Патент для ип в калужской области

Специальные налоговые режимы

18 января 2012 г., в 12.00, состоялось интернет-интервью с заместителем руководителя УФНС России по Калужской области Коробкиной Ольгой Александровной.

Тема: «Специальные налоговые режимы«:

Организаторы: УФНС России по Калужской области, ООО «Компания ТЕКТОН», ИА «Гарант».

Ведущий – Новиков Р.В. (ГК ТЕКТОН)

Ведущий: Здравствуйте, уважаемая интернет-аудитория! Наш гость – заместитель руководителя УФНС России по Калужской области Коробкина Ольга Александровна. Тема беседы: «Специальные налоговые режимы». Необходимость нашей сегодняшней встречи обусловлена актуальностью вопросов применения специальных налоговых режимов, вниманием органов власти к проблемам малого бизнеса и созданием благоприятных условий для его развития на территории Калужской области. Ольга Александровна, первый вопрос. С 01.01.2010 года на территории Калужской области введена в действие упрощенная система налогообложения на основе патента для индивидуальных предпринимателей. В каких случаях индивидуальный предприниматель считается утратившим право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента?

Коробкина О.А.: Плательщик считается утратившим право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента в случае если:
— в течение налогового периода у плательщика в найме работало более 5 человек;
— если доходы плательщика превысили 60 млн. рублей, независимо от количества полученных патентов;
— если плательщик не оплатил в срок (не полностью оплатил) одну треть стоимости патента в течение 25 календарных дней после начала осуществления деятельности на основе патента.

Ведущий: Вопрос поступил из г. Обнинска. К сожалению, автор пожелал сохранить инкогнито. Каков предел потенциально возможного годового дохода для индивидуального предпринимателя (применяется УСН на основе патента) на 2012 год? ИП предполагает вести деятельность на территории Обнинска (изготовление и ремонт элитной мебели)?

Коробкина О.А.: Законом Калужской области «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Калужской области» установлен потенциально возможный годовой доход по видам предпринимательской деятельности независимо от места ее осуществления. По виду деятельности «Изготовление и ремонт мебели» потенциально возможный доход составляет 225000 рублей, а предел полученных доходов для применения УСН на основе патента на календарный год согласно ст.346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации – 60 млн. рублей независимо от количества полученных патентов.

Ведущий: Вопрос от Сергунка С., г. Калуга. В рамках упрощённого патентного налогообложения лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, будет платить только за приобретение патента или дополнительно выплачивать, помимо указанного патента, налог с потенциального годового дохода?

Коробкина О.А.: Согласно п.6 ст.346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации обязанности дополнительно уплачивать налог с потенциально возможного годового дохода не предусмотрено.

Ведущий: Вопрос от Фадеевой Н., г. Калуга. Лицо занимается репетиторством (подготовка школьников к сдаче ЕГЭ). Один из родителей ученика заявил о том, что репетитор должен представить чек об оплате услуг. В противном случае – платить он не будет. Необходимо ли репетитору регистрироваться как ИП (во избежание неприятностей с оплатой)? Какую форму налогообложения выбрать – УСН с объектом «доходы» или УСН на основе патента?

Коробкина О.А.: УСН согласно ст.346.11 Налогового кодекса Российской Федерации применяется только индивидуальными предпринимателями и организациями. Применение УСН на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям согласно ст.346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Применение физическими лицами УСН и УСН на основе патента Кодексом не предусмотрено. Право выбора режима налогообложения остается за налогоплательщиком.

Ведущий: Ольга Александровна, продолжим обсуждение темы применения УСН на основе патента. Данный вопрос поступил от Максима Митина, г. Калуга. Может ли перейти на УСН на основе патента ИП, который занят разработкой порталов с использованием 3D графики? Разрешает НК РФ работать с применением УСН на основе патента лицу, выполняющему НИОКР для коммерческих организаций – инвесторов Калужской области?

Коробкина О.А.: Применение УСН на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды деятельности, предусмотренные Законом Калужской области «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Калужской области». Данный Закон устанавливает закрытый перечень видов деятельности, при осуществлении которых можно работать с патентом. Виды деятельности «разработка порталов с использованием 3D графики», «выполнение НИОКР» в данном Законе не поименованы.

Ведущий: Вопрос от Катышева Г.В., г. Обнинск. Хотелось бы уточнить: вправе ли предприниматель привлекать для выполнения отдельных работ в рамках патентной деятельности сторонние организации?

Коробкина О.А: Привлечение в патентной деятельности сторонних организаций статьей 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации не предусмотрено.

Ведущий: Ольга Александровна, согласно НК РФ, при применении УСН на основе патента индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников. Их число не должно превышать 5 человек. Включается ли в этот расчёт сам предприниматель?

Коробкина О.А: Согласно п. 2.1 ст.346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации среднесписочная численность наемных работников за период, на который выдан патент, не должна превышать 5 человек. При этом сам предприниматель в этот расчет не включается, так как важно количество именно наемных работников.

Ведущий: Вопрос от Корчина Евгения, город не указан. При переходе на патентную УСН я указал число нанятых работников – 5 человек. Однако в моей организации фактически работают 15 человек, которые оказывают «разовые услуги». Будет ли это основанием для лишения права на патент?

Коробкина О.А.: Одним из оснований утраты права применения УСН на основе патента является несоблюдение условий, установленных п. 2.1 ст.346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно превышение предела среднесписочной численности – 5 человек за налоговый период наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. Среднесписочная численность определяется в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики.

Ведущий: Можно ли перевести на патентную УСН отдельный вид предпринимательской деятельности (ИП оказывает услуги по 1С, но намерен также оказывать консультационные услуги потенциальным клиентам)?

Коробкина О.А.: УСН на основе патента может применяться индивидуальными предпринимателями по отдельным видам деятельности, определенным Законом Калужской области «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Калужской области». Виды деятельности «услуги по 1С», «консультационные услуги» в Законе не поименованы.

Ведущий: Индивидуальный предприниматель перешёл на патентную систему налогообложения (патент приобретён на год). Если предприниматель перестал получать прибыль, может ли он приостановить выплаты за патент, предварительно сообщив об этом в налоговую службу?

Коробкина О.А.: Понятия «приостановление выплаты за патент» при отсутствии прибыли от предпринимательской деятельности Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрено. В соответствии с п.9 ст.346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации при нарушении условий применения УСН на основе патента, а также при неоплате (неполной оплате) одной трети стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента, индивидуальный предприниматель теряет право на применение УСН на основе патента. При этом стоимость (часть стоимости) патента уплаченная предпринимателем не возвращается.

Ведущий: Ольга Александровна, предприниматель из Калуги (своё имя он назвать отказался) просит Вас прокомментировать следующую ситуацию. Лицо, применяющее «упрощёнку» на основе патента, оказывает услуги. Должен ли он осуществлять расчёты за услуги с клиентами через контрольно-кассовый аппарат или посредством безналичных расчетов?

Коробкина О.А.: Законодательство о применении контрольно-кассовой техники регулирует наличные денежные расчеты. Так в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее – Закон), контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. В соответствии с пунктом 2.1 статьи 2 Закона организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 статьи 2 Закона, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги). Также освобождены от применения контрольно-кассовой техники организации и индивидуальные предприниматели, которые в силу специфики своей деятельности осуществляют предпринимательскую деятельность, указанную в пункте 3 статьи 2 вышеназванного закона. Если же расчеты с клиентами за оказанные услуги производятся посредством безналичных расчетов, то денежные средства за оказанные услуги перечисляются с расчетного счета клиента на расчетный счет «поставщика» услуг.

Ведущий: Вопрос от Волокова А., город не указан. При приобретении патента на 12 месяцев, одну треть стоимости необходимо полностью оплатить в течение 25 дней после начала деятельности; а оставшуюся часть — не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент. А если бизнес «не пойдёт», имеет ли право предприниматель хотя бы на частичный возврат суммы, затраченной на получение патента?

Коробкина О.А.: Возврат суммы, затраченной на получение патента, Налоговым кодексом Российской Федерации не предусмотрен.

Ведущий: Через какой период времени предприниматель после потери права может вновь вернуться на упрощенную систему на основе патента?

Коробкина О.А.: Плательщик вправе перейти вновь на упрощенную систему налогообложения на основе патента не ранее чем через три года после того, как он утратил право на ее применение.

Ведущий: Вопрос от Серухина В., город не указан. Индивидуальный предприниматель в 2010 году лишился права применения УСН на основе патента в связи с просрочкой первого платежа. В 2010 году прекратил предпринимательскую деятельность. В апреле 2011 года вновь зарегистрировался как ИП и вновь подал заявление на УСН на основе патента. Инспекция отказала в выдаче патента, ссылаясь на первую потерю права. Правомерны ли действия Инспекции?

Коробкина О.А.: Действия Инспекции правомерны. На плательщика в такой ситуации распространяется запрет, который первоначально наложен НК РФ: несмотря на новую регистрацию плательщик не может примененять УСН на основе патента в течение 3 лет после того как он утратил право его применение.

Ведущий: Будет ли действовать патент, выданный налоговым органом Калужской области на территории другого субъекта?

Коробкина О.А.: Нет. Патент действует только на территории того субъекта Российской Федерации, на территории которого он выдан.

Ведущий: Ольга Александровна, спасибо. Следующий вопрос поступил из Калуги. Индивидуальный предприниматель ведет строительство нежилого помещения, остаточная стоимость которого будет превышать 100 млн. руб. Утратит ли ИП право применять УСН после ввода в эксплуатацию объекта, остаточная стоимость которого будет превышать 100 млн. руб.?

Коробкина О.А.: Да, индивидуальный предприниматель не вправе применять упрощенную систему налогообложения в случае, если остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн.рублей. Статья 346.13 НК РФ, которая определяет критерии потери права применения УСН, в равной мере распространяется на всех плательщиков – организаций и индивидуальных предпринимателей.

Ведущий: Анонимный вопрос. Вновь созданная организация применяет единый сельскохозяйственный налог с момента постановки на учет в налоговом органе. По итогам налогового периода у плательщика отсутствуют доходы от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции. Утрачивает ли такой налогоплательщик право на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?

Коробкина О.А.: Главным условием, позволяющим применять систему налогообложения в виде ЕСХН, является осуществление налогоплательщиком процесса производства, сельскохозяйственной продукции, а также получения доходов от ее реализации. Если налогоплательщиком, перешедшим на уплату ЕСХН, по итогам налогового периода нарушено вышеуказанное ограничение, в том числе в связи с отсутствием у налогоплательщика доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, он утрачивают право на применение ЕСХН с момента постановки на учет в налоговом органе.

Ведущий: Организация применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. В 2010 году были реализованы основные средства. Включается ли в доходы выручка от реализации основных средств при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?

Коробкина О.А.: Выручка от реализации основных средств и материалов включается в общий доход от реализации товаров, работ, услуг налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога.

Ведущий: Вопрос от Юркевича В., г. Киров. Подлежат ли такие услуги как замена смесителей, унитазов, ванн, замена кранов, фильтров, вентилей, установка счетчиков, прочистка канализации, пломбировка счетчиков холодной и горячей воды, отключение воды в стояках налогообложению ЕНВД и относятся ли работы по пломбировке счетчиков и отключение воды в стояках к услугам по установке и ремонту сантехнического оборудования?

Коробкина О.А.: Данные услуги не подлежат переводу на ЕНВД, поскольку такие виды деятельности к бытовым услугам не относятся. Указанные виды относятся к предпринимательской деятельности, результаты от занятия которой подлежат налогообложению в общеустановленном порядке либо в порядке и на условиях, предусмотренных главой 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения».

Ведущий: Анонимный вопрос.Плательщик получил субсидию в сумме 58800 рублей от центра занятости на развитие собственного дела. Какой порядок налогообложения полученных выплат?

Коробкина О.А.: Порядок налогообложения указанных средств зависит от того, какой режим налогообложения применяет плательщик. Если плательщик применяет систему налогообложения в виде ЕНВД – полученные средства подлежат налогообложению у организаций налогом на прибыль, а у индивидуальных предпринимателей – налогом на доходы физических лиц. Полученные средства учитываются в составе доходов в течение трех налоговых периодов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода. Если плательщик применяет упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей полученные средства также отражаются в составе доходов в течение трех налоговых периодов в пределах фактически осуществленных расходов каждого налогового периода.

Ведущий: Обязан ли плательщик, получивший средства на развитие собственного дела и применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» исчислять минимальный налог?

Коробкина О.А: Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы. Суммы указанных выплат на содействие самозанятости безработных граждан и средств финансовой поддержки в виде субсидий отражаются в составе внереализационных доходов. Данные доходы подпадают под налогообложение минимальным налогом в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Ведущий: Ольга Александровна, благодарим Вас за участие в интернет-интервью, организованном УФНС России по Калужской области, ООО «Компания ТЕКТОН», ИА «Гарант». Надеемся на новые встречи в рамках совместных информационно-правовых мероприятий.

www.garant.ru

Калужская область: Закон № 328-ОЗ от 25.10.2012

Калужская область

Принят
Постановлением
Законодательного Собрания Калужской области
от 18 октября 2012 г. N 638

В соответствии со статьей 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации ввести в действие на территории Калужской области патентную систему налогообложения.

Установить на 2013 год размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности, по которому разрешается применение индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения, согласно приложениям 1, 2, 3 к настоящему Закону.

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее одного месяца со дня его официального опубликования.
2. С 1 января 2013 года признать утратившими силу:
— Закон Калужской области от 9 ноября 2009 N 579-ОЗ «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Калужской области»;
— Закон Калужской области от 17 ноября 2010 N 71-ОЗ «О внесении изменения в Закон Калужской области «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Калужской области».

Губернатор Калужской области
А.Д.Артамонов
г. Калуга
25 октября 2012 г.
N 328-ОЗ

Приложение 1
к Закону Калужской области
от 25 октября 2012 г. N 328-ОЗ

РАЗМЕРЫ
ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА, УСТАНАВЛИВАЕМОГО
В ЗАВИСИМОСТИ ОТ СРЕДНЕЙ ЧИСЛЕННОСТИ НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ

Приложение 2
к Закону Калужской области
от 25 октября 2012 г. N 328-ОЗ

РАЗМЕРЫ
ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА, УСТАНАВЛИВАЕМОГО
В ЗАВИСИМОСТИ ОТ КОЛИЧЕСТВА ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ

Приложение 3
к Закону Калужской области
от 25 октября 2012 г. N 328-ОЗ

РАЗМЕРЫ
ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА, УСТАНАВЛИВАЕМОГО
В ЗАВИСИМОСТИ ОТ КОЛИЧЕСТВА ОБОСОБЛЕННЫХ ОБЪЕКТОВ (ПЛОЩАДЕЙ)

www.klerk.ru

Налоговые каникулы для ИП в регионах

Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам – временное освобождение от налогового бремени. Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию.

Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в послании Федеральному собранию. Ожидания от их введения были серьезными, поэтому мы даже советовали нашим пользователям отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.

Кто может получить налоговые каникулы?

Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул. А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный. Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.

Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.

Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей. В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей – это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница – ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».

В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.

В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.

Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

  • впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
  • предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
  • выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Какие еще требования должны выполнять ИП, работающие в режиме налоговых каникул?

На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.

Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке – 6%. ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.

Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2018 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).

Относительно страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2018 году составляют минимум 32 385 рублей, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.

Мы собрали базу региональных законов о введении нулевой налоговой ставки для новых ИП. Переходите по соответствующей ссылке и узнавайте, для каких именно видов деятельности в вашем регионе можно получить налоговые каникулы. База пока неполная, по мере принятия местных законов она будет пополняться. Если вы не нашли в этом перечене свой регион, то можете обратиться за более полным перечнем на сайт Минфина .

www.regberry.ru

РЕГИСТРАЦИЯ ИП И ПОЛУЧЕНИЕ ПАТЕНТА НА ОКАЗАНИЕ ПЕРЕВОДЧЕСКИХ УСЛУГ
(на примере города Москвы)

Регистрация индивидуального предпринимателя (ИП) с получением патента на оказание переводческих услуг – многоступенчатый процесс. Осуществление деятельности на основе патента является одним из вариантов применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Сначала требуется встать на учет в налоговой службе (налоговая инспекция №46) в качестве индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения (ОСН), а затем получить патент в налоговой инспекции по месту жительства. Таким образом, весь процесс состоит из двух этапов:

  1. Регистрация ИП по ОСН (налоговая №46).
  2. Получение патента (налоговая по месту жительства).

РЕГИСТРАЦИЯ ИП ПО ОБЩЕЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

а) Для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя необходимо представить в Межрайонную инспекцию ФНС России № 46 по г. Москве ряд документов:

б) Межрайонная инспекция ФНС России № 46 по г.Москве по истечении 5 дней выдает: Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя; документ о присвоении ИНН – свидетельство; выписку из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). В случае отказа в регистрации выдается документ, в котором указывается причина отказа (например, неправильно оформленные поданные документы).

ПОЛУЧЕНИЕ ПАТЕНТА

Перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента имеют право физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Получив свидетельство и встав на учет в налоговом органе по месту жительства, индивидуальный предприниматель подает в налоговый орган по месту жительства заявление на получение патента не позднее, чем за один месяц до начала применения упрощенной системы налогообложения на основе патента. Форма заявления утверждена Приказом ФНС РФ от 31.08.2005 № САЭ-3-22/417 (с последующими изменениями) «Об утверждении форм документов, необходимых для применения упрощенной системы налогообложения на основе патента».

Налоговый орган обязан в десятидневный срок выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.

Патент может выдаваться по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 месяцев в пределах календарного года. Налоговым периодом считается срок, на который выдан патент.

Заявление на получение патента (форма №26.2.П-1) должно подаваться не позже, чем за месяц до начала следующего квартала (например, если квартал начинается 1 января, то заявление должно быть подано не позже 30 ноября).

а) Заявления на получение патента подается в налоговый орган по месту жительства. Для этого также требуется предоставление всех документов, полученных при регистрации ИП (желательно сделать копии). Необходимо сделать две копии Заявления. Одна остается в налоговой, на другой ставится отметка о дате приема документов, и она остается у вас. По закону, решение должно быть принято в течение 10 рабочих дней. В случае отказа в выдаче патента выдается обосновательный документ, в котором указывается причина отказа. Как правило, отказ является незаконным, поскольку получение патента носит уведомительный характер, и налоговая практически не имеет законных поводов для отказа. В таком случае, необходимо идти в суд. В 99% случаев – это выигрышное дело.

б) Получение патента. Вместе с патентом также выдаются 2 платежки для оплаты патента: одна – на 1/3 стоимости (оплачивается не позднее 25 дней с начала применения патента, т.е., до 25 января в нашем примере), вторая — на 2/3 стоимости (оплачивается в течение 25 дней с окончания периода применения патента, т.е., до 25 января следующего года). При этом при оплате оставшейся части стоимости патента она подлежит уменьшению на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. При уменьшении стоимости патента учитываются страховые взносы, уплаченные индивидуальным предпринимателем в виде фиксированного платежа (статья 28 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). Страховой взнос на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа на месяц устанавливается исходя из стоимости страхового года, ежегодно утверждаемого Правительством РФ. Постановлением Правительства РФ от 27.10.2008 г. № 799 стоимость страхового года в 2009г. установлена в размере 7274,40 руб. и за 1 месяц составляет 606,2 руб. При этом страховой взнос на обязательное пенсионное страхование уплачивается не позднее 31 декабря текущего года.

Согласно разъяснениям, приведенным в письме Минфина РФ от 26.12.2008 г. № 03-11-02/162, стоимость патента не может быть уменьшена на сумму страховых взносов более 50 процентов.

Страховые взносы должны быть уплачены до уплаты оставшейся стоимости патента. На сумму страховых взносов, уплаченных индивидуальными предпринимателями после уплаты оставшейся стоимости патента, стоимость патента не уменьшается.

Например: При получении патента на 2 месяца (октябрь-ноябрь) индивидуальный предприниматель должен оплатить одну треть стоимости патента не позднее 25 октября 2009 года, что составит 2400 руб.; (7200 х 1/3), Оставшаяся часть стоимости патента должна быть оплачена не позднее 25 декабря в размере 4800 руб. (7200 х 2/3). При этом данная сумма уменьшается на уплаченный страховой взнос на обязательное пенсионное страхование за 2 месяца 1212,4 руб. (606,2 руб. х 2) и окончательно к уплате оставшейся части стоимости патента подлежит сумма в размере 3587,6 руб. (4800-1212,4).

Полученные индивидуальным предпринимателем по итогам налогового периода доходы не должны превышать размера доходов, установленного пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ для упрощенной системы налогообложения, предельный размер доходов, ограничивающий право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента, в 2009 году достаточно велик и составляет 57903,6 тыс.руб. (письмо Минфина России от 03.07.2009 № ШС-22-3/[email protected]).

При нарушении условий применения упрощенной системы налогообложения на основе патента по вышеназванному виду предпринимательской деятельности (превышение размера доходов), а также при неоплате (неполной оплате) одной трети стоимости патента в срок, индивидуальный предприниматель теряет право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента в периоде, на который был выдан патент.

В этом случае индивидуальный предприниматель должен уплачивать налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. При этом стоимость (часть стоимости) патента, уплаченная индивидуальным предпринимателем, не возвращается.

Индивидуальный предприниматель обязан сообщить в налоговый орган об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента и переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней с начала применения иного режима налогообложения.

Индивидуальный предприниматель, перешедший с упрощенной системы налогообложения на основе патента на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения на основе патента не ранее чем через три года после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента.

ПРОЧИЕ ДЕЙСТВИЯ

а) Открытие расчетного счета. После регистрации ИП необходимо открыть расчетный счет. В некоторых банках требуют нотариально заверенные копии Свидетельства, Уведомления, Выписки и Карточки образца подписи, причем копия Выписки действует только 10 дней. В некоторых банках (например, в Сбербанке) требуется только копия паспорта (страница с данными и пропиской) и ИНН без нотариального заверения. В банке заполняется заявление и анкета. Срок открытия счета – около 5 рабочих дней (Сбербанк, стоимость – 500 руб. на дек. 2009 г.). После получения документов об открытии расчетного счета его необходимо зарегистрировать в налоговом органе по месту жительства в течение 5 рабочих дней, написав заявление, образец которого имеется в налоговой.

б) Регистрация Книги доходов и расходов. Отчетность при осуществлении деятельности на основе патента заключается только в предоставлении Книги. Подача деклараций не требуется. Книгу можно купить в книжном магазине. В ней заполняется титульный лист и нумеруются страницы. После этого она прошивается, и прошивка заклеивается прямоугольным листочком бумаги, из-под которого должны выходить концы веревки или ниток. На этом листке пишется следующее (с переходом на саму книгу):

В книге учета прошнуровано и пронумеровано прописью страниц (число страниц цифрами).

ИП Иванов Иван Иванович

Книга регистрируется в налоговой вместе с подачей заявления на регистрацию Книги.

в) За период между регистрацией ИП и начала работы по патенту (например, если ИП зарегистрирован 25 октября, а патент начинает действовать 1 января, то период составляет 3 месяца: октябрь, ноябрь, декабрь) необходимо подать налоговые декларации, поскольку в этот период деятельность осуществлялась по ОСН, и необходимо платить налоги. Сумма определяется по объему средств, поступивших за этот период на расчетный счет. Если деньги не поступали, подаются нулевые декларации.

www.tetran.ru

Популярное:

  • Налог на доходы кбк 2012 НДФЛ: Налог на доходы физических лиц 182 1 01 02010 01 1000 110 Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога […]
  • Закон о сетевом маркетинге 2018 Статистика сетевого маркетинга Я продолжаю описывать особенности сетевого маркетинга как социально экономического процесса и темой сегодняшней статьи стала статистика млм компаний. На конец 2010 года в мире насчитывается […]
  • Орган опеки центрального района санкт-петербурга Орган опеки центрального района санкт-петербурга Органы опеки и попечительства Центрального района Органы опеки и попечительства Центрального района Санкт-Петербурга МО Дворцовый округ Адрес: г. Санкт-Петербург, Большая […]
  • Страховка по вкладам как получить Как получить страховую выплату по вкладу при отзыве лицензии у банка За 2018 год, по состоянию на 5 июня, государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" уже зафиксировано 25 страховых случаев, влекущих выплаты по […]
  • Приказ мвд россии 886 от 25092012 Приказ Минздрава России от 02.12.2013 N 886н "О внесении изменений в Порядок создания и деятельности врачебной комиссии медицинской организации, утвержденный приказом Министерства здравоохранения и социального развития […]
  • Налоги с грузоперевозок хочу открыть ИП (грузоперевозки), что лучше выбрать упрощёнку или вменёнку Вы не можете выбирать. Вменёнка либо обязательна в вашем регионе, либо её применять нельзя вообще Вопрос задан в 2011 году. Это нужно знать […]
  • Коэффициент зарплаты при исчислении пенсии ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ В случае уплаты дополнительных страховых взносов в 2012 году обратиться за установлением единовременной выплаты можно в любое время, поскольку законом это срок не ограничен, но […]
  • Патент на извоз пассажиров Можно будет в 2013г взять патент на часный извоз? Есть такие пункты 10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом; 11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным […]