Рассчитать земельный налог в 2018 году

Содержание:

Земельный налог для физических лиц в 2018 году

Все физические лица – владельцы земельных участков – в соответствии с НК РФ обязаны оплачивать земельный налог. Этот обязательный платеж относится к разновидности имущественного налога и перечисляется в местные бюджеты, а не в федеральные.

Формула расчета земельного налога

Плательщиками земельного налога являются граждане, которые имеют на праве собственности, на праве постоянного пользования или на праве пожизненного владения земельный участок. Когда земля находится у гражданина на праве безвозмездного срочного пользования или он владеет ею в соответствии с договором аренды, налога можно избежать.

Налог на землю для физических лиц рассчитывается несложно. Для этого используют следующую формулу расчета земельного налога:

Кст*Д*Ст*Кв = земельный налог

В формуле применены такие обозначения:

Кст – стоимость участка согласно кадастру. Запросить кадастровую стоимость можно с помощью нового ресурса: так называемой кадастровой карты. Об этом подробнее расскажем ниже.

Д – это доля в праве на участок (например, 1 – если один собственник, или ½ – если принадлежит половина земли).

Ст – это ставка по налогу. Для каждого региона она своя.

Кв – это коэффициент владения участком земли. Данное значение нужно, когда во владении участок находился менее 1 года (неполный год).

Ставки земельного налога устанавливаются местными органами власти, и не могут быть больше:

  1. 0,3% – при условии владения сельскохозяйственными участками, а также участками, которые используются для ведения подсобного хозяйства или садоводства, используются в качестве огородов, дач;
  2. 1,5% – для других земельных участков.

Также физические лица могут воспользоваться калькулятором на сайте налоговой службы, но для этого обязательно нужно знать кадастровый номер объекта недвижимости или попробовать специальный онлайн сервис.

Уменьшение земельного налога с помощью льгот

Многих из нас интересует вопрос, как можно уменьшить земельный налог. В некоторых регионах существуют различные льготы для определенных категорий физических лиц. Таким образом, можно не только снизить сумму налога, но и вовсе освободить себя от этого бремени.

Узнать, полагаются ли вам льготы, можно, обратившись к сайту Федеральной налоговой службы, к иным сервисам в интернете, или напрямую спросив у сотрудников инспекции.

Например, независимо от того, кто является собственником, налог не начисляется на:

  • двадцать квадратных метров квартиры;
  • десять квадратных метров комнаты;
  • пятьдесят квадратных метров в доме.

Причем сколько собственников в этих помещениях, тоже значения не имеет.

Для единого недвижимого комплекса предусмотрен вычет деньгами: возможно уменьшить базу по налогу до одного миллиона рублей.

Льготники по рассматриваемому налогу не изменились. К таким можно отнести:

  • инвалидов;
  • героев СССР и РФ;
  • военнослужащих;
  • пенсионеров.
  • а также коренные народы Сибири, Севера и Дальнего Востока – по отношению только к земельным участкам, которые используются для сохранения их традиционного образа жизни

Льготники имеют право уменьшить налоговую базу на 10 тысяч рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципалитета.

Следует иметь в виду, что от налога освобождается лишь один объект недвижимости. А какой именно – это решает физическое лицо самостоятельно.

Уведомление ИФНС

Для физических лиц расчет земельного налога осуществляет территориальный отдел налоговой инспекции. То есть, гражданам не нужно самостоятельно изучать формулы и рассчитывать, какую сумму заплатить. После произведенного расчета налоговая, как правило, направляет уведомление гражданину. В уведомлении пишут сумму, подлежащую оплате, срок внесения средств, иногда прилагают квитанцию.

В этом году уведомления будут отправляться гражданам, начиная с апреля и по сентябрь. Если в уведомлении вы увидите ошибку, поступать следует так: пишите в ИФНС заявление, где указываете на ошибку. Бланк заявления стандартный.

Когда ошибка будет признана, сотрудники ИФНС произведут исправление, перерасчет и вновь направят вам уведомление.

Если уведомление не пришло

Некоторые землевладельцы считают, что если уведомления не было, то и платить ничего не нужно. Это мнение ошибочно. В соответствии с законодательством, физические лица должны сами сообщать в территориальный отдел налоговой о своей собственности (недвижимость, транспорт и т.п.).

Причем, помимо простого сообщения, нужно еще и приложить правоустанавливающие документы. Подобное относится в том числе и к земельным участкам. Сообщение граждане обязаны предоставлять в ИФНС единожды, до 31 декабря последующего года. Имеется в виду следующее: если вы купили землю в 2016 году, то сообщить надо как максимум до 31.12.17 г.

Итак, если уведомлением вас обделили, то нужно обратиться в налоговую лично и проявить желание заплатить налоги. В противном случае вас может ожидать штраф. Например, если вы не получили уведомление, ничего не заплатили, а затем выяснится, что ИФНС не имела сведений обо всем вашем имуществе, то, помимо налога, инспектор еще насчитает штраф в размере двадцати процентов от неоплаченной суммы.

Еще могут начисляться пени: 1/300 ключевой ставки (ставки рефинансирования) за каждый день просрочки.

Что касается срока, то для всех регионов России крайняя дата оплаты – 1 декабря следующего за расчетным периодом года.

Налоговая база

Ранее налоговая база для расчета исходила из инвентаризационной стоимости. Сейчас же расчет осуществляют, исходя из кадастровой стоимости земли.

Оценка кадастровой стоимости осуществляется на основании решения исполкома соответствующего субъекта РФ. Производится она не чаще, чем один раз в три года. В Санкт-Петербурге, Севастополе и Москве этот срок сокращен: не чаще одного раза в два года. Таким образом, стоимость не будет меняться ежегодно.

На сегодняшний день такую стоимость возможно посмотреть в кадастровой карте , расположенной в интернете на сайте Росреестра . К сожалению, там размещены не все сведения и если отсутствуют те, что нужны вам, можно сделать запрос.

Запрос направляют в электронном виде. Ответ можно получить по истечении 5 рабочих дней. Форма ответа существует двух видов: электронное письмо и бумажный носитель. Ответ на запрос облагается госпошлиной: если хотите получить его на email, уплатить нужно 150 рублей, за стандартное письмо – 400 рублей.

Направляя запрос, не забудьте приложить к нему отсканированную копию платежного документа.

Будем ли платить больше

Скорее всего, налог теперь вырастет для всех, ведь кадастровая стоимость всегда была на порядок выше инвентаризационной. Что же делать, если вы не хотите платить? Можно подать заявление в судебный орган или подать заявление в комиссию по рассмотрению споров в Росреестр.

Индивидуальным предпринимателям до суда обязательно нужно вначале написать заявление в комиссию, а уже только потом обратиться в суд. Для физических лиц такое ограничение не действует.

Определить, насколько актуальными будут судебные тяжбы, сложно, пока гражданам не пришли уведомления с новыми суммами, подлежащими уплате в бюджет.

Если размер налога будет ненамного выше, то, конечно, не будет иметь смысла тратиться на юристов, проведение оценки и судебные расходы.

Если вы хотите написать заявление в комиссию, нужно подготовить целый перечень документов:

  • заполненное заявление с изложением сути обращения;
  • кадастровая справка про цену недвижимости;
  • правоустанавливающие документы (копии нужно заверить у нотариуса);
  • документ, который подтвердит недостоверность сведений, использованных для определения стоимости;
  • отчет об оценке (проводится независимым экспертом).

Если кадастровая стоимость отсутствует

В случае, когда стоимость по кадастру не определена, нужно обязательно обратиться в отдел бюро технической инвентаризации. В БТИ нужно подать заявление, в котором обосновать вызов специалиста для оценки. К заявлению прилагают копии паспорта гражданина и документы на недвижимость (подтверждающие существующее право).

Приехавший по вызову специалист оформит планы недвижимости (кадастровый и технический).

Сведения о стоимости нужны будут не только для расчета налога. Для наложения обременения в виде залога, для раздела наследства, оформления дарения и расчета НДФЛ также потребуется знать стоимость имущества согласно кадастру.

Земельный налог: Видео


vseproip.com

Как рассчитывается земельный налог

1. Кто обязан платить земельный налог?

Уплачивать земельный налог обязаны граждане, которые обладают земельными участками:

  • на праве собственности;
  • на праве постоянного (бессрочного) пользования;
  • на праве пожизненного наследуемого владения.

Не обязаны платить налог лица, земельные участки которых находятся в праве безвозмездного пользования, или переданы им по договору аренды.

2. Как рассчитывается земельный налог?

Земельный налог рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости участка. Налоговая служба начисляет его, основываясь на сведениях из Росреестра.

Объект налогообложения, налоговая база, сумма налога и срок уплаты указываются в едином налоговом уведомлении, которое налоговая служба направляет налогоплательщику не позднее чем за 30 дней до срока уплаты.

3. Кто имеет право на льготы по земельному налогу?

Для граждан некоторых

  • героев Советского Союза, героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
  • инвалидов I и II группы;
  • инвалидов с детства;
  • ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
  • физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки, в том числе граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации и участвовавших в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС;
  • физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
  • «>льготных категорий , а также пенсионеров налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади земельного участка на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

    Кроме федеральной льготы в Москве

  • инвалидов I, II групп, инвалидов детства;
  • ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
  • физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки, в том числе граждан РФ, подвергшихся воздействию радиации и участвовавших в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС;
  • физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
  • физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
  • одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
  • «>для некоторых категорий граждан действует дополнительное уменьшение налоговой базы по земельному налогу на одного налогоплательщика на один миллион рублей.

    Полностью освобождены от уплаты земельного налога лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока России, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

    Обратите внимание! Налоговые льготы не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

    Для оформления льготы вам потребуются:

    • заявление о предоставлении льготы;

    • уведомление о выбранных объектах налогообложения;

    • документы, подтверждающие право на льготу.

    Предъявить документы можно в удобную вам налоговую инспекцию или любой центр госуслуг «Мои документы». Сделать это нужно до 1 ноября того года, начиная с которого будет предоставляться льгота.

    В случае если вы уже оформляли московские льготы по земельному налогу, а также федеральные льготы по другим видам налогов, направлять заявление и документы в налоговую не нужно. Если у вас в собственности несколько земельных участков, и вы не предоставите уведомление о выбранных объектах налогооблажения, льгота будет предоставлена в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

    4. Нужно ли самостоятельно сообщать в налоговую о своем земельном участке?

    Информацию о земельных участках, подлежащих налогообложению, налоговая инспекция получает из Росреестра.

    Однако, если вы никогда не получали единого налогового уведомления и при этом не относитесь к льготным категориям, вы обязаны сообщить в налоговую о своем имуществе. Если вы не сделаете этого, с вас могут взыскать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении этого земельного участка. Такое правило действует с 1 января 2017 года.

    В налоговую нужно представить:

    • сообщение об имуществе (можно заполнить как от руки, скачав бланк на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), так и в электронном виде, использовав специальную программу в личном кабинете налогоплательщика);
    • копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов.

    Подать документы можно:

    • лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность) в удобную вам налоговую инспекцию или в любой центр госуслуг «Мои документы»;
    • по почте с описью вложения;
    • онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

    5. Как уплатить налог?

    Указанную в едином налоговом уведомлении сумму налога нужно уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период представляет собой один календарный год). Уплачивается налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления.

    Уплатить налог можно:

    • лично (в банке);
    • онлайн, при помощи специального сервиса на сайте ФНС.

    На сайте налоговой службы также можно сформировать квитанцию для уплаты в банковском отделении.

    Для формирования платежного поручения пользователю необходимо ввести фамилию, имя, отчество, адрес, ИНН, выбрать налог, адрес местонахождения и сумму.

    Узнать актуальные налоговые ставки можно на сайте ФНС.

    www.mos.ru

    Как посчитать налог на землю в 2018 году

    Налог на землю в 2018 году

    Дополнительные факторы, которые не берутся в учет для конкретных участков – расположение, инфраструктура и транспортная развязка. В результате стоимость участков с различной удаленностью от населенных пунктов практически не отличается, что приводит к некорректной оценке.

    Переход на кадастровую оценку станет новым испытанием для представителей бизнеса. Согласно оценкам экспертов, в некоторых регионах платежи в бюджет увеличатся в 7-8 раз. При этом основной проблемой остается методика, по которой чиновники определяли кадастровую стоимость.

    Как рассчитать земельный налог в 2018 году (пример)

    Как рассчитывается земельный налог? На первый взгляд обычно: налоговую базу умножаем на ставку. При этом в качестве базы выступает кадастровая стоимость земли, установленная на начало соответствующего налогового года (п. 1 ст. 389 НК РФ), информацию о которой можно узнать:

    Если земля в течение года куплена или продана, формула земельного налога будет корректироваться с учетом периода владения землей (коэффициент рассчитывается как отношение полных месяцев владения землей к 12 месяцам). Полным считается месяц, в котором право собственности возникло до 15 числа или утрачено после 15 числа (п. 7 ст. 396 НК РФ).

    Как рассчитать земельный налог

    • отнесенных к землям сельхозназначения;
    • занятых жилым фондом и объектами коммунальных систем жилищного комплекса либо полученных для жилого строительства;
    • приобретенных для ведения подсобного хозяйства(прим.– в СНТ, являющееся юр.лицом, приходится платить налог на землю с участков в размере 0,3%);
    • ограниченных в обороте, а также представленных для оборонительных целей, обеспечения безопасности и таможенных нужд;
    • иные участки земли, не подпадающие под этот список, облагаются налогом со ставкой в 1,5%.
    • герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
    • граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
    • инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
    • инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
    • граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
    • граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.

    Как посчитать налог на землю в 2018 году

    1. Отдельно рассчитать коэффициент длительности владения землей (Кв).
    2. Учитывать процентную ставку. Процентные ставки утверждаются на местном уровне, однако они не могут выходить за рамки, установленные федеральным законодательством. Так, тариф не может быть выше следующих показателей:
    1. Кст – кадастровая стоимость надела.
    2. Д – доля в общем праве на надел (если собственник один, то в формулу проставляется коэффициент «1»; когда земля поделена между двумя владельцами поровну, то коэффициент «1/2» и т.д.).
    3. Ст – процентная ставка, установленная региональным законодательством.
    4. Кв – коэффициент длительности владения (учитывается, если участок находится у землевладельца менее полного отчетного периода, то есть календарного года).

    Налог на землю в 2018 году

    • порядка определения отчислений: начиная с 2018 года для расчета суммы, подлежащей перечислению в местный бюджет, основанием станет кадастровая стоимость;
    • планируется постепенное повышение ставки на 2018 год, что в результате приведет к увеличению размера поступлений в бюджет страны. На предстоящий 2018 год запланирована ставка налога в размере 20 процентов;
    • кадастровая цена будет равна рыночной стоимости участка;
    • отчисления будут поступать в бюджет по месту проживания и регистрации плательщика, это позволит местным бюджетам использовать поступления в бюджет для улучшения уровня жизни россиян в регионах, отказавшись от предварительного согласования смет и будущих затрат.

    По мнению многих экспертов, усиление нагрузки, которую повлечет повышение ставки до 20 процентов, является необходимой мерой. Однако местные власти должны разработать и начать реализовывать комплексный подход, меры которого направлены на стимулирование экономического развития.

    Земельный налог в 2018 году в России

    Земельный налог для юридических лиц выплачивается на протяжении всей деятельности предприятия , начиная с момента образования и заканчивая закрытием. Выплаты предусмотрены на законодательном уровне и распространяются на весь период предпринимательской деятельности, когда ИП или организация получает коммерческую выгоду.

    Новый принцип взыскания земельного налога пока не идеален, поэтому будут вноситься дальнейшие доработки и изменения. Одно известно точно, планируется ежегодное увеличение ставки в течение 5 лет. Таким образом, окончательная сумма будет установлена в 2020 году.

    Налог на земельный участок для физических лиц: кому и сколько

    Некоторые категории граждан имеют льготы по уплате сбора за землю, причем такие льготы могут быть установлены как на федеральном уровне, так и местными органами самоуправления. О льготах, которые действуют в вашем регионе, можно узнать в местной администрации, а для их получения нужно предоставить заявление и подтверждающие документы в налоговую инспекцию.

    В отличие от организаций, которые обязаны произвести расчет самостоятельно, земельный налог с физических лиц по правилам НК РФ уплачивается на основании соответствующего уведомления, направляемого налоговым органом. В этом документе вы найдете сумму, подлежащую уплате, объект налогообложения, налоговую базу, а также срок уплаты — в общем, все необходимые данные для исполнения своей почетной обязанности налогоплательщика.

    Как рассчитать налог на землю? Пример расчета налога на землю для физических и юридических лиц

    Любой гражданин может проверить, правильно ли начислен налог на землю, так как все показатели, необходимые для исчисления, общедоступны и регламентируются НК РФ. Исключением являются землевладельцы, попадающие под категорию льгот, и регионы, где применяется пониженная ставка налога.

    Местные власти хоть и имеют право снизить налоговую ставку для отдельных категорий юридических лиц, но стараются это делать в крайних случаях. Дело в том, что разницу между федеральной налоговой ставкой и региональной сниженной ставкой компенсирует местный бюджет.

    Как изменится система расчета налога на землю в 2018 году

    Избежать изменений нельзя, зато можно объем налога снизить, и делать это придется через суд. Проблема данной системы заключается в том, что за основу в данном случае берут цену продавца, который ее обычно завышает, кроме того, при расчетах не учитываются инфраструктура, транспортная доступность и прочее, поэтому цены на участки в разных районах того или иного населенного пункта, но, например, с разной удаленностью от центра, могут быть одинаковые. Если собственник, учитывая все те пункты, на которые не обратили внимание эксперты, посчитал стоимость своей земли завышенной, он может оспорить объем налога в суде, при этом выиграть.

    По сути, рассчитываемая сумма налога по стоимости, которая соответствует реальной цене земельного надела, пойдет на пользу местному бюджету. Для того, чтобы узнать, каким будет налог в этом году, нужно уточнить стоимость конкретного участка на сайте Росреестра и умножить ее на ставку налога с учетом корректирующего коэффициента.

    Сколько налог на земельный участок 10 соток в 2018 году

    Для прочих категорий земель.В территориальной налоговой службе лучше заранее уточнить индивидуальный размер коэффициента. Ведь в законодательстве для муниципальных служб закреплено право менять этот параметр по своему усмотрению.
    Можно обратиться к официальному сайту организации. Стандартная формула расчёта должна быть всегда под рукой у бухгалтеров. Проблемы могут начаться у тех, кто недавно приступил к работе.

    В уведомлении мы видим наименование объекта, кадастровую стоимость, ставку налога и итоговую сумму к уплате. Что же поменялось с наступлением 2018 года? Существенным изменением стало увеличение кадастровой стоимости земли, приближаясь к рыночной. Это скажется на росте налога и ударит по кошельку россиян. Чтобы удар по бюджету семей, имеющих в собственности земельные участки любых категорий, не оказался слишком сильным, законодатели приняли решение провести увеличение налога в несколько этапов. Это значит, что кадастровая стоимость будет расти постепенно – ежегодно на 20%. Таким образом, и земельный сбор поэтапно станет больше, а к 2020 году достигнет полной суммы.
    В нынешних условиях регионы испытывают острый дефицит финансовых ресурсов, с трудом выполняя взятые на себя обязательства. Без повышения налогов власти не смогут обеспечить развитие инфраструктуры, подчеркивают эксперты. Переход на кадастровую оценку станет новым испытанием для представителей бизнеса. Согласно оценкам экспертов, в некоторых регионах платежи в бюджет увеличатся в 7-8 раз. При этом основной проблемой остается методика, по которой чиновники определяли кадастровую стоимость. Проблемная оценка Основная цель перехода на кадастровую оценку – рассчитывать сумму налога по стоимости, которая соответствует реальной цене земельного надела. Для определения оценки каждого участка были системно проанализированы существующие предложения о продаже земли.

    124turist.ru

    Земельный налог для юридических лиц в 2018 году: сроки уплаты

    Статьи по теме

    Компания, которая владеет земельной собственностью, обязана уплатить земельный налог для юридических лиц в 2018 году. Срок уплаты пропускать нельзя, иначе компании грозят пени и штрафы.

    ВИП-доступ к журналу «Российский налоговый курьер» на 3 дня

    Налог на землю в 2018 году для юридических лиц

    Плательщиками налога на землю в 2018 году признаются, в первую очередь, юридические лица, а также предприниматели и граждане, у которых земельные участки находятся:

    • в собственности;
    • в постоянном (бессрочном) пользовании;
    • в пожизненном наследуемом владении.

    Юридические лица, имеющие льготы по уплате земельного налога в 2018 году:

    • религиозные организации;
    • компании, относящиеся к ФСИН РФ;
    • общественные организации, работающие с инвалидами, при условии, что инвалидов там 80 и боле процентов от общего числа представителей компании;
    • организации, владеющие участками с общедоступными автомобильными трассами.

    Объектом обложения земельным налогом являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (в Москве и Санкт-Петербурге — в пределах города), на территории которого введен налог.

    Налог на землю юридические лица могут не платить:

    • Если это земли, которые изъяты из оборота в соответствии с законодательством РФ. Согласно пункту 4 статьи 27 Земельного кодекса к таким землям относятся участки под объектами федеральной собственности.
    • Если это земельные участки, которые ограничены в обороте законодательством РФ. Они перечислены в подпунктах 2—5 пункта 3 статьи 389 НК.
    • Если это арендованные участки.
    • Если это земельный надел в безвозмездном срочном пользовании.

    Внимание! Налоговой базой земельного налога для юридических лиц в 2018 году является кадастровая стоимость земельного участка.

    Куда платить земельный налог юридическим лицам в 2018 году

    Юридические лица должны заплатить земельный налог в налоговую инспекцию, находящуюся в том же муниципальном образовании, к которому принадлежит и ваш земельный надел.

    В случае, когда организация владеет участком, относящимся сразу к нескольким муниципальным округам, то налог уплачивается пропорционально в инспекцию каждого муниципалитета (подробнее о расчете земельного налога читайте ниже).

    Сроки уплаты земельного налога в 2018 году юридическими лицами

    Земельный налог для юридических лиц – это местный налог. А значит, срок его уплаты устанавливаются представительными органами муниципальных образований.

    Обратите внимание! Муниципальные органы власти не могут поставить срок уплаты земельного налога раньше даты сдачи декларации, установленной НК РФ. То есть, согласно ст. 397 и ст. 398 НК РФ отправной датой уплаты налога за 2018 год будет 1 февраля 2019 года.

    Местные органы власти также могут обязать компании уплачивать земельный налог поквартально. В этом случае квартальные сроки уплаты должны быть прописаны в нормативно-правовых актах того муниципального образования, к территории которого принадлежит земельный участок.

    Чаще всего крайние сроки поквартальных платежей приходятся на последний день месяца, следующего за окончанием квартала, но это не обязательно.

    Сроки уплаты земельного налога в 2018 году юридическими лицами, пример

    Приведем пример сроков по уплате земельного налога для Московского региона в 2018 году. Сроки уплаты регулируются п.1 и п.2 ст.3 Закона г. Москвы №74 от 24.11.2004г.

    Период уплаты земельного налога

    Срок уплаты для юрлиц

    Земельный налог для юридических лиц в 2018 году, ставка налога

    Ставка земельного налога для юридических лиц в 2018 году также как и сроки уплаты, устанавливается местными властями. Важное правило при этом — она не может быть выше федеральной, утвержденной НК РФ.

    Компания вправе в середине года уменьшить налог на землю, если у участка изменилась кадастровая стоимость. Но период, за который вы вправе пересчитать налог, зависит от того, по какой причине изменилась стоимость земли. Проверьте, есть ли у вас основания, чтобы снизить налог, и за какой период его можно вернуть. Налоговиков в любом случае заинтересуют причины снижения авансов, поэтому заранее подготовьте пояснения. Сэкономить и не ошибиться помогут три образца в статье>>>

    Если в вашем регионе нет своей ставки земельного налога, платите по федеральной, на срок уплаты это не влияет.

    Земельный объект

    Налоговая ставка

    Земли сельскохозяйственного назначения или земли в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

    Земли, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенные для жилищного строительства;

    Земли, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);

    Как не пропустить срок уплаты налог на землю в 2018 году

    Чтобы не пропустить срок уплаты земельного налога в 2018 году, юридическое лицо в первую очередь должно правильно его рассчитать.

    Расчет земельного налога осуществляется, исходя из кадастровой стоимости земли. Сумма берется на 01.01.2018 года.

    Земельный налог на участок, расположенный на территориях нескольких муниципальных образований, исчисляется отдельно в отношении площади земельного участка, находящегося на территории каждого муниципального образования.

    Размер земельного налога определяется по формуле:

    Если в регионе установлена поквартальная система уплаты налога, то авансовый (квартальный) платеж считайте так:

    А годовой платеж для юридических лиц при авансовой системе будет равен сумме налога за вычетом суммы квартальных платежей.

    Если компания стала собственником участка не с начала отчетного периода, то она при расчете суммы налога вправе применить особый коэффициент. То есть полученную сумму земельного налога нужно будет еще умножить на коэффициент. Его можно рассчитать следующим образом:

    При определении коэффициента, если вы вступили в права на землю до 15 числа какого-либо месяца, то он засчитывается как целый, если после 15 числа, то этот месяц в подсчете не участвует.

    Рекомендуем делать расчеты заранее, так как нарушение сроков уплаты земельного налога для юрлиц влечет за собой серьезные штрафы.

    Важно! Владельцы, у которых земля находится в общей долевой собственности, кадастровую стоимость земельного участка, с которой им нужно платить налог, рассчитывают пропорционально доле каждого в общей долевой собственности.

    www.rnk.ru

    Как рассчитать земельный налог?

    Каждый гражданин РФ обязан периодически уплачивать законодательно установленные налоги и сборы. Эта обязанность установлена ст.57 Конституции РФ.

    Налоги и сборы – основная статья дохода государства, поэтому их взимание помогает обеспечивать финансирование нужд и задач страны.

    Нормы закона

    Налоги и сборы – законодательно установленные платежи в государственный бюджет.

    Обратимся к законодательству РФ для первоначального рассмотрения понятия земельного налога:

    • Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
    • Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
    • Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ст.389 НК РФ).
    • В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.

    Таким образом, земельный налог – налог, устанавливаемый муниципальными органами власти, которым облагаются земельные участки, находящиеся на территории данного муниципального образования.

    Плательщики

    Понятие плательщиков земельного налога (например, на дачу) дается в п.1 ст.388 НК РФ. Это физические и юридические лица, которые обладают правом собственности, бессрочного пользования, пожизненного владения участком.

    От чего зависит размер?

    Размер земельного налога находится в зависимости от объективных показателей.

    Это размер налоговой ставки, кадастровая стоимость участка и льготы.

    Ставка может быть либо 1,5%, либо 0,3% — это зависит от категорий земель-объектов налогообложения.

    Кроме того, субъекты вольны устанавливают свою ставку, но не выше законодательно установленной.

    Второй параметр, влияющий на размер – кадастровая стоимость участка.

    Раз в 5 лет государство оценивает стоимость земли – это и является кадастровой стоимости.

    Последний параметр – льготы, которые могут быть положены определенным категориям граждан-налогоплательщикам.

    Для некоторых групп граждан и юридических лиц законодательно определен ряд льгот. Каждая категория в свою очередь делится на налоги федерального и местного уровня.

    Федеральные льготы

    Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.

    Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели (ИП) приравниваются к физ.лицам и порядок уплаты налога ИП ничем не отличается от уплаты налога физическим лицом.

    Местные льготы

    Как уже отмечалось выше, налог на землю (например, на гараж) отчасти определяется муниципальными госорганами, поэтому муниципалитеты вправе устанавливать местные льготы для определенных категорий налогоплательщиков.

    Для получения информации об этих льготах следует обратиться в представительные госорганы муниципального образования.

    Для юридических лиц

    Федеральные льготы для юр.лиц представляют из себя изъятые из объектов налогообложения определенные группы земельных участков.

    В их перечень входят:

    • участки, выведенные из оборота;
    • участки, ограниченной оборотоспособности;
    • участки с размещенными на них заповедниками, заказниками;
    • участки земли с объектами водного фонда РФ;
    • участки земли, входящие в лесной фонд РФ.

    Для физических лиц

    Согласно Налоговому кодексу, некоторые группы граждан имеют право уменьшить налоговую базу на 10 000 руб.

    Ниже приводится перечень таких групп:

    • герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
    • граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
    • инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
    • инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
    • граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
    • граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.

    Какой налоговый период установлен по НДФЛ? Смотрите тут.

    Как рассчитать земельный налог в 2018 году?

    Теперь следует выяснить основные правила и нормы расчета налога на землю за год, а также по каким формулам его можно вычислить.

    Порядок исчисления

    Наконец мы подобрались к главному вопросу статьи: как рассчитать земельный налог в 2018 г.

    Стоит обозначить, что налоговый период составляет один год, то есть земельный налог подлежит уплате ежегодно.

    Налоговая база

    С 2016 г. расчет суммы налога на землю производится с учетом кадастровой стоимости земельного участка.

    Ранее, до 2016, земельный налог рассчитывался через балансовую стоимость участка, что было заметно менее обременительно для владельцев.

    Таким образом, с 2016 года налоговой базой земельного налога считается кадастровая стоимость участка, определяющаяся с учетом требований Кодекса РФ о земле.

    Данные о кадастровой стоимости земли возможно отыскать на вебсайте Росреестра.

    Процентная ставка

    Кроме налоговой базы, на величину земельного налога влияет и процентная ставка.

    Она определяется муниципальными госорганами и не может быть больше 0,3% и 1,5% в зависимости от того, к какой категории относится земля.

    Налоговая ставка в три десятых процента служит для расчета налога на землю:

    • отнесенных к землям сельхозназначения;
    • занятых жилым фондом и объектами коммунальных систем жилищного комплекса либо полученных для жилого строительства;
    • приобретенных для ведения подсобного хозяйства(прим.– в СНТ, являющееся юр.лицом, приходится платить налог на землю с участков в размере 0,3%);
    • ограниченных в обороте, а также представленных для оборонительных целей, обеспечения безопасности и таможенных нужд;
    • иные участки земли, не подпадающие под этот список, облагаются налогом со ставкой в 1,5%.

    Базовая формула

    Базовая формула расчета налога на землю для физ.лиц выглядит таким образом:

    S = (КСт – Л) * P, где

    • S – общая сумма налога;
    • КСт – кадастровая стоимость земли;
    • Л – льготы, равные 10000р., если они предусмотрены;
    • P – процентная ставка, равная максимальному значению в 0,3% для физ.лиц.

    Базовая формула расчета налога для юридических лиц аналогична формуле для физ.лиц, за исключением вычета 10 000р. льгот и процентной ставки в 0,3%, которая для юридических лиц составляет 1,5%.

    Это обусловлено тем, что во владении юридических лиц могут находиться любые земельные участки, а во владении физических лиц лишь те, ставка для которых установлена в 0,3%.

    Итого, формула для юридических лиц имеет вид:

    • S – общая сумма налога;
    • КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
    • P – процентная ставка, равная максимальному значению в 1,5% для юр.лиц.

    Кто определяет сумму?

    Сумму налога юридические лица определяют самостоятельно, физические лица получают готовые расписки из ФНС.

    Расчет на примере

    Проведем расчет земельного налога на нескольких примерах.

    Для юридических лиц

    ООО «Роза» владеет земельным участком в Московской области, приобретенным для строительства швейной фабрики. Кадастровая стоимость участка – 67 700 567 руб. Налоговая ставка в Московской области для данного типа земельных участков – 1,5%.

    Расчет налога будет таковым: 67 700 567*1,5 = 1 015 508,505

    Для физических лиц

    Цена на земельный участок в 260 кв.м составляет 2,3 млн.руб. Налоговая ставка — 0,2%.

    Налог на землю рассчитывается так: 2 300 000*0,2/100=4 600 руб.

    По кадастровой стоимости

    Стоимость территории составляет 1 млн.руб. От данной денежной величины требуется вычислить 0,3%, что является ставкой по сбору: 1 000 000*0,3=3 300 руб.

    Эту сумму и надо выплачивать ежегодно.

    Гражданин Д. владеет земельным участком в Москве, который был приобретен им для жилищного строительства. Кадастровая стоимость участка оценивается в 8 567 089 рублей. Гражданин Д. – инвалид 1 группы, инвалидность получил в 2003 году.
    Налоговая ставка по Москве для данного типа земельных участков – 0,1%.

    Расчет налога будет таковым: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.

    Итого – 25 671,267 р. – сумма, подлежащая уплате гражданином Д.

    Авансовые платежи

    Авансовые платежи – сумма, которая ежеквартально отчисляется в местный бюджет юридическими лицами (п.6 ст.396 НК РФ).

    Налоговый расчет авансовых платежей по налогу на землю рассчитывают по итогам каждого из первых 3-ех кварталов текущего года. Потом на основании общей суммы авансов на протяжении года высчитывают итоговый платеж.

    Из ст.396 НК РФ возможно вывести общую формулу расчета квартального авансового платежа:

    • КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
    • P – процентная ставка

    За неполный месяц

    П.7 ст.396 НК РФ дает ответ на вопрос о расчете, если предприятие владело землей неполный квартал.

    Смотрят на два обстоятельства — дата регистрации собственности на участок и дата прекращения владения:

    • регистрация до пятнадцатого числа – месяц считают;
    • регистрация после пятнадцатого числа – месяц не считают;
    • прекращение владения до пятнадцатого числа – месяц не считают;
    • прекращение владения после пятнадцатого числа – месяц считают.

    Итого, чтобы посчитать платеж за неполный период, берется формула и результат умножается на количество месяцев владения землей, разделенное на три.

    Способы и сроки уплаты налога

    Органы муниципалитета путем принятия нормативных актов устанавливают конкретные сроки уплаты авансовых платежей. Юр.лица самостоятельно рассчитывают сумму выплат.

    В конце налогового периода уплачивается оставшаяся неуплаченной после авансовых платежей сумма налога.

    Для юридических лиц:

    • Сроки выплаты – с 1 февраля года, который следует за отчетным, до даты, определенной местными актами.
    • Способ выплаты – перечисление средств через банк с помощью платежного поручения.

    ИП и физ.лица выплачивают налог на основании уведомлений, полученных из органов ФНС.

    Налог уплачивается разными способами, будь то через терминал, будь то через мобильное приложение ФНС или другими способами. Таким образом, процедура для физических лиц гораздо проще, чем для юридических.

    Касаемо сроков, то каждый год устанавливаются даты уплаты в каждом регионе.

    В 2018 году, например, в Москве, физ.лица обязаны заплатить налог до 01.12.17 г.

    Из чего складывается 13 зарплата? Информация — тут.

    Сколько процентов от зарплаты должен быть аванс по закону? Читайте здесь.

    Ответственность за неуплату

    Неуплата земельного налога считается нарушением, за которую предусмотрена ответственность.

    В РФ – это пени, наложение штрафных санкций в размере 20% за несоблюдение сроков выплаты налога в размере 40%.

    Как рассчитать пени?

    Пени можно рассчитать, умножив сумму долга на число дней просрочки и на одну трехсотую ставки рефинансирования.

    В заключение к данной статье стоит отметить несколько нюансов, связанных с земельным налогом. Это наиболее часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков.

    Нужен ли перерасчет при изменении кадастровой стоимости?

    Налог за год, в течение которого изменилась кадастровая стоимость, не изменяется. Однако уже в следующем году налог будет рассчитан по-новому.

    Если кадастровая стоимость отсутствует

    Существует такой показатель как нормативная цена земли, которая рассчитывается исполнительными госорганами власти субъектов России. Эта цена рассчитывается исходя из зон, областей, административных районов.

    Тем самым, в данном случае аналог кадастровой стоимости – нормативная цена.

    Если налоговое уведомление так и не пришло

    Неполучение уведомления не освобождает от ответственности за просрочку. Поэтому если уведомление не пришло, обратитесь в налоговый орган.

    Теперь вам известно, как можно рассчитать налог на землю. Если знать налоговую ставку и стоимость участка, то это сделать будет очень просто. Также не забывайте вносить оплату во время, чтобы избежать неприятных последствий.

    buhdzen.ru

    Популярное:

    • Счетчики на газ закон Президент РФ отменил обязательную установку счетчиков на газ Президент Владимир Путин подписал закон, который вносит поправку в закон № 261-ФЗ "Об энергосбережении. " и отменяет обязательную установку газовых счетчиков в […]
    • Правила пользованием excel Урок 1. Тема: Как работать в Excel Чтобы понять, как работать в Excel, следует чётко уяснить, что Excel - это одна из компьютерных программа, которая входит в пакет Microsoft Office. Её обычно устанавливают в папку, […]
    • Приказ мчс по службе Приказ МЧС России от 6 июля 2017 г. № 285 “Об утверждении примерной формы контракта о прохождении службы в федеральной противопожарной службе Государственной противопожарной службы” (не вступил в силу) В соответствии с частью 8 […]
    • Уведомление кредиторов о включении в реестр Заявление о включении в реестр требований кредиторов На первой стадии банкротства составляется заявление о включении в реестр требований кредиторов. Эта процедура является обязательной для всех типов несостоятельности. Функция […]
    • Химия пособие по егэ Химия, Новые задания ЕГЭ, Доронькин В.Н., 2016 Химия, Новые задания ЕГЭ, Доронькин В.Н., 2016. Пособие составлено в соответствии с изменениями формулировок и содержания заданий в тестах ЕГЭ по новой спецификации и предназначено […]
    • Адвокат тарасова екатерина Адвокат тарасова Хочу проверить является ли адвокатом Тарасова Екатерина Ивановна в Москве по адресу Житная 14 МО РЕБЕНКА как второй раз не вынесла это процессура, и только в суде доказать подлежащее разрешению в отношении него […]
    • Воры в законе гуга На криминальной «сходке» полицейский спецназ поймал матерого «вора в законе» (+видео) После фиаско в Киеве уголовник Гуга собирался усилить свое влияние в Одессе. Вора в законе по прозвищу «Гуга» (в миру Серго Глонти - прим. […]
    • За сколько работодатель должен предупреждать об увольнении Увольнение по собственному желанию Увольнение по собственному желанию (другими словами, по инициативе работника) - одно из самых распространенных оснований расторжения трудового договора. Инициатива прекращения трудовых […]