Оплата налога усн предприниматель

Сроки уплаты УСН в 2018 году для ИП и организаций

Статьи по теме

Мы составили таблицу со сроками уплаты налога по УСН в 2018 году. В нее включены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2018 году и срок уплаты налога по УСН за 2018 для ИП и организаций (ООО, АО).

Последние новшевства по УСН мы собрали в статье Главные изменения в работе упрощенцев в 2018 году .

Специально для упрощенцев создана программа Упрощенка 24/7. Она позволяет вести кадровый учет, налоговый и бухгалтерский учет, учет зарплаты, заполняет и сдает отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Сроки уплаты УСН для ООО/АО и ИП

Налог за год организации (АО и ООО) и ИП платят в разные сроки: 31 марта для ЮЛ и 30 апреля для ИП.

Срок уплаты авансовых платежей для ИП и фирм общий — не позднее 25 числа месяца, который следует за кварталом.

Если срок выпладает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Налог, кто платит

Крайний срок уплаты

Компании уплачивают налог по УСН за 2017 год

2 апреля 2018 года

ИП уплачивают налог по УСН за 2017 год

3 мая 2018 года

Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2018 года

25 апреля 2018 года

Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2018 года

25 июля 2018 года

Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года

25 октября 2018 года

Компании уплачивают налог по УСН за 2018 год

www.26-2.ru

Срок уплаты УСН за 4 квартал 2017 года в 2018 году

Статьи по теме

Налог при УСН уплачивается по итогам года не позднее сроков, установленных для сдачи налоговых деклараций по УСН. Причем сроки для организаций и ИП разные. Для удобства сроки уплаты УСН за 4 квартал 2017 года мы собрали в таблицу.

При прочтении статьи учитывайте, что упрощенцев освободили от лишних отчетов. Подробности читайте в журнале «Упрощенка».

Срок уплаты УСН за 4 квартал 2017 года

За 4 квартал уплачивается не аванс, а налог по УСН. При этом сроки уплаты налога для организаций и ИП разный:

  • Организации — 2 апреля 2018 года.
  • ИП — не позднее 3 мая 2018 года.

После уплаты налога за год не забудьте заполнить декларацию. Поможет сделать это статья: «Семь правил для успешной сдачи декларации по УСН за 2017 год«.

Подготовить декларацию поможет наша программа «Упрощенка 24/7». Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Первый год работы в программе «Упрощенка 24/7» для вас совершенно бесплатный. Начните прямо сейчас.

Сроки уплаты налога и авансов по УСН

Налог по УСН по итогам года уплачивается организациями не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом. То есть налог за 2017 год необходимо заплатить не позднее 2 апреля 2018 года (срок перенесен на 2 апреля из-за праздников).

Сроки уплаты налога по УСН для ИП другие: не позднее 30 апреля 2018 года (срок перенесен на 3 мая из-за праздников).

Минимальный налог в случае, если организация по итогам года вышла в убыток, уплачивается в те же сроки, что и налог при УСН.

Авансовые платежи по УСН по итогам 1, 2 и 3 квартала уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

Если последний день уплаты налога или авансовых платежей выпадает на выходной, то крайний срок уплаты налога переносится на ближайший рабочий день.

www.26-2.ru

Уплата налога по УСН

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за II квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • УСН
  • Уплата налога по УСН
  • Уплата налога по УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) – специальный налоговый режим, который освобождает от уплаты налога на прибыль (НДФЛ), НДС, налога на имущество (за рядом исключений).

Особенностью УСН является возможность выбора объекта, с которого будет уплачиваться налог: в общем случае 6% с дохода или 15% с разницы между доходами и расходами.

Порядок уплаты налога по УСН

На УСН уплата налога осуществляется в следующем порядке: в течение года ежеквартально перечисляются авансовые платежи; по завершении календарного года уплачивается налог.

Срок уплаты налога:

  • для организаций – не позднее 31 марта года, следующего за отчётным налоговым периодом (годом);
  • для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным налоговым периодом.

Если последний день срока уплаты выпадает на выходной день, то срок продляется до ближайшего рабочего дня.

Начисление минимального налога при УСН

Минимальный налог в размере 1% от всей выручки (без вычета расходов) платят только на УСН 15% и только тогда, когда налог, рассчитанный обычным способом по итогам года (15% от разницы между доходами и расходами), меньше минимального.

Минимальный налог рассчитывается только по окончании календарного года. В течение года при расчете авансовых платежей его считать не нужно.

Уменьшение налога УСН на страховые взносы

Если объектом налогообложения на УСН являются доходы, то рассчитанную величину налога можно уменьшить на налоговый вычет. Налоговым вычетом называют сумму уплаченного:

– торгового сбора;
– взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (включая взносы ИП в фиксированном размере за себя), страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
– пособий по временной нетрудоспособности;
– взносов (платежей) по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

Организации могут уменьшить налог максимум на 50%.

Порядок уменьшения единого налога для предпринимателей зависит от того, являются ли они работодателями. Если у ИП есть наемные работники, то максимально допустимая величина вычета – 50% от налога. Для ИП без сотрудников максимально допустимая величина вычета составляет 100% от налога.

Если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами, то взносы (торговый сбор) также уменьшают но не налог, а налоговую базу, так как учитываются в составе расходов.

Бухгалтерский учёт при УСН

В настоящее время организации, применяющие упрощённую систему налогообложения, должны вести бухгалтерский учёт и отражать совершаемые операции на счетах бухучёта. Индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учёт не обязаны при условии, что организовали учет для целей налогообложения в установленном порядке.

В повседневной работе бухгалтера возникает множество вопросов. Как уплачивать налог на УСН? Какими бухгалтерскими проводками отразить начисление и уплату единого налога УСН? Какие КБК на УСН применяются в текущем году?

Для повышения эффективности работы и решения возникающих проблем используйте интернет-бухгалтерию «Моё дело».

Система разработана таким образом, что позволяет вести учёт и формировать всю необходимую отчётность как профессиональному бухгалтеру, так и пользователю без специальных знаний.

Прямо сейчас зарегистрируйтесь в сервисе «Моё дело» и будьте всегда в курсе изменений законодательства!

Кроме того, для Вас — круглосуточная бесплатная техническая и экспертная поддержка по любым вопросам в сфере бухгалтерского учёта и налогообложения!

www.moedelo.org

Срок уплаты УСН за 2017 год для ИП и юридических лиц

Статьи по теме

Упрощенная система налогообложения подразумевает особый порядок уплаты налога — авансовые и годовой платежи. Срок уплаты УСН за 2017 год (4 квартал) для ИП и юридических лиц установлен НК РФ, и за его нарушение в ИФНС начислят штрафы и пени.

Организации и ИП, применяющие в своей деятельности систему налогообложения УСН, рассчитывают и перечисляют налог по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. О сроках расскажем далее.

Срок уплаты УСН за 2017 год для ИП

Все индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему, рассчитывают и платят налог авансом за каждый квартал и по итогам года (см. Изменения по УСН с 2018 года).

НК РФ устанавливает для авансовых платежей по УСН общий срок — не позднее 25-го числа, месяца следующего за отчетным периодом (п. 5 ст. 346.21 НК РФ).

Налог на УСН для ИП: сроки уплаты за 2017 год. Таблица 1

Сроки уплаты авансов по УСН для организаций и ИП едины, однако налог по итогам года юрлица и предприниматели перечисляют по-разному.

Срок уплаты УСН для ИП за 2017 год (4 квартал) — не позднее 3 мая 2018 года. Срок переносится, так как 30 апреля выпадает на праздничные выходные дни.

По ссылкам ниже можно скачать образцы платежек для уплаты налога:

Платежное поручение для уплаты УСН («доходы минус расходы»)

Платежное поручение для уплаты УСН («доходы»)

Налог ИП перечисляют по месту регистрации.

КБК для УСН утверждены приказом Минфина России от 20.06.16 № 90н.

Срок уплаты УСН за 2017 год для юридических лиц

Юридические лица, так же как и ИП, платят налог на УСН в течение года (авансами) и по итогам года. Сроки уплаты авансов такие же, как и для ИП, но для годового налога юрлицам отводится другой срок — на месяц раньше.

Срок уплаты годового налога на УСН для юридических лиц — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим. Срок уплаты УСН за 2017 год — 2 апреля 2018 года (перенос с выходного дня 31 марта).

Налог на УСН для юридических лиц: сроки уплаты за 2017 год. Таблица 2

Ответственность за нарушение сроков уплаты УСН за 2017 год для ИП и юридических лиц

ИФНС начислит пени и штрафы, если пропустить или задержать платеж по УСН, то есть нарушить срок уплаты налога.

Штрафы и пени за неуплату УСН за 2017 год в срок. Таблица 3

Пени на нарушение срока уплаты УСН начислят на сумму платежа в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ, за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Для расчета пени применяют действующую ключевую ставку на дату оплаты.

Пени считает программа инспекции, но обязательно проверьте, нет ли в расчете ошибок. Если налог за год (в том числе минимальный) меньше авансов, инспекторы вправе начислить пени только на часть авансов (письмо ФНС России от 05.02.2016 № ЗН-4-1/[email protected]). Сумму авансов инспекторы узнают из годовой декларации. Поэтому начислят пени только после отчетности.

Если налог уплачен, например, 31 марта, с этой даты инспекторы не вправе начислить пени, так как недоимки больше нет. Чтобы снизить пени, надо подать в инспекцию заявление в свободной форме и указать в нем на письмо ФНС. Или написать жалобу в УФНС.

Обратите внимание! Компанию нельзя исключить из ЕГРЮЛ, даже если со счета списываются только пени.

Организация отчитывалась по упрощенке позже срока. Налоговики отказались принимать декларацию, так как они исключили компанию из ЕГРЮЛ. Причина — за последние 12 месяцев компания не сдавала отчетность и не совершала банковских операций (п. 2 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Доходов компания не получала. На ее счет поступали деньги только по исполнительному производству. Деньги со счета списывались принудительно: пени по налогам и комиссия банка. Налоговики сделали вывод, что компания не работает, и вычеркнули ее из ЕГРЮЛ.

Организация оспорила исключение из реестра, подала иск в суд. Она ссылалась на то, что реально работает, ведь с ее расчетного счета списывают пени по налогам. Это тоже банковские операции, поэтому нельзя признать компанию недействующей.

Доводы компании убедили судей кассации. Они признали, что исключение из ЕГРЮЛ незаконное. Банк переводит деньги по поручению клиента, это банковская операция. И не важно, что компания платит — налоги или пени. Сумма перевода также не имеет значения, это могут быть и копеечные операции.

www.gazeta-unp.ru

Срок уплаты налога по УСН в 2017 году

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за II квартал 2018 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • УСН
  • Уплата налога по УСН
  • Срок уплаты налога по УСН в 2017 году

Три авансовых платежа и один годовой – вот обязанности бизнесменов на УСН.

В этой статье поговорим о сроках уплаты УСН за 2017 год.

Их перечисляют до 25 числа после окончания квартала:

— 25 апреля;
— 25 июля;
— 25 октября.

По закону, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий.

В апреле, июле и октябре 2018 года таких совпадений нет, поэтому даты остаются прежними.

Сроки по авансам одинаковые и для предприятий, и для индивидуальных предпринимателей.

Из авансов можно вычитать уже оплаченные страховые взносы.

Если они покроют рассчитанную сумму аванса, то больше в этом квартале ничего платить не надо.

Срок уплаты УСН за 2018 год

Предприниматели и организации перечисляют годовой налог в те же даты, которые предусмотрены для подачи декларации:

— индивидуальные предприниматели – до 30 апреля;
— юридические лица – до 31 марта.

В 2019 году 31 марта придется на воскресенье, а значит последний день годового платежа за 2018 год для предприятий переносится на понедельник 1 апреля 2019 года.

30 апреля 2019 года – рабочий вторник, для ИП переноса не будет.

Имейте в виду, что на перенос даты влияют не только федеральные, но праздничные выходные, установленные законами субъектов РФ.

Когда платить налоги УСН при прекращении деятельности

Обратимся за подсказкой к статье 346.23 Налогового Кодекса.

Там говорится, что декларацию нужно подать до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была прекращена деятельность.

Соответственно, в бюджет надо заплатить тогда же.

Допустим, предприниматель подал уведомление о прекращении деятельности на упрощенке в июле.

Заплатить ему необходимо до 25 августа.

Когда платить налоги ИП и ООО на УСН, а также сдавать отчетность, подскажет наш налоговый календарь. Упрощенцы платят не только единый налог.

Есть еще страховые взносы, платежи и отчеты за работников, торговый сбор.

Все это мы собрали в календаре, чтобы вы ничего не забыли.

Какой день считать датой исполнения обязательства

Срок уплаты налога по УСНО для предпринимателя – 30 апреля, и допустим, что 30-го же апреля он принес платежное поручение в банк.

Оштрафуют ли его, если деньги упадут на счет в налоговой на день или два позже?

Нет, если на расчетном счете предпринимателя была нужная сумма.

Если же денег на счету недостаточно, то банк не сможет исполнить поручение, и предпринимателя ждет штраф за несвоевременную уплату.

Если платить наличными через кассу, то днем исполнения обязательства будет считаться дата внесения денег.

Можно ли перенести срок уплаты аванса или налога по УСН

Можно, но в строго определенных случаях. Они перечислены в статье 64 Налогового Кодекса.

В частности, отсрочку или рассрочку могут получить организации, которые:

— понесли ущерб в результате стихийного бедствия;
— не получили вовремя ассигнования из бюджета;
— рискуют обанкротиться, если выплатят сумму налога единовременно;
— занимаются реализацией сезонного товара.

В первых двух случаях проценты за перенесение срока оплаты налога УСН не начисляются, в остальных – начисляются, исходя из ½ ставки рефинансирования.

В любом случае воспользоваться этой возможностью можно только на сумму, не превышающую стоимость чистых активов организации.

Исключение – задержка ассигнований из бюджета.

Отсрочку можно поучить на период до года, а в части налогов, которые поступают в федеральный бюджет – до трех лет.

Для получения нужно подать заявление в ИФНС и приложить к нему документы, перечисленные в п.5 статьи 64 НК РФ.

Санкции за нарушение сроков и порядка уплаты УСН

За несвоевременную уплату аванса штраф не полагается, начисляются только пени из расчета 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день.

С 31 дня задержки для неплательщиков в статусе юридического лица санкции ужесточаются и пени считаются исходя уже из 1/150 ставки рефинансирования.

За неуплату годового налога ИФНС помимо пени выпишет штраф в размере 20% от суммы долга, а если докажет, что не заплатили умышленно, то 40%.

Кстати, если налогоплательщик нарушил срок уплаты УСН для ООО или ИП, но все же погасил долг до того, как инспекторы обнаружили недоимку и наложили санкции, то штрафа не будет, но пени останутся.

В пункте 1 статьи 112 НК РФ есть список смягчающих обстоятельств, при которых налоговики могут снизить штраф минимум вдвое.

Это тяжелое материальное положение, личные и семейные обстоятельства и т.д.

Разумеется, эти обстоятельства надо суметь доказать.

Например, представить справку из больницы о проведенной операции или документ, подтверждающий необходимость срочного выезда за границу.

Будет ли это оправданием, решат налоговая и суд.

Еще одно неприятное последствие нарушения срока оплаты УСН за год – блокировка расчетного счета.

Обнаружив недоимку, инспекция выпишет требование с указанием суммы, которое направит должнику.

Если через 8 дней это требование не будет исполнено, ИФНС арестует счет ровно на сумму долга.

Снять арест можно будет только после того, как недоимка будет погашена, а в налоговую направлено заявление о разблокировке.

О других нарушениях и последствиях читайте в нашей статье «Топ 10 нарушений ИП и суммы штрафов по ним».

Если ничего не нарушать и работать по закону, упрощенка была и остается оптимальным вариантом для большинства бизнесменов.

Подробнее о преимуществах этой системы мы рассказываем в статье «Почему для ИП лучшее решение – УСН».

При любом режиме налогообложения интернет-бухгалтерия «Мое дело» станет надежным помощником, который сэкономит время, нервы и деньги. Наши пользователи избавлены от необходимости:

— самостоятельно заполнять декларации и другие отчеты – электронный мастер сам поставляет значения и реквизиты в нужные поля;

— отслеживать сроки уплаты налогов и представления отчетности – персональный налоговый календарь напоминает о том, что нужно сделать в ближайшее время;

— тратить время на перечисление денег – платежные документы заполняются автоматически, а средства переводятся получателям в один клик;

— искать бланки в интернете – все, что может понадобиться, есть в нашей базе.

Подключитесь, чтобы попробовать множество других полезных фишек сервиса «Моё дело».

www.moedelo.org

Популярное:

  • Федеральный закон 31-фз от 26 февраля 1997 года Федеральный закон от 26 февраля 1997 г. N 31-ФЗ "О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 26 февраля 1997 г. N 31-ФЗ"О мобилизационной подготовке и […]
  • Закон n 253-фз Федеральный закон от 29.07.2017 N 253-ФЗ "О внесении изменений в статьи 333.33 и 333.34 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬИ 333.33 И 333.34 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА 21 июля […]
  • Ип адвокаты До 9 января 2017 года ИП, адвокатам и нотариусам необходимо уплатить взносы в ПФР и ФФОМС за 2016 год Самозанятым гражданам, к которым относятся адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики и другие ИП, занимающиеся […]
  • Закон липецкой области 182 Закон Липецкой области от 7 октября 2008 г. N 182-ОЗ "Об оплате труда работников областных государственных учреждений" Закон Липецкой области от 7 октября 2008 г. N 182-ОЗ "Об оплате труда работников областных государственных […]
  • Приказом мвд рф 288 от 12041999 Приказом мвд рф 288 от 12041999 Приказ МВД РФ от 12 апреля 1999 г. N 288"О мерах по реализации постановления Правительства Российской Федерации от 21 июля 1998 г. N 814" С изменениями и дополнениями от: 27 июня, 24 декабря 2003 […]
  • 814 постановлении правительства и 288 приказ Приказ МВД РФ от 12 апреля 1999 г. N 288 "О мерах по реализации постановления Правительства Российской Федерации от 21 июля 1998 г. N 814" (с изменениями и дополнениями) Приказ МВД РФ от 12 апреля 1999 г. N 288"О мерах по […]
  • Ст 158 уголовный кодекс рф Уголовный кодекс Российской Федерации Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ (внесены правки от 27 мая, 25 июня 1998 г., 9 февраля, 15, 18 марта, 9 июля 1999 г., 9, 20 марта, 19 июня, 7 августа, 17 ноября, 29 декабря […]
  • Приказ спасателя Приказ МЧС России от 27 октября 2015 г. № 569 "Об утверждении нормативов по физической подготовке спасателей и граждан, приобретающих статус спасателя" В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 22 […]