Земельный налог в москве ставка

Содержание:

Земельный налог 2018

Кто платит земельный налог

Земельный налог в 2018 году устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога являются юридические лица или физические лица, обладающие земельными участками, которые признаны объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Не признаются налогоплательщиками физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

Объект налогообложения признается земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог на земельный участок.

Как рассчитать земельный налог

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, признаваемых объектом налогообложения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (налоговый период — один календарный год).

Налоговая база определяется отдельно в отношении доли в праве собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Земельный налог для физических лиц

Для налогоплательщиков — физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговый орган органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. При долевой собственности, владельцы земельных участков уплачивают в налоговую земельный налог пропорционально доле владения.

Земельный налог для юридических лиц

Налогоплательщики-организации расчет налога производят самостоятельно. Организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет земельного налога в 2017 для юридических лиц, делают исходя из кадастровой стоимость участка по состоянию на 1 января года, за который делают расчет. К примеру, земельный налог для организаций за 2017 год определят исходя из кадастровой стоимости на 1 января 2017 года.

Расчет земельного налога в 2018 для юридических лиц не изменился.

Формулу для расчета кадастрового земельного налога в год:

Налог = (Кадастровая стоимость земельного участка — сумма по льготе) * Ставка

Ставка земельного налога

Налоговая ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

  • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
  • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
  • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), ставка земельного налога производится по указанным выше налоговым ставкам.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка, а также в зависимости от места нахождения объекта налогообложения применительно к муниципальным образованиям, включенным в состав внутригородской территории города федерального значения Москвы в результате изменения его границ, в случае, если в соответствии с законом города федерального значения Москвы земельный налог отнесен к источникам доходов бюджетов указанных муниципальных образований.

www.nalogia.ru

Налоговые ставки по земельному налогу

Налоговые ставки по земельному налогу

Похожие публикации

Землепользование в стране регулируется земельным законодательством, а условия расчета налога за пользование землей диктует НК РФ. Но, поскольку этот налог относится к местным, то НК РФ дает общие толкования, устанавливая налоговые ставки по земельному налогу и определяя группы плательщиков, а также условия предоставления льгот. Средства от уплаты налога поступают в бюджеты муниципалитетов, и поэтому регионам предоставлено право, исходя из территориальных особенностей, обозначать размеры ставок, сроки и условия перечисления платежей. Наша публикация ответит на вопросы, кто устанавливает ставки земельного налога и как определить налоговую ставку по земельному налогу.

Налоговый кодекс: земельный налог, ставки

Ставка земельного налога – важнейший элемент в вычислении налога. Ст. 394 НК РФ определяет наивысшие ставки для земель различного назначения. Так, ставка земельного налога 0,3% от стоимости по кадастру применяется для земель, используемых:

  • для садоводства/огородничества, дачного хозяйства;
  • сельхозназначения;
  • под жилфонд или приобретенных для жилищного строительства;
  • государством в целях обеспечения обороноспособности страны, нужд таможни.

Для остальных участков ставка земельного налога равна 1,5% от их стоимости за год.

Итак, процентная ставка на земельный налог в 2017 году не изменилась и по-прежнему находится в пределах 0,3 и 1,5%.

Налоговые ставки по земельному налогу

Устанавливаются субъектами РФ в пределах ставок, прописанных в НК РФ. Ставки, рекомендованные НК РФ, максимальны. Конкретные ставки земельного налога устанавливаются законами властных структур муниципалитетов, и зачастую их величины заметно отличаются от рекомендованных НК РФ. Власти регионов вправе утверждать базовые ставки земельного налога, изменяя их в соответствии с территориальными и экономическими особенностями региона. Приведем примеры применяемых налоговых ставок.

Ставка земельного налога в Москве на 2017 год:

Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге на 2017 год более вариативны:

Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния:

— «для ве­де­ния рыб­но­го хо­зяй­ства»;

— «для раз­ме­ще­ния сто­я­нок с га­ра­жа­ми бок­со­во­го типа»;

— «для раз­ме­ще­ния га­ра­жей для ав­то­транс­пор­та ин­ва­ли­дов»;

— «для раз­ме­ще­ния сто­я­нок го­род­ско­го транс­пор­та (ве­дом­ствен­но­го, экс­кур­си­он­но­го транс­пор­та, такси)»;

— «для раз­ме­ще­ния сто­я­нок внеш­не­го гру­зо­во­го транс­пор­та»;

— «для раз­ме­ще­ния при­ча­лов и сто­я­нок вод­но­го транс­пор­та».

Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния:

— «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов об­ра­зо­ва­ния»;

— «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов до­школь­но­го, на­чаль­но­го и сред­не­го об­ще­го об­ра­зо­ва­ния»;

— «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов сред­не­го и выс­ше­го про­фес­си­о­наль­но­го об­ра­зо­ва­ния»;

— «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов здра­во­охра­не­ния и со­ци­аль­но­го обес­пе­че­ния»;

— «для раз­ме­ще­ния боль­нич­ных учре­жде­ний»;

— «для раз­ме­ще­ния боль­нич­ных учре­жде­ний без спе­ци­аль­ных тре­бо­ва­ний к раз­ме­ще­нию»;

— «для раз­ме­ще­ния боль­нич­ных учре­жде­ний со спе­ци­аль­ны­ми тре­бо­ва­ни­я­ми к раз­ме­ще­нию (типа ин­фек­ци­он­ных и т.п.)»;

— «для раз­ме­ще­ния ам­бу­ла­тор­но-по­ли­кли­ни­че­ских учре­жде­ний»;

— «для раз­ме­ще­ния ме­ди­цин­ских ла­бо­ра­то­рий, стан­ций ско­рой и неот­лож­ной по­мо­щи, учре­жде­ний са­ни­тар­но-эпи­де­мио­ло­ги­че­ской служ­бы, учре­жде­ний су­деб­но-ме­ди­цин­ской экс­пер­ти­зы и дру­гих по­доб­ных объ­ек­тов»;

— «для раз­ме­ще­ния са­на­тор­но-ку­рорт­ных учре­жде­ний»;

— «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов со­ци­аль­но­го обес­пе­че­ния»;

— «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов фи­зи­че­ской куль­ту­ры и спор­та»;

— «для раз­ме­ще­ния кры­тых спор­тив­ных ком­плек­сов с три­бу­на­ми для зри­те­лей при ко­ли­че­стве мест до 1 ты­ся­чи»;

— «для раз­ме­ще­ния кры­тых спор­тив­ных ком­плек­сов с три­бу­на­ми для зри­те­лей при ко­ли­че­стве мест свыше 1 ты­ся­чи»;

— «для раз­ме­ще­ния спор­тив­ных клу­бов»;

— «для раз­ме­ще­ния яхт-клу­бов и объ­ек­тов вод­ных видов спор­та»;

— «для раз­ме­ще­ния от­кры­тых плос­кост­ных физ­куль­тур­но-спор­тив­ных со­ору­же­ний».

Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния:

— «для раз­ме­ще­ния ве­те­ри­нар­ных по­ли­кли­ник, стан­ций и пи­том­ни­ков для без­дом­ных жи­вот­ных»;

— «для раз­ме­ще­ния ве­те­ри­нар­ных по­ли­кли­ник, стан­ций с со­дер­жа­ни­ем жи­вот­ных»;

— «для раз­ме­ще­ния пи­том­ни­ков для без­дом­ных жи­вот­ных»;

— «для раз­ме­ще­ния кры­тых спор­тив­ных ком­плек­сов (ФОКов, спор­тив­ных залов, бас­сей­нов и т.д.) без три­бун для зри­те­лей».

Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния:

— «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов куль­ту­ры и ис­кус­ства»;

— «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов куль­ту­ры и ис­кус­ства, свя­зан­ных с про­жи­ва­ни­ем на­се­ле­ния (биб­лио­тек, му­зы­каль­ных, ху­до­же­ствен­ных, хо­рео­гра­фи­че­ских школ и сту­дий, домов твор­че­ства и т.д.)»;

— «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов куль­ту­ры и ис­кус­ства, не свя­зан­ных с про­жи­ва­ни­ем на­се­ле­ния, кроме спе­ци­аль­ных пар­ков (зоо­пар­ков, бо­та­ни­че­ских садов)»;

— «для раз­ме­ще­ния ре­ли­ги­оз­ных объ­ек­тов»;

— «для ис­то­ри­ко-куль­тур­ных целей».

Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния:

— «для ре­кре­а­ци­он­ных целей»;

— «для раз­ме­ще­ния ком­плек­сов ат­трак­ци­о­нов, лу­на-пар­ков, ак­ва­пар­ков».

Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния:

— «для раз­ме­ще­ния садов, скве­ров, буль­ва­ров»;

— «для раз­ме­ще­ния пар­ков»;

— «для раз­ме­ще­ния пля­жей».

Таблицы демонстрируют ставки, применяемые в 2017 году для земель различного назначения. Подобные документы утверждают и другие муниципальные образования. Если же региональными документами величины ставок не определены, то налог считают, применяя ставки земельного налога, установленные НК РФ.

Как узнать ставку земельного налога?

Выяснить, какая налоговая ставка по земельному налогу применяется в том или ином регионе несложно. Для этого необходимо обратиться к сайту ФНС на страницу, посвященную налогам имущественным ]]> https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/ ]]> , и по введенному коду региона узнать информацию.

Сумма налога рассчитывается, как процент, соответствующий действующей ставке от налоговой базы, равной цене участка по госкадастру. Но НК РФ предусмотрен особый расчет налога по участкам, приобретенным ИП или компаниями для возведения на них жилья. Здесь законодателями применяется кратность ставки земельного налога: расчет осуществляется с учетом удваивающего коэффициента на трехлетний период строительства. При досрочном завершении строительства (до 3-х лет), излишне выплаченные средства застройщику будут возвращены, а, если в этот срок он не уложится, коэффициент увеличится до 4 и останется действительным до регистрации прав на здание.

Ставки земельного налога в 2017 году для ИЖС

Для участков, приобретенных частными лицами под жилую застройку НК РФ более лоялен: увеличивать налог вдвое начинают только по прошествии 10 лет с момента получения прав на землю. Коэффициент действует вплоть до оформления права на строение.

Ставка земельного налога для юридических лиц

Ставка земельного налога для юридических лиц в 2017 году такая же, как и для частных. Как те, так и другие, будучи арендаторами или получившие участок безвозмездно, налог не уплачивают.

Освобождаются компании от налога, если работают, как культовые учреждения, общества инвалидов, предприятия художественных промыслов, строители автодорог, принадлежащие службам исполнения наказания или являющиеся резидентами ОЭЗ/СЭЗ. Для остальных организаций ставки земельного налога определяются в вышеуказанных величинах.

spmag.ru

Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет г. Москвы

Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет г. Москвы

Налог на имущество организаций

В соответствии с п. 1 ст. 380 НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законом субъекта РФ и не могут превышать 2,2%.

В отношении отдельных объектов имущества ставки устанавливаются пунктами 1.1, 3, 3.2, 3.3 статьи 380 НК РФ.

Налоговая ставка на имущество организаций.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Закон г. Москвы от 5 ноября 2003 г. N 64

Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

См. льготы по уплате налога на имущество

Налог на игорный бизнес

Ставка налога (в руб.)

Порядок и срок уплаты

за один процессинговый центр тотализатора

Закон г. Москвы от 21 декабря 2011 г. N 69

за один процессинговый центр букмекерской конторы

за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора

за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы

за один пункт приема ставок тотализатора

за один пункт приема ставок букмекерской конторы

Наименование объекта налогообложения

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате налога

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

— не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33

Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно

свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно

свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно

свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно

свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

— в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства и дачного строительства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования;

Налогоплательщики-организации уплачивают налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики — физические лица уплачивают налог не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налогоплательщики — физические лица не уплачивают авансовые платежи по налогу.

Ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24 ноября 2004 г. N 74

Закон г. Москвы от 24 ноября 2004 г. N 74

— в отношении земельных участков, занятых автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками, жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

— в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемых для сельскохозяйственного производства, а также в отношении земельных участков, предоставленных и используемых для эксплуатации объектов спорта, в том числе спортивных сооружений;

— в отношении прочих земельных участков.

Налог на имущество физических лиц

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

В отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 51

— до 10 млн. руб. (включительно);

— свыше 10 млн. руб. до 20 млн. руб. (включительно);

— свыше 20 млн. руб. до 50 млн. руб. (включительно);

— свыше 50 млн. руб. до 300 млн. руб. (включительно).

В отношении гаражей и машиномест.

В отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом.

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п 7 ст 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз 2 п 10 ст 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

В отношении прочих объектов налогообложения.

Вид торговой деятельности

Ставка торгового сбора (рублей за квартал)

Льготы по торговому сбору

Порядок и срок уплаты

Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли) в:

Освобождается от обложения торговым сбором использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления следующих видов торговой деятельности:

1) розничная торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов;

2) торговля на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках;

3) торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;

4) разносная розничная торговля, осуществляемая в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

Освобождаются от уплаты торгового сбора:

1) организации федеральной почтовой связи;

2) автономные, бюджетные и казенные учреждения.

Уплата сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

В случае представления от уполномоченного органа информации о выявленных объектах обложения сбором, в отношении которых в налоговый орган не представлено уведомление или в отношении которых в уведомлении указаны недостоверные сведения, налоговый орган направляет плательщику сбора требование об уплате сбора в срок не позднее 30 дней со дня поступления указанной информации.

Закон г. Москвы от 17 декабря 2014 г. N 62

1) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

81 000 за объект осуществления торговли

2) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

28 350 за объект осуществления торговли

3) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы

40 500 за объект осуществления торговли

Развозная и разносная розничная торговля

40 500 за объект осуществления торговли

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами:

1) до 50 кв. м (включительно), расположенные в:

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

60 000 за объект осуществления торговли

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

21 000 за объект осуществления торговли

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы;

30 000 за объект осуществления торговли

2) свыше 50 кв. м, расположенные в:

1 кв. м площади торгового зала

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

1200 рублей за каждый кв. м площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. м площади торгового зала свыше 50 кв. м

б) районах и поселениях, входящих в Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский административные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы, Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

420 рублей за каждый кв. м площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. м площади торгового зала свыше 50 кв. м

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы

600 рублей за каждый кв. м площади торгового зала, не превышающей 50 кв. м, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. м площади торгового зала свыше 50 кв. м

base.garant.ru

Ставка земельного налога в 2018 году: расчет, срок уплаты

В Земельном Кодексе РФ кадастровая стоимость появилась, начиная с 2016 года. При этом оценке подлежат только участки, входящие в земельный кадастр. На протяжении нескольких лет власти проводили оценку объектов, стараясь учесть все нововведения.

2016 год. Какие изменения введены?

Для отдельных компаний и категорий населения с 2016 года будет введено некоторое послабление. В частности, скидки будут сделаны пенсионерам с малоимущими гражданами. Но в целом налог станет больше. Ведь теперь его надо платить не только за территорию в собственности, но и за каждую постройку, которая на этом участке находится.

На размер налога влияют изменения, которые касаются расчётов по налогам на имущество. Последняя группа теперь рассчитывается не по инвентаризационной стоимости, как раньше, а по кадастровой. Право оспорить налоговые суммы есть у всех граждан или у руководителей компаний. Но для этого надо обратиться с заявлением в судебную инстанцию.

Организациям в 2018 году вообще не нужно рассчитывать суммы самостоятельно. За них это сделают представители налоговых органов.

Каков порядок начисления?

Исчисление Земельного Налога происходит на основании НК РФ, 396 статьи. Для отчётного периода формула расчёта выглядит так:

Н=КС x Ст x Кф

Кф – это величина коэффициента, высчитываемого с помощью деления. На количество месяцев в календарном отчётном периоде делят полные месяцы, на протяжении которых земельным наделом пользуются.
Ст – обозначение налоговой ставки.
КС – величина кадастровой стоимости.

Как быть с налоговой базой?

Налоговую базу по данному виду налога определяют как стоимость земельного участка на основании кадастровых данных. Она должна быть установлена на 1 января в отчётном периоде. Если сам земельный участок появился после середины отчётного периода, либо в середине – тогда берётся уровень кадастровой стоимости, установленный на момент, когда объект был поставлен на учёт.

Нормативной стоимостью земли пользуются, если кадастровая стоимость не была определена.

Налоговая база на земельные участки отсутствует, если у объектов нет стоимости ни одной из групп.

Кадастровую стоимость определить легко, обратившись на официальный сайт Росреестра. Можно сделать запрос в территориальном отделении ведомства. Тогда посетителю выдадут кадастровую справку.

Если собственников у земли несколько, то стоимость определяют по данным того собственника, которому принадлежит большая часть. Этот же собственник тогда наделяется правом постоянного пользования.

Что признают объектом для налогообложения?

Объектами земельного налога признают земельные участки, которые расположены на территории муниципальных образований.

Если земельный участок изъят из оборота, то он не может иметь статус объекта налогообложения.

Объектами не могут быть признаны и другие категории земель:

  1. С ограничениями по обороту.
  2. Относящиеся к составу лесного фонда.
  3. Занятые водными объектами, которые относятся к государственной собственности.

Ставки устанавливают только на уровне местных властей. Но тарифы не могут превышать:

  • 1,5% в отношении обычных объектов.
  • 0,3% если территория занята жилищно-коммунальными объектами и жилищным фондом.

У органов местных властей есть право на снижение либо повышение ставок.

О некоторых особенностях расчёта

Есть всего несколько ситуаций, вызывающих трудности.

  1. Налог вообще не нужно платить, если кадастровая стоимость участка не установлена.
  2. Но что делать, если стоимость меняется на протяжении всего года? НК РФ говорит о невозможности менять кадастровую стоимость, пока идёт период отчётности. Но при наличии изменений задним числом стоимость всё-таки потребует пересчёта. Даже если это связано с судебными ошибками.
  3. А как поступить, если прекращено право пользования участком? Тогда требуется учитывать специальный коэффициент.
  4. Если же участки располагаются на территории нескольких муниципальных образований, то по каждой из частей объекта стоимость определяют отдельно.

Что насчёт льгот?

Те организации, которые относятся к уголовно-исполнительной системе, от расчёта и уплаты налогов полностью освобождены. То же самое касается тех, кто владеет участками, используемыми для государственных автомобильных дорог. В статье 395 НК РФ приводится полный перечень субъектов, относящихся к категории льготников.

Но местное законодательство может устанавливать и другие категории плательщиков, для которых применимы льготы. Главное требование для применения льгот – наличие соответствующих подтверждающих документов.

Кто отвечает за сдачу деклараций?

Эта ответственность налагается только на юридических лиц. Если, конечно, они входят в одну из категорий плательщиков налогов. Отчётность подаётся только однажды. Её сдают в конце года, но не позже 1 февраля следующего. Налоговые декларации подаются представителям налоговых органов на той же территории, где находится и сам земельный участок.

ФНС России уже достаточно давно утвердила форму, по которой такие декларации сдаются. Если для оформления используются бумажные носители, то оформляется два экземпляра. Один из экземпляров отдают налоговым органам, а второй остаётся у налогоплательщиков, на руках.

Возникает обязанность по уплате штрафов, если налог не уплачен вообще, либо уплачен, но без соблюдения сроков:

  • Должностные лица платят по 300-500 рублей.
  • Если налог не выплатила организация, то для неё штраф равняется 5 процентам от налога, который указан в декларации, но не уплачен.

Заполнение декларации. Общие положения

Бланк декларации по земельному налогу

Пример заполнения декларации по земельному налогу. Титульный лист

У декларации есть несколько разделов.

  1. Титульный лист.
  2. Ещё два раздела.

Её оформляют за один налоговый период (каждые 12 месяцев). Показатели стоимости пишутся только целыми рублями. В расчёт не берутся цены ниже 50 копеек.

Раздел №2 заполняется по каждому объекту отдельно, если организация владеет несколькими земельными участками, расположенными на территории одного муниципального образования.

Пример заполнения декларации по земельному налогу. Раздел 1

Единую декларацию можно подать в случае нахождения участков на территории разных образований, но при их принадлежности к одной

налоговой структуре. Разделы заполняются на основе соответствующего кода ОКТМО.

Обязанность сдавать налоговые декларации возникает у предприятий даже в том случае, если есть полное, либо частичное освобождение от уплаты налоговой суммы.

В приказе, утверждающем форму отчётности, легко найти все данные по кодам, необходимым для заполнения декларации. Наименования организаций, юридических лиц указываются в соответствии с данными по свидетельству о государственной регистрации.

Пример заполнения декларации по земельному налогу. Раздел 2

Отдельная формула используется в случае расчёта авансовых платежей.

Для этого одну четвёртую от ставки умножаем на кадастровую стоимость.

Но вносить авансовые платежи не нужно, если отчётные периоды не предусмотрены в местном нормативном акте. В декларации надо ставить прочерки в графах, которые связаны с данным вопросом. Если подобные правила не действуют, рассчитанные суммы аванса предоставляют за 1,2, 3 кварталы. Размеры штрафов могут измениться в большую или меньшую сторону, в зависимости от того, умышленно граждане уклоняются от уплаты, или нет.

Пример расчёта налога

Участок имеется в собственности компании. Размер стоимости по кадастру составил 3 250 000 рублей, начиная с января 2013 года. У компании нет никаких льгот по уплате. Налог имеет ставку в полтора процента от кадастровой стоимости.

За 2013 год сумма налога в этом случае составила:

3 250 000 x 1,5%=48 750 рублей. Для расчёта авансовых платежей эту сумму делим на 4, получаем каждый квартал 12 187,50 рублей.

Калькулятор

Кьалькулятор поможет рассчитать сумму налога с учётом кадастровой стоимости и налоговой ставки. Для того, чтобы воспользоваться калькулятором по ссылке нужно знать лишь свой кадастровый номер.

Калькулятор на официальном сайте ФНС России (подробнее о нем ниже — на видео).

Срок уплаты земельного налога

Их устанавливают представители местного органа самоуправления.

Если местных правил нет, то срок устанавливается при помощи Налогового Кодекса. Суммы авансовых платежей обычно вносятся не позднее 15 сентября в текущем году. А весь налог платится до 1 февраля года, который следует за периодом отчётности. Это разница между авансовым платежом и всей начисленной суммой.

О предварительном расчете налога — на видео

Достаточно знать лишь свой кадастровый номер, чтобы получить предварительную сумму налога к уплате. Такие возможности предоставляет официальный сайт ФНС России. Подробнее о возможностях сервиса — на видео.

terrafaq.ru

Популярное:

  • Счетчики на газ закон Президент РФ отменил обязательную установку счетчиков на газ Президент Владимир Путин подписал закон, который вносит поправку в закон № 261-ФЗ "Об энергосбережении. " и отменяет обязательную установку газовых счетчиков в […]
  • Правила пользованием excel Урок 1. Тема: Как работать в Excel Чтобы понять, как работать в Excel, следует чётко уяснить, что Excel - это одна из компьютерных программа, которая входит в пакет Microsoft Office. Её обычно устанавливают в папку, […]
  • Приказ мчс по службе Приказ МЧС России от 6 июля 2017 г. № 285 “Об утверждении примерной формы контракта о прохождении службы в федеральной противопожарной службе Государственной противопожарной службы” (не вступил в силу) В соответствии с частью 8 […]
  • Уведомление кредиторов о включении в реестр Заявление о включении в реестр требований кредиторов На первой стадии банкротства составляется заявление о включении в реестр требований кредиторов. Эта процедура является обязательной для всех типов несостоятельности. Функция […]
  • Химия пособие по егэ Химия, Новые задания ЕГЭ, Доронькин В.Н., 2016 Химия, Новые задания ЕГЭ, Доронькин В.Н., 2016. Пособие составлено в соответствии с изменениями формулировок и содержания заданий в тестах ЕГЭ по новой спецификации и предназначено […]
  • Адвокат тарасова екатерина Адвокат тарасова Хочу проверить является ли адвокатом Тарасова Екатерина Ивановна в Москве по адресу Житная 14 МО РЕБЕНКА как второй раз не вынесла это процессура, и только в суде доказать подлежащее разрешению в отношении него […]
  • Воры в законе гуга На криминальной «сходке» полицейский спецназ поймал матерого «вора в законе» (+видео) После фиаско в Киеве уголовник Гуга собирался усилить свое влияние в Одессе. Вора в законе по прозвищу «Гуга» (в миру Серго Глонти - прим. […]
  • За сколько работодатель должен предупреждать об увольнении Увольнение по собственному желанию Увольнение по собственному желанию (другими словами, по инициативе работника) - одно из самых распространенных оснований расторжения трудового договора. Инициатива прекращения трудовых […]