Патент для ип это выгодно

Содержание:

Что выгоднее патент или упрощенка?

Надежные бухгалтерские услуги

Бухгалтерское обслуживание от проверенных партнеров СКБ Контур. Для тех, кто хочет делегировать бухгалтерию профессионалам.

Какой налоговый режим выгоднее для предпринимателя — УСН или патент? Это зависит от условий деятельности, наличия сотрудников, величины потенциально возможного дохода на ПСН. Мы сравним преимущества этих налоговых режимов и расчитаем выгоду на упрощенке и патенте.

Преимущества упрощенки

Упрощенка — привлекательный налоговый режим. Он предполагает простой расчет налога, подачу налоговой декларации только раз в год, отсутствие бухотчетности. При работе на УСН предприниматель может уменьшить налог на размер страховых взносов за себя и сотрудников. Объект налогообложения “Доходы минус расходы” подразумевает учет суммы взносов в расходах. Объект налогообложения “Доходы” дает возможность сделать налоговый вычет на сумму взносов. Подробнее мы рассказывали об этом в статье о расчете авансовых платежей.

Особенности патента

Патентная система — особый спецрежим, он описан в главе 26.5 НК РФ. Там же перечислены виды деятельности, по которым можно применять ПСН. При этом регионы могут дополнительно внести в этот список определенные виды деятельности. Претендовать на Патент могут только предприниматели с числом сотрудников менее 15 человек. Размер налога на патенте не связан с реальными доходами, он известен заранее. При этом на патенте нельзя сделать налоговый вычет на размер страховых взносов, которые предприниматель платит за себя или сотрудников.

Что выгоднее патент или упрощенка?

Рассмотрим более детально сходства и различия УСН и Патента в таблице

* Уточняйте размер налоговой ставки для вашего вида деятельности в вашем регионе, она может быть существенно снижена.

Основное различие между УСН и патентом заключается в порядке начисления и учета страховых взносов. На УСН взносы за сотдрудников, как правило, выше, зато предприниматель может уменьшить на их сумму налоговую базу. На патенте взносы за сотрудников ниже, но предприниматель не может уменьшить налог на их сумму, оплатить патент ему придется полностью.

Это означает, что патент будет выгоднее в одном случае: когда реальный доход предпринимателя существенно выше, чем потенциально возможный доход, установленный регионом, с которого нужно платить 6% налог.

Если же предприниматель зарабатывает в год сумму, меньшую или сравнимую с размером потенциально возможного дохода по патенту, то выгоднее будет перейти на УСН. Тогда он сможет соблюсти свою выгоду, сократив налог на сумму страховых взносов. Мы уже писали, как выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”.

Сравним расходы на УСН и ПСН

Пример 1. Реальный доход выше потенциального дохода по патенту.

ИП Смирнов работает с 3 наемными работниками. Потенциальный доход для его вида деятельности в его регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 2 000 000 рублей, расходы в 300 000 рублей.

При покупке патента он понесет такие расходы:
Стоимость патента: 280 000 * 6% = 16 800 рублей.
Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля.
Страховые взносы за сотрудников: средняя зарплата работника на предприятии Смирнова составляет 20 000 рублей. 20 000 * 20% * 3 * 12 = 144 000 рублей.
Итого: 16 800 + 23 153,33 + 144 000 = 183 953,33 рубля.

При переходе на УСН он понесет такие расходы:
Налог по УСН 6%: 2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.
Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля + взносы при привышении дохода в 300 000 рублей = 23 153,33 + (2 000 000 — 300 000) * 1% = 23 153,33 + 17 000 = 40 153,33 рубля.
Страховые взносы за сотрудников (аналогично): 144 000 рублей.
ИП может сделать налоговый вычет и уменьшить налог на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%: 120 000 * 50% = 60 000 рублей.
Итого: 60 000 + 40 153,33 + 144 000 = 244 153,33 рубля.

Мы видим что в данных условиях ИП выгоднее купить патент, чем перейти на УСН.

Пример 2. Реальный доход мало отличается от потенциального.

ИП Смирнов работает без сотрудников, потенциальный доход для его вида деятельности в регионе составляет 280 000 рублей. ИП прогнозирует доходы в 300 000 рублей.

При покупке патента он понесет такие расходы:
Стоимость патента: 280 000 * 6% = 16 800 рублей.
Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля.
Итого: 16 800 + 23 153, 33 = 39 953,33 рубля.

При переходе на УСН он понесет такие расходы:
Сумма налога: 300 000 * 6% = 18 000 рублей.
Страховые взносы за себя: 23 153,33 рубля.
Налоговый вычет: ИП без работников может уменьшить сумму налога на все страховые взносы без ограничений, даже если налог аннулируется (что и произойдет в нашей ситуации).
Итого: расходы ИП составят 23 153, 33 рубля.

Мы видим, что в данных условиях ИП выгоднее перейти на УСН, чем купить патент.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

www.b-kontur.ru

Особенности работы ИП по УСН и патенту

Различные виды и системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей позволяют выбрать оптимальную именно для вашей компании. Ошибка в выборе может быть чревата дополнительными затратами. Два самых распространенных вида – упрощенная система налогообложения и патент. Так что же выбрать – патент или УСН для ИП?

Однозначно ответить на вопрос о том, что выгоднее и лучше для ИП (патент или «упрощенка»), сложно. Здесь следует учитывать и тип деятельности, и общее количество сотрудников (если они имеются), и годовой доход.

Работа ИП по УСН

Среди особенностей УСН выделяется относительная простота ведения учета, оформления отчетности, небольшая налоговая нагрузка. Предусмотрена данная система специально для малого бизнеса и ИП.

Вы можете перейти на УСН, если:

  1. Общая стоимость имущества меньше 100 млн рублей.
  2. Количество сотрудников меньше 100 человек.
  3. Годовой доход менее фиксированной суммы, в данном случае это 68,82 млн рублей.

Исключение составляют следующие категории ИП:

  • нотариусы и адвокаты;
  • игорный бизнес и ломбарды;
  • производители подакцизной продукции;
  • те, кто из-за сферы своей деятельности уплачивает единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • компании, занимающиеся продажей или добычей полезных ископаемых (исключение составляют общераспространенные полезные ископаемые).

УСН для предпринимателей бывает двух видов:

  1. УСН – 6%. Предполагает уплату 6% от всего дохода и непременные взносы за сотрудников и себя самого в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
  2. УСН – 15%. Предполагает уплату 15% от доходов за вычетом расходов. Как и в первом случае, здесь будут обязательными выплаты в ПФР и ФОМС и за себя, и за сотрудников.

Работа ИП по патенту

Патентная система налогообложения (ПСН) достаточно проста и понятна. Смысл ее заключается в следующем: ИП приобретает патент на тот вид деятельности, которым занимается, и оплачивает его (можно несколько месяцев, но не больше года). До 2013 года данная система называлась УСН на основе патента, после – патентной системой налогообложения.

Но не каждый предприниматель сможет выбрать патентную систему, которая регулируется статьей 346.43 НК РФ. Во-первых, ваш вид деятельности должен быть в перечне допустимых по ПСН в 2017 году. Во-вторых, у вас должно быть не больше 15 сотрудников, а доход не может превышать 60 млн рублей в год.

Раздумывая над тем, что выгоднее и удобнее для индивидуального предпринимателя, «упрощенка» или патент, стоит учитывать стоимость патента – 6% от официального ежегодного дохода. Получается, приобретая патент, индивидуальный предприниматель декларирует, что его потенциальный доход равен определенной сумме. Выгодно это будет тому, у которого доход будет выше, чем возможный по ПСН.

Если доход ИП ниже, то переход с УСН на патент может не принести выгоды. Узнать стоимость патента на различные виды деятельности можно на сайте ФНС, где необходимо выбрать свой регион. В зависимости от места проживания стоимость патента меняется.

Совмещение УСН и патента

Достаточно распространен вопрос: может ли ИП совмещать две системы налогообложения (патент и УСН)? Может. Но при этом необходимо учитывать раздельно доходы по видам деятельности на патентной системе и на упрощенной.

При подаче налоговой декларации разделите доходы от предпринимательской деятельности по УСН и от деятельности, по которой получен патент. Если ИП на патенте и УСН одновременно, то оплачивать УСН он должен только за те виды деятельности, которые на «упрощенке».

Мы рассмотрели отличия патентной системы налогообложения от УСН и то, каким видам деятельности они доступны. Постарайтесь заранее рассчитать все варианты и перспективы и сделать выбор, обеспечивающий удобство и максимальную выгоду.

zhazhda.biz

Условия для индивидуального предпринимателя для перехода на работу по патентной системе

Выбор системы налогообложения для начинающих предпринимателей кажется сложным. Все расчёты, определение самого выгодного варианта, когда ещё не знаешь, сколько заработаешь, вводят в тупик. ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, УСН, ПСН – эта аббревиатура видов налогообложения, действующих на территории России. Одной из форм является патентная система налогообложения – ПСН. Что такое патент для ИП в 2018 году, какая от него польза владельцу малого бизнеса, и в каких случаях можно его применить – это основные вопросы, ответы на которые вы найдёте здесь.

Чем выгодна патентная система для ИП

Предприниматели, регистрируясь как ИП, по закону, должны определить свой вид деятельности по ОКВЭД. Запись кода в виде четырехзначного числа будет обозначать и конкретизировать ту сферу деятельности, в которой планируется развивать бизнес. При ПСН вам не нужно искать коды в ОКВЭД. Достаточно посмотреть перечень в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.

В России сейчас достаточно много бизнесменов, которые начинают практически с нуля и, организуя ИП, фактически находят себе стабильную работу, которая первые годы не приносит существенного дохода. Особенно много среди таких предпринимателей иностранцев, чьи права ограничены в РФ, граждан России, которые имеют прикладную профессию (парикмахер, например). Эти люди начинают дело без грандиозных планов и с минимумом начального капитала. Месячный доход таких ИП, поначалу, обычно не превышает 100 тыс. р. Для этой категории людей, предоставляющих услуги и товары, всегда необходимые населению, разработан патент для ИП. Его применение доступно каждому, кто не разбирается в бухгалтерских отчётах или имеет языковой барьер. Этот способ начать своё дело – самый лёгкий из всех.

Вам придётся только один раз посчитать сумму стоимости патента во время его приобретения. Оформление документов на его получение – единственная встреча с налоговой. Сдавать финансовую отчётность не нужно. Ваш налог – это стоимость патента по виду деятельности.

Тарифы можно найти на официальном сайте ФНС – nalog.ru:

  • зайдите на главную страницу и в поисковой строке наберите «Патентная система налогообложения»;
  • щёлкните мышкой на подчёркнутую строчку «Налоговый калькулятор-Расчёт стоимости патента»;
  • в новой странице нажмите «Далее» – вас перебросит на «расчёт стоимости патента»;
  • заполните все строки, по рекомендациям;
  • нажмите на клавишу «рассчитать»;
  • вы получите актуальные данные по стоимости патента и срокам внесения платежей.

Например, вы хотите открыть пошивочно-ремонтный цех (текстиль, мех, кожа, вязанные изделия) в одном из городов Адыгеи. Приобретаете патент на 8 месяцев (с 1 мая 2018 года по 1 января 2019 г.). Нанимаете 10 работников. По расчётам вам следует заплатить за патент 2640 р. двумя платежами. Первые 880 р. в течение 90 дней с момента действия патента, а оставшиеся 1760 р. – до конца его действия (до 31 декабря 2018 г.). Больше вы налоговой инспекции ничего не должны.

Государственное регулирование ПСН ограничивается установлением Перечня и контролем общих законодательных вопросов. А сумму, которую вы платите за патент, устанавливает региональный орган. Поэтому в каждом регионе, коэффициенты разные по городам и населённым пунктам. Например, стоимость патента на такой же цех в г. Ростове-на-Дону составит 140360 р., а в Ростовской области – всего 28 тыс. р.

Формула расчёта выглядит следующим образом:

Налоговая база х 6% = Величина налога

ПСН заменяет сразу несколько налогов: НДФЛ, налог на имущество физических лиц, НДС.

Как перейти на ПСН

Условия перехода на ПСН:

Владельцы ИП купить патент могут на срок от 1 месяца до 1 года.

Платёж вносится однократно или сумма разделяется на два раза, в зависимости от сроков:

  • за патент на период до 6 месяцев оплата проводится один раз полной суммой налога до конца действия документа;
  • с 6 до 12 месяцев платежи делятся на два раза в пропорции 1/3 часть в первые 90 дней с момента оформления патента, и оставшиеся 2/3 до окончания действия.

Выберите выгодный период – если вы не уверены в том, что ваши услуги будут востребованы, то попробуйте поработать 2-3 месяца. В случае удачи – приобретите (продлите) на год.

Чтобы получить патент нужно совершить подачу заявления по форме 26.5-1 (скачать бланк и посмотреть образец заполнения можно на сайте ФНС).

Если вы ещё только собираетесь создать ИП, то нужно собрать пакет документов и пройти регистрацию, как индивидуальный предприниматель, одновременно подав и заявление о переходе на ПСН.

Оформить патент нужно не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала деятельности.

Чтобы зарегистрироваться как ИП по ПСН, отнесите в ИФНС по месту временной или постоянной прописки следующие документы:

  • паспорт;
  • СНИЛС;
  • ИНН;
  • заявление на регистрацию ИП по форме Р21001 (скачайте на сайте ФНС или получите в налоговой, МФЦ, на сайте Госуслуги);
  • квитанцию об оплате госпошлины (800 р.);
  • заявление о переходе на ПСН по форме № 26.5-1.

Через 3 дня получите документы, подтверждающие регистрацию вашего ИП, а в течение 5 дней с момента подачи заявления, вам выдадут патент.

В каких случаях в налоговой отказывают:

  • годовой доход более 60 млн р.;
  • среднесписочная численность наёмных работников более 15 человек;
  • вида деятельности, о котором вы заявили, нет в перечне допустимых к ПСН;
  • в заявлении указан срок патента, которого нет в ст. 346.45 НК РФ;
  • провели неправильный переход на патентную систему.

Перейти на ПСН можно и онлайн через портал Госуслуги, официальный сайт ФНС. Когда право на патент утрачивается? Согласно письму ФНС от 06.02.2017 только в двух случаях вас могут лишить патента и перевести на ОСНО. Если вы получаете больший доход, чем возможен при ПСН или наняли на работу более 15 человек.

Федеральный закон № 212 от 24 июля 2009 года регулирует процентные ставки по уплате страховых взносов ИП на ПСН.

Если вы хотите посчитать, какой вид налогообложения более выгоден для вашего ИП, то следует знать суммы, обязательные к перечислению по страхованиям.

Если вы на патенте и на ЕНВД, нет наёмных работников, то можете всю сумму уплаченных за себя взносов перечислить на уменьшение ЕНВД.

Особенности перехода с других видов налогообложения на ПСН

Особые условия оформления ждут тех бизнесменов, которые находятся, например, на УСН, и в то же время приобретают патент.

Если это случилось, то вы должны знать несколько важных нюансов:

  1. Если вы работали по упрощёнке, например, то приобретение патента не снимает вас с этого вида налогообложения автоматически. Подайте заявление и официально перейдите с УСН на ПСН. Но, помните, что переход с УСН можно делать только в самом начале года – 1 января. Поэтому, если вы приобрели патент в середине года, то оставшиеся 6 месяцев будете отчитываться и по УСН в порядке, установленном для этого вида налогообложения, со всеми отчётами, платежами и налогами. Плательщик, который пренебрегает правилами по незнанию, как и все выплачивает пени, штрафы за просрочки предоставления отчётов и платежей.
  2. Если вы находитесь только на ПСН, но численность ваших работников превысила 15 человек или доход за год перевалил за планку 60 млн р., то вас автоматически переведут на ОСНО. Это очень невыгодно. Поэтому, или тщательно следите за развитием вашего бизнеса, или подстрахуйтесь и оформите переход не только на ПСН, но и на УСН.

Вы закрываете своё дело и хотите ликвидировать ИП по своим причинам. Как это сделать, чтобы не оказаться в числе штрафников? Закрытие проведите следующим образом. Обязательно уведомите налоговую заявлением по форме № 26.5-4. Вас снимут с учёта в течение 5 дней. Проверьте, чтобы не оказалось, что вы находитесь и на другом виде налогообложения. Потребуйте документ, удостоверяющий, что ИП действительно снято с налогового учёта в связи с ликвидацией.

Если вы утратили право по другим причинам, то в налоговую, где вам выдавали патент нужно написать заявление по форме № 26.5-3 в течение 10 дней с момента возникновения причины.

Что нового для ИП на ПСН в 2018 году

Владельцы ИП, находящиеся на патенте в 2018 г. ожидали, что кассовые аппараты (ККМ, ККТ) станут обязательными. Но ФНС внесла поправки и отсрочила внедрение ККМ до июля 2019 г.

Кроме этого ККМ могут не внедрять ИП, которые работают в населённых пунктах:

  • с численностью до 10 тыс. человек;
  • без доступа к интернету.

Подробный перечень населённых пунктов можно найти в п. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 года (с изменениями) № 54 – ФЗ.

Но ИП на ПСН обязательно должны выдавать чеки, счет-фактуру клиентам по их требованию. Чтобы всё сделать правильно, обратитесь в организации, занимающиеся продажей, установкой и обслуживанием ККТ. Только в вашем регионе точно скажут, используется ли такая контрольная техника или нет.

Ещё одной новостью стала информацию о том, что автоматический переход на ОСНО теперь происходит только если персонала больше чем полагается или доход от деятельности увеличился относительно нормы.

Как иностранцу получить патент и стать ИП

Работа по патенту привлекательна и тогда, когда индивидуальный предприниматель гражданин другой страны. Работать в России имеют право все, кто не относится к определённым категориям граждан, преследуемым законом РФ или международными правовыми организациями. Несмотря на это, приезжим не всегда удаётся найти достойную работу по разным причинам. Поэтому, если у иностранца есть умение, образование, специальность, которая полезна российскому обществу и может принести доход обладателю, то приобретение патента – это счастливый билет в безбедное существование.

Имея специальность бухгалтера на своей родине, не каждый может выполнять привычную работу на русском языке. Поэтому патент – решение множества проблем, связанных с заполнением бухгалтерских отчётов и частых отношений с налоговой.

Иностранный гражданин может пребывать на территории РФ как гость в течение 3 месяцев. После этого срока, он обязан пройти регистрацию, устроиться на работу, платить налоги, как и все жители России. Патент могут приобрести те лица, которые приехали работать на полгода, год без вида на жительство. Граждане, которые перебрались в РФ, чтобы остаться здесь жить, должны иметь работу или заниматься предпринимательством, платить налоги. На момент переезда, на банковском счету такого человека должна находиться сумма не менее 100 тыс. р.

Чтобы взять патент, например, на ИП по перевозке пассажиров, иностранцу нужно сначала получить водительское удостоверение российского образца, СНИЛС, РВП или ВНЖ. Чтобы выдали вид на жительство нужно пройти тест на знание русского языка и не меньше полугода проживать в РФ. Регион, где человек и его профессия более востребованы, можно узнать в миграционной службе.

Остальные действия по оформлению ИП и приобретению патента проходят как и для каждого жителя России. Паспорт иностранного гражданина должен быть переведён на русский язык. Перевод заверяется нотариусом.

Отказ в оформлении ИП налоговая обязана объяснить. Если вы не согласны, то обращайтесь в ФНС через официальный сайт, где есть прямая бесплатная телефонная линия.

Нюансы патентной системы

При всей лёгкости работы по ПСН, есть несколько важных моментов, о которых следует помнить:

  1. Не всегда низкий налог на приобретение патента означает, что на другом виде налогообложения вам не выгоднее работать. Обязательно посчитайте.
  2. Для тех, кто собирается заняться общепитом или торговлей – существует ограничение по площади до 50 м 2 .
  3. Одному ИП патенты можно приобретать на разные виды деятельности в нескольких регионах. Иногда это обязательное условие. Например, если есть филиалы или вы занимаетесь автоперевозками не только на территории своего региона.
  4. Когда открываете филиал в другом городе, регионе, то будет лучше уточнить условия регистрации в ФНС. Возможно, вам придётся покупать патент не по месту прописки, а по месту деятельности.
  5. Нельзя использовать ПСН при договоре товарищества и доверительного управления.
  6. Стоимость патента в 2018 году зависит от региона, республики, населённого пункта.
  7. Список подходящих по ПСН видов деятельности местные власти могут только расширять, но не уменьшать.
  8. На 2018 год установлен коэффициент-дефлятор, равный 1,481. Поэтому, по подсчётам ФНС, максимальный годовой доход может быть указан в размере 1481000 р.
  9. Местные власти могут увеличивать показатель потенциально возможного годового дохода (по нему считается стоимость патента) до 10 раз. Обычно в 3 раза увеличивают автотранспортные услуги, в 5 раз патент в городах, где живёт от 1 млн людей, и, наконец, в 10 раз арендодательство, торговлю в розницу и общепит. Легко понять, что в этих случаях самое время посчитать налоги по другим режимам налогообложения.
  10. Помните, что патент можно приобрести в рамках одного года. Например, если вы собираетесь перейти на ПСН в мае 2018 г., то патент приобретёте на 8 месяцев – до 31 декабря 2018 г.
  11. Если оформляете ИП (по закону по месту прописки), но патент вам нужен для работы в другом регионе, то заявление по переходу на ПСН нужно писать по месту работы.
  12. Если вы собираетесь нанимать работников, то лучше чётко и точно вести бухучет.
  13. Патентная система – единственная, где не надо сдавать 2-НДФЛ, декларацию.

Помните, что переходить из одного налогового режима в другой можете только с начала года.

Поэтому очень важно вести бухгалтерию своего бизнеса. Это поможет определить фазы развития ИП, спланировать будущее расширение. Вы сможете заранее решить, нужно ли привлекать дополнительный наёмный труд или оставить минимальное количество сотрудников. К концу года у вас должны быть все документы – не надейтесь на память – бухгалтерию придумали умные люди. Всё надо записывать, даже если налоговая этого не требует. Если вы заметили, что бизнес приносит увеличивающийся доход, то пройдите курсы предпринимателей. Они дадут необходимые знания ведения документации, подготовки персонала, познакомят с программой 1-С бухгалтерия.

В декабре 2018 г. просмотрите свои записи за прошедший отчётный период и определите, что выгоднее, остаться на ПСН или перейти на другой вид налогообложения. Развитие вашего бизнеса зависит только от вас.

tvoeip.ru

Патентная система налогообложения в 2018 году

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» — идеально для ИП на ПСН

Патентная система налогообложения

Патентная система очень выгодна предпринимателям, а потому год от года становится все популярнее. Из этого материала вы узнаете все об этом простом и выгодном режиме налогообложения.

Суть патентной системы

Индивидуальный предприниматель, решивший заняться одним из видов бизнеса, которые перечислены в статье 346.43 Налогового кодекса РФ, покупает патент и может вести эту деятельность, пока не кончится срок действия патента.

Сколько бы ни заработал предприниматель за этот срок – в бюджет кроме стоимости патента он больше ничего не должен, даже если заработает гораздо больше предполагаемого дохода.

Отчитываться по полученной прибыли тоже не нужно – это единственный режим налогообложения, который не предполагает сдачи деклараций по доходам. Нужно только вести специальную Книгу учета доходов для ПСН. Книгу в налоговую инспекцию не сдают, но инспекторы могут ее потребовать при проверке. В сервисе «Моё дело» Книга учета доходов формируется автоматически.

Патентная система освобождает от:

  • НДФЛ с доходов от работы по патенту.
  • Налога на имущество, которое используется в патентной деятельности.
  • НДС, кроме операций по импорту.

Освобождение от этих налогов действует только в части бизнеса на ПСН. Если ведется и другая деятельность вне рамок ПСН, то по ней платят налоги в общем порядке, в зависимости от того, какая система налогообложения применяется.

Срок действия патента

От 1 до 12 месяцев. Предприниматель приобретает патент на нужный ему срок.

Патент для ИП может действовать только в пределах одного календарного года. То есть в течение года можно купить патент только на столько полных месяцев, сколько осталось до конца года.

Кто имеет право применять ПСН

Патентную систему могут применять исключительно индивидуальные предприниматели. Юридическим лицам этот вариант налогообложения недоступен.

Перечень видов деятельности, по которым можно применять ПСН, содержится в п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса.

Кроме того, субъекты РФ имеют право добавлять в список дополнительные виды деятельности (п. 8 ст. 346.43 НК РФ), если по ОКУН они относятся к бытовым услугам.

Патентная система должна быть введена региональным законом на территории субъекта РФ, где работает бизнесмен, и выбранный вид деятельности должен быть поименован в этом законе. Узнать подробности по региону, в котором планируется вести бизнес, можно в местной ИФНС.

Для работы на ПСН у бизнесмена должно быть не больше 15 наемных сотрудников.

Бизнесмен может одновременно получить несколько патентов – по одному на каждый вид деятельности.

ПСН нельзя применять по деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Предприниматель теряет право работать по патенту, если заработал в течение одного года больше 60 миллионов рублей. Причем если у бизнесмена несколько патентов, то для соблюдения лимита всю выручку по ним суммируют. Если бизнесмен совмещает ПСН и УСН, то для соблюдения лимита считают и выручку на УСН (разъяснения Минфина России от 08.06.17 № 03-11-09/35718).

Как рассчитывается стоимость патента для ИП

Индивидуальный предприниматель сам ничего не считает, за него это делают сотрудники налоговой инспекции.

Цена формируется таким образом:

Потенциальный годовой доход ИП х 6%

В некоторых регионах есть налоговые каникулы для впервые зарегистрированных предпринимателей, которые занимаются научной, социальной деятельностью или производством. Для таких ИП первые два года действует налоговая ставка 0%.

Потенциальный годовой доход для каждого вида бизнеса определяют местные власти. В отличие от ЕНВД, базовая доходность для ПСН в Налоговом кодексе не прописана.

Но Налоговый кодекс устанавливает максимальную величину потенциально возможного дохода для налогообложения по ПСН – это 1 миллион рублей. Эта сумма каждый год индексируется путем умножения на коэффициент-дефлятор. В 2018 году значение этого коэффициента 1,481.

Внимание! Не путайте максимальную величину потенциального дохода с максимальной величиной реального дохода в 60 млн., указанной выше.

60 млн. в год – это максимальная сумма, которую фактически может заработать предприниматель на ПСН, чтобы не потерять право на применение патентного режима. И эта сумма не индексируется.

1 млн. рублей (с учетом индексации на 2018 год – 1, 481 млн.руб.) – это максимум базового дохода, с которого местные власти могут посчитать налог 6%. То есть выше этой суммы базовую доходность устанавливать нельзя.

Но из этого правила есть исключения. Региональные власти имеют право превысить максимальный порог базовой доходности:

  • В три раза для некоторых видов деятельности. Это виды из подпунктов 9, 10, 11, 32, 33, 38, 42, 43 пункта 2 статьи 346.3 НК РФ. Среди них техобслуживание транспорта, транспортные услуги, обрядовые и ритуальные услуги.
  • В пять раз для всех видов деятельности, если речь идет о бизнесе в городе-миллионнике.
  • В десять раз для видов деятельности из подпунктов 19, 45, 46, 47 пункта 2 статьи 346.3 НК РФ. Это сдача в аренду помещений и земельных участков, розничная торговля и услуги общественного питания.

Во всех других случаях превышать порог нельзя.

Для одного и того же вида деятельности власти имеют право установить разную базовую доходность в зависимости от:

  • количества единиц транспорта;
  • числа наемных сотрудников;
  • территории ведения бизнеса.

ИП Ростовцева открывает парикмахерскую в Казани и хочет приобрести патент для ИП на эти услуги. В Республике Татарстан патентная система введена законом № 65-ЗРТ от 29 сентября 2012 года.

В приложении к закону можно увидеть, что правительство Татарстана установило разные величины доходов для городов с численностью до миллиона, и свыше миллиона.

В Казани больше миллиона жителей, поэтому для ИП Ростовцевой базовая доходность для расчета налога – 370 тысяч рублей в год на одну единицу физического показателя, т.е. на одного человека. Если Ростовцева покупает патент, чтобы работать в одиночку, ее патент на год будет стоить:

370 х 6% = 22,2 тыс.руб.

Стоимость на месяц:

22,2 / 12 = 1,85 тыс.руб.

Фиксированные страховые взносы при применении ПСН

Все индивидуальные предприниматели независимо от применяемого режима налогообложения должны платить за себя фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

В 2018 году это 32 385 рублей.

На всех других режимах налогообложения, кроме патентного, эти взносы можно либо включить в расходы и уменьшить налогооблагаемую базу (на ОСНО, УСН 15%, ЕСХН), либо вычесть из самого налога (УСН 6%, ЕНВД).

На патентной системе эти взносы на стоимость патента никак не влияют. Это один из немногочисленных минусов ПСН: ИП должен полностью оплатить стоимость патента и страховые взносы.

Как перейти на патентную систему налогообложения

Индивидуальные предприниматели, которые решили вести бизнес на ПСН, должны отправить в Инспекцию ФНС бланк заявления по форме 26.5-1. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/[email protected]

Срок – не позднее, чем за 10 рабочих дней до даты начала действия патента, указанной в заявлении. Если не уложиться в этот срок, в налоговой инспекции могут не успеть оформить патент и придется подавать новое заявление с более поздней датой.

Если ИП планирует развернуть бизнес на патенте не в том субъекте РФ, где вставал на учет как индивидуальный предприниматель, то заявление нужно отправить в любую инспекцию ФНС того субъекта РФ, где будет работать.

При желании можно направить заявление на патент сразу с документами на регистрацию ИП, тогда ОГРНИП в заявлении указывать не нужно. Но это возможно только в том случае, если ИП будет работать в том же субъекте РФ. Если в другом, то сначала нужно дождаться документов о регистрации ИП из «родной» налоговой, а затем подавать заявление на патент в другую.

Когда бизнесмен получит патент?

Налоговики должны выдать его лично, направить по почте или в электронном виде в течение 5 дней после получения заявления. Если есть основания для отказа, его выдадут в те же сроки.

Когда оплатить стоимость?

Если срок действия патента для ИП не превышает полугода, то перевести оплату можно в любое время до дня окончания действия.

Если патент выдан на срок от 6 до 12 месяцев, треть суммы нужно перевести в течение первых 90 дней действия, а оставшуюся часть – до конца срока действия.

За задержку с оплатой начисляют пени и штрафы как за неуплату налога.

Утрата права на применение ПСН

Предприниматель теряет право применять ПСН в двух случаях:

  • Если во время действия патента доход превысит отметку в 60 миллионов рублей.
  • Если среднее число наемных работников превысит 15 человек.

В любом из этих случаев в течение 10 дней после того, как были превышены максимальные пороги, бизнесмен должен направить в ИФНС заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения по форме № 26.5-3 с указанием реквизитов всех действующих патентов. В течение пяти дней после этого налогоплательщика снимут с учета.

При утрате права на ПСН бизнесмен по всем видам патентной деятельности «слетает» на свой основной режим налогообложения, который применял до покупки патента: ОСНО, УСН или ЕСХН.

При этом все налоги за период работы по патенту пересчитают как по основному режиму налогообложения. А оплаченную стоимость патента вычтут из причитающейся суммы налогов. Кроме того, предпринимателю нужно будет сдать соответствующие декларации по этим налогам в налоговую инспекцию.

Отказ от ПСН

До конца срока действия приобретенного патента предприниматель не может перейти на другую систему налогообложения по этому виду бизнеса, закон такой возможности не предусматривает.

Предприниматель может совсем прекратить тот вид деятельности, на который купил патент – это не запрещено. В этом случае нужно в течение 5 дней подать в ИФНС заявление по форме № 26.5-4. В течение 5 дней после этого налогоплательщика снимут с учета.

При потере права на ПСН или прекращения деятельности еще раз купить патент можно будет только с начала следующего календарного года.

www.moedelo.org

Популярное:

  • В каком месяце будет индексация пенсии работающим пенсионерам ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ В соответствии с изменениями в пенсионном законодательстве, с 2016 года работающие пенсионеры получают страховую пенсию и фиксированную выплату к ней без учета плановых индексаций. […]
  • Пособия на детей в мурманске В Мурманской области пособия детей выросли на 5,5% С 1 января все пособия по по материнству и детству, выплачиваемые из средств Фонда социального страхования РФ, увеличены на 5,5 %, сообщили в мурманском отделение Фонда […]
  • Справки об отсутствии судимости минск Справки о судимости Для получения справки об отсутствии судимости и (или) привлечении к административной ответственности на несовершеннолетнего ребенка с заявлением обращается один из родителей. При подаче заявления родителю […]
  • Закон о школе и прописке Принимать в школы будут по прописке - Минобразования Министерство образования и науки примет изменения в порядок зачисления детей в школы. Об этом сообщается на сайте Минобразования. Проект порядка предусматривает, что […]
  • Заявление директора о предоставлении отпуска по уходу за ребенком Заявление на отпуск по уходу за ребёнком Этот документ является обязательным. Он даёт право работающему человеку не посещать рабочее место по уважительной причине. В ст. 256 ТК РФ сказано, что женщина имеет право на отпуск по […]
  • Правила 656 ростехнадзора Приказ Ростехнадзора от 30.12.2013 № 656 Федеральные нормы и правила в области промышленной безопасности "Правила безопасности при получении, транспортировании, использовании расплавов черных и цветных металлов и сплавов на […]
  • Пособия по уходу за ребёнком до 15 лет ндфл Калькулятор пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет Сегодня 5 августа 2018 г., 11:29 Калькулятор расчета пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет поможет правильно определить ежемесячную сумму выплаты, полагающуюся работнице, […]
  • Трансляция из суда ерофеев Вооруженные силы троечников В Киеве закончился суд над россиянами Ерофеевым и Александровым, приговор огласят в понедельник Фото: «Новая газета» В Киеве закончился суд над россиянами Ерофеевым и Александровым, приговор огласят в […]