Закон орловской области о земельном налоге

Транспортный налог в Орловской области в 2018-2017 г.

Порядок, ставки и сроки уплаты транспортного налога в Орловской области на 2017-2018 г. установлены Законом Орловской области от 26.11.2002 № 289-ОЗ «О транспортном налоге» (с соответствующими изменениями, действующим в 2018 г.). Он распространяется на все города области. Административный центр – Орел. Крупные города и населенные пункты: Ливны, Мценск, Знаменка, Болхов, Нарышкино, Верховье, Кромы, Колпна, Змиёвка, Глазуновка, Дмитровск, Залегощь, Покровское, Хомутово, Долгое, Хотынец, Малоархангельск, Новосиль, Шаблыкино.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Орловской области

Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. В течение налогового периода налогоплательщики-организации по истечении каждого отчетного периода исчисляют и уплачивают по месту нахождения транспортных средств в сроки не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября авансовые платежи по налогу в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налогоплательщики-организации представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают транспортный налог за истекший налоговый период с учетом уплаченных ранее авансовых платежей не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Граждане уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть транспортный налог за 2016 год соответственно по ставкам, установленным на 2016 год, уплачивается до 01 декабря 2017 года, автомобильный налог за 2017 год — до 01 декабря 2018 года, а налог на авто за 2018 год — до 01 декабря 2019 года.

Срок уплаты транспортного налога за 2017 год — до 1 декабря 2018 года

Справочно. с 2016 года изменился срок уплаты транспортного налога для физических лиц — теперь налог необходимо оплатить до декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 1 октября).

Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Ставки транспортного налога в Орловской области

Налоговые ставки по транспортному налогу на 2015-2018 год в Орловской области установлены в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях) на 2015-2017, 2018 годы

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Для расчета транспортного налога самостоятельно необходимо мощность Вашего автомобиля (в л.с.) умножить на ставку налога (второй столбик таблицы).

Обратите внимание, с 2015 года применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Льготы по транспортному налогу в Орловской области

Законодательством области установлены льготные категории граждан и организаций, которые освобождены от уплаты налога на автомобиль либо платят его в меньшем размере со скидкой. Разберемся, кто не платит транспортный налог в Орловской области.

Транспортный налога в размере 50 % от установленных ставок оплачивают следующие категории организаций:

Для всех категорий транспортных средств, зарегистрированных:

  • на государственные образовательные организации Орловской области, муниципальные образовательные организации Орловской области, государственные медицинские организации Орловской области, государственные учреждения культуры Орловской области, муниципальные учреждения культуры Орловской области, государственные учреждения социальной защиты населения Орловской области, государственные учреждения социального обслуживания Орловской области, финансируемые соответственно за счет средств областного или местных бюджетов;
  • на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов;
  • на органы государственной власти и местного самоуправления Орловской области, а также на их автотранспортные учреждения;
  • на государственные учреждения ветеринарии Орловской области;
  • на государственные учреждения Орловской области и государственные унитарные предприятия Орловской области, выполняющие работы по содержанию, ремонту и строительству в Орловской области автомобильных дорог и мостов общего пользования;

Транспортный налога в размере 50 % от установленных ставок также оплачивают:

  • для сельскохозяйственной техники, зарегистрированной на организации, осуществляющие образовательную деятельность на территории Орловской области, и используемой ими в учебном процессе;
  • для грузовых автомобилей выпуска 2005 года и позднее, зарегистрированных на организации и индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70 % и более;
  • для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 л.с. (73,55 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 40 л.с. (29,42 кВт), зарегистрированных на пенсионеров, инвалидов всех категорий и одного из родителей в многодетной семье, (имеющей в своем составе трех и более детей до 18 лет, совершеннолетних детей в возрасте до 23 лет, обучающихся по очной или очно-заочной формам обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо проходящих военную службу по призыву), — в отношении одного транспортного средства.
  • для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт), зарегистрированных на одного из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей) ребенка-инвалида (детей-инвалидов) в возрасте до 18 лет, — в отношении одного транспортного средства.
  • для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт), зарегистрированных на лиц, являющихся в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года № 5-ФЗ «О ветеранах» ветеранами Великой Отечественной войны и ветеранами боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, — в отношении одного транспортного средства.
  • для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 л.с. (73,55 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 40 л.с. (29,42 кВт), зарегистрированных на пенсионеров , инвалидов всех категорий и одного из родителей в семье, имеющей статус многодетной семьи (имеющей в своем составе трех и более детей до восемнадцатилетнего возраста, совершеннолетних детей в возрасте до двадцати трех лет, обучающихся по очной или очно-заочной формам обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо проходящих военную службу по призыву) — в отношении одного транспортного средства.

От уплаты налога полностью освобождены следующие категории граждан и организаций Орловской области:

  1. Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы и Трудовой Славы трех степеней (за одну единицу транспортного средства);
  2. инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий в соответствии с Федеральным законом от 12 января 1995 года N 5-ФЗ «О ветеранах», (за одну единицу транспортного средства);
  3. граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, пользующиеся льготами в соответствии с пунктами 1, 2 и 3 статьи 13 Закона Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
  4. общественные организации инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности;
  5. подразделения противопожарной службы Орловской области, финансируемые из областного бюджета;
  6. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет 70 и более процентов, в части принадлежащих им грузовых автомобилей общего назначения, бензовозов и специальных автомобилей ветеринарного назначения (скорые ветеринарные помощи, дезинфекционные установки Комарова (ДУКи), пароформалиновые установки, передвижные ветамбулатории) со сроком их выпуска до 1 января 2005 года;
  7. организации, осуществляющие перевозку пассажиров трамвайным, троллейбусным транспортом.
  8. для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л.с. (110,33 кВт), зарегистрированных на одного из родителей в многодетной семье, имеющей пять и более детей , — в отношении одного транспортного средства.

Ветеранам труда, матерям-одиночкам, пенсионерам по старости дополнительные льготы по уплате транспортного налога на территории Орловской области не предусмотрены.

Налоговые льготы по транспортному налогу предоставляются только при условии предоставления налоговым органам документов, подтверждающих право на льготы.

При возникновении у налогоплательщика права на налоговую льготу в течение налогового периода льгота предоставляется начиная с месяца, в котором возникло указанное право. В случае утраты налогоплательщиками права на налоговую льготу в течение налогового периода предоставление льготы прекращается с месяца, следующего за месяцем, в котором утрачено указанное право.

personright.ru

Закон орловской области о земельном налоге

Согласно действующему законодательству, предоставление налоговых льгот носит заявительный характер, и налоговый орган при начислении налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов физическим лицам заведомо не знает о том, имеет ли тот или иной гражданин право на налоговую льготу.

Инспекция ФНС России по г. Орлу сообщает в целях своевременного учета налоговых льгот и корректного начисления имущественных налогов гражданам, претендующим на получение налоговых льгот, необходимо заблаговременно представлять в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения соответствующее заявление с приложением копий подтверждающих документов. Направить заявление можно через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» либо представить в Инспекцию лично.

Льготы по имущественным налогам в 2015 году определены следующими нормативно-правовыми актами:

Льготы по транспортному налогу на территории Орловской области, как субъекта Российской Федерации, установлены Законом Орловской области №289-ОЗ от 26.11.2002 года «О транспортном налоге».

Льготы по налогу на имущество физических лиц установлены Законом РФ №2003-1 от 09.12.1991 года «О налогах на имущество физических лиц» и Постановлением Орловского городского Совета народных депутатов №76/797-ГС от 27.10.2015 года «Об установлении налога на имущество физических лиц».

Льготы по земельному налогу на территории города Орла, как муниципального образования, установлены Постановлением Орловского городского совета народных депутатов №77/811-ГС от 17.11.2005 года «Об установлении земельного налога».

www.orel-adm.ru

Земельный налог за 2016 год в Орловской области исчисляется из новой кадастровой стоимости

Земельный налог платят граждане, у которых в собственности имеются земельные участки. Поскольку земельный налог относится к местным налогам и является источником формирования местных бюджетов, местным органам власти дано право устанавливать налоговые ставки и предоставлять налоговые льготы ( ст. 387 НК РФ ).

Обращаем внимание налогоплательщиков на изменения, коснувшиеся исчисления земельного налога за 2016 год в Орловской области.

Согласно п.1 ст.390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков. При этом, кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.

Для установления кадастровой стоимости земельных участков в соответствии с Земельным кодексом РФ проводится государственная кадастровая оценка земель (не чаще одного раза в три года и не реже одного раза в пять лет).

В этой связи в текущем году исчисление земельного налога в регионе произведено исходя из новой кадастровой стоимости, результаты которой утверждены в 2014 году. Применение актуализированной кадастровой стоимости коснулось земельных участков населенных пунктов, сельхозназначения, садоводческих, огороднических и дачных объединений.

При этом, в соответствии с Федеральным законом от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» предусмотрена возможность оспаривания гражданами кадастровой стоимости путем обращения в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или в суд.

orel.bezformata.ru

закон орловской области о земельном налоге

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации «Земельный налог», Федеральным законом от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»Уставом города Орла Орловский городской Совет народных депутатов постановил:

1. Ввести на территории города Орла земельный налог, порядок и сроки уплаты налога за земли, находящиеся в пределах границ города Орла.

2. Установить налоговые ставки от кадастровой стоимости земельных участков в следующих размерах:

0, 2 процента в отношении земельных участков:

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

(в ред. Решения Орловского городского Совета народных депутатов

используемых для осуществления деятельности в области племенного животноводства.

(абзац введен Решением Орловского городского Совета народных депутатов

0, 3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселении и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

(в ред. Решения Орловского городского Совета народных депутатов

абзац исключен с 1 января 2017 года. — Решение Орловского городского Совета народных депутатов

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

(абзац введен Решением Орловского городского Совета народных депутатов

1, 0 процента в отношении земельных участков, занятых индивидуальными и кооперативными гаражами;

(абзац введен Решением Орловского городского Совета народных депутатов

1, 5 процента в отношении прочих земельных участков.

3. Установить, что для организаций и физических лиц, имеющих земельные участки на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, являющиеся объектом налогообложения на территории города Орла, льготы действуют в соответствии со статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации

4. Кроме субъектов, указанных в статье 395 Налогового кодекса РФ, от уплаты земельного налога полностью освобождаются:

а) учреждения образования, здравоохранения, социального обслуживания, культуры, физической культуры и спорта, спортивно-оздоровительной направленности и спортивные сооружения (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно-спортивных учреждений), финансируемые полностью или частично за счет средств бюджета г. Орла и (или) областного бюджета;

(п. «а» в ред. Решения Орловского городского Совета народных депутатов

б) земли общего пользования муниципального образования «Город Орел», парки;

(в ред. Решения Орловского городского Совета народных депутатов

в) земли, предоставляемые для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления;

(в ред. Решения Орловского городского Совета народных депутатов

г) садоводческие общества — на часть площади их земельных участков, отнесенной к землям общего пользования;

д) участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны;

е) инвалиды I и II групп;

ж) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

з) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР»;

и) одинокие пенсионеры (в т.ч. супруги);

к) пенсионеры, проживающие с нетрудоспособными членами семьи;

л) председатели уличных, домовых и территориальных комитетов общественного самоуправления;

м) члены садоводческих товариществ, которые имеют в собственности подтопляемые грунтовыми водами земельные участки, на период проведения мелиоративных работ, но не более одного финансового года;

(пп. «м» введен Решением Орловского городского Совета народных депутатов

н) спортивные организации, осуществляющие организационно-методическое обеспечение образовательного процесса по физическому воспитанию обучающихся в образовательных учреждениях начального профессионального образования;

(пп. «н» введен Решением Орловского городского Совета народных депутатов

п) спортивные организации, используемые для подготовки сотрудников и военнослужащих органов безопасности и правопорядка и имеющие в собственности спортивные сооружения площадью не менее 14 тыс. кв. м;

(пп. «п» введен Решением Орловского городского Совета народных депутатов

р) спортивные организации, имеющие земельные участки, находящиеся в водоохранной зоне и предоставляющие открытые спортивные площадки на безвозмездной основе;

(пп. «р» введен Решением Орловского городского Совета народных депутатов

с) члены семей работников органов внутренних дел (далее работников ОВД), военнослужащих, погибших при исполнении служебного долга. Льгота членам семей работников ОВД, военнослужащих, погибших при исполнении служебного долга, предоставляется вдове, вдовцу, матери, отцу, детям на основании справки о гибели работника ОВД, военнослужащего;

(пп. «с» введен Решением Орловского городского Совета народных депутатов

т) учреждения, финансируемые полностью или частично за счет средств бюджета г. Орла, в отношении земельных участков, являющихся лесными участками городских лесов (лесопарки, лесничества и т.п.);

(пп. «т» введен Решением Орловского городского Совета народных депутатов

у) учреждения, финансируемые полностью или частично за счет средств бюджета г. Орла, в отношении земельных участков, используемых ими для содержания мест захоронения (кладбищ).

(пп. «у» введен Решением Орловского городского Совета народных депутатов

Подпункты «д», «е», «ж», «з», «и», «к», «с» пункта 4 настоящего постановления применяются в отношении только одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности..

(в ред. Решений Орловского городского Совета народных депутатов

Подпункт «л» пункта 4 настоящего постановления применяется в отношении только одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении по земельным участкам, предоставленным для садоводства и огородничества и земельным участкам, на которых расположены жилые строения.

(в ред. Решений Орловского городского Совета народных депутатов

4.1. Освободить на 50% от уплаты земельного налога:

гаражно-строительные кооперативы, находящиеся в зоне затопления рек и грунтовых вод с численность членов не менее 1000 человек.

(пп. 4.1 введен Решением Орловского городского Совета народных депутатов

5. Исключен с 1 января 2015 года. — Решение Орловского городского Совета народных депутатов

6. Организации уплачивают суммы авансовых платежей по налогу не позднее 15 мая, не позднее 15 августа, не позднее 15 ноября текущего налогового периода как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

(в ред. Решения Орловского городского Совета народных депутатов

По итогам налогового периода не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивается сумма налога, определяемая как разница между суммой налога, исчисленная по ставкам, предусмотренным пунктом 2 (предлагаемой редакции), и суммами авансовых платежей по налогу.

7. Налогоплательщики — физические лица, имеющие право на налоговые льготы или уменьшение налоговой базы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики — физические лица, указанные в подпунктах «и», «к» пункта 4, имеющие право на налоговые льготы, должны ежегодно представлять документы, подтверждающие такое право (в том числе справку о составе семьи), в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

(абзац введен Решением Орловского городского Совета народных депутатов

Налогоплательщики — организации, имеющие право на налоговые льготы или уменьшение налоговой базы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка одновременно с представлением налоговых деклараций по налогу.

(в ред. Решения Орловского городского Совета народных депутатов

(п. 7 в ред. Решения Орловского городского Совета народных депутатов

8. Исключен. — Решение Орловского городского Совета народных депутатов

9. Постановление опубликовать в средствах массовой информации до 1 декабря 2005 года.

10. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Согласовано:Мэр города Орла

— Маргарита Исмаиловна, что такое кадастровая стоимость и как она рассчитывается?

— Кто устанавливает кадастровую стоимость земель и как часто происходит её переоценка?

— Влияет ли кадастровая стоимость земли на величину земельного налога?

— Да, кадастровая стоимость является базой для расчёта налога на землю.

— Почему в этом году жители нашей области получили уведомление о налоге на землю, размер которого в три раза превышает прошлогоднюю сумму?

— В 2015 году вступили в силу постановления правительства региона «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель сельскохозяйственного назначения Орловской области» и «Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости земель населённых пунктов Орловской области». Эти постановления, принятые в конце декабря 2014 года, утвердили результаты актуализации (переоценки) кадастровой стоимости земельных участков сельскохозяйственного назначения и населённых пунктов на территории Орловской области. Необходимо отметить, что у нас актуализация не проводилась с 2006 года. Поэтому, когда стоимость земли всё же актуализировали, в некоторых районах области она выросла в несколько раз.

Согласно Налоговому кодексу акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее, чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Начисление земельного налога при этом происходит исходя из кадастровой стоимости участка по состоянию на 1 января того года, за который происходит уплата. Таким образом, в 2015-м и 2016 годах жители Орловской области заплатили налог на землю ещё по старой кадастровой стоимости, а в этом году впервые будут платить его с учётом новой кадастровой стоимости, установленной в результате последней актуализации. Отсюда и новые суммы в налоговых уведомлениях.

— Что ещё могло повлиять на увеличение земельного налога?

— На величину земельного налога влияет не только кадастровая стоимость земельного участка, но и налоговая ставка, которая утверждается органами местного самоуправления. Например, при ставке в 0, 1% размер налога на земельный участок с кадастровой стоимостью 663 тысячи рублей составит 663 рубля. Если же ставка составляет 0, 3%, сумма налога составит уже 1989 рублей. Поэтому, увидев в налоговом уведомлении изменившуюся сумму, необходимо посмотреть квитанцию за прошлый период и сравнить не только кадастровую стоимость своего участка, но и размер налоговой ставки.

В случае владения землёй на праве общей долевой собственности необходимо при получении налогового уведомления также обратить внимание на указанный размер земельной доли. Бывают случаи, когда величина земельной доли указывается неверно, что приводит к дальнейшему неверному начислению налога на землю.

— Можно ли как-то оспорить кадастровую стоимость участка?

— В случае несогласия с кадастровой оценкой оспорить эти результаты можно в суде или в специальной комиссии по оспариванию, действующей при Управлении Росреестра по Орловской области. При этом важно помнить, что эта комиссия не может повлиять на налоговую ставку и поэтому не рассматривает заявление от граждан на пересмотр кадастровой стоимости по данному основанию.

— Какие документы нужно предоставить в такую комиссию?

— Для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости недвижимости в комиссии заявителю необходимо подать соответствующее заявление. К нему прилагается выписка из Единого государственного реестра недвижимости о кадастровой стоимости объекта недвижимости и, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подаётся лицом, обладающим правом на объект недвижимости, — нотариально заверенная копия правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости. В случае если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подаётся на основании недостоверно указанных сведений, то необходимо также приложить к заявлению документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости. Если заявление подаётся на основании установления в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости, то прилагается отчёт об оценке объекта, составленный на бумажном носителе и в форме электронного документа. Заявление без приложения указанных документов к рассмотрению не принимается. К заявлению также могут прилагаться иные документы.

zemelnyjnalog.top

ОРЛОВСКАЯ ОБЛАСТЬ: ПОРЯДОК УПЛАТЫ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

Если новое свидетельство о праве собственности на земельный участок было получено организацией 21 ноября 2008 г., то за период с 1 января по 1 декабря 2008 г. земельный налог должен быть исчислен и уплачен в бюджет Орловского муниципального района, т.е. муниципального образования, в состав которого входил земельный участок до изменения границ муниципальных образований.

Об этом Письмо Минфина РФ от 23.12.2008 N 03-05-05-02/93.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками земельного налога признаются организации, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

На основании п. 1 ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

Таким образом, основанием для взимания земельного налога является правоустанавливающий документ на земельный участок, т.е. зарегистрированное в установленном порядке право собственности, право постоянного (бессрочного) пользования.

Законом Орловской области от 07.11.2008 N 818-ОЗ были изменены границы муниципальных образований, в состав одного из которых входил земельный участок, принадлежащий организации на праве собственности.

Поскольку обязанность по уплате земельного налога связана с наличием документа, подтверждающего, в частности, право собственности на земельный участок, полагаем необходимым при определении момента возникновения обязанности по уплате земельного налога в отношении рассматриваемого земельного участка учитывать положения п. 7 ст. 396 Кодекса, согласно которым в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на земельный участок исчисление суммы налога (авансового платежа) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

Между тем за декабрь 2008 г. земельный налог должен быть уплачен в бюджет муниципального образования, в состав которого был включен земельный участок в связи с изменением границ муниципальных образований, т.е. в бюджет г. Орла.

Кроме того, специалисты Минфина отмечают, что поскольку правообладатель земельного участка в связи с изменением границ муниципальных образований в течение налогового периода не изменился, то исчисление земельного налога за 2008 г. следует производить исходя из кадастровой стоимости, определенной по состоянию на 1 января 2008 г.

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

subschet.ru

Популярное:

  • Орган опеки центрального района санкт-петербурга Орган опеки центрального района санкт-петербурга Органы опеки и попечительства Центрального района Органы опеки и попечительства Центрального района Санкт-Петербурга МО Дворцовый округ Адрес: г. Санкт-Петербург, Большая […]
  • Опека в г московский Органы опеки и попечительства Московского района СПБ Московский район (5 муниципальных образований) Московская застава пр. Гагарина, 25, т. 371-8683 (МС)Свеаборгская ул., 7, т. 387-8802, 387-8885 (МА) Начальник отдела по […]
  • Преступление и наказание сны раскольникова Преступление и наказание сны раскольникова 20.05.2018 - ВНИМАНИЕ. Одиннадцатиклассники! Вы можете выставить свои работы как по русскому, так и по литературе на проверку в ВИП-раздел сайта. Цена перед экзаменами снижена. […]
  • Ст 93 закона n 44-фз Бюджетное учреждение заключает договоры на основании п. 4 и п. 5 части 1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и […]
  • Образец заполнения заявления на патент по розничной торговле Патент для ИП. Пошаговая инструкция Статьи по теме Многие индивидуальные предприниматели выбирают патентную систему налогообложения (ПСН) из-за ее простоты и понятности. При ее использовании не нужно составлять декларации, […]
  • Приказ минфина 33н от 25 марта 2011 Основные изменения в бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений Автор: Павлова А., эксперт журнала В ноябре 2017 года Приказом Минфина РФ № 189н[1] внесены изменения в правила составления и представления […]
  • Мерседес транспортный налог Автомобили попадающие под налог на роскошь Налог на роскошь 2013 - список автомашин. ! Обновление от 04 марта 2014 года. Под налог на роскошь, согласно предложению депутатов, попадут автомобили, стоимостью более 3,000,000 […]
  • Собственность менее 3 х лет Продажа квартиры - 3 года, более и менее 3 лет в собственности В объявлениях о продаже квартир в специализированных печатных и сетевых изданиях после характеристик недвижимости часто встречается приписка «3 года», «более 3 лет», […]