Заявление в бухгалтерия на имущественный вычет

Заявление в бухгалтерия на имущественный вычет

Имущественный вычет это своего рода форма налоговой льготы, которая появляется у граждан РФ при сделках с имуществом. Например, вы купили или продали землю, дом или же квартиру, а также если вы взяли ипотеку, то Вам положен имущественный вычет. Имущественный вычет уменьшает сумму налоговой базы гражданина, тем самым снижает сумму уплаты налога в бюджет.

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Сам термин и механизм применения налоговых льгот присутствуют в законодательстве с 1992 года. Однако на практике налоговые вычеты активно начали применяться с 2001-го, после вступления в силу Налогового кодекса.

Имущественный налоговый вычет положен каждому, кто впервые приобретает жилье в собственность (приватизация не считается). Не имеет значения, готовое это жилье, купленное на этапе строительства или вы его сами построили.

Главное условие — жилье должно приобретаться на собственные средства. Если покупку оплачивает работодатель, вычет не предоставляется. По той же причине не полагается налоговых льгот тем, кто приобретает жилплощадь на средства «материнского капитала» или другие средства государственной социальной поддержки.

Имущественный вычет в 2012 году предоставляется в следующих случаях:

1. При продаже недвижимого имущества

Объекты недвижимого имущества, по которым предоставляется вычет: комнаты, квартиры, индивидуальные жилые дома, земельные участки, дачи, а также доли в этом имуществе.
Размер имущественного налогового вычета: предоставляется в пределах сумм полученных от продажи недвижимого имущества, но не более1 000 000 руб.
Условие предоставления имущественного налогового вычета имущество находилось в собственности менее 3 лет.

2. Имущественный вычет при продаже иного имущества

Предоставляется по остальному недвижимому имуществу, в том числе здания, сооружения и объекты неоконченного строительства. Также имущественный налоговый вычет предоставляется по движимому имуществу, к которому относят вещи, автомобили, а также ценные бумаги.

Общий размер налогового вычета при продаже иного имущества в 2012 году составляет250 000 в год либо в размере фактически произведенных документально подтвержденных расходов, связанных с получением дохода. При совершении нескольких сделок по продаже имущества налоговый вычет предоставляется по всем сделкам, а не по каждой из них. Сумма неиспользованного вычета не переносится на следующий год.

Условия предоставления имущественного вычета: имущество находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет.

3. Имущественный налоговый вычет при покупке жилья

Объекты: квартиры, комнаты, индивидуальные жилой дом, доли в указанном имуществе, а также израсходованные на новое строительство.

Размер имущественного налогового вычета: в пределах фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб. без учета процентов по кредитам и займам, полученных на указанные цели.

Проценты по кредитам и займам, полученных на приобретения жилья и строительство жилого дома принимаются к вычету в полном размере.

Период предоставления налогового вычета:

у работодателя: с момента регистрации права собственности до окончании года при условии получения письменного уведомления от налогового органа.

в налоговом органе: по окончании года, в котором было приобретено недвижимое имущество с предоставление декларации по форме 3 НДФЛ.

В программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом суммы имущественного вычета из представленного сотрудником уведомления ИФНС о праве сотрудника на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц регистрируется с помощью документа «Подтверждение права на имущественный вычет».

Поля в документе заполняются следующим образом:

  • Вычет по налогу за – проставляется год применения налогового имущественного вычета;
  • Физическое лицо – сотрудник, предоставивший уведомление из налогового органа;
  • Дата – дата предоставления уведомления сотрудником организации. Имущественный вычет предоставляется с того месяца, в котором сотрудник принес справку;
  • Расходы – размер имущественного налогового вычета;
  • %% по кредитам — размер %% по кредитам;
  • %% при кредитовании – размер %% при кредитовании;
  • Код ИФНС – код налогового органа выдавшего уведомление;
  • Номер уведомления;
  • Дата уведомления.

И теперь при начислении заработной платы с помощью документа «Начисление зарплаты»у данного сотрудника на вкладке «НДФЛ»отсутствует расчет НДФЛа.

Если в течение года сумма предоставленного налогового имущественного вычета полностью не будет использована, то сумма оставшегося налогового имущественного вычета не переносится на следующий год. Сотруднику необходимо принести новое уведомление ИФНС.

С помощью 1С:ЗУП вычеты по НДФЛ стало гораздо проще рассчитывать, поскольку все операции автоматизированы. В порядок предоставления вычетов по НДФЛ включены положения, согласно которым выплаты могут быть произведены:

  • После завершения налогового периода;
  • При письменном заявлении;
  • Если соблюдены все требуемые условия законодательства.

Вопрос: Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ ст. 220 НК РФ была дополнена п. 4, согласно которому в случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, налоговый агент неправомерно удержал налог без учета данного имущественного налогового вычета, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ.
Данная норма вступила в силу с 01.01.2011.
Следует ли из п. 4 ст. 220 НК РФ, что сумма НДФЛ, удержанная налоговым агентом в установленном порядке с 01.01.2011 до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, подлежит возврату налоговым агентом налогоплательщику?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 21 марта 2011 г. N 03-04-06/6-46

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно п. 4 ст. 220 Кодекса в случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, налоговый агент неправомерно удержал налог без учета данного имущественного налогового вычета, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 Кодекса.
Таким образом, при предоставлении налоговым агентом имущественного налогового вычета излишне удержанным является налог, неправомерно удержанный после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета.
Суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются «излишне удержанными» и, соответственно, под действие ст. 231 Кодекса не подпадают.
В случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением.
Возврат сумм налога на доходы физических лиц, удержанного налоговым агентом с доходов налогоплательщика до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета, может быть произведен налоговым органом при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по итогам налогового периода.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
21.03.2011

Статья из К+
Вопрос: В сентябре 2011 г. физлицо приобрело в собственность квартиру, в октябре получило уведомление налогового органа о возможности предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ. С какого месяца работодатель будет предоставлять имущественный вычет: с месяца представления физлицом уведомления налогового органа о подтверждении права на вычет или с начала 2011 г.?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 17 января 2012 г. N 03-04-05/7-24

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу порядка предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 3 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
В случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением.Если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у работодателя, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, определенной в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в налоговом органе либо у работодателя в последующие налоговые периоды.
В целях получения нового подтверждения в налоговом органе на получение остатка неиспользованного имущественного налогового вычета у работодателя достаточно представить в налоговый орган вместе с заявлением справку о доходах по форме 2-НДФЛ.Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
17.01.2012

Имущественный вычет с даты представления уведомления №4(104) 2011

Работодатель предоставляет имущественный вычет с месяца представления сотрудником заявления и уведомления налогового органа о подтверждении права на вычет – таково мнение ФНС России.

Письмо ФНС России от 22.12.10 г. №ШС-37-3/[email protected] «О предоставлении имущественного налогового вычета»
При приобретении или строительстве жилья имущественный вычет физлицо вправе получить не только в инспекции по истечении налогового периода, но и у работодателя до окончания года (п. 2 и п. 3 ст. 220 НК РФ). Для того чтобы указанный вычет предоставлял работодатель, физическому лицу нужно получить в инспекции по месту жительства уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественный вычет (форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 25.12.09 г. №ММ-7-3/[email protected]). При наличии такого уведомления физлицо обращается к работодателю с заявлением о предоставлении вычета. Если эти документы сотрудник подает в течение налогового периода, а не в январе, перед работодателем встает вопрос: с какого момента не удерживать НДФЛ – с начала года или с месяца обращения работника за вычетом?
ФНС России в своем письме от 22.12.10 г. №ШС-37-3/[email protected] «О предоставлении имущественного налогового вычета» разъясняет, что в рассматриваемой ситуации имущественный вычет работодатель может предоставлять работнику, начиная с месяца, в котором тот обратился за получением такого вычета. Суммы НДФЛ, которые налоговый агент удержал до получения обращения налогоплательщика о предоставлении вычета и соответствующего подтверждения инспекции, не возвращаются. Они не являются «излишне удержанными» и под действие ст. 231 НК РФ не подпадают. Поэтому часть вычета за первые месяцы года физлицо сможет получить в инспекции при подаче декларации по окончании налогового периода. В 2010 г. данную позицию неоднократно высказывал Минфин России (Письма от 06.08.10 г. №03-04-06/6-172, от 11.05.10 г. №03-04-06/9-94, от 29.04.10 г. №03-04-05/9-235, от 12.04.10 г. №03-04-06/9-72).
В обоснование своей точки зрения ФНС России ссылается на п. 4, которым с 1 января 2011 г. дополнена ст. 220 НК РФ. Согласно этому пункту, если после того, как налогоплательщик в установленном порядке представил налоговому агенту заявление, источник выплаты неправомерно удержал НДФЛ без учета имущественного вычета, то сумма излишне удержанного налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном ст. 231 НК РФ. В своих последних разъяснениях Минфин России приводит аналогичное обоснование (Письма от 24.12.10 г. №03-04-06/7-313, от 06.12.10 г. №03-04-05/7-710, от 02.12.10 г. №03-04-06/9-286, от 22.11.10 г. №03-04-06/6-273, от 17.11.10 г. №03-04-06/7-269). Таким образом, по мнению контролирующих органов, введенная норма означает, что «излишне удержанным» является лишь налог, который неправомерно удержан после того, как сотрудник подал работодателю заявление о получении имущественного налогового вычета.
В то же время позиция, изложенная в рассматриваемом Письме ФНС России, не столь однозначна. Действительно, в п. 4 ст. 220 НК РФ говорится, что налог считается излишне взысканным, если налоговый агент после получения от работника заявления о предоставлении имущественного вычета удержит НДФЛ без учета такого вычета. Возврат налога плательщику осуществляется в соответствии со ст. 231 НК РФ. Однако до внесения указанной поправки при излишнем удержании налоговым агентом сумм НДФЛ так же применялась ст. 231 НК РФ. И, в принципе, уточнение, содержащееся в п. 4 ст. 220 НК РФ, ничего не меняет. По-прежнему остался неясным вопрос о возврате работодателем удержанного с начала года НДФЛ в случае, если заявление на вычет и уведомление из инспекции сотрудник представит налоговому агенту не с первого месяца налогового периода.
Уведомление, которое налоговый орган выдает налогоплательщику для получения имущественного вычета у работодателя, подтверждает право на вычет по НДФЛ за целый год, а не за отдельные месяцы (см. форму уведомления, утвержденную Приказом ФНС России от 25.12.09 г. №ММ-7-3/[email protected]). Согласно ст. 231 НК РФ, излишне удержанные организацией из дохода работника суммы НДФЛ налоговый агент должен вернуть по заявлению сотрудника. При этом в указанной норме не уточняется момент подачи налогоплательщиком заявления. Оно может быть подано как в начале, так и в середине налогового периода. Из подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ следует, что имущественный вычет при приобретении жилья предоставляется физлицу за весь период, в котором право на такой вычет возникло. Значит, независимо от того, в каком месяце налогоплательщик получил уведомление в инспекции и подал налоговому агенту заявление на получение имущественного вычета, работодатель должен предоставить вычет с начала календарного года. Другими словами, сумму НДФЛ, удержанную до момента подачи физлицом заявления, следует рассматривать как
излишне взысканную, которая подлежит возврату в порядке ст. 231 НК РФ. Такая точка зрения соответствует подп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 220 НК РФ. Аналогичные разъяснения давали ранее Минфин России (Письма от 02.04.07 г. №03-04-06-01/103, от 13.02.07 г. №03-04-06-01/35, от 08.08.06 г. №03-05-01-04/243, от 26.06.06 г. №03-05-01-04/188) и ФНС России (Инф. сообщение от 18.03.05 г.)
Таким образом, если заявление на получение имущественного вычета при приобретении жилья и уведомление о подтверждении права на вычет были представлены налоговому агенту в середине налогового периода, то работодатель может возвратить НДФЛ, удержанный у сотрудника с начала года. Учитывая последнюю позицию ФНС России и Минфина России, в такой ситуации вероятны претензии со стороны проверяющих инспекторов.

Основанием для предоставления работодателем имущественного налогового вычета является заявление работника о предоставлении вычета вместе с приложенным к нему Уведомлением. При этом требовать от работника документы, подтверждающие произведенные расходы на строительство (приобретение) недвижимого имущества или право собственности на него, работодатель не вправе.

Образец заявления работодателю о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ Подробнее

При получении от работника соответствующего письменного заявления и подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом, работодатель обязан предоставить работнику заявленный им имущественный налоговый вычет, не требуя при этом от работника предоставления документов, подтверждающих факт приобретения (строительства) сотрудником жилья и оплаты его стоимости.
Следовательно, работодатель не несет какой-либо ответственности в случае неправильного расчета или необоснованного предоставления работнику имущественного налогового вычета на основании выданного налоговым органом Уведомления.

Зачастую возникает ситуация, когда работник не может воспользоваться имущественным вычетом в полном размере в связи с тем, что по итогам истекшего налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у работодателя, оказалась меньше суммы имущественного налогового вычета, указанной в Уведомлении. В таком случае, если при этом гражданин имел иные источники дохода, он вправе обратиться за получением оставшейся части вычета по окончании календарного года в налоговый орган по месту жительства. А при отсутствии иных источников он может получить оставшуюся часть полагающегося ему имущественного налогового вычета в следующем календарном году у своего работодателя в изложенном выше порядке.

Вместе с тем организация-работодатель не вправе продолжать предоставлять работнику в следующем календарном году неиспользованную часть имущественного налогового вычета на основании Уведомления, выданного налоговым органом на истекший налоговый период. Поэтому работник должен вновь обратиться в налоговый орган по месту жительства за получением нового Уведомления, подтверждающего его право на получение имущественного налогового вычета в части, оставшейся после предоставления вычета за предыдущий налоговый период, предъявив при этом справку по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период, выданную работодателем, предоставлявшим ему имущественный налоговый вычет в истекшем календарном году.

Необходимо учитывать, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета только у одного работодателя по своему выбору на основании подтверждения налоговым органом права на имущественный налоговый вычет. Поэтому в выдаваемом налоговым органом Уведомлении указывается наименование конкретного работодателя, который вправе предоставлять налогоплательщику в текущем налоговом периоде имущественный налоговый вычет в связи с расходами на новое строительство или приобретение жилья.
Такое Уведомление может быть выдано налогоплательщику на текущий налоговый период только один раз и передаче другому работодателю не подлежит. В выдаваемом налоговым органом Уведомлении проставляется конкретный налоговый период по налогу на доходы, за который налогоплательщику может предоставляться имущественный налоговый вычет данным работодателем на основании соответствующего подтверждения налогового органа. Полученное налогоплательщиком Уведомление действует до 1 января года, следующего за годом его выдачи.

В случае перемены места работы в текущем календарном году налогоплательщик не вправе продолжать получать имущественный налоговый вычет в связи с расходами на новое строительство или приобретение жилья у нового работодателя в части, оставшейся после предоставления такого вычета за данный налоговый период прежним работодателем, на основании справки о доходах и копии Уведомления, выданных ему прежним работодателем.

buh.oouu.ru

Как написать заявление на налоговый вычет

При получении оплаты труда сотрудник-резидент РФ уплачивает НДФЛ в размере 13 %. Налог на доходы можно уменьшить, подав работодателю заявление на различные виды налоговых вычетов:

  • стандартный (ст. 218 НК РФ);
  • имущественный (ст. 220 НК РФ);
  • социальный (ст. 219 НК РФ);
  • профессиональный (ст. 221 НК РФ)

Бланк заявления на налоговый вычет на себя и на детей

Уменьшить налог могут работники, имеющие инвалидность, участники военных действий, лица, пострадавшие от радиации, а также родители, усыновители и опекуны детей. Размер приведем в таблице:

12 000 (родители и усыновители)

6000 (опекуны и попечители)

Также необходимо передать работодателю документы, подтверждающие право на уменьшение налога: свидетельства о рождении, справки об инвалидности и прочее.

Заявление на имущественный налоговый вычет

Для уменьшения базы по НДФЛ на стоимость приобретенного жилья и процентов по ипотеке необходимо предоставить работодателю уведомление о праве на него. Уведомление необходимо получить в ИФНС, предоставив туда подтверждающие право документы:

  • договор купли-продажи;
  • договор ипотеки;
  • акт приема-передачи квартиры;
  • платежные документы.

Компания уменьшит базу по НДФЛ на сумму, не превышающую указанную в уведомлении.

Заявление на предоставление налогового вычета на лечение и обучение

Для уменьшения налога по этому основанию также необходимо получить уведомление в ИФНС, предоставив туда подтверждающие расходы документы. Не по всем основаниям, в соответствии со статьей 219 НК РФ, можно получить уменьшение базы по НДФЛ работодателя. Так, компания уменьшит облагаемую базу на расходы на:

  • обучение;
  • лечение;
  • уплату доп. взносов на накопительную пенсию;
  • расходы на добровольное страхование: пенсионное и жизни.

Вычет на расходы на благотворительность или независимую оценку квалификации работника можно получить только посредством подачи декларации 3-НДФЛ по окончании отчетного года.

Образец заявления на налоговый вычет по авторским договорам и по гражданско-правовым договорам

По этому основанию уменьшить НДФЛ можно при выполнении работ или оказании услуг по гражданско-правовому договору или получении авторского вознаграждения за создание литературных, музыкальных, художественных, иных произведений, а также изобретение моделей и промышленных образцов. Сумма определяется либо в размере понесенных затрат, либо по установленным в п. 3 ст. 221 НК РФ нормативам.

Если же по каким-то причинам работодатель исчислял НДФЛ с полной суммы доходы, то по окончании года можно подать декларацию 3-НДФЛ в инспекцию ФНС и вернуть излишне уплаченный налог.

clubtk.ru

Как вернуть имущественный вычет в бухгалтерии?

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста! Работник обратился в бухгалтерию по вопросу имущественного налогового вычета за покупку квартиры. Бухгалтерия не уплачивает НДФЛ с месяца обращения, а работник говорит, что надо вернуть с начала года . Как правильно сделать? И чем обосновать?

Ответы юристов (1)

Здравствуйте! Ранее Минфин в нескольких письмах указывал на то, что можно вернуть только с месяца, когда работник обратился с заявление на вычет. Но на данный момент необходимо руководствоваться позицией ВС РФ — Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г.)

П. 15. В случае обращения работника с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета, налоговый агент (работодатель) возвращает гражданину соответствующую сумму налога,удержанную с начала налогового периода (календарного года), в котором было подано такое заявление.

По результатам проведенной в отношении хозяйственного общества выездной налоговой проверки решением налоговой инспекции организация привлечена к предусмотренной статьей 123 НК РФ ответственности за ненадлежащее исполнение обязанностей налогового агента, связанных с удержанием и перечислением налога в бюджет.
Основанием к принятию решения послужило то, что в середине года работники общества представили налоговому агенту уведомление о применении имущественного налогового вычета, на основании которого организация возвратила налог, излишне удержанный с начала года. С точки зрения налогового органа, возврату работникам подлежали только суммы налога, ошибочно удержанные после получения уведомления.
Суд первой инстанции, с выводами которого согласились суды апелляционной и кассационной инстанции, признал решение налоговой инспекции недействительным, удовлетворив требования общества по следующим основаниям.
В силу положений пункта 8 статьи 220 НК РФ ряд имущественных налоговых вычетов может быть предоставлен гражданину до окончания налогового периода (календарного года) путем обращения гражданина к работодателю (налоговому агенту) с соответствующим заявлением и полученным от налоговой инспекции письменным подтверждением права на применение вычета.
При определении последствий обращения работника к налоговому агенту с таким заявлением необходимо учитывать, что исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода (года) по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ (13 процентов), начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (пункт 3 статьи 226 Кодекса).
Следовательно, при обращении физического лица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, налог исчисляется за весь истекший с начала года период с применением имущественного налогового вычета.
Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, определенной по установленным пунктом 3 статьи 226 НК РФ правилам, в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне.
На основании пункта 1 статьи 231 Кодекса излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления работника.
Следовательно, произведенный налоговым агентом возврат налога работникам является правомерным.
Довод налогового органа о возможности возврата налоговым агентом только налога, излишне удержанного по ошибке, противоречит содержанию статьи 231 НК РФ, по смыслу которой налоговый агент возвращает налогоплательщику любые суммы налога, излишне перечисленные в бюджет в результате собственных действий агента.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

pravoved.ru

Оформление имущественного вычета в 1С Бухгалтерия 8

При покупке недвижимости, сотрудники имеют право на подачу заявления в своей организации о предоставлении имущественного вычета. О том, как оформить этот вычет в программе «1С Бухгалтерия 8» ред. 3.0 мы рассмотрим в данной статье.

Чтобы получить вычет в своей организации, сотрудник должен подать заявление вместе с уведомлением, выданным от ИФНС. На основании предъявленных документов в программе оформляется имущественный вычет.

Для выполнения данной задачи нам потребуется закладка «Зарплата и кадры». В разделе «НДФЛ» находим пункт «Заявления на вычеты» и нажимаем на него. В открывшемся журнале заявлений нажимаем кнопку «Создать» и далее выбираем «Уведомление о праве на имущественный вычет».

В новом уведомлении нам нужно выбрать сотрудника, для которого оформляется вычет. Затем нам нужно указать налоговый период и срок, с которого будет применяться данный вычет.

Ниже следует указать размер вычета и ввести данные о праве на вычет по уведомлению: его номер, дату и ИФНС, в которой сотрудник получил уведомление.

После того, как мы проведем уведомление, оно сохранится в журнале документов на вычеты.

Таким образом, когда мы будем начислять заработную плату сотруднику, который имеет право на имущественный вычет, программа будет автоматически учитывать его при расчете НДФЛ. Перенос вычета на следующие месяцы будет осуществляться до момента, пока не будет использован полностью.

В программе можно также просматривать вычеты, используя универсальный отчет. Чтобы это сделать, воспользуемся закладкой «Отчеты», далее переходим в раздел «Стандартные отчеты» выбираем там «Универсальный отчет». В нем нам нужно указать период и выбирать регистр накопления «Имущественные вычеты (НДФЛ)». При необходимости можно выполнить настройку отчета, нажав на кнопку «Показать настройки», а за тем на «Сформировать». В итоге будет создан отчет, в котом будут отражены изменения в имущественных вычетах по каждому месяцу.

Так в программе 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 можно оформить имущественный вычет при предоставлении сотрудником соответствующих документов в свою организацию.

Если у вас не получилось, то наш специалист может приехать и решить задачу.

Настроим. Подключим. Исправим. Найдем ошибку 1с.

Лидеры продаж!

1С: Упрощенка 8

«1С:Упрощенка 8» является спец-поставкой программы «1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия», которая предварительно настроена для ведения учета по УСН. При этом в «1С:Упрощенке 8» сохранены все возможности «1С:Бухгалтерии 8» – достаточно изменить настройку и можно вести полноценный учет для организаций, применяющих общий режим налогообложения и уплачивающих налог на прибыль.

1С: Бухгалтерия 8

«Программа 1С Бухгалтерия 8 создана для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной регламентированной отчетности, на коммерческих предприятиях: оптовую и розничную торговлю, комиссионную торговлю, оказание услуг, производство и тому подобное.

1С: Предприниматель 8

Программа «1С:Предприниматель 8» — создана для ведения бухгалтерского учета и составления отчетности индивидуальными предпринимателями ИП, ЧП, ПБОЮЛ. Программа позволяет вести Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

1С: Предприятие 8 Лицензии.

При необходимости работать с программой 1С более чем на одном компьютере (это может быть локальная сеть), а также при работе в одной базе 1С, возникает необходимость купить лицензии 1С. Лицензии 1С — это дополнительные ключи защиты программ 1С, которые покупаются отдельно и дают право пользоваться на несколько компьютеров.

center-comptech.ru

Почему налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок

Налоговая не перечисляет имущественный вычет в срок — что делать? Таким вопросом озадачивается чуть ли не каждый второй россиянин, желающий получить вычет по НДФЛ, так как на деле ситуация с выплатами происходит несколько иначе, как описано в законе.

Каждому работающему гражданину РФ полагается данная выплата, если он приобрел недвижимость.

Каким может быть возврат налога? В размере 13% — ровно столько человек платит ежемесячно при получении заработной платы. Начинается процедура с предоставления документов и декларации, подтверждающих право на вычет. Далее учреждение должно действовать в соответствии с прописанными в законодательстве нормами. Рассмотрим, в каких случаях ИФНС действительно задерживает выплаты, а в каких нет.

Если после камеральной проверки налоговым органом подтверждена сумма, то перечисление происходит следующим образом:

  • При подаче заявления на возврат после проверки декларации 3-НДФЛ, то не позже 1 месяца (30 календарных дней) со дня принятия налоговым органом этого заявления;
  • Если заявление было подано одновременно с декларацией, то придется подождать 4 месяца. Первые 3 месяца происходит проверка декларации, а последний, четвертый, проверка заявления.

В зависимости от ситуации необходимо отсчитать указанный срок, и если налоговая не выплачивает денежные средства, необходимо начинать действовать, причем как можно скорее.

Действия налогоплательщика

Если своевременно не выплачивается вычет на квартиру, следует поступить одним из указанных далее способов:

  • Позвонить непосредственно в ИФНС, связавшись с отделом урегулирования задолженности, задаем вопрос, почему учреждение задерживает возврат имущественного вычета. Как правило, этого достаточно, чтобы сотрудники налоговой поспешили с перечислениями.
  • Если и после телефонного звонка ИНФС не возвращает вычет, пишется заявление с претензией. Шапка документа составляется в утвержденной форме, а в самом тексте необходимо указать, когда вы подавали декларацию и заявление, и было принято положительное решение.

Вторым путем можно пойти сразу, выяснив, почему не перечисляют налоговый вычет за квартиру. Сделать это можно как при личном обращении, так и через сайт. Чтобы ускорить процесс, лучше самостоятельно отправиться в налоговую, подать заявления, получив в ответ отметку о принятии его на рассмотрение.

Если снова проходит 10 дней, а деньги все равно задержали без объяснения причин, возможно написать жалобу в центральное отделение ИФНС.

Моральный ущерб

Не все налогоплательщики знают, что если перечисление не происходит в установленный срок, то налоговая обязана возместить понесенный ущерб. Начисление суммы происходит следующим образом: сумма денежного возврата умножается на количество фактических дней просрочки, далее умножается на ставку рефинансирования ЦБ и делится полученный результат на 360 дней.

На практике сотрудники ИФНС «забывают» о данной обязанности и просто не начисляют суммы за ущерб. Однако если задержка была не слишком длительной, не всегда есть смыл обращаться с требованием выплаты компенсации. Если задержка составила всего 10-14 дней, то моральный ущерб составит около 600 рублей. При его получении в конце года надо будет отчитаться как за доход и оплатить 13%. Не всегда суета, связанная с возникающими обязанностями из-за получения этого ущерба, оправдывает его сумму.

Жалобу в УФНС своего региона все равно рекомендовано относить лично. Также перед тем, как составлять претензию на невыплаченную сумму налога в установленный срок, следует проверить документы, подтверждающие правильность заполнения реквизитов. Зачастую налогоплательщики сами совершают ошибки в указании расчетного счета, а потом ждут, когда произойдет поступление.

Если есть переплата НДФЛ

С 2017-го года налоговые руководствуются письмом Минфина, в котором значится, что суммы излишне уплаченного НДФЛ будут возвращаться только после проверки декларации при сдаче ее перед получением вычета. В 2018-м году будут действовать те же требования, соответственно при наличии данной проблемы необходимо составить еще одно заявление и сдать его одновременно с заявкой на вычет.

Если отказали

В отношении имущества налогоплательщиком была подана декларация, но налоговой было отказано в вычете, то шанс получить НДФЛ вычет все-таки есть. Сначала необходимо узнать, почему состоялся отказ — неправильно составлена декларация по НДФЛ, неверно указан счет налогоплательщика или по иной причине. Инспекция должна дать расширенный ответ, а далее следует действовать по его результатам.

Зачастую достаточно переделать документы или составить жалобу. Налоговая должна будет пересмотреть обращение, и в случае положительного решения пересчитать сумму вычета исходя из размера уплаченного НДФЛ.

Многие люди забывают, что получение всех видов вычетов по налогу на доходы физических лиц является законным правом каждого работающего гражданина. По этой причине следует внимательно собирать необходимые документы, грамотно составлять заявление, и разумно отстаивать свои права. Если даже после жалоб не приходят деньги на счет, имеет смысл обратиться в суд, предоставив все необходимые доказательства. Суд в таких случаях практически всегда принимает сторону налогоплательщиков.

metr.guru

Популярное:

  • Закон о налогообложении физических лиц 2018 Закон о налогообложении физических лиц 2018 Обращаем Ваше внимание на изменение в Закон Приднестровской Молдавской Республики от 28 декабря 2001 года № 87-З-III «О подоходном налоге с физических лиц» , а именно: Пункт 6 статьи […]
  • Закон по тарифам страховых взносов Статья 22. Тариф страхового взноса Информация об изменениях: Федеральным законом от 20 июля 2004 г. N 70-ФЗ в статью 22 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2005 г. Статья 22. Тариф […]
  • Ст 14 закона 212-фз О внесении изменения в статью 14 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" О внесении изменения в статью 14 […]
  • Роль конституционного суда в развитии федеративных отношений Роль конституционного суда Российской Федерации в развитии федеративных отношений Дербенев Евгений Анатольевич Данный автореферат диссертации должен поступить в библиотеки в ближайшее время Уведомить о поступлении […]
  • Расчет пенсии учителя Пенсии учителей и врачей сравняют с пенсиями чиновников Депутат Госдумы, председатель Российской партии пенсионеров за справедливость Игорь Зотов намерен оказать поддержку учителям и врачам, приравняв их пенсии к размеру […]
  • Время развода мостов питер Александра Невского Год основания: 1959 — 1965Длина моста: 629 м.Ширина: 35 м. Стратегически постройка моста была необходима для того, чтобы решить транспортные проблемы Малой Охты. Сооружено строение по проекту архитекторов […]
  • Расписка о получении аванса денег за квартиру Образец расписки за квартиру при продаже и покупке 2018 Расписка при продаже квартиры 2018 Расписку при продаже квартиры пишет продавец жилой недвижимости. РАСПИСКА Город, день, месяц, год прописью Я, _____ (ФИО продавца), _____ […]
  • Нотариус у метро таганская УСЛУГИ НОТАРИУСА В МОСКВЕ Все виды нотариальных действий по выгодным тарифам Прием граждан и юридических лиц осуществляет нотариус города Москвы Краснов Герман Евгеньевич. Онлайн консультация нотариуса. Работает в сфере […]