Прямой налог с прибыли

Содержание:

Прямой налог

Финансовый словарь Финам .

Терминологический словарь банковских и финансовых терминов . 2011 .

Смотреть что такое «Прямой налог» в других словарях:

ПРЯМОЙ НАЛОГ — (direct tax) Налог на доход или капитал, например подоходный налог. Прямые налоги получили такое название в связи с тем, что действительное бремя налога ложится непосредственно на частное лицо или фирму, которые несут прямую ответственность за… … Экономический словарь

ПРЯМОЙ НАЛОГ — налог, устанавливаемый на доходы и имущество частных лиц, а также на наследство и отчисления на социальное страхование. В отличие от косвенных налогов («налогов на расходы»), которые изымаются в момент произведения расхода, П.н., в принципе,… … Юридическая энциклопедия

ПРЯМОЙ НАЛОГ — налог, устанавливаемый на доходы и имущество частных лиц, а т.ж. на наследство и отчисления на социальное страхование. В отличие от косвенных налогов ( налогов на расходы ), которые изымаются в момент произведения расхода, П.н. в принципе берутся … Энциклопедический словарь экономики и права

Прямой налог — Информация в этой статье или некоторых её разделах устарела. Вы можете помочь проекту, обновив её и убрав пос … Википедия

Прямой налог — DIRECT TAX Налог, взимаемый государством с доходов и имущества домохозяйств и компаний с целью пополнения доходной части бюджета. Подоходный налог также используется в качестве инструмента денежно кредитной политики. К прямым налогам относится… … Словарь-справочник по экономике

Прямой налог — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. К числу прямых налогов относятся: НДФЛ, налог на прибыль организаций ; налог на имущество организаций и т.п. См. также Косвенный налог … Бухгалтерская энциклопедия

Прямой налог — см. Налог прямой … Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике

НАЛОГ — (tax) Взимаемые центральным или местным правительством в принудительном порядке платежи от частных лиц и компаний. Прямой налог (direct tax) взимается на основе дохода или величины капитала отдельного лица или компании; слово прямой означает, что … Экономический словарь

Налог Прямой — налог, взимаемый непосредственно с доходов и имущества физических и юридических лиц. В число Н.п.входят поземельный, подомовый, налог на ценные бумаги, подоходный налог, налог на прибыль, налог на доходы от денежных капиталов, налог на прирост… … Словарь бизнес-терминов

ПРЯМОЙ — прямая, прямое; прям, пряма, прямо. 1. Ровно вытянутый в каком–н. направлении, не кривой, без изгибов. Прямая линия. «Прямая дорога обрывалась и уж шла вниз.» Чехов. Прямой нос. Прямая фигура. 2. Беспересадочный (ж.–д. и разг.). Прямой маршрут.… … Толковый словарь Ушакова

dic.academic.ru

Примеры прямого и косвенного налога

Классификация налогов может отличаться в зависимости от основания. Чаще всего налоги подразделяют на прямые и косвенные, эта дифференциация зависит от того, где именно формируется источник их выплаты.

В чем состоит их главное отличие для предпринимателя, какие налоги относятся к прямым, а какие ­ к косвенным, и могут ли эти два вида переходить один в другой, стараемся разобраться ниже.

Прямые налоги – исторически первые

Когда в мире появился прообраз налоговой системы, первыми податями, которыми облагались люди, были как раз прямые налоги. Их нужно было платить со своего имущества или всего того, что составило прибыль за тот или иной период.

В принципе, основной смысл прямого налога и сегодня остался таким же.

Прямой налог – это платеж, производимый физическим или юридическим лицом в пользу государства с полученного дохода и/или имущества.

Плательщиком такого налога является лицо, получившее доход или владеющее имуществом, если этот доход или имущество составляют налоговую базу.

Налоговый агент (лицо, перечисляющее налог в государственную систему) и фактический плательщик в случае прямого налога полностью совпадают.

Свойства прямых налогов

Прямым налогам присущи:

  • обязательность – их взимают независимо от воли плательщика;
  • непосредственность – прямая связь между государством и предпринимателем: налоговое бремя ощущается плательщиком постоянно и регулярно;
  • направленность – сразу по перечислении средства от этих налогов получает федеральный, региональный или местный бюджет;
  • расчетность – вычисляются по специальной формуле: произведение процентной налоговой ставки на количественный эквивалент законодательно установленной базы;
  • диференцированность – для определенных категорий плательщиков возможны налоговые льготы или даже возможность не уплачивать определенный налог;
  • декларированность – государственные органы заранее имеют информацию о сумме перечисляемого налога, так как предприниматель подает соответствующую налоговую декларацию или другой отчетный документ;
  • прямое влияние на экономику – от прямого налогообложения во многом зависит управление экономическими процессами: от поддержки приоритетных отраслей бизнеса до подавления менее приемлемых.

Виды прямых налогов

  1. По факту получения прибыли прямые налоги могут быть разделены на:
    • налогообложение фактического дохода: плательщик отчисляет процент с реально полученной прибыли, исходя из своей платежеспособности (например, налог на прибыль, подоходный налог и т.п.);
    • налогообложение предполагаемой прибыли: объект, облагаемый налогом, потенциально представляет собой источник прибыли, с которой и будет снят определенный процент (налог на имущество, земельный, транспортный и др. налоги).
  2. Определив, подлежит ли плательщик к специальному режиму налогообложения, можно выделить:
    • реальные налоги – уплачиваемые на общих основаниях, в зависимости от реальных доходов (например, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых и пр.);
    • личные – начисляемые с учетом индивидуальных особенностей плательщика, если ему предоставляются какие-либо льготы (например, подоходный налог с населения, налог с наследства или дарения, налог на прирост капитала и др.).
  3. От того, кто именно будет плательщиком, зависит, предназначен налог для:
    • физических лиц – например, НДФЛ, на воду, транспортный, на земельный участок и др.;
    • юридических лиц (организаций) – НДФЛ с сотрудников, на водные ресурсы и т.п.;
    • уплаты как теми, так и другими.

Косвенные налоги: кто платит, их свойства и виды

Другая форма налогов, в отличие от прямых, имеет отношение к реализации товаров, услуг, работ. Источник его находится в составе другого платежа, который будет производить потребитель. Предприниматель закладывает в стоимость определенную наценку, в которую включает, помимо себестоимости и доли прибыли, еще и часть на уплату налога.

Таким образом, косвенный налог – это платеж, взимающийся с реализации товаров, услуг или выполнения работ, заложенный в виде той или иной надбавки, включенной в цену или тариф.

Плательщиком налога считается собственник предприятия – производитель или организатор оказания услуг, но формироваться налог будет из средств потребителей, то есть на самом деле плательщиком является покупатель товара или услуги. Сам предприниматель в случае косвенного налога выступает налоговым агентом (сборщиком).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Существуют варианты, когда косвенный налог не перекладывается на потребителя. Например, покупатель заложил в цену товара НДС, но такая цена вызвала понижение спроса, и ее пришлось снизить. В таком случае, косвенный налог будет выплачен частично из прибыли предпринимателя, тем самым став в какой-то степени прямым.

Свойства косвенных налогов

Косвенные налоги обладают следующими особенностями:

  • полная или частичная включенность – в надбавку может быть включен как весь налог полностью, так и его определенная часть;
  • ответственность предпринимателя – на самом деле, предприниматель является посредником между государством и фактическим плательщиком налога, но именно с него спросят за несвоевременность или неполную уплату налога;
  • закрытость – потребитель не знает, какую именно сумму из цены товара или услуги он платит государству;
  • неуклонность – не уплатить такой налог невозможно, так как потребитель автоматически дает на него средства, заплатив за товар или услугу;
  • неравномерность – такие налоги распределяются неодинаково, они вводятся большей частью на товары и услуги, спрос на которые повышен.

Виды косвенных налогов

  1. Индивидуальные налоги (их еще называют акцизами) – установлены на товары повышенного спроса, чтобы государство могло получить в свой бюджет процент от сверхприбыли реализаторов или производителей. Также ими облагаются товары, неумеренное потребление которых может причинить вред здоровью, чтобы ограничить их реализацию, например, алкогольные и табачные изделия. Распространены они и на некоторые предметы роскоши. Индивидуальный налог представляет собой процент от цены, по которой продается товар.
  2. Универсальные налоги – начисляются, исходя из той наценки, которая устанавливается на товар (услугу) на разных этапах ее производства и реализации. Облагаются все товары, кроме отдельно оговоренных социально-значимых групп. Примером является налог на добавленную стоимость.

Не подлежат обложению НДС:

  • некоторые медицинские товары и услуги;
  • сдача в аренду помещений иностранцам;
  • услуги по воспитанию детей дошкольного возраста;
  • услуги архивов;
  • организация питания в медицинских и образовательных учреждениях;
  • пассажирские перевозки внутри города или другой территориальной единицы;
  • ритуальные услуги;
  • некоторые другие виды услуг, перечисленные в п.9-30 ст.149 НК РФ.
  • Фискальная монополия – взнос, который платит физическое лицо или организация за определенные правовые действия государственных органов (оказание ими предусмотренных законом услуг). Примером может служить сбор за лицензию, разрешение, регистрацию, оформление документов, а также налоги с оборота.
  • Сочетание прямых и косвенных налогов составляет систему налогообложения Российской Федерации.

    assistentus.ru

    Прямые налоги в РФ. Налоги прямые и косвенные. К прямым налогам относятся

    Каждый гражданин любой страны мира платит налоги, являющиеся основой формирования государственной казны. Он может делать это от своего лица (перечисляя в казну государства так называемые «прямые» сборы») или осуществляя платежи косвенного типа.

    Оснований для классификации налогов достаточно много. Мы рассмотрим трактовки, наиболее распространенные в России. Постараемся раскрыть суть таких явлений, как прямые налоги, «налоговый агент», «офшор», и рассказать о том, что означают прочие интересные термины.

    Объект и предмет налогообложения

    Что выступает объектом налогообложения? К таковым явлениям принято относить определенного рода действия (а также события или же состояния), которые дают государству законный повод исчислить налог. Например, это может быть сделка купли-продажи недвижимости, ввоз товара в страну, владение какой-либо собственностью.

    Что же такое предмет налогообложения? Это, собственно, материальная (фиксируемая в тех или иных величинах) основа совершения тех действий, которые формируют объект налогообложения. То есть, в случае со сделкой купли-продажи недвижимости это квартира, дом, земельный участок, при ввозе товара в страну — это, собственно, то, что везется (продукты, одежда, электроника), если речь идет о владении собственностью — это ее конкретный вид (жилье, автомобиль).

    Определившись с тем, что такое объект и предмет сборов, изучим понятие прямых и косвенных налогов. Этот способ классификации обременений является общепринятым в среде российских юристов.

    Факты о прямых налогах

    Какие налоги принято относить к прямым? В общепринятой российскими юристами трактовке такой тип сборов осуществляется государственными органами с имущества (его рыночной стоимости в установленной валюте) или же доходов граждан. Тот субъект, который получает выручку, подлежащую налогообложению, называется фактическим плательщиком. Практически во всех странах мира есть обременения такого типа. К прямым налогам относятся самые разные виды сборов. Какие из них наиболее часто встречаются в России? Это НДФЛ, налог на прибыль организаций, на дарение, имущество, наследование, добычу нефти, газа, угля и т. д.

    Один из ключевых критериев, определяющих сущность термина «прямые налоги» — то, что субъект осуществления платежей делает взносы в казну сознательно — сам, или же доверяя перечисление денежных средств особому агенту (о них — чуть позже). Либо, по крайней мере, находясь в курсе того, что такую-то сумму по такому-то основанию необходимо перечислять в пользу государственного бюджета.

    Еще одна важная характеристика прямых налогов — персонификация. Государство знает, кто и сколько должен бюджету, и на каком основании этот долг возник. В некоторых случаях органы власти обеспечивают возможность оплаты прямых налогов посредством сразу нескольких каналов — только бы субъект обременения осуществил свои обязанности по перечислению нужной суммы.

    Налоги: реальные и личные

    Прямые налоги принято подразделять на два вида. Первый — так называемые «личные» сборы. Они представляют собой налоги, которыми облагаются доходы либо имущество граждан и организаций, исходя из индивидуальных денежных показателей. То есть, в расчет берется как фактическая величина выручки (зарплаты, ренты и т.д.), стоимости объектов собственности, принадлежащих конкретному лицу — физическому или юридическому. Прямой личный налог, фактически, привязан к паспорту или ИНН человека (или же ОГРН организации). Государство в данном случае не сильно интересует конкретный предмет налогообложения, в большей — тот субъект, который обязан уплачивать с полученной выручки отчисления в бюджет.

    Второй основной тип сборов, которые к прямым налогам относятся — это «реальные» платежи. Они взимаются не с конкретного субъекта (физлица или организации), а с определенного вида принадлежащей ему собственности — земли, недвижимости, ценных бумаг и т. д. При подсчете сумм, подлежащих уплате в казну государства, учитываются внешние характеристики объектов налогообложения. Если это, например, дом, то определяющую роль играет его площадь. Как правило, подсчет потенциального дохода, который может принести владельцу тот или иной объект недвижимости, не ведется.

    И потому каждый год начисляется налог на имущество — прямой, подлежащий обязательной уплате. Хоть он и сравнительно невелик в России (во многих других странах мира такие сборы исчисляются, исходя из рыночной стоимости имущества, и могут составлять существенные по размеру суммы).

    Мы узнали, что прямые налоги делятся на несколько типов, определили их сущность, узнали, почему они так называются. На очереди — изучение совершенно иного типа сборов. А именно налогов, относящихся к косвенным. Попробуем изучить их основные особенности.

    Факты о косвенных налогах

    К косвенным сборам относятся суммы, подлежащие выплате в казну государства на основе устанавливаемых непосредственно налогоплательщиком надбавок к основной стоимости какого-либо актива. Самые распространенные виды такого типа денежных обременений — акцизы, таможенные пошлины, а также НДС.

    Сборы такого типа называются косвенными потому, что фактически их оплату производит не сам субъект перечисления сборов, а некоторое третье лицо. Как правило — покупатель товара. НДС, пошлины и акцизы — это издержки, которые закладываются предпринимателем в отпускную стоимость товара (можно сказать, что наравне с расходами на транспорт, погрузку, закупку у производителя, рекламу и т.д.).

    Этим-то и отличаются налоги прямые и косвенные: в случае с первыми, плательщик сознательно переводит денежные средства государству, а при уплате вторых — за него это делают третьи лица. Которые, в свою очередь, могут и не быть осведомленными об этом (все-таки нюансы начисления того же НДС, а также определения его доли в себестоимости товара — как правило, закрытая для покупателей информация).

    В России НДС обязуются уплачивать не только те предприниматели, которые заняты в торговле, но также и те, кто оказывает услуги. Правда, законом определено достаточно большое количество сервисов, предоставление которых не облагается данными видом косвенного налога. Предпринимателю, чтобы иметь достоверную информацию на этот счет, следует вооружиться самой свежей НК РФ и прочитать статью 164 — именно в ней отражаются все нюансы, связанные с налогообложением бизнеса посредством НДС.

    Важность косвенных налогов для государства

    Большинство государств мира, включая Россию, задействует косвенные налоги как один из главных инструментов формирования бюджета. Основным преимуществом такого типа сборов экономисты называют быстроту транзакций: как только товар реализуется (или, к примеру, пересекает границу), в кратчайшие сроки налог переводится в казну.

    Еще один плюс косвенных сборов с точки зрения бюджетной политики: НДС и прочие виды обременений, как правило, привязаны к товарам широкого потребления. То есть, их торговый оборот будет вестись практически при любой экономической обстановке. А это значит, в бюджет всегда будут поступать средства, взимаемые в рамках сборов косвенного типа. Их величину, к слову, государство может регулировать, вводя рекомендуемые или же обязательные ставки НДС.

    В каких пропорциях соотношение прямых и косвенных налогов находит отражение в бюджете страны? Все зависит от конкретного государства. Известно, что в доходах российского бюджета преобладают все-таки косвенные налоги: таможенные пошлины, сборы за ввоз товаров, платежи за пользование природными ресурсами. Если говорить о конкретно налогах на прибыль и доходы, то в структуре выручки бюджета РФ их доля сейчас — около 3%.

    Кто такие налоговые агенты?

    Существует такой термин, как «налоговый агент». Иногда под ним ошибочно понимают сотрудника ФНС. Это, конечно, не так. Налоговый агент — это физлицо или организация, которое в соответствии с требованиями закона обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет того или иного уровня необходимую сумму налога. Например, если человек трудоустроен по найму, то налоговым агентом будет его компания-работодатель.

    Офшоры, налоговые льготы

    В некоторых случаях определенные группы лиц и организаций освобождаются от уплаты налогов. Это может быть, например, если они ведут свою деятельность в «офшорных зонах» — территориях государств, гарантирующих нулевую (или крайне малую) ставку по сборам для иностранных фирм. Но даже в странах, не относящихся к «офшорным», могут быть определенного рода привилегии, называемые «налоговым иммунитетом». Это явление подразумевает свободу граждан или организаций от перечисления платежей в бюджет по тем или иным основаниям, определяемым законом.

    Один из самых распространенных критериев классификации сборов в пользу казны государства — административный уровень субъекта обложения. Исходя из этого, выделяют местные, региональные и федеральные типы обременений. Самое интересное, что на каждом уровне могут взиматься как косвенные, так и прямые налоги. В РФ система сборов в бюджет функционирует, как отмечают многие эксперты, в рамках достаточно строгих регламентов. Рассмотрим то, как устроено налогообложение на каждом из уровней.

    Налоги местного масштаба

    Местные налоги — это платежи, осуществляемые физлицами и организациями, которые поступают в локальные административные структуры (муниципалитеты). Величина выплат, соответственно, регулируется местными органами власти — госсоветами, мэриями. Хотя, как отмечают российские юристы, в нашей стране эта система настолько централизована, что роль муниципалитетов в определении размера налоговых отчислений фактически сведена к минимуму.

    В РФ к местным сборам принято относить, прежде всего, земельный налог. Но есть и другие важнейшие разновидности сборов. Это налог на имущество граждан, на рекламу, на дарение (наследование), а также различного рода лицензионные обременения. Муниципальные сборы уплачиваются субъектами, имеющими постоянную регистрацию в конкретных городах, районах, населенных пунктах сельского типа.

    Налоги региональные

    Следующий за муниципалитетами административный уровень управления в России — это субъект федерации, то есть регион. К сборам этого типа относятся: налог на недвижимость, на имущество юрлиц, с продаж, на предпринимательскую деятельность, связанную с азартными играми. Сюда же входят, аналогично тому, как это происходит на муниципальном уровне, лицензионные обременения — но уже регионального характера. Также к числу сборов этого уровня принято относить транспортный и дорожный налоги. Региональные сборы обязательны к уплате резидентами конкретных субъектов федерации.

    Налоги федеральные

    На высшем уровне государственного управления и при непосредственном участии соответствующих органов власти собираются федеральные налоги. К таковым относятся самые разные виды обременений — как прямые налоги, так и косвенные.

    Это НДС, акцизы, обременения, базируемые на прибыли юрлиц, НДФЛ, взносы в социальные фонды, таможенные пошлины и т. д. Федеральные прямые и косвенные налоги обязательны к уплате абсолютно всеми гражданами и юрлицами, зарегистрированными в России.

    Уплата налогов за рубежом

    Субъектами уплаты налогов жители РФ могут быть не только у себя на родине, но и находясь за рубежом. Как вариант — ведя там бизнес или работая. Гражданин России, как правило, не освобождается от перечисления денежных средств в соответствующих размерах в казну того государства, где он ведет деятельность. Вместе с тем в его случае есть вероятность столкнуться с так называемым «двойным» налогообложением.

    О двойном налогообложении

    Ситуация, о которой идет речь, возникает, если человек, являющийся гражданином одной страны, платит в ней налоги — прямые и косвенные. И делает то же самое, по тем же основаниям, находясь в другом государстве. Например, если у нас открыт бизнес в Германии, то мы, с одной стороны, обязаны платить налоги в немецкую казну, с другой — перечислять соответствующие суммы в российский бюджет. Касательно косвенных сборов — мы, приобретая товары в берлинском супермаркете, точно так же платим за него НДС. Ставки налогов в России и Германии при этом, как правило, различаются.

    Такое положение дел невыгодно для граждан и предпринимателей. Поэтому, в мировой практике дипломатических отношений между разными странами принято по возможности составлять соглашения об обходе двойного налогообложения. Есть и односторонний метод избегать этого явления — издание национальных законов, разрешающим гражданам, ведущим бизнес за рубежом, не платить у себя на родине налоги тех типов, что начислены в другой стране. Либо делать послабления, в свою очередь, для иностранцев (например, власти многих европейских стран позволяют зарубежным гражданам, делающим покупки в немецких магазинах, возвращать уплаченный НДС при выезде из государства, заполнив специальное заявление на таможне — если, конечно, сохранились чеки).

    Методы взимания налогов

    Какими способами государство обременяет плательщиков сборов в казну? Есть четыре основных метода, при помощи которых собираются налоги — прямые и косвенные. Они распространены как в России, так и в мире.

    Во-первых, это налогообложение так называемого «прогрессивного» типа. Применяя его, государство обязует граждан перечислять в казну суммы по ставке, величина которой растет соотносительно с увеличением налоговой базы. То есть, например, если человек зарабатывает 10 тыс. долларов в месяц, то он обязан платить НДФЛ в размере 12%, а если его зарплата составляет 50 тыс. долларов, то он перечисляет в бюджет уже 15%.

    С «прогрессивными» сборами соседствует «регрессивный» метод налогообложения. В свою очередь при нем ставка по мере увеличения доходной базы снижается.

    Есть налогообложение так называемого «пропорционального» типа. При нем ставка не зависит от размера налоговой базы. Иногда такой режим называют «плоской шкалой» сборов. Самый популярный в России налог, который исчисляется таким способом — это НДФЛ в размере 13%.

    Есть так называемое «равное» налогообложение. Он представляет собой взимание с граждан одинаковых, и, как правило, фиксированных сумм вне зависимости от уровня дохода. Применяется такой тип налогообложения, как правило, реже, чем три предыдущих. Но в нашей стране он тоже есть (ниже мы приведем несколько практических примеров в подтверждение).

    Популярные виды сборов: НДФЛ

    Самым, пожалуй, распространенным в России прямым налогом является НДФЛ. Его обязаны уплачивать все физические лица, проживающие на территории РФ и получающие в том или ином виде персональный доход. Это могу быть как граждане России, так и подданные иностранных государств. Возможен вариант, при котором плательщиками НДФЛ будут лица, не имеющие паспорта какой-либо страны.

    Объектом налогообложения выступает получение дохода за счет предпринимательской деятельности, наемной работы, продажи чего-либо. Учитывается не только выручка наличными, но также и натуральная форма доходов (по рыночной цене или определяемой государством стоимости).

    Типовая ставка НДФЛ в России составляет 13%. Для нерезидентов страны ставка существенно выше — 30%. Самое интересное, что к такому статусу могут быть причислены и граждане РФ — в тех случаях, когда основную часть времени живут за рубежом. В свою очередь, статус резидента получают иностранцы, если проживут в России более 183 дней в течение 12 месяцев.

    Во многих зарубежных аналог НДФЛ возвращается, если доходы граждан ниже определенного уровня. В России механизма, в точности повторяющего такую схему, нет, но есть множество других оснований для возврата уплаченных сборов. Такие процедуры называются в РФ «налоговыми вычетами».

    Популярные виды сборов: налог на имущество

    Перечисляя виды прямых налогов, принятых в России, нельзя не отметить различного рода имущественные сборы. Владельцы квартир, домов, земельных участков и автомобилей, проживающие в России, платят в казну за то, чем обладают. Не имеет значения, пользуется ли человек своей собственностью или нет, задействует ли он свои владения в коммерческих целях, или не делает этого — перечислять суммы в казну он обязан. Если речь идет о недвижимости, то налог, в соответствии с текущим законодательством, определяется как 0,1% от кадастровой стоимости объекта. Касательно транспортных средств — величина сбора зависит от мощности двигателя в л. с. и устанавливается отдельными законодательными актами.

    Платежи в социальные фонды

    Распространенные в России прямые федеральные налоги — это перечисления во внебюджетные фонды: ПФР, ФОМС и ФСС. Их на ежеквартальной (а в некоторых случаях — ежегодной) основе осуществляют предприниматели и юрлица применительно к двум случаям: либо когда речь идет о выплате заработной платы наемным сотрудникам, либо когда есть необходимость вносить так называемые «фиксированные» платежи в фонды.

    В первом случае уплате в ПФР, ФОМС и ФСС подлежит примерно 30% от суммы, которую заработал в соответствии с трудовым договором сотрудник фирмы. Во втором — величина платежей определяется отдельными законодательными актами, и из года в год может сильно варьироваться (как в большую, так и в меньшую сторону). К слову, в этом случае отчисления в ПФР, ФОМС и ФСС можно отнести к редкому виду «равного» налогообложения. Вне зависимости от уровня дохода предпринимателя суммы для всех зарегистрированных в России ИП будут одинаковыми.

    Популярные виды сборов: налог на прибыль предприятий

    Рассмотрим еще один прямой налог. Примеры тех, что характерны главным образом для деятельности физлиц, мы рассмотрели. Сейчас речь пойдет о типе сборов, которые отражают специфику работы организаций. А именно — о налоге на прибыль предприятий.

    Этот вид сборов уплачивают юрлица, зарегистрированные в РФ и ведущие предпринимательскую деятельность. Объектом обложения сбором может быть получение выручки или чистой прибыли за счет продажи товаров или оказания услуг. В некоторых случаях к доходам приравниваются поступления за счет сдачи недвижимости и иной собственности в аренду, получение процентных выплат по акциям, а также компенсации (дотации) от государства.

    Единственное, что дает компании право на законных основаниях уменьшить налог на прибыль — прямые расходы. То есть нужно показать ФНС, что выручка сопровождается значительными издержками. К прямым расходам относятся самые разные виды затрат, но чаще всего в эту категорию попадает закупочная стоимость товара на заводе, транспортные расходы, зарплата персонала.

    Типовая ставка налога на прибыль предприятий в России 20%. В очень многих случаях применяются особые режимы сбора платежей в бюджет: ЕНВД, УСН и т. д.

    businessman.ru

    Налог на прибыль и НДС

    Все налоги можно поделить на прямые и косвенные, прямые взимаются непосредственно с того дохода, который получает физическое или юридическое лицо, косвенные – с увеличения дохода или повышения цены на определенный товар. Налог на прибыль – пример прямого налога, который индивид обязан уплачивать по определенной ставке, НДС или налог на добавочную стоимость – косвенный, он взимается с повышения цены на определенную продукцию, чаще всего табачную или ликероводочную.

    Значение налога на прибыль и НДС

    Обе разновидности налога являются основным источником денежных поступлений в государственный бюджет.

    Налог на прибыль уплачивается, как правило, по фиксированной ставке, это позволяет физическому или юридическому лицу заранее определить денежную сумму, которую нужно будет отдать государству. Налоговые платежи фигурируют в финансовой отчетности индивида или предприятия, они важны при финансовом планировании (получить доход можно только после выплаты всех налогов).

    Налог на добавочную стоимость нередко используется государством для повышения или снижения перспективности того или иного бизнеса. Необходимость уменьшения оборота ликероводочной и табачной продукции привела к тому, что на товары данных категорий был введен НДС, что заставило многие предприятия отрасли уйти с рынка.

    НДС используется государством для того, чтобы оказывать воздействие на средний уровень цен определенной продукции. Например, НДС может вводиться на продукты первой необходимости, чтобы производители не повышали на них цены (дополнительный налог сделает продажу товаров невыгодной).

    utmagazine.ru

    Что относят к прямым налогам в 2018 году

    На территории Российской Федерации действует достаточно развитая система налогообложения. Именно поэтому существует большое количество самых разных видов налогов.

    Чаще всего физические и юридические лица осуществляют выплату прямых. Данная разновидность налогового сбора взимается непосредственно с какого-либо имущества или же дохода плательщика.

    Содержание

    Уплата прямых налогов связана с большим количеством самых разных нюансов. Именно поэтому необходимо максимально подробно изучить законодательство, это позволит избежать возникновения различных спорных моментов.

    Общие сведения ↑

    В Налоговом кодексе Российской Федерации обозначаются различные виды сборов в пользу государства.

    Всем резидентам РФ, независимо от юридического статуса, необходимо в обязательном порядке ознакомиться со следующими важными вопросами:

    • определения;
    • какой налог не является прямым;
    • нормативное закрепление.

    Особенно важно ознакомиться с соответствующими разделами законодательства лицам, занимающимся ведением учета. Так как различные налоги следует соответствующим образом отображать в бухгалтерии.

    Наличие ошибок ФНС могут воспринять как попытку уклониться от уплаты налогов. Что грозит достаточно серьезными проблемами – камеральной проверкой или иными.

    Определения

    Прямые налоги – это те, налогоплательщик обязан уплачивать в связи с владением каким-либо имуществом или же получением дохода. При этом очень важно помнить, что оплату его требуется осуществлять как физическим лицам, так и юридическим.

    При этом сам прямой налог можно разделить на следующие основные категории:

    Под личными налогами понимаются сборы, которые взимаются в зависимости от облагаемого дохода, либо имущества лиц, имеющих любой юридический статус. При этом возможно получение льгот самого разного типа.

    Пример прямого налога личного типа – это подоходный или же на прибыль организации налог, а также множество иных. Под реальным налогом понимается сбор, собираемый с отдельных видов имущества и доходов.

    Налогоплательщиком является физическое или же юридическое лицо, обязанное, согласно НК РФ, выплачивать налоги в бюджет государства. У налогоплательщиков имеются как свои права, так и обязанности.

    Какой налог не относится к прямым

    Вторая группа налогов, которая к прямым не относится, называется косвенной. Она включает в себя различного рода сборы, которые представляют собой особую надбавку:

    В отличие от косвенных, прямые налоги определяются непосредственно доходом самого налогоплательщика. Именно в этом заключается самое важное различие между двумя налогами разного типа.

    Существуют следующие разновидности косвенных налогов, все они не относятся к прямым:

    Под косвенными налогами индивидуального типа подразумеваются акцизы. Данные сборы представляют собой какой-либо процент от продажи каждой единицы товара.

    Индивидуальными налогами облагаются различные товары, имеющие чрезвычайно высокую рентабельность. Основное назначение их – извлечение в казну государства полученной производителем, а также посредником сверхприбыли.

    Налоги данного типа составляют достаточно существенную часть бюджета государства. Они распространяются на алкоголь, табачные изделия и иное.

    Под универсальным подразумевается НДС – налог на добавочную стоимость. Его основным назначением также является частичное изъятие стоимости товара в бюджет.

    Особой категорией налогов являются фискальные. Они обычно выплачиваются в бюджет различными юридическими лицами в форме оплаты услуг, поставляемых государственными организациями.

    Какой срок давности по налогам физических лиц, читайте здесь.

    Например, за получение различного рода лицензий, оформление документов и другое. В отдельных случаях фискальный налог также необходимо платить лицам физическим.

    Нормативное закрепление

    Чтобы ясно представлять себе различные типы налогов, следует в обязательном порядке хорошо изучить нормативную базу, представленную различными кодексами и федеральным законодательством.

    Всем физическим и юридическим лицам, осуществляющим выплату прямых налогов, следует в обязательном порядке изучить следующие документы:

    Ознакомление с обозначенной выше законодательной базой очень важно для лиц, которые обязаны выплачивать прямые налоги. Следует помнить, что незнание законодательства не освобождает от ответственности за его нарушение.

    При этом карается уклонение от уплаты налогов как прямого, так и косвенного типа достаточно сурово. Возможно привлечение к административной и уголовной ответственности.

    Какой налог является прямым ↑

    Прямыми налогами являются сборы, база которых определяется исходя из доходов какого-либо лица (физического/юридического). При этом перечень их достаточно обширен.

    По возможности необходимо обязательно ознакомиться не только с полным списком прямых налогов, но и с их подробной их характеристикой. Это касается в первую очередь должностных лиц, осуществляющих расчёт величины налоговой базы.

    Все прямые налоги, взимаемые на территории Российской Федерации, можно разделить на две основные категории по виду налогоплательщиков:

    Также объектом налогообложения является валовая прибыль предприятий. Данная величина представляет собой сумму следующих величин — прибыль от реализации какой-либо продукции, услуг, основного капитала, либо иного имущества.

    При этом из данного налога вычитаются суммы расходов по операциям рассматриваемого типа.

    Их характеристика

    Под подоходным налогом понимается сбор, налоговой базой которого является доход физического лица. При этом оно может быть как резидентом, так и нерезидентом Российской Федерации.

    Вводится какой-либо коммерческой деятельности с целью извлечения прибыли. Необходимо в любом случае уплачивать данный прямой налог. Величина ставки по нему может быть различной. Минимальная составляет 12%, максимальная – целых 45%.

    Видео: сущность налогов и сборов

    Налог на прибыль предприятий уплачивают только те организации, которые имеют статус юридического лица. При этом данный сбор представляет собой большую часть выплат организации в бюджет государства.

    При этом налог высчитывается только из чистой прибыли, без учета расходов. Средняя величина ставки составляет 35% и может изменяться в зависимости от различных условий налогообложения.

    Также к прямым налогам всегда относят всевозможные взносы в различные внебюджетные государственные фонды. Выплачивают их:

    Причем основную финансовую нагрузку на себе несут именно работодатели. К фондам рассматриваемого типа, в которые делаются отчисления, относятся следующие — ОМС, ПФР, ФСС.

    Отдельной категорией прямых налогов является поимущественные. Основное их назначение — перераспределение богатства.

    Налоговой базой, с учетом которой осуществляется вычисление величины платежа, является стоимость:

    • имущества;
    • недвижимости;
    • наследства;
    • объекта дарения.

    Размер налогового сбора всегда определяется в индивидуальном порядке.

    Налоги на различного рода товары и услуги также являются прямыми. К ним относятся:

    • таможенные пошлины;
    • акцизы;
    • всевозможные налоги с продаж;
    • НДС – налог на добавочную стоимость.

    Фактически, все обозначенные выше сборы в пользу государства выплачивает потребитель. Так как цена акцизов и других сопутствующих трат включается в стоимость приобретаемого покупателем товара.

    Какие налоги платит ООО в 2018 году, читайте здесь.

    Какие существуют виды налогов, смотрите здесь.

    При этом прямые налоги устанавливаются на определенный перечень доходов, услуг, продуктов. Имеется также список, закрепленный на законодательном уровне, включающий в себя исключения.

    В него входят следующие услуги:

    • в сфере образования;
    • религиозных и культурные;
    • развлекательного характера:
    1. Спортивные.
    2. Театрально-зрелищные.
    • по уходу за престарелыми людьми, больными;
    • в сфере народного образования.

    Также от налога на добавочную стоимость в обязательном порядке освобождаются исследовательские и конструкторские работы. Но имеется важное условие – они должны финансироваться из средств государственного бюджета.

    В чем отличие косвенных налогов от прямых ↑

    Суть различия между налогами косвенными и прямыми заключается в их названии. Прямыми налогами облагается непосредственно прибыль, доход налогоплательщика, либо имеющееся в его собственности имущество.

    Налоговая база косвенного налога представят собой надбавку к стоимости товара или же услуги. Фактически, производители товаров и услуг представляют собой сборщиков косвенных налогов, покупатели-потребители – плательщиков.

    Уплата осуществляется посредством акцизов, а также таможенных пошлин.

    Сфера налогового законодательства в Российской Федерации несколько запутана.

    Именно поэтому следует максимально хорошо изучить законодательную базу. Это позволит избежать каких-либо проблем с налоговой инспекцией, камеральных проверок.

    buhonline24.ru

    Популярное:

    • Подоходный налог в 2010 Налог на доходы физических лиц Подоходный налог с физических лиц занимает важное место в национальных бюджетно-налоговых системах всех стран мира. В общей системе доходов государства подоходный налог входит в группу […]
    • Налоговые льготы в системе налогов и сборов Налоговые льготы (Tax benefits) - это Налоговые льготы - преимущество для налогоплательщиков Виды и эффективность налоговых льгот, законодательство о налоговых льготах, льготы 2013 Содержание Налоговые льготы - это, […]
    • В каком размере выплачиваются алименты на ребенка в 2018 году Алименты по МРОТ Алиментные обязательства вменяются родителям, отказывающимся добровольно участвовать в содержании своих детей, на довольно-таки долгосрочный период, а именно — до достижения ребенком совершеннолетия (ст. 80, 120 […]
    • 1451 уголовный кодекс Новые нормы в Уголовном кодексе по невыплате заработной платы сотрудникам. Будут ли они работать на практике? Последствия экономического кризиса в России постепенно идут на спад, но до сих пор остаются нерешенные задачи. Одной […]
    • Россия германия налог прибыль Научно-исследовательский журнал Comparative analysis of profit taxes in Russia and other countries Барбашева Яна Александровна, Крыш Елена Константиновна, Фрайс Вероника Эдуардовна 1. Студентка группы ЭМ-253305 2. Студентка […]
    • Возврат так фри в москве КБ «ЭНЕРГОТРАНСБАНК» (АО) ул. Солянка, 3, стр. 3, г. Москва, 109028 Часы работы: Пн-Пт: 10:00 - 18:00 Примечание: Принимаются к оплате любые Global Blue Tax Free формы. Примечание: Максимальная сумма для получения наличного […]
    • Единый социальный налог на 2014 Единый социальный налог в 2014 году возвращается? Ставки ЕСН в 2014 году Недавно, на заседании правительства РФ был поднят вопрос о возможности возврата к единому социальному налогу (ЕСН) в 2013 году, а также передаче контроля […]
    • Новелла закона понятие Словарь иностранных слов, вошедших в состав русского языка.- Чудинов А.Н. , 1910 . Полный словарь иностранных слов, вошедших в употребление в русском языке.- Попов М. , 1907 . Объяснение 25000 иностранных слов, вошедших в […]