Штрафы за превышение лимитов расчетов наличными

Нарушение лимита расчетов наличными: о правилах привлечения к ответственности

Эксперт службы Правового консалтинга

специально для ГАРАНТ.РУ

О практике привлечения предпринимателей к ответственности за несоблюдение ими лимита расчетов наличными денежными средствами рассказывает эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Артем Барсегян.

В соответствии с п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (далее – Указание) наличные расчеты в валюте России и иностранной валюте между участниками наличных расчетов (индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами) в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее – предельный размер наличных расчетов) (п. 2 Указания). При этом ни срок действия договора, ни количество осуществляемых для его исполнения разовых платежей, каждый из которых может быть менее 100 тыс. руб., значения не имеют.

Согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся, в частности, в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 до 5 тыс. руб.; на юридических лиц – от 40 до 50 тыс. руб. Применяется указанная норма и в случаях превышения лимита расчетов организаций с индивидуальными предпринимателями.

КоАП РФ предусмотрен двухмесячный срок давности привлечения к административной ответственности со дня совершения правонарушения. Однако, когда правонарушение квалифицируется как длящееся, срок давности начинает исчисляться со дня его обнаружения (ст. 4.5 КоАП РФ).

Не существует ни одного нормативного правового акта, уполномочивающего какой-либо государственный орган (в том числе и налоговые органы) осуществлять контроль именно за соблюдением норм Указания. В то же время, согласно ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ, дела о нарушении порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций (ст. 15.1 КоАП РФ) рассматриваются налоговыми органами.

В соответствии с ч. 1 ст. 28.3 КоАП РФ протоколы об административных правонарушениях составляются должностными лицами органов, уполномоченных рассматривать дела об административных правонарушениях в пределах компетенции соответствующего органа.

Таким образом, в случае обнаружения нарушений установленного порядка осуществления наличных расчетов налоговые органы вправе принять решение о привлечении организации, ее должностных лиц или индивидуального предпринимателя к административной ответственности. При этом правонарушение может быть обнаружено как в ходе налоговой проверки (постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 22 августа 2014 г. № 07АП-7323/14), так и в ходе проверки соблюдения законодательства о применении контрольно-кассовой техники (постановление ФАС Поволжского округа от 12 октября 2010 г. по делу № А65-6852/2010).

www.garant.ru

Лимит расчета наличными. Что делать при превышении

Какой лимит расчета наличными на настоящий момент и как отразить превышение лимита в учете.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Лимит расчета наличными

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 рублей. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

  • между организациями;
  • между организацией и индивидуальным предпринимателем;
  • между индивидуальными предпринимателями.

Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы. То есть компания или предприниматель вправе получать или передавать гражданам наличные суммы без ограничений и лимит расчетов наличными не соблюдать.

На что не распространяется лимит расчета наличными?

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

  • выплаты заработной платы;
  • выплаты начислений социального характера;
  • выдачи денег под отчет;
  • расходования средств на личные нужды предпринимателя, при условии что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.

В один кассовый день разрешено производить операции с одним и тем же контрагентом на сумму более 100 тыс. рублей. Например, рассчитываясь по нескольким договорам не более 100 тыс. рублей по одному договору в один день. Это следует из п. 6 указания Центробанка РФ от 07.10.2013 № 3073-У. Цитата: «Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами».

Если предмет договора и все остальные условия остались прежними в других договорах, то велика вероятность, что суд может признать, такие договоры «одним договором».

Штраф за нарушение требования о лимите расчета наличными

Если юридическое лицо или ИП превышают размер 100 000 рублей по одному договору, то это считается нарушением порядка работы с наличными. За это предусмотрен штраф по статье 15.1 КоАП РФ. Для организаций его сумма составляет от 40 000 до 50 000 рублей. Для ответственного работника (должностного лица) — от 4000 до 5000 рублей. Привлечь организацию к ответственности инспекторы вправе в течение двух месяцев с момента нарушения (ч. 1 ст. 4.5 и подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ).

Согласно КоАП РФ за превышение лимита наличных расчетов предусмотрена административная ответственность. Причем как для покупателей, так и для продавцов. Дела, связанные с нарушением лимита наличных расчетов, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ). Налоговая инспекция вправе оштрафовать как покупателя, так и продавца. Потому что участниками наличных расчетов являются как плательщик, так и получатель, а значит, за нарушение несут ответственность оба (ст. 15.1 КоАП РФ).

Рекомендуем экспресс-курс Контур.Школы «Кассовые операции. Наличные расчеты и применение онлайн-касс». Обучение поможет привести в порядок документы при работе с ККТ, в том числе при использовании онлайн-касс, правильно работать с лимитом наличности. Вы сможете наладить безошибочную работу с кассовой техникой и бланками строгой отчетности, составите локальный нормативный акт по кассовой дисциплине, который поможет проходить проверки без штрафов.

school.kontur.ru

Лимит расчета наличными в 2018 году

Лимит наличных расчетов — это законодательное ограничение максимальной суммы, в рамках которой организациям (ИП) допускается совершать и принимать платежи наличными деньгами по одному договору.

Размер лимита

Порядок проведения наличных расчетов нормируется Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У (далее по тексту – Указание).

Данный акт устанавливает предел, равный 100 000 руб. на платежи наличными денежными средствами между сторонами сделки.

Если наличные платежи осуществляются в иностранной валюте — порог равен сумме, соответствующей 100 тыс. руб. по курсу, установленному ЦБ РФ, на день поступления денег в кассу хозяйствующего субъекта.

Участники лимитированных расчетов

Лимитирование расчетов распространяется на юр. лиц и индивидуальных предпринимателей, но не действует на физических лиц.

Ниже, в таблице, рассмотрены возможные вариации сделок с использованием наличности между сторонами, попадающими под действие Указания, а также свободными от соблюдения лимита.

Перечень используемых сокращений:

  • ЮЛ – организация (юридическое лицо);
  • ФЛ – гражданин, не зарегистрированный как индивидуальный предприниматель (физ. лицо);
  • ИП – индивидуальный предприниматель.

Выплаты наличными без ограничений

Наличные средства без ограничений можно расходовать на:

  • выдачу заработной платы и прочие платежи, включенные в состав фонда оплаты труда;
  • выплаты по страхованию и платежи социального характера (декретные, отпускные, больничные и пр.);
  • выдачу сотрудникам денег под отчет (в т. ч. на командировочные расходы);
  • выплату денег индивидуальным предпринимателем самому себе на личные расходы, если такие средства не будут направлены на ведение коммерческой деятельности.

Выдавать деньги из кассы организации (ИП) на цели, не поименованные в Указании, запрещено.

Например: хозяйствующий субъект планирует выдать заем сотруднику. В этом случае наличную выручку следует сдать в финансовое учреждение (банк), а затем получить денежные средства по чеку и выдать на руки работнику.

При этом субъект дважды оплатит банковскую комиссию: за внесение средств на счет и за снятие наличных по чеку.

Индивидуальный предприниматель вправе забирать из кассы любую сумму, для этого требуется оформить расходный ордер, указав в качестве основания следующую формулировку: «На личные нужды».

Соблюдение лимита также не требуется при следующих видах расчетов:

  • операции, проведенные через Банк России;
  • таможенные выплаты, а также платежи по налогам и сборам;
  • банковские операции, которые осуществляются в соответствии с законодательством РФ.

Платежи в рамках одного договора

Наличные средства в пределах действующего лимита можно потратить на:

  • приобретение продукции (за исключением ценных бумаг), услуг, работ;
  • возврат денежных средств за приобретенный ранее предмет сделки, при условии, что он был оплачен наличными.

Порог расчетов запрещено превышать в рамках одного соглашения. При этом особенности заключения договора значения не имеют.

nalog-spravka.ru

Какие будут штрафы за превышение лимита расчетов между ИП и юр.лицом?

ИП покупает за наличный расчет оборудование для автосервиса, оплата в кассу ООО одним платежом наличкой где-то около 1 000 000 руб. Как оплатить: разделить оплату на 10 дней по 100 000 руб? А если оплатили сразу всю сумму, какие штрафы ИП грозят? 4000-5000 руб штраф за общее превышение или за каждые 100 000 руб превышения с лимита. А кроме этого какой штраф могут наложить? Т.е. хочу выяснить, сколько расхода в виде штрафов будет у ИП за оплату 1000 000 руб одним платежом? А если такое нарушение у ИП было несколько раз?

Вопрос относится к городу Респ.Башкортостан

За нарушение лимита расчетов наличными денежными средствами между организацией и индивидуальным предпринимателем ответственность несет покупатель.

В соответствии с Указаниями Центрального Банка Российской Федерации от 20.06.2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или в кассу индивидуального предпринимателя» расчеты наличными денежными средствами между организациями, между организацией и индивидуальным предпринимателем, а также между индивидуальными предпринимателями в рамках одного договора не должны превышать 100 000 руб.

За нарушение лимита расчетов наличными денежными средствами ответственность несет покупателю. Штраф для организации составит от 40 000 до 50 000 руб., для должностных лиц — от 4 000 до 5 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).

Продавца в этом случае привлечь к ответственности нельзя, несмотря на то, что он получает сверхлимитную наличную оплату (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 8 мая 2007 г. № А05-12170/2006).

Рекомендация эксперта
Срок давности привлечения к административной ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ составляет два месяца со дня совершения правонарушения. После этого срока, если данное нарушение будет выявлено, оно отражается в акте проверки как нарушение, но штрафные санкции уже не предъявляются.Проверка кассовой дисциплины не относится к выездным проверкам, поэтому положения налогового законодательства в данном случае не применяются. Инспекция может проводить такие ревизии несколько раз в год.

По поводу последствий — если нарушение составляет более двух месяцев назад, то штраф по ст. 15.1 КоАП РФ на организацию не может быть наложен. — если правонарушение попадет в эти два месяца — штраф в размере от 40 000 до 50 000 руб. для юр.лиц

m.ppt.ru

О соблюдении лимита расчета наличными между юридическими лицами

Вопрос-ответ по теме

Распространяется ли ограничение наличными средствами на договор на оказание услуг, если договор долгосрочный и сумма поставки в нем не указана? Ежемесячно подписывается акт выполненных работ.

сообщаем следующее: Да, распространяется. Лимит расчетов наличными – это 100 000 рублей по одному договору (абз. 1 п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Согласно абз. 2 п. 6 Указания наличные расчеты производятся в пределах указанной суммы при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, как в период действия договора, так и после окончания срока его действия. То есть в предельную сумму должна укладываться общая сумма наличного платежа по одной сделке. Даже если деньги одна сторона договора передает другой частями. Таким образом, при исполнении сторонами обязательств по одному договору поставки лимит расчета наличными денежными средствами составляет 100 000 руб., который складывается из всех платежей по договору вне зависимости от периода действия договора и его суммы.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья:Маленькие хитрости, которые помогут вести наличные расчеты без нарушений

Как контролировать норматив наличных расчетов по долгосрочному договору.

ООО «Альянс» арендовало у предпринимателя складское помещение. Размер арендной платы в месяц составляет 35 000 руб. Срок действия договора – год. Бизнесмен попросил оплачивать аренду наличными денежными средствами.
Однако чтобы не нарушить установленный лимит, компания может оплатить аренду наличными только за два месяца в размере 70 тыс. руб. (35 тыс. руб. × 2). Поэтому плату за остальной период лучше перечислять на банковский счет контрагента.

Все то же самое относится к длительным договорам поставки. Даже если контрагент будет отгружать товары разными партиями, лимит распространяется на договор в целом.*

– Наша компания иногда выдает займы учредителю. На такие сделки лимит расчетов наличными тоже распространяется?
– Да. Норматив расчетов наличными действует независимо от вида договора. Поэтому он распространяется и на займы тоже. Но если ваш учредитель является физлицом и не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, рассчитываться наличными можно без ограничений. Ведь норматив установлен только для сделок между компаниями, а также предпринимателями.

Если же компания все-таки превысит установленный лимит для наличных расчетов, то возможен штраф в размере от 40 тыс. до 50 тыс. руб. Такая санкция установлена в части 1 статьи 15.1 КоАП РФ.

Обратите внимание, что контролеры могут оштрафовать не только компанию, оплатившую товары наличными. Но и ее контрагента, который такой платеж получил. Объясняют они это тем, что в расчетах участвует как плательщик, так и получатель денежных средств.

Причем судебная практика по этому вопросу противоречива. Так что если ваша компания получила наличный платеж в сверхлимитном размере и контролеры требуют уплатить штраф, прежде, чем с ними спорить, проверьте, какой позиции придерживаются судьи вашего региона.

Кстати, есть еще один неоднозначный момент. Дело в том, что в части 1 статьи 15.1 КоАП РФ говорится только о превышении норматива организациями. Поэтому если трактовать эту норму буквально, то штрафовать предпринимателей нельзя. Однако контролеров это не смущает.

Судьи тоже зачастую считают, что налоговики вправе использовать данную санкцию и по отношению к расчетам между бизнесменами. Пример – постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 12 января 2012 г. по делу № А65-24068/2011.

А вот срок, в течение которого налоговики могут оштрафовать компанию или бизнесмена, ограничен. Он составляет два месяца с даты расчетов в сверхлимитном размере. Это следует из части 1 статьи 4.5 КоАП РФ.

Можно ли обойти ограничение на наличные платежи

Несмотря на существующие ограничения, компаниям бывает удобно рассчитываться наличкой, особенно по сделкам с предпринимателями. Поэтому, чтобы вписаться в лимит, иногда поступают так. На стоимость товаров или услуг, которая превышает норматив, оформляют дополнительное соглашение к договору. Поскольку считают, что лимит нужно применять к каждому такому соглашению.*

Раиса Ивановна Рябова окончила Всесоюзный инженерно-строительный институт и до 90-х годов работала по специальности. Потом перешла работать в налоговую инспекцию № 6 г. Москвы специалистом, а закончила заместителем руководителя инспекции. Более 20 лет занимается преподавательской деятельностью. Проводит семинары, читает курсы для бухгалтеров и аудиторов. Является методологом-консультантом в ИПБ России.

Однако дополнительное соглашение – это способ изменить или дополнить существующий контракт (п. 1 ст. 452 ГК РФ). Самостоятельным договором допсоглашение не является. Поэтому искусственно увеличить таким образом допустимую сумму расчета наличными не удастся. Такой вывод можно сделать из пункта 2 официального разъяснения Банка России от 28 сентября 2009 г. № 34-ОР.

Впрочем, есть другой способ. Вы можете заключить с контрагентом несколько договоров. Тогда лимит расчетов наличными будет распространяться на каждый договор.*

Только вот на практике налоговики все равно могут посчитать это нарушением. Мол, компании разделили сделку на несколько частей только для того, чтобы обойти запрет на расчеты наличными в сверхлимитном размере.

Поэтому разделять сделку на несколько договоров лучше так, чтобы это не было очевидным для налоговиков. Прежде всего лучше не заключать несколько однотипных договоров в один день. Кроме того, желательно, чтобы условия договоров различались. Например, речь идет о поставке товаров. Тогда указывайте в контрактах разные суммы, сроки отгрузки и оплаты продукции.

2. Статья:Наличные расчеты

Лимит расчетов наличными.

Лимит расчетов наличными остался прежним – это 100 000 рублей по одному договору. То есть в предельную сумму должна, как и раньше, укладываться общая сумма наличного платежа по одной сделке. Даже если деньги одна сторона договора передает другой частями. Например, покупатель оплачивает товар в рассрочку.*

Само же правило о необходимости вести наличные расчеты в пределах лимита сформулировано по-новому. Появилось такое понятие, как участники наличных расчетов. Ими считаются любые юридические лица и предприниматели. Все они имеют право рассчитываться наличкой в рамках одного договора только в пределах лимита (п. 6 указания № 3073-У).*

За превышение этого ограничения предусмотрен штраф в сумме до 50 000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ). Причем долгое время оставался спорным вопрос о том, кого налоговики вправе привлечь к административной ответственности за данное нарушение: обе стороны договора, только продавца, который получает наличку, или только покупателя, который ею расплачивается. Инспекторы штрафовали и тех, и других. И судьи признавали это правомерным (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 30 ноября 2010 г. по делу № А28-2959/2010 и Поволжского округа от 12 октября 2010 г. по делу № А65-6852/2010).

Теперь споров не будет. Административная ответственность установлена за сверхлимитные расчеты. Участниками наличных расчетов являются обе стороны договора. Так что налоговики вправе оштрафовать за превышение лимита и того, кто получил больше 100 000 рублей, и того, кто выплатил лишнюю сумму.

С физическими лицами компании и предприниматели могут, как и раньше, рассчитываться наличными без всяких ограничений по суммам. Например, любую наличную сумму можно заплатить частному подрядчику за работу или услугу или получить в качестве займа от работника или учредителя. Запрета не было и раньше, но сейчас это прямо разрешает пункт 5 указания № 3073-У. Таким образом, чиновники решили повременить с установлением лимита по наличным расчетам с обычными гражданами. Была идея с 2014 года ввести ограничение в сумме 600 000 рублей, а с 2016–2017 годов – снизить его до 300 000 рублей.

Также в новых правилах уточнено, что понимать под платежами по одному договору. Это расчеты по обязательствам, предусмотренным договором, которые исполняются как в период действия договора, так и после его окончания (п. 6 Указания № 3073-У).* Таким образом, соблюдать лимит надо даже при передаче и получении наличных денег по контракту, срок действия которого истек.

www.26-2.ru

Популярное:

  • Возврат экспортного ндс это НДС при экспорте в 2018 году Расчет и оплата НДС при экспорте в 2018 году практически полностью переведены в электронную форму. Налогоплательщикам не нужно сдавать бумажные копии многочисленных документов, достаточно […]
  • Закон о защите конкуренции 2006 г Федеральный закон от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ"О защите конкуренции" С изменениями и дополнениями от: 1 декабря 2007 г., 29 […]
  • Приказ номер 615 Приказ Министра обороны РФ от 14 октября 2015 г. N 615 "Об определении форм документации (кроме унифицированных форм медицинской документации), необходимых для деятельности военно-врачебных комиссий, созданных в Вооруженных […]
  • Законы о энергоснабжении Федеральный закон от 23 ноября 2009 г. N 261-ФЗ "Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и […]
  • Федеральный закон от 19 июля 2011 г 247-фз Федеральный закон от 19 июля 2011 г. N 247-ФЗ "О социальных гарантиях сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и […]
  • 4 правила дифференцирования 4 правила дифференцирования На этом занятии мы будем учиться применять формулы и правила дифференцирования. Примеры. Найти производные функций. 1. y=x 7 +x 5 -x 4 +x 3 -x 2 +x-9. Применяем правило I, формулы 4, 2 и 1. […]
  • Закон фз 143 Федеральный закон от 15 ноября 1997 г. N 143-ФЗ "Об актах гражданского состояния" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 15 ноября 1997 г. N 143-ФЗ"Об актах гражданского состояния" С изменениями и дополнениями […]
  • Федеральный закон от 27072004 года 79-фз Федеральный закон от 27 июля 2004 г. N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 27 июля 2004 г. N 79-ФЗ"О государственной гражданской службе Российской […]