указать свои данные Ф.И.О и место жительства.
  • КБК. Это поле заполняется в соответствии с приказом Минфина России от 01.07.2013 №65н. В платежном поручении УСН доходы 2017 нужно указывать КБК 182 1 05 01011 01 1000 110. А вот, для доходно-расходной УСН предусмотрен другой КБК. Причем он един для уплаты минимального налога — 182 1 05 01021 01 1000 110.
  • Статус налогоплательщика. В этой строке организации должны указать код 01, а ИП — 09.
  • Вид операции. Здесь указывается шифр по приложению 1 к положению Банка России от 19. 06.2012 № 383П. В нашем случае в этом поле необходимо поставить код 01.
  • Очередность платежа. В соответствии с гражданским законодательством при уплате налога по УСН в данном поле ставится цифра 5.
  • Код УИП. При уплате налога в этой строке нужно поставить 0. Если же налоговый орган прислал требование налогоплательщику, то данный код берется из этого документа. В любом случае оставлять поле пустым нельзя, так как в этом случае банк платежку не примет.
  • ОКТМО. Это поле заполняется в соответствии с Общероссийском классификатором. Код обязательно должен соответствовать тому, который будет указан налогоплательщиком в декларации по налогу.
  • Основание платежа. Это поле предполагает указание двузначного кода. Так как в нашем случае речь идет о стандартной уплате налогового платежа, то в поле нужно указать ТП.
  • Налоговый период. В этой строке указывается период уплаты налога. Так как мы платим годовой налог, то нужно будет поставить в поле ГД.00.2017. Для авансов вместо ГД ставятся буквы КВ.
  • Дата документа. Так как мы заполняем платежку для окончательной суммы налога, то в этом поле должна быть указана крайняя дата уплаты платежа (то есть 31 марта или 30 апреля). Если плательщику нужно уплатить аванс по УСН или задолженность, то в поле нужно поставить 0.
  • Назначение платежа УСН доходы 2017 или доходы минус расходы 2017 . В этой строке платежки нужно указать, какой именно платеж вы хотите сделать. Например, при указании назначения платежа УСН доходы 2017 можно указать «Единый налог за 2017 год по УСН доходы».

Платежное поручение УСН в 2017 году – образец

Так как по окончании 2017 года все упрощенцы должны будут заплатить упрощенный налог, то рассмотрим образец платежного поручения УСН в 2017 году. Поскольку для каждого объекта налогообложения предусмотрены свои особенности, то предлагаем скачать для большей наглядности образец платежки УСН доходы 2017 и образец платежки УСН доходы минус расходы 2017.

Платежное поручение пени по УСН доходы 2017

Пени – это обеспечительная мера, а не санкция. Наличие пеней предусмотрено для обеспечения своевременности поступлений в бюджет.

Если вам нужно заполнить платежку для пеней необходимо обратить внимание, что в целом она схожа со стандартной платежкой по УСН. В ней нужно будет поставить тот же статус плательщика и того же администратора доходов. Аналогичным образом будут заполнены и реквизиты получателя.

Главным отличием будет являться заполнение реквизита КБК. Для доходного УСН режима при уплате пеней необходимо будет указать следующий КБК — 182 1 05 01011 01 2100 110, а для доходно-расходного режима (он же актуален и для минимального налога) — 182 1 05 01021 01 2100 110.

Еще одно отличие – это заполнение реквизита «Основание платежа». Если организация или ИП хочет погасить задолженность по УСН-налогу (при самостоятельном расчете пеней и их добровольной уплате), то нужно указать в поле ЗД. А если налогоплательщику пришло требование на уплату пеней, то в данном поле нужно поставить ТР. Если была проведена налоговая проверка и на основании акта вы делаете перечисление пеней, то в поле нужно будет поставить АП.

Существует ряд особенностей и при заполнении поля «Налоговый период». Если пени налогоплательщик уплачивает добровольно, то в данной строке просто ставится 0. Это обусловлено тем, что пени не нужно уплачивать с той периодичностью, что и текущие платежи. А вот если вам нужно заплатить пени за определенный период, то укажите его в платежке (МС.09.2017 – пени за сентябрь 2017). При наличии требования в данном реквизите указывается срок, проставленный в требовании. При погашении пеней по акту в этой строке ставится также 0.

Обратите также внимание, что при самостоятельной уплате пеней в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» необходимо поставить 0. При уплате по требованию или акту проверки в них нужно ставить номер и дату соответствующего документа. Например, требования.

Итоги

Таким образом, в 2018 году платежное поручение УСН доходы на 2017 год заполняется по форме и тем же правилам, которая действовали в 2017 году. Это же касается и доходно-расходной УСН. Некоторые различия есть при заполнении платежек организациями и ИП.

Важно отметить, что заполнение платежного поручения требует повышенной внимательности, так как при допущении ошибок в таких реквизитах, как банк получателя, номер счета Федерального казначейства и др. могут привести к необходимости повторной уплаты УСН-налога. А при повторной уплате налога по окончании срока его уплаты, налогоплательщику придется заплатить дополнительно финансовые санкции. Другие ошибки в заполнении платежки могут быть исправлены путем подачи налогоплательщиком в ФНС заявления об уточнении платежа. Они не влекут за собой назначение санкций.

usnrf.ru

Образец платежки при УСН «доходы» за 2017-2018 годы

Отправить на почту

Платежка УСН — доходы 2017-2018 — образец документа для уплаты платежей при упрощенке в эти годы будет оформлен с применением одних и тех же правил. Рассмотрим их в нашей статье.

Уплата УСН в 2017-2018 годах

В соответствии с п. 7 ст. 346.21 НК РФ оплата авансовых платежей по УСН производится до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уплата же окончательного упрощенного налога должна производиться в следующем после отчетного году: организациями до 31 марта, ИП — до 30 апреля. При совпадении с общевыходными днями срок подлежит переносу на ближайший более поздний рабочий день.

Основные реквизиты платежного документа должны содержать следующую информацию:

  • данные о плательщике и получателе: их наименование, ИНН, КПП, сведения о банках;
  • данные, идентифицирующие налог, вид, тип, очередность платежа;
  • данные о территориальной принадлежности плательщика;
  • общую информацию о платеже: дату, номер документа, а также назначение платежа.

Таким образом, заполняя платежное поручение, необходимо указать следующее:

  • Получатель платежа: налоговый орган.
  • ИНН/КПП: соответствующие номер и код налогового органа.
  • Наименование местного органа федерального казначейства: УФК.
  • БИК: БИК банков получателя и плательщика.
  • Номер счета: номера счетов ФНС и плательщика.

Где взять реквизиты ФНС для заполнения платежки на уплату налогов см. здесь.

  • Наименование, ИНН/КПП налогоплательщика: указываются соответствующие реквизиты организации.
  • Для ИП: Ф. И. О, адрес места жительства.
  • КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • Статус налогоплательщика: юрлица — 01, ИП — 09.
  • Вид операции: 01.
  • Очередность платежа: 5.
  • Код УИП: 0 (при уплате налога) или код, указанный в требовании (при уплате задолженности на основании требования налогового органа).
  • ОКТМО: код территориальной принадлежности организации или ИП.
  • Основание платежа: ТП (по текущим платежам), ЗД (по задолженности), ТР (по уплате по требованию).
  • Налоговый период: квартал для авансовых платежей (КВ.01.2018; КВ.02.2018 и т. д.) или календарный год (ГД.00.2018).
  • Дата документа: 0 (для авансовых платежей и для уплаты задолженности) и 31.03.2018/30.04.2018 (для уплаты годовой суммы налога).
  • Назначение платежа: авансовый платеж за 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал, налог за 2018 год.

Подробнее о КБК, применяемых при УСН, читайте в статье «КБК по УСН «доходы» на 2017–2018 годы».

Сроки уплаты УСН «доходы» в 2018 году

Налог за 2017 год — не позднее:

  • для организаций — 02.04.2018 (перенос с субботы, 31.03.2018);
  • ИП — 30.04.2018.

Авансовые платежи по 2018 году платятся не позже:

  • за 1 квартал — 25.04.2018;
  • 2 квартал — 25.07.2018;
  • 3 квартал — 25.10.2018.

Налог за 2018 год — не позднее:

  • для организаций — 01.04.2019 (перенос с воскресенья, 31.03.2019);
  • ИП — 30.04.2019.

Принципы заполнения платежного поручения за 2018 год те же, что и в 2017 году.

Проверить, готовы ли к сдаче годовой отчетности по УСН, вы можете по нашему чек-листу.

Образец заполнения платежного поручения

В нашей статье можно увидеть образец платежного документа по налогу, оформленного ИП.

Платежное поручение, формируемое организацией, имеет такие отличия:

  • дополнительно заполняется поле КПП;
  • статус налогоплательщика меняется на 01.

В 2017 и 2018 годах действуют одни и те же правила оформления платежного поручения. Некоторые различия в заполнении полей документа есть для поручений, создаваемых ИП и организациями.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

nalog-nalog.ru

Платежное поручение при УСН в 2017 году: образец

Обновление: 7 апреля 2017 г.

​Образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы»

Правильное и грамотное заполнение всех обязательных реквизитов в платежном документе позволит бухгалтерам компании избежать роковой ошибки, которая может привести к неуплате налога при применении УСН и, как следствие, привлечению к налоговой ответственности в виде штрафа с доначислением пеней. Рассмотрим образцы заполнения платежных поручений в зависимости от выбранного в 2017 году объекта налогообложения при применении УСН.

Платежное поручение при УСН с объектом налогообложения «доходы» в 2017 году: образец

Принимая решение о применении в 2017 году УСН (при условии соответствия необходимым требованиям) с объектом налогообложения «доходы», налогоплательщик принимает на себя обязательства по уплате:

  • авансового платежа по итогам каждого отчетного периода;
  • суммы налога по итогам налогового периода.

Уплата авансового платежа производится в срок не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом.

Напомним, что отчетные периоды при УСН — первый квартал, полугодие и девять месяцев.

Налог при УСН подлежит уплате не позднее 31 марта, следующего за истекшим налоговым периодом. Это общее правило для всех организаций, находящихся на УСН.

Индивидуальные предприниматели на УСН налог по итогам года уплачивают в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ).

Такие правила налогообложения предусмотрены ст. 346.21 НК РФ.

Уплачивая через банк авансовые платежи и налог при УСН с объектом «доходы», следует использовать бланк платежного поручения. Мы заполнили образец платежки и привели его ниже.

Скачать образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы»

Бланк платежки по УСН в 2017 году

Два основных документа регламентируют порядок применения и заполнения платежного поручения:

  • образец бланка платежки в 2017 году приведен Банком России в утвержденном 19.06.2012 за № 383-П Положении о правилах осуществления перевода денежных средств (см. Приложение 2 к Положению). Здесь устанавливаются значения всех реквизитов, включая их перечень и описание, а также требования к минимальному количеству знаков (символов) в каждом реквизите платежки по УСН (см. Приложение № 1 и Приложение N 3 к Положению);
  • второй документ – это Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н и Приложение № 2 к нему.

Платежное поручение при УСН с объектом налогообложения «доходы-расходы» в 2017 году: образец

Для тех налогоплательщиков, которые выбрали на УСН объект налогообложения «доходы минус расходы», предусмотрена обязанность по уплате минимального налога (пункт 6 статьи 346.18 НК РФ).

Минимальный налог налогоплательщик уплачивает, если по итогам налогового периода исчисленная в общем порядке сумма налога при УСН окажется меньше, чем минимальный налог.

Напомним, что размер минимального налога единый для всей территории России и составляет 1% от доходов за налоговый период.

В 2017 году в платежном поручении на УСН «доходы-расходы» при уплате минимального налога обратите внимание на изменение в реквизитах при указании КБК. Мы заполнили образец платежки с новым КБК и привели его ниже.

Скачать образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы»

Скачать образец платежного поручения при УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы» на уплату минимального налога

КБК в платежке по УСН «доходы-расходы» и платежке по минимальному налогу

Не допускается ошибок при формировании платежки на уплату налога по УСН, в том числе при указании КБК.

В 2017 году объединены КБК по уплате авансовых платежей при УСН «доходы-расходы» и КБК по минимальному налогу по УСН. Поэтому в платежке на уплату налога указывается одинаковый реквизит – 18210501021011000110.

glavkniga.ru

Платежное поручение на уплату ЕНВД за 1 квартал 2018 года: образец

Как составить платежное поручение на уплату ЕНВД за 1 квартал 2018 года? Образец платежки и верными КБК и другими реквизитами приведем в данном материале и доступен для скачивания.

Срок уплаты за I квартал 2018 года

Сумму ЕНВД нужно внести в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом. То есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января следующего года (пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ). Уплата в бюджет авансовых взносов по ЕНВД не предусмотрена. Таким образом, перечислить в бюджет ЕНВД за I квартал 2018 года нужно не позднее 25 апреля 2018 года. Также см. «Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году».

Куда платить

Сумму ЕНВД за I квартал 2018 года вносите на реквизиты ИФНС, в которых организация или ИП зарегистрированы в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Так нужно делать независимо от того, образовано ли по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение или его не существует.

В целях уплаты в 2018 году опирайтесь на следующие КБК:

  • единый «вмененный» налог – 182 1 05 02010 02 1000 110;
  • пени – 182 1 05 02010 02 2100 110;
  • штрафы – 182 1 05 02010 02 3000 110.

Образец «правильной» платежки

Платежные поручения на перечисление ЕНВД оформляйте в соответствии с Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П. Образец платежи при уплате «вмененного» налога за I квартал 2018 года.

buhguru.com

Популярное:

  • Нотариусы зарайская Нотариусы Калининград Ниже представлен список нотариусов в выбранной категории. Чтобы посмотреть подробную информацию по конкретному нотариусу, кликните по ФИО нотариуса. Нотариус Афанасьева Клавдия Михайловна Телефон: +7 (4012) […]
  • Упрощенный налог пени Несвоевременная уплата УСН-налога Если организация вовремя не заплатит налог (авансовый платеж по налогу), у нее возникнет недоимка. Тогда инспекторы примут меры, чтобы заставить вас расплатиться с бюджетом. Одна из таких мер – […]
  • Как начисляется пени по налогу Как рассчитать и отразить пени по налогу на прибыль? Отправить на почту Пени по налогу на прибыль начисляются, как и для иных налоговых платежей, при неуплате или несвоевременной уплате необходимой суммы. В части налога на […]
  • Чп 3 группа единый налог 2018 ведение учета Единый налог 2018. Изменения c 1.06 для ФОП. Книга учета: ноу хау от налоговой. Семинар Расписание: Харьков (21.08); Киев (09.08); Одесса (10.09); Контактный телефон: +38044 2277726 "Подводные камни" единого налога 2018. […]
  • Закон 185 2018 Новый административный регламент ГИБДД 2017-2018 20 октября 2017 года вступил в законную силу новый административный регламент, которым закреплен порядок действий сотрудников ГИБДД при осуществлении функции надзора за […]
  • Защит прав ребенка законом рф Уполномоченный по правам человека в Калужской области Библиотека ЗАЩИТА ПРАВ РЕБЕНКА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 2011 Автор: Красильникова А.С.; ФГБОУ ВПО Российский государственный аграрный университет МСХА имени К.А. Тимирязева […]
  • Мока адвокатов МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТНАЯ КОЛЛЕГИЯ АДВОКАТОВ Официальный сайт МОКА О коллегии Состав Президиума Московской областной коллегии адвокатов Председатель Президиума МОКА, Член Совета Адвокатской палаты Московской области Награды: […]
  • Приказ 279 фсин россии от 04092006 Приказ Минюста РФ от 4 сентября 2006 г. N 279 "Об утверждении Наставления по оборудованию инженерно-техническими средствами охраны и надзора объектов уголовно-исполнительной системы" Приказ Минюста РФ от 4 сентября 2006 г. N […]