Перечень транспортных средств налог на роскошь

Налог на роскошь за автомобили 2018: список и расчет

Статьи по теме

Налог на роскошь за автомобили, представляет собой коэффициент, увеличивающий размер транспортного налога в 2018 году. Кроме того, расширен список с перечнем машин, подлежащих дополнительному налогообложению. Мы расскажем вам обо всем подробно. Вы также найдете в статье список Минпромтруда в последней редакции и пример, как рассчитать налог на роскошь.

ВИП-доступ к журналу «Российский налоговый курьер» на 3 дня

Что такое налог на роскошь за автомобили в 2018 году

Налог на роскошь за автомобили – это не нововведение 2018 года. Он действует на территории РФ уже несколько лет и официально называется транспортный налог. Налогом на роскошь его окрестили за дополнительный коэффициент, на который умножается сумма налога с дорогих машин.

Регулирует это положение п.2 ст. 362 НК. При уплате транспортного налога на легковые автомобили стоимостью выше 3 миллионов рублей, его сумма увеличивается на повышающий коэффициент. Что это за коэффициент, мы расскажем ниже.

Зачем нужен налог на роскошь:

  1. Поддержание социального баланса – с дорогой машины берется более высокий сбор;
  2. Существенное пополнение регионального бюджета;
  3. Стимуляция к приобретению отечественных машин, которые повышенным коэффициентом не облагаются.

Важно! Не имеет значения, по какой цене вы фактически приобрели автомобиль. Если в силу инфляции, курсовых изменений или иных причин, стоимость машины перевалила за три миллиона – придется платить налог на роскошь.

Однако не спешите паниковать. Каждый год Минпромторг публикует официальные списки автомобилей, с которых берется налог на роскошь. Если вашей машины нет в списке, то платить лишнее не стоит, даже если цена вашего транспортного средства превышает з млн. рублей (списки 2018 года смотрите ниже).

Список автомобилей 2018 года, с которых придется уплатить налог на роскошь

Прежде чем обратиться непосредственно к списку автомобилей, с которых в 2018 году придется платить дополнительный коэффициент на роскошь, нужно отметить следующие пункты:

  • Список автомашин на сайте Минпромторга регулярно меняется, поэтому перед тем как считать сумму транспортного налога, стоит свериться с сайтом;
  • Налог на роскошь зависит от комплектации машины. То есть, с одной и той же машины налог может браться, а может и не браться.

Например, с Ford explorer в базовой комплектации платится стандартный транспортный налог, а уже с комплектацией Limited и выше, нужно будет увеличить сумму на добавочный коэффициент.

Также со списком автомобилей, с которых надо платить налог на роскошь в 2018 году, можно ознакомиться на сайте Минпром торга minpromtorg.gov.ru.

Размер повышающих коэффициентов: налог на роскошь 2018

Коэффициент, повышающий транспортный налог с автомобилей стоимостью более трех миллионов, так называемый налог на роскошь, зависит от следующих показателей:

  1. Стоимость машины;
  2. Дата производства транспортного средства.

Что касается стоимости легковушки, то тут существует четыре ценовых категории, каждая имеет свой коэффициент:

  • 1 категория от 3 до 5 миллионов рублей – коэффициент 1,1;
  • 2 категория от 5 до 10 миллионов рублей – коэффициент 2;
  • 3 категория от 10 до 15 миллионов – коэффициент 3;
  • 4 категория свыше 15 миллионов – коэффициент 3.

Но на коэффициент влияет также и время эксплуатации машины. Чем дольше пользуетесь транспортным средством, тем ниже коэффициент. Кроме того, для каждой категории установлен временной предел, по завершении которого, необходимость платить за роскошь отпадает.

Внимание! Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ внес поправку в ст.362 НК РФ, согласно которой в 2018 году ко всем автомобилям стоимостью от 3 до 5 млн. и возрастом до 3 лет применяется минимальный коэффициент 1,1.

До 2018 года коэффициент на эти автомобили с возрастом уменьшался.

Таблица повышающих коэффициентов транспортного налога на роскошь.

Стоимость машины

До какого возраста применять коэффициент

Коэффициент, увеличивающий налог

www.rnk.ru

Налог на роскошь автомобилей 2018: перечень автомобилей и расчет

Для того, чтобы государство оставалось стабильным в экономическом плане и имело возможность для своего развития ему необходимо всегда иметь положительный бюджет. То есть, поступлений в общий денежный фонд страны должно быть больше, чем растрат. При дефиците бюджета государство будет вынуждено брать кредиты, которые, естественно, придется через какое-то время отдавать, распродавать собственность страны или печатать дополнительные денежные массы, что чревато инфляционным процессом. Российский бюджет последних лет испытывает очень серьезные нагрузки. Поэтому не удивительно, что государство ищет способы залатать дыры. Например, была заморожена часть пенсий, повысились акцизы на топливо, алкогольные напитки и сигареты, в 2014-ом году появился авто налог на роскошь.

Естественно, все это не популярные меры, которые любит критиковать население. Но если посмотреть с другой стороны, правительство России, по крайней мере, не отказывается от основных своих социальных гарантий и старается пополнить бюджет из тех мест, которые или не касаются многих простых граждан, или затрагивают их интересы, совсем не связанные с обязательными условиями существования человека. Например, человек имеет право курить или пить водку, но, без этих продуктов индивидуум может прожить.

Поэтому, лучше иметь дорогие сигареты на полках магазина, чем подорожавший в несколько раз хлеб или картофель. Аналогичным образом дело обстоит и с автомобилями, попадающими под налог на роскошь. Безусловно, многие люди знакомы с бессмертным творением Ильфа и Петрова, которые однажды увековечили следующую фразу: автомобиль – не роскошь, а средство передвижения. И государство в этом вопросе, получается, что полностью согласно с двумя легендарными советскими писателями: хочешь себе машину? Купи недорогую. Не нравятся предложенные варианты, их уровень комфорта и комплектации? Заплати больше, но дополнительно оплати налог на роскошь.

Основные понятия и нюансы закона

Налог на роскошь подсчитывается с помощью специального коэффициента, который добавляется в формулу обычного ежегодного транспортного сбора. Размер этого дополнительного множителя зависит от двух факторов:

  • Официальной стоимости транспортного средства;
  • Года ее выпуска.

То есть, для точного расчета налога, необходимо знать коэффициент, который можно получить из следующих данных, представленных на официальном сайте Минпромторга:

  1. Стоимость машины: от 3-х до 5-ти миллионов рублей. Авто до одного года: коэффициент – 1.5, двухлетние авто: коэффициент – 1.3, трехлетний – 1.1.
  2. Цена авто: от 5-ти до 10-ти миллионов. Размер коэффициента – 2, если возраст транспортного средства не превышает пяти лет.
  3. Цена транспорта: от 10-ти до 15-ти миллионов рублей. Возраст – не более 10 лет. Коэффициент – 3.
  4. Цена выше пятнадцати миллионов рублей. Аналогичный размер коэффициента (3), но увеличенный возраст транспортного средства, попадающего под действие закона: до 20 лет.

То есть, обладая этими сведениями, можно достаточно просто рассчитать размер налога в 2018-ом году. Но, перед окончательным выполнением расчета, важно знать еще несколько важных моментов, которые придумало государство.

Список авто, попадающих под налог на роскошь

Важнейшим фактором во всех этих дополнительных расходах является стоимость транспортного средства. А именно – официальная цена машины. То есть, если человек купил с рук машину, допустим, за два с половиной миллиона рублей, а ее реальная цена, представленная в каталогах автопроизводителей, превышает отметку в три миллиона, то владелец все равно будет обязан оплатить этот налог.

Для того, чтобы избежать неприятностей с выше описанным моментом, необходимо, прежде чем совершить приобретение, зайти на официальный сайт Минпромторга и просмотреть список автомобилей, налог на роскошь по которым автовладелец будет обязан заплатить в 2018-ом году. Данный электронный документ может обновляться ежедневно, поэтому рекомендуется периодически посещать государственный ресурс, чтобы всегда быть в курсе событий.



Еще один важный момент – владельцы автомобилей, попавшие под налог на роскошь, платят этот взнос ежегодно по одной квитанции вместе с обычным транспортным взносом. То есть, если машина попала в перечень роскошных транспортных средств, то ее автовладельцу будет приходить квитанция с уже добавленным коэффициентом.

Инструкция по расчету налога на роскошь

Исходя из всего выше написанного, можно уже окончательно подсчитать сумму, которую придется ежегодно платить государству за возможность обладания таким транспортным средством. Как это сделать правильно:

  • Зайти на сайт Минпромторга, найти в списке автомобилей свою марку и узнать ее официальную стоимость;
  • Получить информацию по году выпуска авто, чтобы окончательно определиться с добавочным коэффициентом;
  • Посмотреть по паспорту средства передвижения ее мощность;
  • Узнать налоговую ставку для места регистрации автотранспорта.

Дальнейший расчет показан на наглядном примере.

  • Место регистрации: Краснодарский Край;
  • Мощность силового агрегата – 249 лошадиных сил. То есть, налоговая ставка для этого двигателя и региона равняется 75-ти;
  • Стоимость машины – три с половиной миллиона рублей;
  • Возраст – полтора года. Получается, что коэффициент для этого варианта автотранспорта будет равен 1.3.

Дальше простейший расчет:

Количество лошадиных сил умножается на налоговую ставку и коэффициент роскоши: 249 х 75 х 1.3. Получается, что владелец такого авто должен будет в этом году заплатить государству 24277,5 рублей.

Способы, позволяющие избежать уплаты налога

Вполне понятно желание любого человека сократить собственные расходы. Ведь совсем не обязательно, что автовладелец транспортного средства, машина которого попала в официальный список роскошных авто, является очень богатым гражданином. Например, у человека могла быть мечта, и он копил всю свою сознательную жизнь на приобретение определенной автомобильной марки. Купил и узнал, что теперь ему придется выплачивать довольно ощутимую сумму денег.

Первый способ избежать увеличения уровня государственных сборов придумали автодилеры. Они могут немного снизить стоимость своих предложений, конечно, одновременно снижая размер собственного заработка, чтобы транспортное средство оказалось более выгодным для потенциального покупателя. Например, до вступления закона о роскоши в силу определенная модель стоила 3 000 000 рублей. После этого ее стали предлагать по 2 999 999 рублей. Все – такой вариант уже не требует от своего владельца оплаты дополнительно налога, так как он должен обязательно быть исключенным из списка транспортных средств на сайте Минпромторга!

Второй вариант предложило само государство. Согласно этому способу, совершенно не важно, какие авто есть в личном владении человека – он будет избавлен от дополнительного налога на роскошь, если:

  • Имеет статус многодетного родителя;
  • Является ветераном Великой Отечественной Войны;
  • Официально признан участником боевых действий;
  • Является обладателем звания героя России или СССР;
  • Присвоена любая степень инвалидности.

Получается, что если у молодого жителя Российской Федерации есть мечта купить очень дорогой автомобиль и средства для ее осуществления, но он не хочет оплачивать дополнительные государственные сборы, то подобного гражданина есть несколько вариантов действий:

  • Повысить население страны и дополнительно стать счастливым обладателем материнского капитала;
  • Защитить свою Родину в одной из горячих точек – сейчас есть, как минимум, один доступный вариант в жаркой азиатской стране;
  • Сделать что-то полезное и важное для общества, чтобы будет признано на высоком государственном уровне.

То есть, можно съездить в Сирию, принять участие в сложной спасательной операции, влюбиться и родить троих детей. После этого можно спокойно пойти в любой автосалон, купить себе автомобиль за три миллиона рублей и со спокойной совестью управлять им, зная, что избавил себя от необходимости ежегодно отдавать государству несколько дополнительных тысяч рублей.

avtooverview.ru

Налог на роскошь в 2018 году

Последние годы выдались не простыми для страны, поэтому введение и реализация налога на роскошь логический шаг. В этой статье мы попытаемся ответить, на что распространяется налог на роскошь в 2018 и как он будет рассчитываться.

Налог на роскошь можно рассматривать как в целом, так и в отдельных частях. Чаще всего, граждан РФ интересует на какие автомобили распространяется налог на роскошь. Объясняется это тем, что позволить машину, попадающую под прицел налоговых органов гораздо проще, чем недвижимость.

Налог на роскошь: транспортные средства

Все привыкли, что налог распространяется на автомобили, но не только на них. Новвоведение коснулось и других транспортных средств, таких как:

  • морской и речной транспорт. К ним относятся различные катера, яхты и другие водные транспортные средства. Величина налога на них составит 10% от размера прожиточного минимума. Но не стоит пугаться если вы владелец обычной лодки с длиной корпуса до 6 м — налог вас не коснется;
  • все возможные летательные аппараты, с налогом 10% от размера прожиточного минимума, но только налоговых льгот, как в случае с водным транспортом, не предусмотрено.

Расчет налога на роскошь (список автомобилей) 2018 году

Рассчитать налог на роскошь для автомобиля самостоятельно очень просто. Первое, что необходимо сделать, это найти свой коэффициент, в списке ниже:

  • стоимость авто составляет 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля до 3-х лет назад — коэффициент равен 1,1
  • стоимость авто составляет 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля не более 2-х лет назад — коэффициент равен 1,3;
  • если стоимость автомобиля колеблется от 3 до 5 млн. рублей, но год выпуска не позже года, коэффициент равен 1,5;
  • для 5-тилетних автомашин, стоимостью от 5 до 10 млн. рублей, коэффициент равен 2;
  • для десятилетних транспортных средств с ценой в 10-15 млн. рублей и для двадцатилетних, стоимостью 15 млн. рублей и более, предусмотрен самый большой коэффициент 3.

Существует перечень автомобилей, попадающих под налог на роскошь. Данный перечень подготовлен Минпромторгом. Ознакомиться с ним можно по ссылке.

Так зачем использовать данный коэффициент? Все просто, ведь для расчета налога на роскошь автомобиля, надо этот коэффициент умножить на базовую ставку транспортного налога. Подробнее про эту налоговую ставку написано в этой статье.

Кому не надо платить налог на роскошь? Освобождаются следующие лица:

  • инвалиды;
  • ветераны ВОВ;
  • участники различных боевых действий;
  • герои РФ и СССР;
  • а также, многодетные родители.

Можно ли избежать выплат налога на роскошь?

Существуют также различные уловки, с помощью которых некоторые лица уклоняются от уплаты налога. Если ТС зарегистрирована в организации, которая принимает участие в подготовке ЧМ по футболу 2018, ТС которые переоборудовано для управления инвалидами.

Налог на роскошь: недвижимости

В нашем законодательстве предусмотрели вариант и уплаты налога на недвижимость. Тут всё просто, применяется повышающий коэффициент при расчете налога на имущество для физических лиц. Если стоимость вашей недвижимости превышает 300 млн. рублей — будьте добры, деньги в кассу. Ставки при этом колеблются и считается определенной процент от кадастровой стоимости. Если вас интересует этот вопрос подробнее, обратитесь к статье: налог на имущество физических лиц в 2018 году.

wikilaw.ru

Список Минпромторга дорогих автомобилей в 2017 году

Можно смело утверждать, что в России фактически действует своего рода налог на роскошь – автомобили. Список автомобилей на 2017 год уже известен. О нём и пойдет речь в нашей консультации.

Перечень дополнен

Начиная ещё с 2014 года все автотранспортные средства, стоимость которых превышает отметку в 3 миллиона рублей, подлежат налогообложению в особом порядке – расчёт проводят с коэффициентом повышенного типа.

Взимают данный налог на дорогие авто непосредственно с собственников машин. В 2016 году перечень транспортных средств, с которых необходимо уплачивать данный налог, был переработан и дополнен новыми марками. То же самое произошло в 2017 году.

Правила, на основе которых происходит расчёт средней стоимости элитной машины для того, чтобы применить данный налог, определяет федеральное министерство торговли и промышленности страны. Для целей налога на роскошь Минпромторг список автомобилей на 2017 год установил в конце февраля этого года.

Подходы к стоимости авто

На данный момент существует 2 основных метода, с помощью которых происходит расчёт цены машины по средневзвешенным показателям:

  1. Выпускающее машину предприятие самостоятельно передает Минпромторгу информацию о цене всех своих дорогих моделей на розничном рынке.
  2. Подсчёт стоимости машины по данным, которые получают из специализированных каталогов как отечественного, так и зарубежного издания. Это происходит, когда нет сведений непосредственно от самих производителей дорогих авто.

Подсчёт налога на элитные марки авто

Согласно статье 362 НК РФ есть специально установленные коэффициенты повышенного типа для транспортных средств, которые присутствуют в перечне для расчёта налога на дорогие авто (см. таблицу ниже).

В ситуации, когда машина попадает в список дорогих автомобилей, соответствующий налог с неё как предмета роскоши рассчитывают по такой схеме:

  1. Устанавливают необходимый для расчёта коэффициент.
  2. Далее – мощность силового агрегата (двигателя) перемножают со ставкой налога на транспорт, которая установлена в данной ситуации, а затем – умножают на подходящий коэффициент из таблицы (см. выше).

Критерии уплаты повышенного налога

Имейте в виду: должны совпадать не только марки машин, но и другие параметры, которые определены указанным ведомством в списке автомобилей, попадающих под налог на роскошь по прошлому году. Если все эти условия налицо, то необходимо уплачивать налог в повышенном размере.

К таким параметрам относят:

  • марку машины;
  • её версию (модель);
  • тип агрегата;
  • его объём;
  • возраст машины с момента производства.

Актуальный перечень в 2017 году

Рассматриваемый список автомобилей по налогу на роскошь постоянно претерпевает изменения. Минпромторг периодически добавляет в него новые модели. Как правило, это происходит из-за роста расценок по причине инфляционных процессов.

Если, к примеру, в прошлом году машина по стоимости не дотягивала до 3-х миллионов рублей, то сейчас она уже может перескочить данную отметку. И поэтому будет включена в такой список. В связи с этим налог на дорогие автомобили (список автомобилей на 2017 год будет приведен ниже), может коснуться и совсем новых машин, которые ранее в нём не фигурировали. И наоборот: какие-то авто могут покидать список.

Каждый год не позже начала весны на своём официальном портале по адресу http://minpromtorg.gov.ru Минпромторг публикует актуальный список дорогих автомобилей для транспортного налога.

В самом конце февраля 2017 года Минпромторг привел на своём сайте обновлённый список автомобилей, попадающих под налог на роскошь. Он значительно расширен, если сравнивать его с прошлым периодом 2016 года.

  • после введения повышенных коэффициентов в первом списке в 2014 году было порядка сотни моделей авто;
  • в следующем году перечень расширен уже до 425 различных марок и моделей;
  • в 2016 году количество автомобилей, попавших в список налога на роскошь, составило 708 машин различных марок;
  • на 2017 год – их более 900 позиций.

Полный список автомобилей, попадающих под налог на роскошь в 2017 году, на нашем сайте опубликован в материале по следующей ссылке.

Также актуальный список автомобилей Минпромторга, подготовленный им на период 2017 года, на нашем сайте можно посмотреть и скачать по следующей ссылке.

buhguru.com

Перечень транспортных средств налог на роскошь

Для системы налогообложения имущества граждан РФ — это значимое событие.

Возможность введения налога на роскошь обсуждалась несколько лет. Законопроект о налоге на роскошь впервые был вынесен на рассмотрение Госдумы в 2012 году.

Предложенный тогда налог на роскошь предполагал создание финансового резерва на базе налоговых платежей, начисляемых на следующие виды имущества:

  • имущество класса «люкс», включая транспортные средства (автомобили) и недвижимость,
  • табачные и алкогольные изделия.

Но проект Госдумой был отклонен, да и само понятие «налог на роскошь» не было определено.

Видоизмененный закон на роскошь от 2014 г. также не был принят, но в 2015 году к нему снова вернулись, просто определив ряд транспортных средств и недвижимости «люксового класса», облагаемых повышенными налоговыми платежами.

Значение удержания налогов на роскошь

Главная задача, которую должен выполнить налог на роскошь, во всяком случае, так было продекларировано, – это:

  • регулировка финансовых потоков внутри страны и их перенаправление на поддержку реального сектора экономики,
  • борьба с коррупцией и увеличение налоговых отчислений в казну государства.

А что же получилось на самом деле? Каким будет налог на роскошь в 2018 году и кого затронет повышение налогов на автомобили и недвижимость? Так ли это касается исключительно нашей элиты? А как это отразится на нас с вами? Попытаемся в этом разобраться.

За что взимается налог на роскошь в 2018 году

Законодательство о налоге на роскошь касается двух частей:

первая часть налогового законодательства затрагивает собственников дорогих транспортных средств (автомобилей, яхт и так далее),

вторая часть налогового законодательства касается владельцев недвижимости.

Налог на роскошь: налог на транспортные средства

устанавливается главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

Порядок оплаты транспортного налога гражданами РФ в 2018 году был подробно рассмотрен в материале «Транспортный налог в 2018 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль».

С 2016 года новая система налогообложения на роскошь и престижное потребление особо сильно коснулась транспортных средств:

автомобили с ценой 3-20 млн. руб. (ставка различная, зависит от стоимости, года выпуска);

морской/речной транспорт (катера, яхты и прочие средства, налог составляет 10% от размера прожиточного минимума, исключением являются лодки обычные и скоростные с длиной корпуса до 6 м);

летательные аппараты (облагаются по ставке 10% от прожиточного минимума, никаких льгот не предусмотрено).

Внимание: Список транспортных средств, подпадающих под налог на роскошь, пересматривается Минпромторгом 1 марта ежегодно, например, в 2015 г. он насчитывал 280 позиций только в части легковых автомобилей, а в 2017 году уже 708 моделей.

п. 2 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ

Особенности и расчеты налога на роскошь в части автомобилей в 2018 году

Рассчитывая налог на автомобили в 2017 году необходимо помнить, что налоговый платеж не отдельный, а выступает в качестве ставки, умножаемой на транспортный сбор.

Информацию для расчета можно получить в представительстве компании-производителя транспортного средства или из каталога с рекомендуемыми ценами. Средняя стоимость рассчитывается также ежегодно Минпромторгом.

Внимание: Средняя установленная цена на автомобиль может отличаться от оплаченной за транспортное средство в реальности!

При самостоятельном расчете налога на роскошь в 2018 году, список автомобилей разделяется на следующие группы:

при цене 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля до 3-х лет назад, повышающий коэффициент равен 1,1;

при цене 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля не более 2-х лет назад, повышающий коэффициент равен 1,3;

для автомобиля, стоимость которого составляет 3-5 млн. рублей и год выпуска не позже года, повышающий коэффициент устанавливается на уровне 1,5;

повышающий коэффициент 2 используется для 5-тилетних автомашин с ценой 5-10 млн. рублей;

повышающий коэффициент 3 – для десятилетних транспортных средств с ценой в 10-15 млн. рублей и для двадцатилетних, стоимостью 15 млн. рублей и больше.

Для расчета налога на роскошь надо размер базовой ставки транспортного налога умножить на повышающий коэффициент, соответствующий стоимости и году выпуска транспортного средства. Подробности смотрите в статье «Транспортный налог в 2018 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль».

Кто освобождается от налога на роскошь в части автомобилей и есть ли пути обойти нововведение

Согласно принятым нормам, ставка налога на роскошь начисляется на новые и подержанные авто, поэтому всем владельцам транспортных средств рекомендуется ежегодно проверять, имеются ли их автомашины в обновленном списке.

Но некоторые категории налогоплательщиков все же освобождены от выплат налога на роскошь:

  • инвалиды (касается всех степеней);
  • ветераны ВОВ;
  • участники любых боевых действий;
  • герои РФ, СССР;
  • многодетные родители.

Можно ли избежать выплат налога на роскошь?

Есть несколько советов ( но не моих рекомендаций ), позволяющих обойти новый налоговый сбор на роскошь:

подать заявление об угоне авто (все время, что автомашина находится в розыске, оплата не начисляется);

транспортное средство можно переоборудовать для специального использования гражданами с ограниченными возможностями, то есть инвалидами (необходимо подтверждение такого переоборудования);

транспортное средство можно зарегистрировать на любую организацию, принимающую участие в подготовке проведения ЧМ по футболу 2018 года.

Налог на роскошь в части недвижимости

Подробно вопрос налогообложения недвижимости рассматривается в материале «Налог на имущество физических лиц: Льготы по налогу на имущество».

До 1 января 2015 года порядок налогообложения недвижимости физических лиц регулировался Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». В настоящее время этот закон прекратил свое действие.

Порядок исчисления налога на недвижимость с 2015 года осуществляется с учетом положений Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками налога на недвижимость в соответствии с Главой 32 Налогового кодекса признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

(статья 400 «Налогоплательщики» и статья 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ).

Статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ, регулирующей порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, предусмотрены категории граждан, освобождаемые от уплаты налога на недвижимость, в том числе пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.

Нормами указанной статьи Налогового кодекса предусмотрено предоставление полного освобождения от уплаты налога на недвижимость в отношении одного объекта недвижимости по следующим видам недвижимости по выбору налогоплательщика:

квартира или комната;

помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса;

хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса;

гараж или машиноместо.

В соответствии с пунктом 2 статьи 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

То есть, гражданин, имеющий право на применение налоговой льготы на недвижимость, с 2016 года имеет право на освобождение от уплаты налога в полном объеме в соответствии с федеральным законодательством только, например, в отношении одного жилого дома, по своему выбору, вне зависимости от количества жилых домов, принадлежащих ему на праве собственности.

Уведомление о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Форма данного уведомления утверждена приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц» и размещена на сайте ФНС России в подразделе — «Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России» раздела «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России».

В соответствии со статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса в случае непредставления налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения

  • налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога на имущество физических лиц .

В соответствии с положениями главы 32 «Налог на имущество физических лиц» при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований:

могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, не предусмотренные статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ,

основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Важнейшей особенностью введения нового налога на роскошь является то, что касается он практически всех.

Налог на роскошь в части недвижимости касается большей части населения, так как, по сути, является дополнительной формой налога на имущество и на землю.

До 2015 года размеры налога на землю определялись по инвентаризационной и рыночной стоимости. Теперь при формировании суммы налога к этим двум значениям прибавится и третий показатель:

  • кадастровая стоимость участка, на котором построена та или иная недвижимая собственность.

Сама же кадастровая цена будет определяться не материалом или площадью сооружения, но и его местоположением. Поэтому в «роскошь» может превратиться вполне себе захудалое жилье, просто «удачно» расположенное в дорогом месте, и оно будет облагаться налогом значительно большим, чем комфортабельная и значительно большая по площади квартира в отдаленных районах.

Единой точной ставки налога на роскошь в части недвижимости НЕТ, в регионах она устанавливается на уровне 0,1-1,5% от общей кадастровой стоимости объекта. Но налоговым законодательством определено, что налоговая ставка рассчитывается районными властями, то есть может различаться для отдельных регионов.

Список объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц , установленный с 2016 года, охватывает:

жилые/нежилые помещения и здания;

объекты, находящиеся в недостроенном состоянии;

Поскольку районные администрации имеют право самостоятельно определять объемы налоговых сборов на недвижимость, это привело к тому, что поборами облагается имущество со стоимостью уже от 1 млн руб., платить придется не только единичным обладателям престижных пентхаусов и особняков, но и обычным гражданам, кому «не повезло» иметь старенькую «трешку» или небольшой дом за городом.

В ряде регионов уже реально в 2016 году ставки налога на недвижимость подняли в 2-3 раза и заметьте не с олигархов, а с простых граждан. Это стало просто неподъемным для людей с низким и средним уровнем дохода. Особенно актуальна ситуация для социально незащищенных слоев населения – пенсионеров и инвалидов, получивших квартиры еще в советское время и сейчас проживающих на небольшие пенсии и пособия.

Подобная ситуация уже вызвала массу протестов, что заставило власти пообещать пересмотреть ставки. Однако уже полученные извещения по настоянию чиновников придется оплатить!

Схема расчета налога на недвижимость в 2018 году

Схема расчета суммы налога на недвижимость станет выглядеть следующим образом:

если кадастровая цена на недвижимую собственность не превышает 7 миллионов рублей, то налог будет рассчитан по коэффициенту в 0,1 процента;

при кадастровой стоимости недвижимой собственности от 7 до 20 миллионов рублей коэффициент возрастает до 0,15 процента.

Недвижимость, цена которой превышает сумму в триста миллионов рублей, считается объектом роскоши, и налог на роскошь исчисляется в размере двух процентов от кадастровой стоимости этой недвижимости.

Первые налоговые извещения, обязывающие к выплате налога на недвижимость по такой схеме, россияне получат в 2018 году. Нужно заметить, что намеренное занижение стоимости недвижимости не поможет избежать налоговых выплат. Данные будут проверяться в Росреестре, и при обнаружении нарушений налог будет взиматься в принудительном порядке.

kolesovgb.ru

Популярное:

  • Ходатайство на почетную грамоту бухгалтера образец Характеристика сотрудника для награждения Характеристика сотрудника для награждения Похожие публикации Многие предприятия поощряют своих работников не только денежными суммами, но и нематериальными наградами: почетными […]
  • Заявление на выплату при дтп Заявление о выплате страхового возмещения По закону об обязательном страховании каждый автовладелец должен иметь действующую страховку. В таком случае, при наступлении страхового случая, потерпевший может рассчитывать на […]
  • Можно обжаловать апелляционное определение на частную жалобу Кассационная жалоба на апелляционное определение, вынесенное по частной жалобе на определение городского суда жалоба на апелляционное определение областного суда по частной жалобе на определение городского суда о взыскании […]
  • Статья подделка финансовых документов ук рф Каково наказание за подделку документов по статье 327 УК РФ в 2018 году Процесс ведения судебных дел, а также экономических и других подразумевает обязательное оформление специфических документов. Нужно отметить, что процесс […]
  • Как взыскать алименты с жены Может ли муж-пенсионер взыскать с жены-пенсионерки алименты, если является инвалидом? Муж-инвалид, пенсионер, пенсия 13 тысяч, подал в суд на жену-пенсионерку (пенсия 11 тысяч) на алименты. Должна ли она ему их платить? Ответы […]
  • Что будет если юридическое лицо не заплатит штраф Должностное лицо платит штраф из своего кармана или от организации? здравствуйте, я директор стадиона, где допущены нарушения в законодательстве о беспрепятственном посещении инвалидов. Вопрос такой, меня привлекают как […]
  • Новости 2018 года пособие Новое пособие на первого и второго ребенка с 2018 года: размер, порядок выплаты, регионы Статьи по теме С 2018 года власти начали выплачивать новое ежемесячное пособие на первого и второго ребенка с рождения и до полутора лет. […]
  • Как узнать свой размер пенсии по инвалидности ЧТО ВАЖНО ЗНАТЬ О НОВОМ ЗАКОНОПРОЕКТЕ О ПЕНСИЯХ Подписка на новости Письмо для подтверждения подписки отправлено на указанный вами e-mail. 12 мая 2015 Каждый житель Северной Осетии, зарегистрировавшись в электронном сервисе ПФР […]