Усн 6 процентов уменьшение налога 2018 пример

Содержание:

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году

«Упрощенка» – выгодная система налогообложения. Итоговая отчетность вместо ежеквартальной, экономия на отчислениях в ИФНС при грамотно подобранном объекте налогообложения – все это снижает налоговое давление, оказываемое на предпринимателей. Но есть и еще один плюс – возможность вычесть из насчитанной к уплате в ИФНС суммы уже уплаченные отчисления и существенно сократить расходы. Поэтому рассмотрим такую актуальную тему, как уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП.

Уменьшение налоговой пошлины на «упрощенке» – важные условия

Самое главное, что следует знать всем предпринимателям на «упрощенке» – уменьшить налоговую пошлину можно только на те перечисления в государственные фонды, которые уплачены в расчетном периоде.

То есть понизить авансовый платеж можно лишь при совпадении двух следующих показателей:

  • Периода, за который вносится платеж – первые 3 месяца, 6, 9 и 12 месяцев. Представим, что это первое полугодие.
  • Периода, в котором уже были произведены отчисления независимо, были они уплачены за этот срок или вообще за давний. В вышеуказанном случае они должны быть внесены по 30 июня.

Еще один пример: если платеж в ПФ был оплачен до 30 марта (конец первого квартала), то на сумму выплаты можно сократить все 4 платежа. Поскольку эта дата входит и в квартал, и в первое полугодие, и в 9 месяцев, и в 12 месяцев.

Вывод: взносы желательно вносить каждый квартал, чтобы сэкономить на платежах за каждый период. Или же внести все полагающиеся пошлины в конце первых трех месяцев.

Виды перечислений в бюджет, размер которых можно вычесть из платежей по «упрощенке», зависят от типа фирмы – с сотрудниками либо без них. А принцип, по которому осуществляются вычеты, от вида выбранного объекта. При объекте 6% минимизация налоговой пошлины осуществляется за счет вычета пенсионных отчислений, доходы/расходы – путем внесения их в графу расходов.

Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% без работников

Сразу рассмотрим первый и самый главный вопрос: может ли ИП уменьшить налог по УСН на фиксированные взносы.

Все права и обязанности налогоплательщика на «упрощенке» регулируются статьей 346.21. В ней есть пункт 3.1., согласно которому субъекты индивидуального предпринимательства, деятельность которых не потребовала привлечения наемных работников и облагается по объекту 6%, могут уменьшить налоговую пошлину на сумму выплаченных фиксированных сборов.

Ограничений на вычет нет. То есть уменьшение налога на сумму взносов в ПФР для ИП возможно на 100%, даже если к выплате останется 0 рублей.

Уменьшение налога для ИП на УСН 6 процентов без работников в 2018 году возможно на размер выплат:

  • В ПФ, внесенных за себя в минимально установленном размере;
  • В фонд мед. страхования, уплаченных также в минимальном объеме;
  • В пенсионный фонд, внесенных в размере 1% с прибыли свыше 300 тыс. р.

Иные виды выплат, к примеру, по страхованию на добровольной основе, не учитываются.

Пример расчета ежеквартальных платежей для типа налогообложения под 6% без штата сотрудников

Для удобства расчета авансов по упрощенному налогообложению под шесть процентов можно воспользоваться следующей формулой:

(Доход) х 6% – (Перечисления в ПФР) – (Внесенные авансы)

Рассмотрим на практике, как применить уменьшение налога на страховые взносы для ИП без работников на УСН доходы 6% в 2018 году в расчетах платежей, представив все исходные данные в таблице:

ip-vopros.ru

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году

«Упрощенка» – выгодная система налогообложения. Итоговая отчетность вместо ежеквартальной, экономия на отчислениях в ИФНС при грамотно подобранном объекте налогообложения – все это снижает налоговое давление, оказываемое на предпринимателей. Но есть и еще один плюс – возможность вычесть из насчитанной к уплате в ИФНС суммы уже уплаченные отчисления и существенно сократить расходы. Поэтому рассмотрим такую актуальную тему, как уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП.

Уменьшение налоговой пошлины на «упрощенке» – важные условия

Самое главное, что следует знать всем предпринимателям на «упрощенке» – уменьшить налоговую пошлину можно только на те перечисления в государственные фонды, которые уплачены в расчетном периоде.

То есть понизить авансовый платеж можно лишь при совпадении двух следующих показателей:

  • Периода, за который вносится платеж – первые 3 месяца, 6, 9 и 12 месяцев. Представим, что это первое полугодие.
  • Периода, в котором уже были произведены отчисления независимо, были они уплачены за этот срок или вообще за давний. В вышеуказанном случае они должны быть внесены по 30 июня.

Еще один пример: если платеж в ПФ был оплачен до 30 марта (конец первого квартала), то на сумму выплаты можно сократить все 4 платежа. Поскольку эта дата входит и в квартал, и в первое полугодие, и в 9 месяцев, и в 12 месяцев.

Вывод: взносы желательно вносить каждый квартал, чтобы сэкономить на платежах за каждый период. Или же внести все полагающиеся пошлины в конце первых трех месяцев.

Виды перечислений в бюджет, размер которых можно вычесть из платежей по «упрощенке», зависят от типа фирмы – с сотрудниками либо без них. А принцип, по которому осуществляются вычеты, от вида выбранного объекта. При объекте 6% минимизация налоговой пошлины осуществляется за счет вычета пенсионных отчислений, доходы/расходы – путем внесения их в графу расходов.

Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП на УСН 6% без работников

Сразу рассмотрим первый и самый главный вопрос: может ли ИП уменьшить налог по УСН на фиксированные взносы.

Все права и обязанности налогоплательщика на «упрощенке» регулируются статьей 346.21. В ней есть пункт 3.1., согласно которому субъекты индивидуального предпринимательства, деятельность которых не потребовала привлечения наемных работников и облагается по объекту 6%, могут уменьшить налоговую пошлину на сумму выплаченных фиксированных сборов.

Ограничений на вычет нет. То есть уменьшение налога на сумму взносов в ПФР для ИП возможно на 100%, даже если к выплате останется 0 рублей.

Уменьшение налога для ИП на УСН 6 процентов без работников в 2018 году возможно на размер выплат:

  • В ПФ, внесенных за себя в минимально установленном размере;
  • В фонд мед. страхования, уплаченных также в минимальном объеме;
  • В пенсионный фонд, внесенных в размере 1% с прибыли свыше 300 тыс. р.

Иные виды выплат, к примеру, по страхованию на добровольной основе, не учитываются.

Пример расчета ежеквартальных платежей для типа налогообложения под 6% без штата сотрудников

Для удобства расчета авансов по упрощенному налогообложению под шесть процентов можно воспользоваться следующей формулой:

(Доход) х 6% – (Перечисления в ПФР) – (Внесенные авансы)

Рассмотрим на практике, как применить уменьшение налога на страховые взносы для ИП без работников на УСН доходы 6% в 2018 году в расчетах платежей, представив все исходные данные в таблице:

ip-vopros.ru

Уменьшение налога УСН 6% в 2018 году для ИП

Статьи по теме

ИП на УСН с объектом «доходы» может уменьшить сумму налога к уплате за счет расходов по страховым взносам. Это расходы на взносы за себя и работников, расходы на больничные и на добровольное страхование. Также ИП, работающие в Москве, могут поставить в вычет торговый сбор. Есть ограничения по уменьшению налога ИП, о которых мы расскажем.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Налоговой базой по УСН с объектом «доходы» признается сумма полученных предпринимателем доходов за квартал.

В составе доходов учитываются:

  1. доходы от реализации;
  2. внереализационные доходы.

ИП на УСН 6% доходы на расходы не уменьшает. Уменьшить можно сам налог, рассчитанный с доходов.

Как ИП уменьшить налог по УСН с объектом «доходы» в 2018 году

Предприниматель может уменьшить исчисленный налог по УСН на сумму некоторых своих расходов, понесенных в квартале. Например, заплатил взносы в марте. Значит, можно уменьшить налог УСН за 1 квартал. Период, за который уплачены взносы, значения не имеет.

Показатель

Что ставить в вычет по УСН

Размер вычета

ИП без работников

Без ограничений, можно списать налог вплоть до нуля

ИП с работниками

Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС за работников

Страховые взносы за себя

Расходы по оплате больничных за первые три дня болезни (оплачиваемые за счет работодателя);

Выплаты за работников по договорам добровольного личного страхования, за дни больничных, которые оплачиваются за счет работодателя

Не более чем 50% от налога УСН

Внимание! Упрощенцы, зарегистрированные в г. Москве, вправе снизить налог на перечисленный в бюджет торговый сбор. И ограничения здесь не применяются (письмо Минфина России от 07.10.2015 № 03-11-03/2/57373).

Важно: вы рассчитываете налог при УСН и вычет по нему нарастающим итогом с начала года. И если вы не смогли уменьшить налог за полугодие на все перечисленные взносы или пособия, ничего страшного. Вы учтете их в вычете за 9 месяцев или за год. Но вот переносить на будущий год неиспользованные взносы и пособия нельзя (письмо Минфина России от 26.04.2013 № 03-11-11/14776).

Суммы, на которые можно уменьшить налог, запишите в разделе 4 Книги учета доходов и расходов (п. 5.2 Порядка заполнения, утвержденного приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Но вот ограничение по вычету в разделе 4 Книги учета вы не указываете — там нет подобной графы. Поэтому составьте бухгалтерскую справку и запишите в ней сумму вычета. Образец справки смотрите ниже.

Как определить налоговый вычет по УСН

ООО «Сияние» применяет УСН с объектом «доходы». Ставка налога — 6%. Доходы организации за полугодие составили 1 400 000 руб. 15 июня фирма уплатила взносы в ПФР за январь — май в сумме 70 000 руб. Пособия и взносы по договорам страхования фирма не перечисляла. Авансовый платеж по УСН за I квартал составил 30 000 руб. Покажем, как бухгалтер ООО «Сияние» определил сумму вычета и авансовый платеж по УСН по сроку до 25 июля.

Налог с доходов за полугодие составил 84 000 руб. (1 400 000 руб. × 6%). Сумму уплаченных взносов — 70 000 руб. бухгалтер ООО «Сияние» записал в разделе 4 Книги учета (см. фрагмент ниже). Но снизить налог за полугодие можно только на 42 000 руб. (84 000 руб. × 50%). Авансовый платеж по сроку не позднее 25 июля будет равен 12 000 руб. (84 000 руб. – 42 000 руб. – 30 000 руб.).

Доходы, не учитываемые на УСН 6%

Существует перечень доходов, которые не учитываются предпринимателем при определении налоговой базы по УСН:

  1. доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 35 и 9%
  2. имущество, которое было получено в качестве предоплаты (залога или задатка)
  3. имущество, которое было получено в виде вклада в УК
  4. денежные средства или имущество, которые были получены безвозмездно
  5. имущество или денежные средства, полученные по договору комиссии (или по агентскому договору)
  6. имущество, полученное в кредит (или в виде займа)
  7. гарантийные взносы в фонды
  8. доходы от деятельности по ЕНВД
  9. доходы по государственным ценным бумагам
  10. суммы материальной выгоды, полученной по договорам беспроцентного займа
  11. в виде сумм от ФСС, полученных в качестве возмещения расходов по больничным
  12. суммы, ошибочно перечисленные на расчетный счет или в кассу ИП;
  13. аванс, возвращенный продавцом
  14. собственные средства ИП, внесенные на расчетный счет или в кассу для обеспечения своей текущей деятельности

Как ИП рассчитывать налог

ИП, применяющие УСН, учитывают доходы кассовым методом — то есть по факту поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу.

Предприниматели должны самостоятельно рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Налог рассчитывается как налоговая база, умноженная на ставку.

Также ИП должны поквартально уплачивать авансовые платежи по УСН. Авансовый платеж рассчитывается нарастающим итогом за вычетом предыдущих авансовых платежей.

Сроки уплаты налога

Предприниматели уплачивают налог по УСН не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. То есть налог за 2018 год необходимо заплатить не позднее 30 апреля 2018 года.

Авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

Сроки уплаты налога на УСН «доходы» для ИП в 2018 году:

  1. налог по УСН за 2017 год – до 30 апреля 2018 года
  2. авансовый платеж за I квартал 2018 года – до 25 апреля 2018 года
  3. авансовый платеж за II квартал 2018 года – до 25 июля 2018 года
  4. авансовый платеж за III квартал 2018 года – до 25 октября 2018 года

www.26-2.ru

Уменьшение налога УСН

Уменьшение налога УСН

Похожие публикации

Упрощенная система (УСН) ― наиболее используемый режим налогообложения среди представителей малого бизнеса. Для многих ООО и ИП актуальным остается вопрос: допустим ли налог к уменьшению в декларации по УСН? Как влияет выбранный объект налогообложения на возможность сократить итоговую сумму платежа? Разберемся в этой статье.

Уменьшение налога по УСН на страховые взносы

УСН по сути своей представляет специальный налоговый режим, дающий возможность плательщикам налога упростить процедуру определения облагаемой базы. При этом главной задачей остается максимальное снижение налоговой нагрузки на экономические субъекты. Одним из доступных способов при выполнении этой задачи является уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов.

Существует 2 различных метода применения упрощенного режима. Расчет налога зависит от выбранного объекта налогообложения:

  1. Налог 6% при выборе объекта «Доходы». Текущие расходы в расчет не берутся. При УСН 6 процентов уменьшение налога возможно за счет перечисленных страховых взносов и оплаты больничных в части затрат работодателя. Подходит для субъектов с небольшой долей расходов.
  2. Налог 15% для объекта «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Учитываются все разрешенные при УСН затраты, подтвержденные экономической целесообразностью и документально. Допускается, например, при расчете УСН уменьшение за счет налога на землю. В этом варианте возможны случаи, при которых за счет высокой доли затрат могут быть получены убытки или небольшая прибыль. В таких случаях налог рассчитывается как минимальный, равный 1% от суммы доходов. Уменьшение минимального налога УСН на страховые взносы не предусмотрено.

Таким образом, некоторые виды расходов допускается учитывать при разных объектах налогообложения. На УСН «доходы» уменьшение налога происходит за счет перечисленных страховых выплат. То есть организация или ИП на УСН «доходы» с работниками уменьшение налога производит благодаря начисленным и перечисленным взносам в фонды на заработную плату.

Пример

ООО «Василек» применяет упрощенку с объектом «доходы». В Обществе трудятся 2 сотрудника. Зарплата одного из них составляет 18 000, зарплата другого – 23 000. За 1 квартал 2017 года ООО заработало 730 000 рублей.

Для упрощения примера, наше ООО льготы при уплате страховых взносов не имеет.

С суммы зарплаты сотрудников необходимо исчислить НДФЛ и страховые взносы на ОПС, ОМС, взносы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и беременности и родам, а также взносы на травматизм.

18 000 + 23 000 = 41 000 руб. (сумма заработной платы сотрудников)

41 000 х 13% = 5330 (исчислен НДФЛ)

41 000 х 22% = 9020 (исчислены взносы в ПФР)

41 000 х 5,1% = 2091 (исчислены взносы в ФОМС)

41 000 х 2,9% = 1189 (исчислены взносы в ФСС)

41 000 х 0,2% = 82 (исчислены взносы на травматизм)

Зарплата в течение квартала у работников не менялась. Все взносы были уплачены в течение квартала, общая сумма их составила:

(9020 + 2091 + 1189 + 82) х 3 = 37 146 руб.

Налог по УСН «доходы» составляет 6% без учета страховых взносов:

730 000 х 6% = 43 800 руб.

ООО имеет право уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%, т.е. не больше, чем в 2 раза: 43 800 х 50% = 21 900. Сумма, которую ООО уплатила по страховым взносам сотрудников, больше. Налог по УСН можно уменьшить на 21 900. Соответственно сумма УСН к уплате составит 21 900.

Уменьшение налога УСН «доходы минус расходы»

Страховые взносы как расходы учитываются при упрощенной системе при любых объектах налогообложения. Если субъект рассчитывает налог в размере 15%, начисления на заработную плату входят в состав допустимых затрат. Исключение ― на страховые взносы при УСН 1 процент от дохода уменьшение налога не происходит.

В остальных случаях при расчете налога исходя из полученных доходов, уменьшенных на сумму расходов, страховые взносы уменьшают налогооблагаемую базу. Но для этого, согласно положениям ст. 346.17 НК РФ, затраты должны быть фактически произведены.

Помимо страховых взносов, налогоплательщики, выбравшие объект «доходы за минусом расходов», вправе уменьшить налог и на иные затраты, перечень которых перечислен в ст. 346.16 НК РФ. Список закрытый, расширению не подлежит. Таким образом иные расходы, не вошедшие в список, повлиять на итоговый размер не могут. В числе допустимых затрат встречаются следующие:

  • приобретение и ремонт основных средств;
  • материальные затраты;
  • арендные платежи;
  • оплата труда работников;
  • суммы НДС в стоимости приобретаемых товаров и услуг;
  • таможенные платежи;
  • командировочные выплаты;
  • расходы на бухгалтерское обслуживание;
  • почтовые расходы;
  • суммы уплаченных налогов и сборов согласно требованиям главы 26.2 НК РФ.
  • обслуживание ККТ;
  • иные виды затрат в соответствии со ст. 346.16 НК РФ.

При выборе объекта УСН 6 процентов, уменьшение налога в 2017 году по-прежнему возможно лишь на сумму уплаченных страховых взносов и сумм по больничным листам в части расходов за счет работодателя.

Уменьшение налога УСН ― ИП

Предприниматели, также, как и юридические лица, вправе применять УСН, если условия соответствуют требованию законодательства. Уменьшение итоговой суммы налога происходит на общих основаниях.

Однако для некоторых предпринимателей действует дополнительное обстоятельство. Выбравшие УСН «доходы» ИП без работников, уменьшение налога могут осуществить на все 100% за счет уплаченных фиксированных платежей по страховым взносам. Наличие наемных сотрудников такого права предпринимателей лишает. ИП на УСН 6% с работниками уменьшение налога производят на общих основаниях ― не более 50% от первоначальной суммы.

Если предпринимателем выбран объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», условия признания затрат остаются, как и для юридических лиц. В этом случае ИП на УСН с работниками уменьшение налога проводят в полном объеме.

Таким образом, применение упрощенного режима налогообложения учитывает совершенные затраты для снижения налогооблагаемой базы. Однако в случае использования УСН 6%, уменьшение налога возможно только за счет перечисленных страховых взносов.

spmag.ru

УСН «доходы» – 2018

Похожие публикации

В 2018 году законодателями не внесено каких-либо серьезных изменений в Налоговый кодекс для лиц, применяющих специальный режим налогообложения. Принять во внимание «упрощенцам» следует такие моменты:

  • с 01.01.2018 г. для всех обязательна новая редакция КУДиР (в ред. приказа Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н). Подробнее о новой книге учета доходов и расходов читайте здесь;
  • расширился перечень не облагаемых при УСН доходов – с 2018 г. добавлены невостребованные дивиденды и активы, внесенные в качестве вклада в УК (закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ, ст. 251 НК РФ).

Напомним, чем характеризуется упрощенный режим налогообложения российских компаний и ИП.

Особенности УСН

Преимущества «упрощенной» системы заключены в таких деталях, как:

  • невысокая ставка налога – 6% от полученных доходов или 15% – с прибыли (доходы минус расходы);
  • регионам дано право уменьшать ставку налога вплоть до 1% на УСН «доходы» и до 5% на УСН «доходы минус расходы»;
  • на УСН с объектом «доходы» существует возможность вдвое снижать величину налога за счет страховых взносов, уплаченных ООО и ИП с суммы заработка персонала. ИП без нанятых работников могут учесть полную сумму взносов «за себя».

Ограничения, которые необходимо соблюдать, чтобы вести деятельность на упрощенном режиме, перечислены в ст. 346.12 и 346.13 НК РФ. Основные из них – это ведение деятельности, при которой возможно использование упрощенных систем учета и регламентируемые законодательством лимиты:

  • контингент работников средней численностью не более 100 чел.;
  • максимальный доход по УСН в 2018 году – не больше 150 млн руб.

Перейти на УСН, имея действующий бизнес, можно с нового года, заранее уведомив ИФНС. При этом необходимо соблюдать такие условия:

  • доход фирмы за 9 мес. года, предшествующего планируемому переходу на УСН – в пределах 112,5 млн руб. (для ООО). Для бизнесменов 9-тимесячный лимит не установлен, но годовой доход ИП-упрощенца не может быть выше лимитируемого размера в 150 млн руб.;
  • остаточная стоимость ОС юрлиц – не выше 150 млн руб.;
  • у организации не должно быть филиалов;
  • доля сторонних компаний в УК не может быть выше 25%.

Лимиты дохода для применения УСН в 2018 г. сохраняются до 2021 года без индексации (на этот период использование коэффициента-дефлятора не планируется).

УСНО 6% и налог на имущество

Применение УСН 6% не освобождает от уплаты имущественных налогов по используемой в производственной деятельности недвижимости, стоимость которой определена по кадастру и учитывается на балансе предприятий. Например, административные и торговые центры или помещения в них.

Как рассчитать налог при УСН «6 процентов»

Исчислить упрощенный налог несложно по формуле:

Если регионом установлена сниженная ставка налога, то сумму дохода умножают на действующую ставку. Облагаемыми при этом признаются все полученные за отчетный период доходы, определяемые согласно ст. 346.15 НК.

Уплату налога осуществляют авансовыми платежами за каждый отчетный квартал. Их необходимо перечислять до 25-го числа следующего месяца включительно, т. е.:

  • за 1 кв. – до 25 апреля;
  • за 1 п/г – до 25 июля;
  • за 9 мес. – до 25 октября.

По окончании года исчисляют последний налоговый платеж, который уплачивают в сроки, установленные для сдачи декларации:

  • до 31 марта – для ООО;
  • до 30 апреля – для ИП.

Уплата страховых взносов с заработка персонала (уплаченных в том же периоде, за который исчисляется «упрощенный» налог) дает возможность предприятию или ИП с работниками на УСН «доходы» уменьшить сумму налога наполовину, но не более суммы уплаченных взносов. В эти 50% включаются и суммы выплаченных за счет работодателя больничных и взносы по добровольному личному страхованию работников. Также налог можно уменьшить на сумму торгового сбора. ИП без работников могут снизить налог на всю сумму уплаченных в том же периоде фиксированных страхвзносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Обратите внимание, что именно в том же периоде, если взносы уплачены позже, учесть их в авансовом платеже нельзя.

Доходы на УСН учитываются не по кварталам, а нарастающим итогом с начала года, что определяет алгоритм расчета за полугодие, 9 месяцев или год. Осуществляется он так:

  • исчисляется сумма дохода с начала года;
  • высчитывается сумма налога – исчисленный доход умножается на 6% или ставку, применяемую в регионе;
  • налог уменьшается на уплаченные страховые отчисления, сумму торгового сбора, выплат по листам нетрудоспособности, авансовых платежей.

Расчет УСН «6 процентов» — 2018 для ООО

Рассчитаем упрощенный налог на примере ООО и ИП, учитывая действующие льготы.

Пример 1: УСН «6 процентов» — 2018 для ООО

Компанией «Роза», специализирующейся на розничной торговле, за 1 кв. 2018 получены доходы:

— по кассе – 2 600 000 руб.;

— безналичными расчетами – 2 000 000 руб.

В штате фирмы 3 сотрудника, с заработка которых в бюджет ежемесячно уплачиваются страхвзносы.

В течение 1 квартала также были уплачены взносы на ФОТ. Общая величина перечисленных в бюджет страхвзносов в январе-марте 2018 г. – 108 000 руб.

Размер налога за 1-й кв. составляет:

(2 600 000 + 2 000 000) х 6% = 276 000 руб.

Налог можно уменьшить вполовину, т. е. на 138 000 руб. х (276 000 х 50%), однако уплаченная сумма взносов меньше, поэтому налог будет уменьшен лишь на 108 000 руб.

Сумма налога к уплате составит 168 000 руб. (276 000 – 108 000).

ООО «Роза» перечислило налог в размере 168 000 руб. до 25.04.2018.

Расчет УСН 6 % от доходов для ИП

Пример 2: УСН «6 процентов» 2018 для ИП

Предприниматель Кирсанов И.Р. работает без нанятого персонала в сфере торговли.

Доходы бизнесмена за 1-е полугодие составили 250 000 руб. (за 1 кв. – 120 000 руб., за 2-й – 130 000 руб.) Предпринимателем уплачены фиксированные взносы в размере 11 000 руб.:

– в 1 кв. – 5000 руб.;

– во 2 кв. – 6000 руб.

Авансовый платеж за полугодие равен 15 000 руб. (250 000 х 6%);

Поскольку у Кирсанова нет персонала, он вправе уменьшить размер рассчитанного налога на сумму произведенных в первом полугодии отчислений полностью.

Поскольку за 1-й квартал Кирсанов уплатил налог в сумме 2200 руб.:

(120 000 х 6%) – 5000 = 2200 руб.,

за полугодие налоговый аванс он рассчитывает так:

(120 000 + 130 000) х 6% = 15 000 руб.

15 000 – 2200 – 5000 – 6000 = 1800 руб.

Итак, за 1-е полугодие предприниматель обязан до 25 июля перечислить налог в сумме 1800 руб.

spmag.ru

Популярное:

  • Мурманск продажа судов Мурманск продажа судов возьму в аренду универсальное рыболовецкое судно на разумных условиях, в приличном состоянии. Возможен небольшой ремонт. Желательно в Мурманске. Возьму в аренду судно,типа"ЯРОСЛАВЕЦ". Возьму в аренду […]
  • Приказ no 103 минэнерго Приказ Министерства энергетики РФ от 12 марта 2013 г. № 103 “Об утверждении Правил оценки готовности к отопительному периоду” В соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 4 Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 190-ФЗ «О […]
  • Работа юристом в новочеркасске Работа Юрист Новочеркасск Чтобы устроиться на должность Юрист в г. Новочеркасск, часто требуется: Требуется юрист Требования: высшее new_releasesюридическое образование, з/п от 15000 руб, сбкороткий день, опыт работы юристом от […]
  • Статьи о военных судах рф Федеральный конституционный закон от 23 июня 1999 г. N 1-ФКЗ "О военных судах Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный конституционный закон от 23 июня 1999 г. N 1-ФКЗ"О военных судах Российской […]
  • Практика налоговых преступлений Обзор судебной практики Кемеровского областного суда по делам о налоговых преступлениях (статьи 198 - 199.2 УК РФ), рассмотренным судами Кемеровской области Обзор судебной практики Кемеровского областного суда по делам о […]
  • Как правильно уйти на пенсию в фсин Как рассчитать срок наступления минимальной пенсии во ФСИН? Здравствуйте! В армии прослужил 3 года. В УИС в должности младшего инспектора охраны стаж на 1 июля 2017 года 8 лет и 4 мес. 3 года профессионального лицея после 9 […]
  • Правовое обеспечение медико социальной экспертизы Правовое регулирование в области медикосоциальной экспертизы Правовое регулирование в области медико-социальной экспертизы СОДЕРЖАНИЕ 1. Правила признания лица инвалидом — страница 3. 1.1. Порядок направления на […]
  • Калькулятор осаго 2018г Реальна ли отмена полисов страховки ОСАГО в 2017-2018 годах? Безаварийный страховой стаж (полных лет): 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10+ Если у вас было ДТП Конечный результат может отличаться в зависимости от наличия ДТП во всей страховой […]